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1、第一章 财政导论知识点名称内容现代市场经 济是政府宏 观调控下的 市场经济1.公共财政是一种政府经济活动。2.财政简单来说就是花钱和收钱；公共财政即拿大家的钱再为大家花出去，有权利的只有政府。市场经济的 特征3.概念：市场经济即由市场来配置资源，各个经济主体根据利益最大化原则作出最佳选择。 4.特征： 自由性 、竞争性 、平等性 、法制性【记忆点】：大家 争 （竞争性）油 （自由性） 瓶 （平等性） 子（法制性） 。财政分配的 主体是国家5.财政指的是国家集中社会财产再在全国范围内分配这批财产以维持国家职能和政权，因此是社会财 产的再分配，即处于分配环节。“用钱财维持政治 ”，能强制集中社会财
2、产再在全国范围内进行重新分配的主体只有国家。公共产品及 其特征6.特征： （1）效用的不可分割性。（2）消费的非排他性。（3）取得方式的非竞争性。（4）提供目 的的非营利性。【记忆点】四不（非）原则： （1）效用不分；（2）消费不排； （3）取得不争；（4）目的不营利。公共财政实 质上是市场 经济财政7.公共财政之所以存在是因为在市场经济中，市场有时是失灵的，不能完全完美地进行资源分配， 此时 需要政府来补充，因此公共财政要解决的核心问题是市场失灵，所以核心理论是市场失灵论。第二章 财政支出概述知识点名称内容财政支出的 分类1.按财政支出的性质分类： 购买性支出、 转移性支出。（1）转移性支出
3、：是指政府无偿的、单方面的资金支付， 不相应地取得商品和劳务， 主要包括政府部 门用于养老金、补贴、债务利息、失业救济等方面的支出。（2）购买性支出：又称消耗性支出，是指政府购买商品或劳务的行为， 包括购买进行日常政务活动和 政府投资所需的各种物品或劳务的支出。2.按政府职能对财政支出进行分类，是各国在财政支出管理上最常采用的一种分类方法。 3.财政支出按支出项目是否与资本投资有关 ，可以分为经常性支出和资本性支出两大类。（1）经常性支出：是政府用于经常项目的开支， 包括政府雇员的工资薪金支出、为政府雇员交纳的社 会保险费支出、公用经费支出、社会保障津贴支出、利息支出等。（2）资本支出：是指政
4、府用于资本项目的支出，包括政府购置固定资产和无形资产的投资支出、政府 战略储备支出、用于资助企业购置固定资产或增加企业金融资本或弥补企业资本损失的支出。4.按财政支出的具体用途分类 ，是我国政府预算支出科目设置采用的方法。财政支出规模及其影响因素5.影响因素： 经济性因素、 政治性因素和社会性因素。6.常用指标：（1）绝对量指标：主要是财政支出总额，它直接用货币量表示财政支出的数额， 比较直 观、具体地反映一定时期内政府财政活动的规模。（2） 相对量指标 ：通常用财政支出占国内生产总值的比重表示，说明在一定时期内的 GDP 中由政 府集中和支配使用的份额，可以全面衡量政府经济在整个社会经济中的
5、相对重要性。1 / 11最低费用选 择法7.最低费用选择法就是选择那些使用最少的费用就可以到达财政支出目的的方案。该方法主要适用于 军事、政治、文化、卫生等支出项目，因为这些项目的社会效益不容易计算，只能以最低费用作为择 优标准。第三章 购买性支出知识点名称内容政府公共投 资的范围1.分类基础产业的 特征2.狭义的基础产业主要包括基础设施和基础工业。农业发展对于国民经济发展的重要意义3.为人类提供基本的生存条件,是其他生产活动基础的产业是农业。社会消费性 支出的含义 及性质4.在政府财政支出项目中，属于社会消费性支出的有文教、科学、卫生事业费，行政管理费，国防费 等。行政管理支 出5.内容：
