小微律政营销人员培训之.pptx

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1、1营销人员技能培训之一营销人员技能培训之一财税相关知识财税相关知识 主讲：刘辉老师主讲：刘辉老师主讲：刘辉老师主讲：刘辉老师小微律政（小微律政（小微律政（小微律政（北京）北京）北京）北京）管理咨询有限公司管理咨询有限公司管理咨询有限公司管理咨询有限公司2017201720172017年年年年11111111月月月月2销售人员的角色定位销售人员的角色定位以固有产品或服务来吸引、寻找客户以固有产品或服务来吸引、寻找客户思维方式思维方式：由内向外由内向外一种战术思考一种战术思考以销售力为中心，注重销售的技巧与以销售力为中心，注重销售的技巧与方法方法关心现有商品的销售和销售目标的实关心现有商品的销售和

2、销售目标的实现现以客户以客户需求需求为导向，并把如何有效创为导向，并把如何有效创造客户做为首要任务造客户做为首要任务思维方式思维方式：由外向内由外向内一种战略思考一种战略思考以以创造力创造力为中心，注重建立能持续销为中心，注重建立能持续销售的系统售的系统关心关心客户的需求满足客户的需求满足和企业的永续经和企业的永续经营营 销售销售营销营销3了解公司的服务了解公司的服务 我们能提供什么样的服务？我们能提供什么样的服务？代理业务（劳务性），如：代理记账、清理乱账代理业务（劳务性），如：代理记账、清理乱账 代代办办业业务务（劳劳务务性性），如如：代代办办工工商商登登记记、代代办办税税务务登登记记、代

3、代办办税税务务认认定定、代代办办专专用用发发票票开开具具、代代办办纳纳税税申申报报、代代办办税税收收优优惠惠备备案案、代代办办税税务务证证明明开具开具 （知知识识分分享享性性）财财税税培培训训、税税务务咨咨询询、设设计计财财务务流流程程、设设计计会会计计制制度度、财务诊断财务诊断、税务自查税务自查 （思维性）（思维性）税务筹划税务筹划、合同审查、合同审查 涉涉税税拓拓展展业业务务：（综综合合性性）专专业业财财税税顾顾问问、税税务务风风险险评评估估、同同期期资资料料准准备、大企业税务风险管理、代理税务行政处罚听证备、大企业税务风险管理、代理税务行政处罚听证 4营销人员与公司服务的融合营销人员与公

4、司服务的融合 我们如何开展工作？我们如何开展工作？接触新客户需知晓：接触新客户需知晓：1 1、区分客户是营利法人还是公益法人、区分客户是营利法人还是公益法人正确划分税收征和免的界限正确划分税收征和免的界限 2 2、区分客户的注册地、经营地、区分客户的注册地、经营地 3 3、区别法人企业与自然人企业、区别法人企业与自然人企业、母子公司还是总分公司母子公司还是总分公司 4 4、区分是个人、个人独资、合伙企业、还是法人企业区分是个人、个人独资、合伙企业、还是法人企业 5 5、区分客户的经营方式：自营、承包、租赁、联营、连锁、区分客户的经营方式：自营、承包、租赁、联营、连锁 尽力了解客户困难、问题，明

5、确客户需求和目标尽力了解客户困难、问题，明确客户需求和目标多听、多记、善问多听、多记、善问 根据需求根据需求和目标划分公司服务和目标划分公司服务的类型的类型勤学习、多思考、不耻下问勤学习、多思考、不耻下问 为公司的涉税服务产品为公司的涉税服务产品设计提供思路设计提供思路 实例 5基本会计知识基本会计知识 会计会计要素要素资资产产负负债债表表利利润润表表现现金金流流量量表表资资产产负负债债所有所有者权者权益益收收入入费费用用利利润润6基本会计知识基本会计知识 会计衡等式：资产会计衡等式：资产=负债负债+所有者权益所有者权益 在企业经营过程中，延伸出新的会计扩展等式：在企业经营过程中，延伸出新的会

