《2021年8月自考中国税制00146真题.pdf》由会员分享,可在线阅读,更多相关《2021年8月自考中国税制00146真题.pdf(11页珍藏版)》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2021年 8 月自考中国税制00146真题课程代码:0 0 146请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。选择题部分注意事项:1.答题前,考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。2.每小题选出答案后,用2 B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动,用橡皮擦干净后,再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。一、单项选择题:本大题共20小题,每小题1分,共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的,请将其选出oL下列税种中,属于地方税的是A.车辆购置税B .房产税C.个人所得税D.消费税2.下列纳税人中,符合增值税
2、小规模纳税人销售额标准的是A.年应征增值税销售额为5 0 0万元的甲公司B.年应征增值税销售额为6 0 0万元的乙公司C.年主营业务收入为7 0 0万元的丙公司D.年主营业务收入为8 0 0万元的丁公司3.下列不属于增值税免税项目的是A.个人销售自己使用过的物品B.外国政府无偿援助的进口设备C.农业生产者销售的自产农产品D.外贸公司进口的供残疾人专用的物品4.下列行为应征收消费税的是A.出厂销售金基首饰B.批发钻石饰品C.出厂销售银基首饰D.零售金基合金镶嵌首饰5 .某化妆品厂20 21年5月份销售高档化妆品取得不含增值税销售额10 0万元,同时收取包装物押金10万元,已知高档化妆品适用的消费
3、税税率为15%。该厂5月份应缴纳的消费税税额为A.0万元B.1.5万元.C.15万元D.16.5万元6.烟叶税的纳税义务发生时间为A.收购烟叶的当日B .收购烟叶的次日C .收购烟叶1 5日后D.收购烟叶3 0日后7 .下列有关进口货物原产地的确定,符合我国关税相关规定的是A.从越南船只上卸下的海洋捕捞物,其原产地为越南B .由印度加工成衣,经新加坡转运,其原产地为新加坡C.在荷兰采集并运往日本销售的郁金香,其原产地为日本D.在澳大利亚开采并经美国转运的铁矿石,其原产地为美国.8.国家重点扶持的高新技术企业,其适用的企业所得税税率为A.1 0%B.1 5%C.2 0%,D.2 5%9.在计算企
4、业所得税时,研发费用的加计扣除比例为A.2 5%B.60%C.75%D.1 0 0%1 0 .根据个人所得税法规定,纳税人接受专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得相关证书的当年,其定额扣除标准为A.1 0 0 0 元B.2 40 0 元C.3 60 0 元D.50 0 0 元1 1.小张2 0 2 1年3月从上市公司取得股息2 0 0 0元,持股期限为3个月,则小张上述所得应缴纳的个人所得税税额为A.0元B.1 0 0 元C.2 0 0 元D.40 0 元1 2.下列资源中,不属于资源税征收范围的是A.原油B.草原C.稀土D.石灰石1 3 .下列对国有土地使用权的处置行为中,不属于土地增值
5、税征税对象的是A.出售B.交换C.出让D.赠予1 4.下列房产中,免征房产税的是A.事业单位出租的办公楼B.个人对外出租的自有住房C.政府机关自用的办公楼D.外贸企业的仓库用房1 5.2 0 2 1年度某公司办公楼占用土地面积为5万平方米,其建筑面积为2 0万平方米,已知城镇土地使用税每平方米年税额为5元,该公司2 0 2 1年度应缴纳的城镇土地使用税税额为A.2 5万元B.75万元C.1 0 0万元D.1 2 5万元1 6.甲和乙交换住房,甲的住房价值1 0 0万元,乙的住房价值1 2 0万元,甲向乙支付差价2 0万元,已知契税税率为3%。甲应缴纳的契税税额为A.0.6万元B.3万元C.3.