6、行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出等。政府采购及 其特点6.概念：政府采购，也称政府统一采购，是指政府为了开展日常政务活动的需要和为公众提供公共产 品和公共服务，以法定的方式和程序对货物、工程和服务的购买活动。7.主要形式：是以公开招标投标的方式。8.特点： 政府采购资金来源的公共性、政府采购的非营利性、政府采购的公开性、政府采购的政策性、 政府采购的规范性。第四章 转移性支出知识点名称内容2 / 11社会保险1.概念： 社会保险是指以立法形式由国家、集体和个人共同筹集资金， 以确保社会成员在遇到生、老、 病、死、伤、残、失业等风险时获得基本生活需要和健康保障的一种社会保
7、障制度，它是整个社会保 障制度的核心部分。2.内容：（1）养老保险。（2）失业保险。（3）医疗保险。（4）工伤保险。（5）女工生育保险。 3.社会福利：是指对特定的社会成员的优待和提供的福利。社会救济4.概念：是指政府对收入在贫困线以下的居民和因自然灾害遭受损失或发生其他不幸事故而生活困难 者提供资金与实物援助的一种社会保障制度。财政补贴的 内容5.根据政府预算对财政补贴的分类， 我国的财政补贴包括： 价格补贴、企业亏损补贴、财政贴息。6.财政贴息是指政府财政对使用某些规定用途的银行贷款的企业，就其支付的贷款利息提供的补贴。 它实质上是财政代替企业向银行支付利息。第五章 财政收入概述知识点名称
8、内容按预算的级 次分类按收入来源的经济部门分类1.农业是国民经济的基础，也是财政收入的基础。2.农业对财政的直接贡献主要是农业税的上缴。目前，农(牧)业税的收入只占我国全部税收收入的 5% 左右； 工业是国民经济的主导 ，也是我国财政收入的主要来源；建筑业、交通运输业、商业等部门也 是我国财政收入的重要来源。经济发展水 平3.“最综合、最基础 ”，经济发展水平是制约财政收入规模的一个最综合、最基础的因素， 也是影响一 个国家财政收入规模的决定性因素。价格变动4.价格水平对财政收入的影响情况有三种情况：（1）价格水平的增长率超过财政收入的增长率，则实际财政收入水平下降 （2）价格水平的增长率低于
9、财政收入的增长率，则实际财政收入水平上升（3）价格水平的增长率等于财政收入的增长率，则实际财政收入水平不变衡量我国财 政收入规模 的指标5.反映政府对整个社会财富集中程度的指标是大口径的财政收入规模。第六章 税收理论3 / 11知识点名称内容税收的概念 与特征1.税收形式具有的特征：强制性 、无偿性 、固定性。2.税收的固定性， 是指国家在征税之前， 通过法律形式具体规定了征税对象、纳税人、征收比例和征收 办法等。纳税人3.税收制度最重要的基本要素是纳税人、征税对象、税率。即谁（纳税人）对谁（征税对象）征了多少 税（税率） 。定额税率4.分类税收分类5.分类按税收缴纳形式的不同，可以将税收分为
10、力役税、实物税和货币税。 按税种的隶属关系不同，可将税收分为中央税和地方税。按税负能否转嫁 ，可以将税收划分为直接税和间接税。按课税标准不同，可以将税收分为从量税和从价税。按税负能否 转嫁分类6.分类公平原则7.税收公平原则是指国家征税要使纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使纳税人之间的负担水 平保持平衡。8.衡量标准： （1）机会均等（2）受益课税（3）量能课税税负转嫁的 形式9.分类第七章 税收制度知识点名称内容4 / 11增值税1.从鼓励投资看， 消费型增值税效果最优，收入型增值税次之， 生产型增值税最差， 西方国家普遍采用 的是消费型增值税。2.现行的增值税作为我国税制结构中的主体