6、计扩展等式：资产资产=负债负债+所有者权益所有者权益+收入收入-费用费用资产：包括货币资金、应收或预付款项、实物资产、固定资产、无资产：包括货币资金、应收或预付款项、实物资产、固定资产、无形资产等形资产等负债：包括长短借款、应付职工薪酬、应交税费、应付或预收款项负债：包括长短借款、应付职工薪酬、应交税费、应付或预收款项等等所有者权益：又称所有者权益：又称净资产净资产，包括实收资本、资本公积、盈余公积、，包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润未分配利润7基本会计知识基本会计知识 资产总额、注册资本、实收资本、股本、资产总额、注册资本、实收资本、股本、出资额、投资总额的区别出资额、投资总额的

7、区别投资者投入企业的资金超过应认缴的注册资本的部分，组成资本公投资者投入企业的资金超过应认缴的注册资本的部分，组成资本公积中的资本溢价积中的资本溢价净资产中除净资产中除资本溢价外的资本公积、盈余公积、未分配利润，给自资本溢价外的资本公积、盈余公积、未分配利润，给自然人股东增资均需按然人股东增资均需按20%20%的税率代扣代缴个人所得税。的税率代扣代缴个人所得税。8基本税务知识基本税务知识 现行税制现行税制1 1、货物和劳务税。包括：、货物和劳务税。包括：增值税增值税、消费税、车辆购置税、营业税、消费税、车辆购置税、营业税和关税和关税2 2、所得税。包括：、所得税。包括：企业所得税企业所得税、个

8、人所得税个人所得税、土地增值税土地增值税3 3、财产税。包括：、财产税。包括：房产税房产税、城镇土地使用税城镇土地使用税、耕地占用税、耕地占用税、契税契税、资源税、资源税、车船税车船税、船舶吨税、船舶吨税4 4、其他税收。、其他税收。印花税印花税、城市维护建设税城市维护建设税、烟叶税、烟叶税5 5、非税财政收入。包括：、非税财政收入。包括：教育费附加和地方教育费附加教育费附加和地方教育费附加、文化建文化建设费设费、残疾人保障金残疾人保障金、废弃电器电子产品处理基金、废弃电器电子产品处理基金 20152015年官方公布比重：增值税年官方公布比重：增值税27%27%企业所得税企业所得税22%22%

9、营业税营业税15%15%消消费税费税8%8%个人所得税个人所得税6%6%契税契税3%3%土地增值税土地增值税3%3%合计合计8484%9基本税务知识基本税务知识 税务税务征收征收机关机关国国税税局局地地税税局局进口环节的增进口环节的增值税、消费税值税、消费税税务税务总局总局海海关关除进口环节外的增值税、除进口环节外的增值税、消费税消费税房产税、土地税、耕地占用房产税、土地税、耕地占用税、契税、车船税、烟叶税税、契税、车船税、烟叶税关税、船舶关税、船舶吨税吨税企业所得税、对储蓄存款利息企业所得税、对储蓄存款利息的个人所得税的个人所得税企业所得税、个人所得税企业所得税、个人所得税、土地增值税土地增

10、值税海洋石油企业资源税；各银行保海洋石油企业资源税；各银行保险公司集中缴纳的营业税、城建险公司集中缴纳的营业税、城建税；股票交易印花税税；股票交易印花税营业税、资源营业税、资源税、城建税、税、城建税、印花税印花税财政财政部部国务院国务院关税税关税税则委员则委员会会海关海关总署总署10基本税务知识基本税务知识 中央政府与地方政府税收收入划分中央政府与地方政府税收收入划分1 1、中央固定收入：包括消费税、车辆购置税、关税、船舶吨税、中央固定收入：包括消费税、车辆购置税、关税、船舶吨税2 2、地方固定收入：房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、土地增值税、车、地方固定收入：房产税、城镇土地使用税

11、、耕地占用税、契税、土地增值税、车船税、烟叶税船税、烟叶税3 3、中央与地方共享收入：、中央与地方共享收入：（1 1）增值税：海关代征的归中央，其余中央分享）增值税：海关代征的归中央，其余中央分享75%75%，地方分享，地方分享2525%（2 2）营业税：各银行总行、各保险总公司集中缴纳的）营业税：各银行总行、各保险总公司集中缴纳的归中央，其余归地方归中央，其余归地方（3 3）企业所得税：大企业总分机构集中缴纳的）企业所得税：大企业总分机构集中缴纳的归中央，其余中央分享归中央，其余中央分享60%60%，地方分，地方分享享4040%（4 4）个人所得税：中央分享）个人所得税：中央分享60%60%