6、6万元D.6.6万元1 7.下列情形中,免征耕地占用税的是A.商场占用林地B.企业占用林地C.工厂占用耕地D.医院占用耕地1 8.某4 s店2 0 2 1年3月份进口 7辆商务车,当月销售4辆,2辆作为样车放置在展厅待售,1辆该4s店自用。该4s店3月份应纳车辆购置税的车辆数量为A.1辆B.2辆C.4辆D.7辆1 9.甲乙双方签订一份仓储合同,合同上注明货物含增值税金额50 0万元、仓储费用1 0万元,已知仓储合同印花税税率为1虬 甲乙双方共应缴纳印花税税额为A.1 0 0 元B.2 0 0 元C.1 0 0 0 元D.1 2 0 0 元2 0.下列行为按件数计征印花税的是A.企业订立财产保险
7、合同B.企业订立融资租赁合同C.企业订立技术合同D.企业领受专利证书二、多项选择题:本大题共5小题,每小题2分,共1 0分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的,请将其选出,错选、多选或少选均无分。2 1.下列业务中,应征收消费税的有A.地板厂销售自产实木地板B.汽车厂销售自产电动汽车C.百货商场销售高档手表D.外贸公司进口高尔夫球E.烟草专卖公司批发卷烟2 2.根据个,人所得税法规定,下列所得中属于来源于中国境内所得的有A.转让中国境外的不动产取得的所得B.因任职在中国境内提供劳务取得的所得C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得D.从中国境内企业取得的利息、股息、红利所得E
8、.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得2 3.位于下列区域的经营性房产,属于房产税征税范围的有A.城市B.县城C.建制镇D.农村E.工矿区2 4.下列各项中,免征契税的有A.高校承受土地用于扩建校园B.事业单位承受土地用于经营C.城镇职工按规定第一次购买公有住房D.行政机关承受土地用于办公楼建设E.承受荒山土地使用权用于娱乐设施建设2 5 .下列属于环境保护税征税对象的有A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.噪声E.光污染物非选择题部分注意事项:用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上,不能答在试题卷上。三、简答题:本大题共4小题,每小题5分,共2 0分。2 6 .简述中国税制改
9、革的方向。2 7 .简述消费税的征收环节。2 8 .简述教育费附加的征收范围及计征依据。2 9 .简述资源税的纳税人及计税依据。四、计算题:本大题共4小题,每小题5分,共2 0分。3 0 .某企业2 0 2 1年4月将一台账面余值1 5 0万元的进口设备运往境外修理,当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费5万元、料件费1 5万元。已知该设备的进口关税税率为1 0%。要求:(1)计算该业务计征关税的完税价格;(2)计算该业务应缴纳的关税税额。3 1.杨先生为中国居民个人纳税人,2 0 2 1年度取得工资收入1 5 00 0 0元,按照国家规定的范围和标准缴纳的社会保险费和住房公积
10、金共计4 0 0 0 0元;杨先生为独生子女,其父母均为6 2岁。要求:(1)计算杨先生2 0 2 1年度个人所得税准予税前扣除的赡养老人支出金额;(2)计算杨先生2 0 2 1年度个人所得税应纳税所得额。3 2.王女士 2 0 2 1年5月在某商场参加购物抽奖活动,取得中奖所得1 0万元,并当即拿出其中的4万元通过县政府捐给贫困山区用于修建道路。要求:(1)计算王女士个人所得税准予税前扣除的捐赠金额;(2)计算王女士中奖所得应缴纳的个人所得税税额。3 3.某运输公司2 0 2 1年年初拥有载货汽车5辆,每辆载重净吨位为1 0吨;载客大客车6辆;自用小客车2辆。该公司车辆适用的车船税年税额分别
11、为:载货汽车每吨年税额80元,载客大客车每辆年税额80 0元,小客车每辆年税额7 0 0元。要求:(1)计算该企业载货汽车应缴纳的车船税税额:(2)计算该企业载客大客车应缴纳的车船税税额:(3)计算该企业自用小客车应缴纳的车船税税额。五、综合题:本大题共2小题,每小题1 5分,共3 0分。3 4.甲公司是增值税一般纳税人,适用增值税税率为1 3%,2 0 2 1年5月发生下列业务:.(1)销售A产品一批,开具增值税普通发票,发票上注明的价税合计金额为9 0 4 0元;(2)将自产的B产品一批无偿分配给股东,市场无同类产品的销售价格,该批产品的生产成本为9 0 0 0 0 元,成本利润率为1 0
12、%;(3)购进C 原材料一批,取得增值税专用发票,发票上注明的税款为1 5 6 0 0 元其中3 0%用于集体福利;(4)购进餐饮服务,取得增值税发票,发票上注明的价款为2 0 0 0 0元;(5)公司经理出差取得注明其身份信息的航空运输电子客票行程单,票价为3 2 2 0 元、燃油附加费为5 0 元,已知交通运输业适用增值税税率为9%o上述票据均为合法票据。要求:(1)计算甲公司销售A 产品的增值税销项税额;(2)计算甲公司无偿分配B 产品的增值税销项税额:(3)计算甲公司购进C原材料允许抵扣的增值税进项税额;(4)计算甲公司购进餐饮服务允许抵扣的增值税进项税额;(5)计算甲公司取得航空运输
13、电子客票行程单允许抵扣的增值税进项税额。35.某企业为居民企业,20 21年度相关纳税资料如下:(1)产品销售收入6 4 6 0 万元,产品销售成本4 9 6 0 万元;(2)销售税金及附加24 万元;当期发生的管理费用8 6 0 万元;(3)财务费用20 0 万元,其中包含向其他企业借款10 0 万元的1年利息支出10 万元,已知金融企业同期同类贷款利率为8%;(4)从其投资的居民企业分回的股息红利4 0 万元;(5)营业外收入10 万元,营业外支出25 万元,其中通过民政部门对公益事业的捐赠18万元。已知该企业适用的企业所得税率为25%O要求:(1)计算该企业20 21年度的利润总额;(2)计算该企业20 21年度企业所得税税前准予扣除的利息费用金额;(3)计算该企业20 21年度企业所得税税前准予扣除的公益性捐赠金额;(4)计算该企业20 21年度的应纳税所得额;(5)计算该企业20 21年度应缴纳的企业所得税税额。