11、税种在组织财政收入和调控经济方面发挥着重大的作 用。企业所得税3.对一国境内各类企业的生产经营所得和其他所得征税的税种是企业所得税。城镇土地使 用税4.城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。这一税 种开征的主要目的是为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益。种 我国行为课 税的主要税5.分类关税是进出口商品经过一国关境时，由政府所设置的海关向其进出口商所征收的税收。 印花税是对经济活动和交往中书立、领受的各种应税经济凭证所征收的一种税。资源税是以单位或个人开发利用的国有矿产资源和盐为征税对象而征收的一种税。 所得税是指对所有以所得额为课
12、税对象的税种的总称。第八章 公债知识点名称内容公债的涵义1.公债就是政府举借的债务， 它是政府凭借其信誉按照有借有还的信用原则筹措财政资金的一种形式。 因此债务主体是政府。2.在成熟市场经济国家,被当作无风险的市场基准利率的是公债利率。债务负担率3.根据国际经验，一国的债务负担率一般不应超过 60 。公债的利率4.公债的实际收益率必须与市场利率保持大体相当的水平，公债才能对投资者有吸引力，因此， 市场 利率是公债利率的主要制约因素。公债的发行 方式5.分类第九章 政府预算与预算管理体制知识点名称内容政府预算的 划分1.分类按照预算编制方法的不同，可以将预算分为绩效预算、计划项目预算和零基预算。
13、 根据预算支出分类是按功能汇总还是按部门汇总，可以分为功能预算和部门预算。 以预算的形式差别为依据，可以将政府预算划分为单式预算和复式预算。政府预算体 系2.由于我国地方政府包括省(自治区、 直辖市) 、设区的市(自治州、直辖市辖区) 、县(自治县、不设区 的市、市辖区、旗) 、乡(民族乡、镇)四级，因此，我国政府预算体系由中央政府预算和地方政府预算 共五级预算组成。5 / 11预算的编制3.人民代表大会审议批准中央预算草案， 财政部根据批准的中央预算草案在规定时间内批复部门预算， 部门也要在规定时间内批复所属单位预算。目前实行经常性预算和建设性预算组成的复式运算4.根据 1991 年国务院颁
14、布的国家预算管理条例规定， 现行的国家预算分为经常性预算和建设性预 算两部分。5.经常性预算支出是指国家用于维持政府活动、保障国家安全和社会秩序、发展各项社会公益事业以 及用于人民生活和社会保障等方面的支出。 建设性预算支出是指国家预算中用于各项经济建设活动的 支出。政府间转移 支付制度6.一般性补助是适用于解决地方财政收支缺口和平衡地区间财政能力的补助形式。我国预算管理体制的演变7.我国从 1992 年起在部分省区市实行了分税制财政体制改革的试点， 经过两年的试点，取得了经验， 1994 年起在全国实施分税制财政体制。第十章 财政平衡与财政政策知识点名称内容动用财政历 年结余1.我国采用三种
15、方式弥补财政赤字,即动用财政历年结余、发行政府债券和向银行透支和借款。政策目标2.价格相对稳定是指价格总水平保持稳定， 即把价格总水平的波动约束在经济稳定发展所能允许的范 围内， 一般用价格指数来加以衡量。从国际上通常的情况来看， 一般认为价格总水平（价格指数）波 动的幅度在 4%5%之间是正常范围。财政政策的 传导机制3.从政策工具实施到政策目标实现的过程中，财政政策发挥作用的重要媒介体包括收入分配、价格和 货币供应按财政政策调节经济周期的作用分类4.按财政政策调节国民经济总量功能分类，财政政策可以区分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策、 中性财政政策。5.按财政政策调节经济周期的作用分类，分