12、，地方分享，地方分享4040%（5 5）资源税：海洋石油企业缴纳的归中央，其余归地方）资源税：海洋石油企业缴纳的归中央，其余归地方（6 6）印花税：股票交易印花税归中央，其余归地方）印花税：股票交易印花税归中央，其余归地方（7 7）城建税：各银行、保险总部集中缴纳的归中央，其余归地方）城建税：各银行、保险总部集中缴纳的归中央，其余归地方4 4、在西藏，除关税和进口环节的增值税、消费税外，全部留西藏、在西藏，除关税和进口环节的增值税、消费税外，全部留西藏11税务事项基本知识税务事项基本知识 仅定期定额征收个体工商户仅定期定额征收个体工商户 从事生从事生产、经产、经营的单营的单位和个位和个人人补充

13、补充信息信息采集采集变更变更登记登记（3030）停复业停复业登记登记三证合三证合一一注销注销登记登记（1515）信息信息变更变更开具开具清税清税证明证明营业营业执照执照税务税务登记登记（3030）扣缴扣缴登记登记（3030）建账建账建制建制（1515）会计会计制度制度备案备案（1515）存款存款账户账户账号账号（1515）税务税务认定认定发票发票办理办理纳税纳税申报申报优惠优惠备案备案证明证明办理办理12基本税务知识基本税务知识 哪些需要办理三证合一哪些需要办理三证合一1 1、企业、企业（1 1）合伙企业合伙企业 （2 2）个人独资企业个人独资企业（3 3）非公司制企业法人非公司制企业法人 （

14、4 4）有限责任公司）有限责任公司（5 5）股份有限公司）股份有限公司 （6 6）（）（1 1）（5 5）类分支机构）类分支机构（7 7）外商投资企业）外商投资企业 （8 8）外国企业常驻代表机构外国企业常驻代表机构（9 9）外国企业在中国从事生产经营活动的市场主体）外国企业在中国从事生产经营活动的市场主体2 2、农民专业合作社、农民专业合作社13基本税务知识基本税务知识 需办理税务登记有哪些？需办理税务登记有哪些？1 1、从事生产经营的从事生产经营的单位和个人单位和个人未办理未办理营业执照但经有关部门批准设立的营业执照但经有关部门批准设立的2 2、须、须办理办理临时临时税务税务登记登记的的

15、（1 1）有独立的生产经营权、独立核算并有独立的生产经营权、独立核算并定期定期向发包人或出租人向发包人或出租人上交上交承承包费包费（或租金或租金）的承包人或承租人的承包人或承租人 （2 2）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的务的 （3 3）从事生产经营的从事生产经营的单位和个人单位和个人未办理营业执照也未经有关部门批准未办理营业执照也未经有关部门批准设立的设立的 （4 4）非正常户的法定代表人非正常户的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的或经营者申请办理新的税务登记的 （5 5）境外注册中资控股居民企业境外注

16、册中资控股居民企业 遗失税务登记证的，遗失税务登记证的，应自遗失证件之日起应自遗失证件之日起1515日内，日内，书面报告税务机关，书面报告税务机关，如实填写税务证件挂失报告表，并将纳税人名称、税务登记证件名称、如实填写税务证件挂失报告表，并将纳税人名称、税务登记证件名称、税务登记证件号码、税务登记证件发证日期、发证机关名称在税务登记证件号码、税务登记证件发证日期、发证机关名称在北京北京市级以市级以上公开发行的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向税务机关申上公开发行的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向税务机关申请补办税务登记证件请补办税务登记证件14基本税务知识基本税务知识 税务登

17、记信息有哪些？税务登记信息有哪些？1 1、企业基本信息：包括企业名称、企业识别号、企业法定代表人、企业基本信息：包括企业名称、企业识别号、企业法定代表人、所属行业、单位性质、所属行业、单位性质、经营地址经营地址、开业时间、开业时间、经营范围经营范围等等2 2、注册资本信息：包括注册资本、记账本位币、投资构成情况等、注册资本信息：包括注册资本、记账本位币、投资构成情况等3 3、总分机构信息：包括总机构及分支机构名称、企业识别号、生、总分机构信息：包括总机构及分支机构名称、企业识别号、生产经营地址等产经营地址等4 4、税种登记信息：包括税种、税目、税率、税种登记信息：包括税种、税目、税率、纳税申报

