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1、2021.初级会计职称考试练习题（含答案）1.【单选题】下列税种中，由海关负责征收和管理的是0。A.关税B.车辆购置税C.环境保护税D.资源税答案:A解析:选项A,由海关负责征收和管理;选项B、C、D,由税务机关负责征收和管理。2.【多选题】下列税种中，由税务局负责征收和管理的有（）。A.关税B,企业所得税C.资源税D.土地增值税答案:BC D解析:税务局主要负责下列税收的征收和管理：（1）国内增值税；（2）国内消费税；（3）企业所得税；（4）个人所得税；（5）资源税；（6）城镇土地使用税；（7）城市维护建设税；（8）印花税；土地增值税；（10）房产税；（11）车船税；（12）车辆购置税；（1
2、3）烟叶税；（14）耕地占用税；（15）契税；（16）环境保护税；（17）出口产品退税（增值税、消费税），选项BC D正确。3.【单选题】下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。A.年销售额为8 0 0万元的从事货物生产的个体经营者B.年销售额为2 0 0万元的从事货物批发的其他个人C.年销售额为7 0 0万元的从事货物生产的企业D.年销售额为8 0 0万元的从事货物批发零售的企业答案:B解析:除个体经营者以外的其他个人不属于一般纳税人，应按小规模纳税人纳税。4.【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有()。A.转让外汇B.融资性售后回租C
3、.货币兑换服务D.财产保险服务答案:A BC D解析:选项A,转让外汇属于金融服务一一金融商品转让服务;选项B,融资性售后回租属于金融服务一一贷款服务;选项C,货币兑换服务属于金融服务一一直接收费金融服务;选项D,财产保险服务属于金融服务一一保险服务。5.【多选题】下列项目应按照“交通运输服务”缴纳增值税的有O oA.远洋运输中的程租服务B.远洋运输中的期租服务C.融资性售后回租D.航空运输中的干租服务答案:AB解析:选项C属于金融服务一一贷款服务;选项D属于现代服务一一租赁服务。6.【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是()。A.经营租赁服务B.
4、融资性售后回租C.保险服务D.文化体育服务答案:A解析:选项A,经营租赁服务属于现代服务一一租赁服务;选项B,融资性售后回租属于金融服务一一贷款服务;选项C,保险服务属于金融服务一一保险服务;选项D,文化体育服务属于生活服务。7.【多选题】下列各项中，按照“销售货物”征收增值税的有0。A.销售电力B.销售热力C.销售商品房D.销售天然气答案:ABD解析:选项C属于销售不动产。8.【单选题】下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是()。A.纳税环节B.税目C.税率D.征税对象答案:D解析:不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。9.【多选题】下列各项中，属于税法要素的有()。A.纳税环
5、节B.税收优惠C.纳税人D.税率答案:A BC D解析:税法要素一般包括纳税人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。10.【多选题】目前我国税收法律制度采用的税率形式有()。A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.比例税率答案:BC D解析:本题考核“税法要素一一税率”。11.【单选题】下列税种中，采用超率累进税率的是()。A.土地增值税B.印花税C.城镇土地使用税D.个人所得税答案:A解析:选项A,土地增值税采用超率累进税率。选项B,印花税采用比例税率和定额税率两种形式;选项C,城镇土地使用税采用定额税率;选项D,个人所得税采用超额
6、累进税率与比例税率两种形式。12.【单选题】下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是()。A.纳税环节B.税目C.税率D.征税对象答案:D解析:不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。13.【多选题】下列各项中，属于税法要素的有0。A,纳税环节B.税收优惠C.纳税人D.税率答案:A BC D解析:税法要素一般包括纳税人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。14.【多选题】目前我国税收法律制度采用的税率形式有()。A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.比例税率答案:BC D解析:本题考核“税法要素一一税率二15.【单选题】下
7、列税种中，采用超率累进税率的是()。A.土地增值税B.印花税C.城镇土地使用税D.个人所得税答案:A解析:选项A,土地增值税采用超率累进税率。选项B,印花税采用比例税率和定额税率两种形式;选项C,城镇土地使用税采用定额税率;选项D,个人所得税采用超额累进税率与比例税率两种形式。16.【单选题】下列税种中，由海关负责征收和管理的是()。A.关税B.车辆购置税C.环境保护税D.资源税答案:A解析:选项A,由海关负责征收和管理;选项B、C、D,由税务机关负责征收和管理。17.【多选题】下列税种中，由税务局负责征收和管理的有（）。A.关税B.企业所得税C.资源税D.土地增值税答案:B C D解析:税务