16、为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策 。第十一章 货币与货币制度知识点名称内容扩大的价值 形式1.简单的价值形式就是一种商品的价值偶然地由另一种商品来表现的价值形式。2.扩大的价值形式是一种商品价值由多种商品来表现的价值形式。这种所有商品的价值都同时用一种商品来表现的价值形式，就是一般的价值形式。逐渐从一般等价物作用的商品中分离出一种固定的充当一般等价物的特殊商品，这种商品就是货币。价值尺度3.概念：价值尺度即衡量商品多少钱4.在执行价值尺度职能时， 只能是观念上的货币 （价签）而不能是实在的真币。流通手段5.媒介意味着一手交钱一手交货，也就是我付出了钱同时也有收获即有来有往，此时是在执行
17、流通手 段 ；假如说是有去无回，比如交税，这是支付手段，单纯地付钱。6 / 11金本位制6.金本位制有金币本位制、金块本位制和金汇兑本位制三种形式。7.金币本位制是典型的金本位制。不兑现的信 用货币制度8.20 世纪 30 年代以来取代了金本位制度，成为世界通行的货币制度的是不兑现的信用货币制度。第十二章 信用与利率知识点名称内容信用1.一般而言， 信用具有两个特征：一是偿还性 ，二是付息性 ，但偿还性是信用的最基本特征。 信用的定义：以偿还和付息为条件的价值单方面让渡。商业信用2.银行信用是银行和企业或个人；国家信用是国家和企业或个人； 消费信用是金融机构和个人； 商业信 用是企业之间发生的
18、借贷行为，典型的是赊销商品。直接融资与间接融资的概念3.直接融资是资金供给方直接将钱给需求方，不通过银行等中介； 可以采取股票、债券。比如小明买尚 德的股票， 即将资金给尚德。发行股票和债券的机构是证券公司。租赁信用4.租赁信用主要有三种类型：即融资性租赁、服务性租赁和企业租赁。银行经营成 本5.银行经营成本基本包括两部分： 存款利息支出和一般营业费用。第十三章 金融市场知识点名称内容从市场的职 能角度划分1.分类国库券市场2.国库券市场是短期政府债券发行和流通的市场。商业票据，指的是在西方发达国家由具有高信用等级的大企业和财务公司发行的短期无担保债券。 大额可转让定期存单是由大银行以大面额（
19、通常在 100 万美元以上）发行的可转让定期存单。商业票据市 场3.发行商业票据的目的一般是融资，为了吸引投资人来买票据， 发行人一般制定高于银行存款利率，但 是低于贷款利率的利率，这样对投资人和发行人都有利。同业拆借市 场4.同业拆借市场是银行等金融机构间的短期资金借贷市场。期货合约的 定义和特点5.期货合约的标的物可以是政府债券、通货、股票指数、短期利率，而很少是个别企业的股票， 因为一 般企业股票的发行数量难以支撑期货交易。6.交易双方就在将来约定时间按当前确定的价格买卖一定数量的某种金融资产或金融指标而达成的协 议被称为期货合约。外汇市场的7.外汇现货交易也称即期外汇或现汇交易，指的是
20、买卖双方成交后于当日或两个工作日内办理交割。7 / 11基本交易种 类第十四章 金融机构知识点名称内容成 金融机构体 系的一般构1.分类信用中介2.历史最为悠久、业务范围最为广泛 、对社会经济生活影响面最大的金融机构是商业银行。类 不良贷款与 贷款风险分3.分类负债业务4.资产业务是指商业银行对通过负债业务形成的资金来源加以运用的业务。5.商业银行的中间业务 ，是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。 6.负债业务是指商业银行筹措资金、借以形成资金来源的业务。建立中央银 行的必要性7.中央银行首先在西方资本主义国家产生， 是由私人商业银行演化而来。一般认为 1844 年