18、方式纳税申报方式、申报、申报缴款期限等进行初始核定所产生的相关信息缴款期限等进行初始核定所产生的相关信息5 5、企业会计核算信息：包括适用会计制度、企业会计核算信息：包括适用会计制度、核算方式核算方式、建账类别、建账类别、记账方式、结账日期、固定资产折旧方式、低值易耗口摊销方式等记账方式、结账日期、固定资产折旧方式、低值易耗口摊销方式等6 6、其他：财务负责人、办税人员、其他：财务负责人、办税人员 15税务基本知识税务基本知识纳税人有下列情形之一的纳税人有下列情形之一的，税务机关有权税务机关有权核定核定其应纳税额其应纳税额：(1)(1)依法可以不设置账簿的依法可以不设置账簿的；(2)(2)依法

19、应设置但依法应设置但未设置未设置账簿的账簿的；(3)(3)擅自擅自销毁销毁账簿或拒不提供纳税资料的账簿或拒不提供纳税资料的；(4)(4)虽设置账簿虽设置账簿，但但账账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不残缺不全全，难以查账的难以查账的；(5)(5)发生纳税义务发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期经税务机关责令限期申报申报，逾期仍不申报的逾期仍不申报的；(6)(6)纳税人申报的计税纳税人申报的计税基础基础明显偏低明显偏低，又无正当理由的。又无正当理由的。税务机关有权采取下列税务机关有权采取下列任一种任一种方法

20、方法或同时采用两种以上或同时采用两种以上进行核定其应纳进行核定其应纳税额税额：(1)(1)参照参照当地同类行业或类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人当地同类行业或类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定的税负水平核定；(2)(2)按营业收入或成本按营业收入或成本(费用费用)加合理的利润或其他方法核定加合理的利润或其他方法核定；(3)(3)按耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定按耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定；(4)(4)按其他合理方法按其他合理方法16基本税务知识基本税务知识 增值税一般纳税人资格登记增值税一般纳税人资格登记实行登记制实行登记制1 1、年应税销售

21、额未超过增值税小规模纳税人标准以及新开业的增年应税销售额未超过增值税小规模纳税人标准以及新开业的增值税纳税人，值税纳税人，可申请可申请增值税一般纳税人资格登记。增值税一般纳税人资格登记。2 2、年应税销售额超过规定标准的，除符合有关规定选择按小规模年应税销售额超过规定标准的，除符合有关规定选择按小规模纳税人纳税的，纳税人纳税的，应申请应申请一般纳税人登记。一般纳税人登记。3 3、年应税销售额超过规定标准的个体工商户以外的其他个人，按年应税销售额超过规定标准的个体工商户以外的其他个人，按小规模纳税人纳税。小规模纳税人纳税。4 4、年应税销售额超过规定标准的非企业性单位、不经常发生应税年应税销售额

22、超过规定标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，行为的企业，可选择可选择按小规模纳税人纳税。按小规模纳税人纳税。年应税销售额，是指纳税人在连续不超过年应税销售额，是指纳税人在连续不超过1212个月的经营期内累计个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。应征增值税销售额，包括免税销售额。17基本税务知识基本税务知识 应申请办理一般纳税人而未办理的后果应申请办理一般纳税人而未办理的后果1 1、一般需就销售额按、一般需就销售额按标准税率标准税率计算应纳税额，且不得抵扣进项税计算应纳税额，且不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票额，也不得使用增值税专用发票2 2、还可能因此被税务机

23、关根据税收征收管理法处罚。、还可能因此被税务机关根据税收征收管理法处罚。提示：小规模纳税人提示：小规模纳税人会计核算健全会计核算健全，能提供准确税务资料能提供准确税务资料的，可的，可向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人。向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人。纳税人成为一般纳税人，一般还需满足具有纳税人成为一般纳税人，一般还需满足具有固定经营场所固定经营场所等其等其他必要条件。他必要条件。除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得不得转为小规模纳税人。转为小规模纳税人。18基本税务知识基本税务知识 到外