8、局主要负责下列税收的征收和管理：（1）国内增值税；（2）国内消费税；（3）企业所得税消4）个人所得税;（5）资源税;（6）城镇土地使用税；（7）城市维护建设税；（8）印花税；土地增值税；（10）房产税；（11）车船税；（12）车辆购置税；（13）烟叶税；（14）耕地占用税；（15）契税；（16）环境保护税；（17）出口产品退税（增值税、消费税），选项B C D正确。18.【单选题】下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是0。A.年销售额为8 0 0万元的从事货物生产的个体经营者B.年销售额为2 0 0万元的从事货物批发的其他个人C.年销售额为7 0 0万元的从事货物生产的企业D.年销售额为8
9、0 0万元的从事货物批发零售的企业答案:B解析:除个体经营者以外的其他个人不属于一般纳税人，应按小规模纳税人纳税。19.【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有()。A.转让外汇B.融资性售后回租C.货币兑换服务D.财产保险服务答案:A B C D解析:选项A,转让外汇属于金融服务一一金融商品转让服务;选项B,融资性售后回租属于金融服务一一贷款服务;选项C,货币兑换服务属于金融服务一一直接收费金融服务;选项D,财产保险服务属于金融服务一一保险服务。2 0.【多选题】下列项目应按照“交通运输服务”缴纳增值税的有0。A.远洋运输中的程租服务B.远洋运
10、输中的期租服务C.融资性售后回租D.航空运输中的干租服务答案:A B解析:选项C属于金融服务一一贷款服务;选项D属于现代服务一一租赁服务。2 1.【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是()。A.经营租赁服务B.融资性售后回租C.保险服务D.文化体育服务答案:A解析:选项A,经营租赁服务属于现代服务一一租赁服务;选项B,融资性售后回租属于金融服务一一贷款服务;选项C,保险服务属于金融服务一一保险服务;选项D,文化体育服务属于生活服务。2 2.【多选题】下列各项中，按照“销售货物”征收增值税的有O oA.销售电力B.销售热力C.销售商品房D.销售天然气
11、答案:A B D解析:选项C属于销售不动产。2 3.单选题 下列关于资本公积的表述中，正确的是()。A资本公积是企业收到的投资者投入的注册资本B资本公积来源于投资者投入的注册资本C资本公积主要用来转增资本和弥补亏损D资本公积是企业财务经营决策或进行利润分配时的依据答案：B24.单选题 采用权益法核算长期股权投资时，对于被投资企业发生的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益的变动，投资企业应按所拥有的表决权资本的比例计算应享有的份额，将其计入()。A资本公积一一其他资本公积B资本公积一一资本溢价C资本公积一一股本溢价D其他综合收益答案：A25.单选题 下列关于资本公积的表述中，正确
12、的是()。A股份有限公司在成立时一般都是平价发行股票，因此在成立之初，不会产生股本溢价B按面值发行的股票，企业取得的收入，应全部作为股本处理C企业溢价发行股票取得的收入，等于面值的部分作股本处理，超过面值的部分作为其他资本公积D发行股票相关的手续费、佣金等交易费用，计入财务费用答案：B26.单选题 下列各项中，可能会影响企业资本公积总额的是()。A 转销无法支付的应付账款B 接受固定资产捐赠C 经股东大会批准将盈余公积转增资本D 企业回购并注销股票答案：D2 7 .单选题 某企业首次公开发行普通股6 0 0 万股，每股面值为1 元，每股发行价格为6 元，支付佣金7 2 万元，手续费1 8 万元
13、，该业务使企业资本公积增加金额为()万元。A 2 9 2 8B 2 9 8 2C 3 0 0 0D 2 9 1 0答案：D2 8 .多选题 下列关于资本公积的表述中，正确的有()。A资本公积的增减变动不会引起所有者权益发生增减变动B 资本公积是企业从历年实现的利润中提取或形成的留存于企业的内部积累C资本公积的主要用途是弥补亏损D资本公积不直接表明所有者对企业的基本产权关系答案：A D2 9 .多选题 下列选项中，可能引起资本公积发生变动的有()。A 用资本公积转增资本B发行股票所需要支付的佣金、手续费等C收到的外部捐赠D溢价发行股票收取的超过股本总额的部分答案：A B D3 0.单选题 下列选
14、项中，会引起企业留存收益总额发生变化的是0。A宣告分配股票股利B以资本公积转增资本C提取法定盈余公积D用盈余公积发放现金股利答案：D3 1.单选题 某企业2 0 1 7年1 1月3 0日所有者权益情况如下：股本1 50万元，资本公积3 0万元，盈余公积50万元，未分配利润2 9万,则该企业2 0 1 7年1 1月3 0日留存收益为()万元。A 2 9B 50C 7 9D 2 59答案：C3 2.单选题 下列选项中，会导致留存收益总额发生变动的是()。A资本公积转增资本B盈余公积补亏C 盈余公积转增资本D以当年净利润弥补以前年度亏损答案：C3 3 .单选题 下列选项中，会导致甲企业留存收益增加的
15、是()。A甲企业宣告发放股票股利B甲企业实现净利润C甲企业收到乙企业作为投资的设备一台D甲企业计提法定盈余公积答案：B3 4.单选题 下列各项中，不属于所有者权益的是()。A 递延收益B 盈余公积C 未分配利润D资本公积答案：A3 5.单选题 甲企业当年实现净利润1 0 0 万元，按 照 公司法的规定，甲企业当年应按照净利润的()提取法定盈余公积。A 1 0%B 2 5%C 50%D 任意比例答案：A3 6 .单选题 下列选项中，会导致盈余公积减少的是()。A 计提法定盈余公积B 股东大会宣告发放股票股利C 股东大会宣告发放现金股利D 盈余公积转增资本答案：D3 7 .单选题 某企业2 0 1