21、英国通过的 英格兰银行条例，使英格兰银行垄断了英国银行券的发行权，标志着中央银行的诞生。单一的中央 银行制度8.单一的中央银行制度是指国家单独建立中央银行机构， 使之全面、纯粹地行使中央银行职能的制度。 单一的中央银行制度中又有如下两种具体情形：9.一元式。这种体制是在一个国家内只建立一家统一的中央银行,机构设置一般采取总分行制。目前,世 界上绝大部分国家的中央银行都实行这种体制， 我国也是如此。10.二元式。这种体制是在一国内建立中央和地方两级中央银行机构， 中央级机构是最高权力或管理机 构，地方级机构也有其独立的权力。第十五章 现代货币的创造机制知识点名称内容原始存款、派生存款和 准备金1
22、.各国一般都以法律形式规定商业银行必须保留最低数额的准备金，这就是法定准备金。 2.原始存款是客户以现金存入银行形成的存款。3.银行用转账方式发放贷款时创造的存款， 就是派生存款。4.准备金超过法定准备金的部分，称为超额准备金。8 / 115.“调控货币供给量 ”，央行调控货币供应量的常用手段是调整法定存款准备金率、再贴现率、公开市 场业务。中央银行的 资产负债表6.中央银行的资产项目包括：政府债券和财政借款、贴现及放款、黄金和外汇储备、特别提款权证券、 其他资产； 负债项目包括： 流通中的通货、商业银行和金融机构存款、财政部存款、外国和其他存款、 其他负债和资本项目。7.中央银行资产表明中央
23、银行的资金运用，负债表明中央银行资金的来源，资本项目是指中央银行的 自有资本。它们之间的关系为：资产=负债+资本项目 ；负债=资产-资本项目。基础货币与 货币供给8.基础货币也称高能货币、强力货币 ，指起创造存款货币作用的商业银行在中央银行的存款准备金与 流通于银行体系之外的通货两者之和。第十六章 对外金融关系知识点名称内容汇率及其表 示方法1.分类响 汇率变动对 进出口的影2.汇率下降， 有利于出口，不利于进口，从而可以改善一国对外贸易收支状况。因为汇率下跌意味着本币贬值，出口商出口所得外汇收入按新汇率折算要比按原来汇率获得更多的本 国货币， 从而从中获得额外利润； 而进口商为支付货款兑换货
24、币时， 却要付出较多的货币，增加了进 口成本。相反，汇率上升，不利于出口而有利于进口。这里指的是本币汇率。经常项目3.经常项目也称往来项目，指一国与外国交往而经常发生的项目，在一国的国际收支中占最基本、最重 要的地位。4.国际收支中的经常项目也称往来项目， 主要包括：（1）贸易收支 。（2）劳务收支 。（3）单方面转移支付 。（4）收益 ，包括职工报酬和投资收益。政府贷款5.政府贷款：其特点是利息优惠，期限较长 ，但数额不大 ，具有双边经济援助性质。第十七章 货币供求及其调节知识点名称内容货币层次的 划分1.“货币 ”等于银行以外的通货加私人部门的活期存款之和，相当于各国通常采用的 M1； 2
25、.“准货币 ”相当于定期存款、储蓄存款与外币存款之和。3.“准货币”与“货币”之和，相当于各国通常采用的 M2 。如下图：费雪方程式4.剑桥方程式从微观角度分析了影响货币需求的因素，认为微观主体会在保有货币的成本和收益之间9 / 11和剑桥方程 式进行选择，从而决定货币需求。因此，可以说，剑桥方程式中对货币需求的决定因素分析已从宏观转 向了微观。5.凯恩斯认为，人们的货币需求行为是由三种动机决定的： 交易动机、预防动机、投机动机。 6.费雪提出费雪方程式。7.马歇尔指出货币的主要职能有两个，分别是当场买卖的交换媒介和充当价值标准或延期支付的标准。 8.弗里德曼是货币主义学派的主要代表。影响我国