24、县（市）临时从事生产经营活动到外县（市）临时从事生产经营活动？1 1、在外出生产经营前，向在外出生产经营前，向所在地所在地主管税务机关申请开具外出经主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明营活动税收管理证明2 2、持所在地税务机关出具的外出经营活动税收管理证明持所在地税务机关出具的外出经营活动税收管理证明，向向经营地经营地税务机关办理报验登记税务机关办理报验登记3 3、在、在经营地经营地领取发票、缴纳税款领取发票、缴纳税款4 4、结束、结束外出外出临时临时生产经营前，向经营地税务机关生产经营前，向经营地税务机关办理外出经营办理外出经营活动税收管理证明活动税收管理证明核销核销，缴销，缴销发票

25、、补缴税款发票、补缴税款5 5、在外出经营活动税收管理证明有效期届满后在外出经营活动税收管理证明有效期届满后1010日内，回原日内，回原税务登记地税务机关办理税务登记地税务机关办理缴销缴销手续手续19基本税务知识基本税务知识 主要税务认定事项主要税务认定事项1 1、增值税一般纳税人选择、增值税一般纳税人选择简易办法简易办法计算缴纳增值税（选择后计算缴纳增值税（选择后3636个月内不得变更）个月内不得变更）2 2、对纳税人变更纳税定额的核准（行政许可事项）、对纳税人变更纳税定额的核准（行政许可事项）3 3、首次办理税收优惠或条件发生变化时，进行资格备案、首次办理税收优惠或条件发生变化时，进行资格

26、备案（1 1）新型墙体材料增值税即征即退资格）新型墙体材料增值税即征即退资格（2 2）动漫产业增值税即征即退资格）动漫产业增值税即征即退资格（3 3）有形动产融资租赁服务增值税即征即退资格）有形动产融资租赁服务增值税即征即退资格（4 4）资源综合利用增值税即征即退资格）资源综合利用增值税即征即退资格（5 5）软件企业增值税即征即退软件企业增值税即征即退资格资格（6 6）安置残疾人就业增值税即征即退安置残疾人就业增值税即征即退资格资格（7 7）出口退（免）税出口退（免）税资格资格4 4、报送成本分摊协议报告、报送成本分摊协议报告5 5、汇总缴纳增值税、消费税核准（其他权力事项）、汇总缴纳增值税、

27、消费税核准（其他权力事项）20基本税务知识基本税务知识 发票管理的法律责任？发票管理的法律责任？1 1、应当开具而未开具发票，跨规定区域开具发票的应当开具而未开具发票，跨规定区域开具发票的，由税务机关由税务机关责令改正，可以处责令改正，可以处1 1万元以下的罚款万元以下的罚款，有违法所得的予以没收有违法所得的予以没收2 2、违反违反发票开具发票开具规定规定虚开发票虚开发票或或非法非法代开发票代开发票的，由税务机关没的，由税务机关没收违法所得收违法所得；虚开金额在虚开金额在1 1万元以下的，可以并处万元以下的，可以并处5 5万元以下的罚款万元以下的罚款；虚开金额超过虚开金额超过1 1万元的，并处

28、万元的，并处5 5万元以上万元以上5050万元以下的罚款万元以下的罚款；构成犯构成犯罪的，依法追究刑事责任罪的，依法追究刑事责任3 3、转借、转让、介绍他人转让发票转借、转让、介绍他人转让发票的，的，知道或应知道知道或应知道是私自印制、是私自印制、伪造、变造、非法取得或废止的发票而受让、开具、存放、携带、伪造、变造、非法取得或废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的邮寄、运输的，由税务机关处由税务机关处1 1万元以上万元以上5 5万元以下的罚款万元以下的罚款；情节严情节严重的，处重的，处5 5万元以上万元以上5050万元以下的罚款万元以下的罚款；有违法所得的予以没收有违法所得的予以没收