16、 9 年 1 2 月 1日所有者权益状况如下：实收资本2 0 0 万元，资本公积8 0 万元，盈余公积1 3 0 万元，本年利润9 0 万元。本月实现利润6 0 万元，按照当年净利润的1 0%计提法定盈余公积，按照当年净利润的1 0%宣告发放现金股利。假定不考虑其他因素，则该企业2 0 1 9 年 1 2 月 3 1 日的留存收益为()。A 2 6 5B 2 2 0C 2 50D 2 8 0答案：A3 8 .单选题 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是()。A 承租商铺的张某B出让国有土地使用权的某市政府C 接受房屋捐赠的某学校D 转让厂房的某企业答案：D39.单
17、选题 根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是()。A甲企业将自有厂房出租给乙企业B丙企业转让国有土地使用权给戊企业C某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商D戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院答案：B40.单选题 下列各项中，应当缴纳土地增值税的是()。A继承房地产B以房地产作抵押向银行贷款C出售房屋D出租房屋答案：C41.单选题 旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由()评定。A土地管理局B房管局C房地产评估机构D资产评估事务所答案：C42.单选题 土地增值税的纳税人转让的，房地产坐落在两个或两个以上地区的，应()。A向纳税人所在地税务机关申报纳税B向房地
18、产所在地的共同上一级税务机关申报纳税C 选择房地产所在地的某一方税务机关申报纳税D 按房地产所在地分别申报纳税答案：D4 3 .单选题 根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是()。A出租房屋B 代建房屋C企业之间交换房屋D 评估房屋答案：C4 4 .单选题 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是()。A出租住房的孙某B 转让国有土地使用权的甲公司C出售商铺的潘某D出售写字楼的乙公司答案：A4 5 .对账不包括()。A.账证核对B.账表核对C.账账核对D.账实核对答案：B4 6.下 列（）情形可对财产进行局部清查。A.中外合资、国内合资
19、前B.股份制改造前C.出纳人员调离岗位前D.单位主要领导调离工作前答案：C4 7.下列属于累计凭证的是（）。A.领料单B.限额领料单C.发料凭证汇总表D.发票答案：B4 8.下 列（）不属于原始凭证审核的内容。A.及时性B.真实性C.合法性D.完整性答案：A解析：原始凭证的审核包括真实性、合法性、合理性、完整性、正确性4 9.多选题 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按照销售货物征收增值税的有（）。A.销售电力B.销售热力C.销售天然气D.销售房地产答案：A B C.解析：销售不动产按照“销售不动产”税目缴纳增值税。5 0.单选题 根据增值税法律制度的规定，下列各项业务中，属于“金融服务一
20、贷款服务”的是（上）。（2 0 1 8年）A.资金结算B.账户管理C.金融支付D.融资性售后回租答案：D解析：选项A B C:属 于“销售金融服务-直接收费金融服务”。5 1.单选题 根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中,应按照“销售服务一一生活服务”税目计缴增值税的是（）。（2 0 1 7年）A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务答案：D解析：选 项 A:按照“销售服务一文化创意服务”计缴增值税；(2)选项B:按照“销售服务一租赁服务”计缴增值税；(3)选 项C:按照“销售服务一一广播影视服务”计缴增值税。5 2 .单选题 根据个人所得税法律制度的规定，下列
21、各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是()。A工龄补贴B加班补贴C差旅费津贴D岗位津贴答案：C5 3 .单选题 根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按 照“稿酬所得”征收个人所得税的是0。A作品出版或者发表B审稿收入C设计收入D讲课收入答案：A5 4 .单选题 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，可以定率扣除2 0%费用来计算应纳税所得额的是()。A财产转让所得B利息、股息、红利所得C偶然所得D劳务报酬所得答案：D55.单选题 根据个人所得税法律制度的规定，下列属于综合所得的是()。A财产租赁所得B偶然所得C稿酬所得D股息所得(M)答案：C56.单选题 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，需要缴纳个人所得税的是()。A 国债利息B 国家发行的金融债券利息C 个人举报违法犯罪行为获得的奖金D外籍个人以现金形式取得的住房补贴答案：D57.单选题 个人取得的下列利息、股息所得中，应当征收个人所得税的是0。A企业集资利息B 国债利息收入C 个人储蓄存款利息D 国家发行的金融债券利息答案：A58.单选题 根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中,不属于个人所得税免税项目的是()。A个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金B彩票中奖所得C保险赔款D福利费、抚恤金、救济金答案：B