26、货币需求的主要因素9.因素（1）收入 。收入与货币需求总量呈同方向变动。（2）价格 。价格和货币需求尤其是交易性货币需求之间是同方向变动的关系。（3）利率 。利率变动与货币需求量之间的关系是反方向的。（4）货币流通速度。货币流通速度与货币总需求是反向变动的关系。（5）金融资产的收益率 ，更多的是影响货币需求的结构。（6）企业与个人对利率与价格的预期，对利润的预期同货币呈同方向变化， 对通货膨胀的预期同货币 需求呈反方向变化。（7）财政收支状况 。收大于支有结余，对货币需求减少；支大于收有赤字，对货币需求增加。（8）其他因素：信用的发展状况， 金融机构技术手段的先进程度和服务质量的优劣， 国家的
27、政治形势 对货币需求的影响等。节 货币政策调10.在总需求不足时， 可以采取扩张的货币政策，如扩大货币供给量，降低利率等增加货币供给。财政 政策对社会总供给与总需求的调节比货币政策更为直接。当总需求不足时，可以适当实行赤字财政政 策 ，增加政府支出，减少税收，直接增加社会的购买力和投资能力，带动总需求的有效增加。也可以 降低法定存款准备金率增加总需求。第十八章 通货膨胀知识点名称内容什么是通货 膨胀1.由于货币供应过多， 超过流通中对货币的客观需要量，而引起货币贬值 、物价上涨的现象。通货膨胀的 度量2.通货膨胀的度量标准主要有零售物价指数、批发物价指数和国民生产总值平减物价指数 。通货膨胀的
28、 分类3.按价格上涨的幅度不同可以把通货膨胀分为爬行通货膨胀、温和通货膨胀和恶性通货膨胀 。一般把 年通货膨胀率在 1 % 3% 看作是爬行的通货膨胀； 一般认为通货膨胀率在 10以上的为恶性通货膨 胀；介于两者之间的是温和的通货膨胀。抑制型通货膨胀是指货币工资水平没有下降，物价总水平也没有提高，但居民实际消费水平却下降的 现象。结构型通货 膨胀4.在社会总需求不变的情况下，由于需求组成发生结构性变化 ，相应导致物价总水平上涨的通胀是结 构型通货膨胀。通货膨胀的5.由物价上涨造成的收入再分配 ，就是通货膨胀的收入分配效应。10 / 11应 收入分配效6.在经济已经达到充分就业水平时，扩张的货币
29、政策效应将全部体现为物价上涨，这时公众的消费和 储蓄实际额都会相应减少，减少部分大体相当于政府运用通货膨胀实现了强制储蓄。但若经济未达到 充分就业，则利用财政政策或货币政策扩张有效需求，虽然也是一种强制储蓄，却不会引起持续的物 价上涨。7.资产结构调整效应就是财富分配效应。第十九章 货币政策知识点名称内容经济增长1.经济增长是货币政策的根本目标，是指中央银行通过实施货币政策， 使社会生产和国民经济得以较快 地发展，以提高人们的收入和生活水平。货币学派的货币政策传导理论2.凯恩斯学派的货币政策传导理论 ，其核心思想是通过货币供给量的增减影响利率，利率的变化影响 投资并以乘数形式发挥作用， 而投资
30、的增减又会影响总支出和总收入。3.货币学派认为，货币政策的传导机制主要不是通过利率间接地影响投资和收入，而是通过货币实际 余额的变动直接影响支出和收入。务 公开市场业4.在中央银行常用的货币政策工具中， 公开市场业务灵活、主动、还可以连续、反向操作，非常方便。 因此是央行最常用、最重要的政策工具。法定存款准 备率5.法定存款准备率通常被认为是最强烈的政策工具。第二十章 金融监管知识点名称内容金融监管体 制及其类型1.按照监管机构的监管范围划分，金融监管体制有如下两种：2.集中监管体制 ，也称“一元化 ”监管体制，即一个金融监管机构实施对整个金融业的监管。3.分业监管体制，也称“多元化 ”监管体制， 即根据金融业内不同的机构主体及其业务范围的划分而分 别由多个金融监管机构共同承担监管责任。金融业自律4.金融业自律的组织形式主要是金融行业公会。中国的金融 监管体制5.中国银监会主要负责银行业金融机构监管。6.我国的金融监管体制属于分业监管体制。7.银保监会监管银行业、保险业； 中国银保监会主要负责银行业金融机构、保险市场和保险业的监管。 8.证监会监管证券业。中国证监会主要负责证券市场、证券业、投资基金和期货业的监管。11 / 11