29、4 4、违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款取的税款1 1倍以下的罚款。倍以下的罚款。21基本税务知识基本税务知识 主要税务优惠备案有哪些？主要税务优惠备案有哪些？1 1、企事业单位外购软件缩短折旧年限、企事业单位外购软件缩短折旧年限2 2、安置残疾人工资加计扣除安置残疾人工资加计扣除3 3、固定资产加速折旧固定资产加速折旧4 4、选择特殊性税务处理的企业重组选择特殊性税务处理的企业重组5 5、技术转

30、让所得减免技术转让所得减免6 6、高新技术企业资格认定高新技术企业资格认定7 7、研发费加计扣除研发费加计扣除8 8、资产损失企业所得税税前扣除资产损失企业所得税税前扣除9 9、技术先进型服务企业资格认定技术先进型服务企业资格认定22高新技术企业税收优惠高新技术企业税收优惠 高新企业认定条件高新企业认定条件 同时满足：同时满足：1 1、企业申请认定时须注册成立、企业申请认定时须注册成立一年一年以上；以上；2 2、企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技、企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的术上发挥核

31、心支持作用的知识产权的所有权所有权；3 3、对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于、对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于国家重点支持的高新技国家重点支持的高新技术领域术领域规定的范围；规定的范围；4 4、企业从事研发和相关技术创新活动的、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员科技人员占企业当年职工总数的比例不低于占企业当年职工总数的比例不低于10%10%；5 5、企业近三个会计年度的研究开发费用、企业近三个会计年度的研究开发费用总额总额占同期销售收入总额的比例符合如下要占同期销售收入总额的比例符合如下要求：求：（1 1）最近一年销售收入小于）最近一年销售收入小于5,00

32、05,000万元（含）的企业，比例不低于万元（含）的企业，比例不低于5%5%；（2 2）最近一年销售收入在）最近一年销售收入在5,0005,000万元至万元至2 2亿元（含）的企业，比例不低于亿元（含）的企业，比例不低于4%4%；（3 3）最近一年销售收入在）最近一年销售收入在2 2亿元以上的企业，比例不低于亿元以上的企业，比例不低于3%3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于低于60%60%；23高新技术企业税收优惠高新技术企业税收优惠 高新企业认定条件高新企业认定条件6 6、近

33、一年、近一年高新技术产品（服务）收入高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于占企业同期总收入的比例不低于60%60%；7 7、企业创新能力评价应达到相应要求；、企业创新能力评价应达到相应要求；8 8、企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法、企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。行为。企业申请企业申请专家评分专家评分审查认定审查认定 认定企业由领导小组办公室在认定企业由领导小组办公室在“高新技术企业认定管理工作网高新技术企业认定管理工作网”公示公示1010个个工作日，无异议的，予以备案，并在工作日，无异议的，予以备案，并在“高新技

34、术企业认定管理工作网高新技术企业认定管理工作网”公告，公告，由认定机构向企业颁发统一印制的由认定机构向企业颁发统一印制的“高新技术企业证书高新技术企业证书”；有异议的，由认；有异议的，由认定机构进行核实处理。定机构进行核实处理。24高新技术企业税收优惠高新技术企业税收优惠 技术先进型服务企业认定条件技术先进型服务企业认定条件 同时满足：同时满足：1 1、在中国境内注册的法人企业；、在中国境内注册的法人企业；2 2、从事技术先进型服务业务认定范围（试行）中的一种或多种技术先、从事技术先进型服务业务认定范围（试行）中的一种或多种技术先进型服务业务，采用进型服务业务，采用先进技术先进技术或具备较强的

35、或具备较强的研发能力研发能力；3 3、具有大专以上学历的员工占企业职工总数的、具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%50%以上；以上；4 4、从事技术先进型服务业务认定范围（试行）中的技术先进型服务业、从事技术先进型服务业务认定范围（试行）中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的务取得的收入占企业当年总收入的50%50%以上；以上；5 5、从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的、从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的35%35%。从事离岸服务外包业务取得的收入：企业根据境外单位与其签订的委托合从事离岸服务外包业务取得的收入：企业根据境外单位与其签订的

36、委托合同，由本企业或其直接转包的企业为境外单位提供技术先进型服务业务认同，由本企业或其直接转包的企业为境外单位提供技术先进型服务业务认定范围（试行）中所规定的信息技术外包服务（定范围（试行）中所规定的信息技术外包服务（ITOITO）、技术性业务流程）、技术性业务流程外包服务（外包服务（BPOBPO）和技术性知识流程外包服务（）和技术性知识流程外包服务（KPOKPO），而从上述境外单位），而从上述境外单位取得的收入。取得的收入。25基本税务知识基本税务知识 非正常户解除？非正常户解除？被税务机关认定为非正常户的纳税人，被税务机关认定为非正常户的纳税人，提供情况说明和解除非正常状态提供情况说明和解

37、除非正常状态的理由，的理由，依法履行纳税义务后，税务机关解除其非正常户状态。依法履行纳税义务后，税务机关解除其非正常户状态。1 1、不办理不办理税务登记税务登记，由税务机关责令限期改正由税务机关责令限期改正，逾期不改正的逾期不改正的，经税务经税务机关提请机关提请，由工商机关吊销其营业执照。由工商机关吊销其营业执照。2 2、未按规定期限未按规定期限办理税务登记、变更或注销登记的办理税务登记、变更或注销登记的，由税务机关责令限由税务机关责令限期改正期改正，可处可处20002000元以下的罚款元以下的罚款；情节严重的情节严重的，处处20002000元以上元以上1 1万元以下的万元以下的罚款罚款；未按

38、规定使用税务登记证件未按规定使用税务登记证件，或转借、损毁、买卖税务登记证件的或转借、损毁、买卖税务登记证件的，处处2 2000000元以上元以上1 1万元以下的罚款万元以下的罚款；情节严重的情节严重的,处处1 1万元以上万元以上5 5万元以下的罚万元以下的罚款。款。3 3、未按规定设置、保管未按规定设置、保管帐簿或保管记帐簿或保管记账账凭证和有关资料的凭证和有关资料的，未，未按规定将按规定将财务会计制度报送税务机关备查的财务会计制度报送税务机关备查的，未按规定将其全部银行账号向税务机，未按规定将其全部银行账号向税务机关报告的，未按规定安装、使用税控装置或损毁税控装置的，关报告的，未按规定安装

39、、使用税控装置或损毁税控装置的，经主管税务经主管税务机关责令限期改正机关责令限期改正，逾期不改正的逾期不改正的，由税务机关处以由税务机关处以20002000元以下的罚款元以下的罚款；情节严重的情节严重的，处以处以20002000元以上元以上1 1万元以下的罚款万元以下的罚款。26基本税务知识基本税务知识 非正常户解除？非正常户解除？4 4、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或保管扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，经税务机关责令限期改经税务机关责令限期改正正，逾期不

40、改正的逾期不改正的，由税务机关处以由税务机关处以20002000元以下的罚款元以下的罚款；情节严重的情节严重的，处处以以20002000元以上元以上50005000元以下的罚款。元以下的罚款。5 5、纳税人纳税人未按规定的期限办理纳税申报未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或扣缴义务和报送纳税资料的，或扣缴义务人未按规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关人未按规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可处资料的，由税务机关责令限期改正，可处20002000元以下的罚款元以下的罚款；情节严重的，情节严重的，可处可处200

41、02000元以上元以上1 1万元以下的罚款。万元以下的罚款。6 6、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或在帐簿上多纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或经税务机关通知申报而列支出或者不列、少列收入，或经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚拒不申报或进行虚假的纳税申报假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或少缴的，不缴或少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%50%以上五倍以下的罚款以上五倍以下的罚款；构成犯构成犯罪的，依法追究刑事责任。罪

42、的，依法追究刑事责任。扣缴义务人采取扣缴义务人采取上述上述所列手段，不缴或少缴已扣、已收税款，由税务所列手段，不缴或少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%50%以以上五倍以下的罚款上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。构成犯罪的，依法追究刑事责任。27基本税务知识基本税务知识 非正常户解除？非正常户解除？7 7、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处并处5 5万元以下的罚款。万元以下的罚

43、款。纳税人纳税人不进行纳税申报不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%50%以上以上5 5倍以倍以下的罚款。下的罚款。8 8、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%50%以上以上5 5倍以下的罚款倍以下的罚款；构成犯罪的

44、，依法追究刑事责任。构成犯罪的，依法追究刑事责任。9 9、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1 1倍以上倍以上5 5倍以下的罚款倍以下的罚款；构成犯罪的，构成犯罪的，依法追究刑事责任。依法追究刑事责任。对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。出口退税。28基本税务知识基本税务知识 需办理税务证明有哪些？需办理税务证明有哪些？1 1、纳税人、扣缴义务人、代征代

45、售人通过财税库银横向联网电子缴税系统划缴税款纳税人、扣缴义务人、代征代售人通过财税库银横向联网电子缴税系统划缴税款到国库（经收处）后或收到从国库退还的税款后，事后需取得税收票证的，到国库（经收处）后或收到从国库退还的税款后，事后需取得税收票证的，开具完开具完税证明税证明2 2、扣缴义务人代扣代收税款后，已向纳税人开具税法规定或国家税务总局认可的记扣缴义务人代扣代收税款后，已向纳税人开具税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证，纳税人需换开正式完税凭证的；纳税人遗失已完税的各种载完税情况的其他凭证，纳税人需换开正式完税凭证的；纳税人遗失已完税的各种税收票证（出口货物完税分割单、印花税票

46、和印花税票销售凭证除外），税收票证（出口货物完税分割单、印花税票和印花税票销售凭证除外），需要重新开具的，需要重新开具的，换开、重开完税凭证换开、重开完税凭证3 3、一般纳税人丢失已开具的增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票发票联和一般纳税人丢失已开具的增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票发票联和抵扣联的，由销售方到税务机关提出申请开具抵扣联的，由销售方到税务机关提出申请开具丢失增值税专用发票已报税证明单丢失增值税专用发票已报税证明单或丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单，或丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单，4 4、纳税人（车主）车辆购置税完税证明发生损毁、丢失的，纳税人（

47、车主）车辆购置税完税证明发生损毁、丢失的，补办车辆购置税补办车辆购置税完税证明完税证明5 5、车辆购置税完税证明内容与原申报资料不一致时且不影响车辆购置税应纳税额的车辆购置税完税证明内容与原申报资料不一致时且不影响车辆购置税应纳税额的情形，纳税人可以到发证税务机关办理情形，纳税人可以到发证税务机关办理车辆购置税完税证明的更正车辆购置税完税证明的更正29基本税务知识基本税务知识 需办理税务证明有哪些？需办理税务证明有哪些？6 6、出口货物发生退运，出口企业申请开具出口货物发生退运，出口企业申请开具出口货物退运已补税（未退出口货物退运已补税（未退税）证明税）证明。7 7、遗失出口货物报关单需向海关

48、申请补办的出口企业，申请开具遗失出口货物报关单需向海关申请补办的出口企业，申请开具补办出口货物报关单证明补办出口货物报关单证明。8 8、外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的，以及已申报退（免）税的出口货物发生退运并转内销的，申请开具税的，以及已申报退（免）税的出口货物发生退运并转内销的，申请开具出口货物转内销证明。出口货物转内销证明。9 9、出口企业或其他单位丢失出口退税有关证明的，向原出具证明的税务出口企业或其他单位丢失出口退税有关证明的，向原出具证明的税务机关提出书面申请，提供正式申报电子数据机关提出书

49、面申请，提供正式申报电子数据，经，经原出具证明的税务机关核原出具证明的税务机关核实后，实后，办理丢失出口退（免）税有关证明补办办理丢失出口退（免）税有关证明补办。1010、纳税人通过保险机构代收代缴方式缴纳车船税后，需另外开具完税凭纳税人通过保险机构代收代缴方式缴纳车船税后，需另外开具完税凭证的，保险机构所在地的税务机关按规定为其证的，保险机构所在地的税务机关按规定为其开具开具完税凭证完税凭证。30基本税务知识基本税务知识 需办理注销登记有哪些？需办理注销登记有哪些？1 1、因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的2 2、按规定不需在工商按规定不

50、需在工商部门部门或其他机关办理注销登记的，但经有关或其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或宣告终止的机关批准或宣告终止的 3 3、被工商被工商部门部门吊销吊销营业执照或被其他机关予以撤销登记的营业执照或被其他机关予以撤销登记的4 4、因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的5 5、外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的6 6、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，项目完工、离开中国的劳务，项目完工、离开中国