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1、2021初级经济师 财政税收专业与实务预测试卷六（附答案）.第1题 单项选择题 下列不属于消费税征税范围的是（）。A .汽车轮胎 B .摩托车 C.舍酒 D.电池正确答案：A,第2题 单项选择题 按照事权和支出责任划分属于中央事权，中央委托地方实施而相应设立的专项转移支付指的是（）A .委托类专项转移支付 B .共担类专项转移支付 C.引导类专项转移支付 D.救济类专项转移支付正确答案:A,第3题 单项选择题 根据企业所得税法，企业受托加工制造船舶，持续时间超过12个月，按 照（）确认收入的实现。A .实际收款日期 B .纳税年度内完成的工作量 C.船舶交付日期 D.船舶完工日期正确答案：B,
2、第 4题 单项选择题 国库集中收付制度中集中收付的对象主要是（）。A .财政性收支 B .企业收支 C.个人收支 D.信贷收支正确答案：A,第 5题 单项选择题 关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的是（）。A .购买性支出直接影响生产和就业 B .转移性支出间接影响国民收入分配 C.购买性支出侧重执行财政收入分配职能 D.转移性支出对政府的效益约束是较硬的正确答案：A,第 6题 单项选择题 财政资源配置采用的程序是（）。A .政治程序 B .审计程序 C.经济程序 D.社会程序正确答案：A,第 7 题 单项选择题 关于关税征收管理的说法，错误的是（）。A .关税纳税人因不可抗力而
3、不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6 个月 B .关税纳税人自海关填发缴款书之日起超过3个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制措施 C.进出境货物放行后，海关发现少征或漏征税款的，应当自缴纳税款或货物放行之日起1年内，向纳税人补征 D.因纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自纳税人应缴纳税款之日起5 年内可以追征，并加收滞纳金正确答案：D,第 8题 单项选择题 某生产企业属于增值税小规模纳税人,今年2 月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票,销售额6 0 0 0 0 元;销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入
4、3 6 0 0 0 元，小汽车于2 0 10 年购入，原值13 0 0 0 0 元。该企业上述业务应缴纳增值税()元。A.18 0 0.0 0 B.2 4 9 9.0 3 C.3 4 0 0.0 0 D.4 2 0 0.0 0正确答案：B,第 9题 单项选择题 关于契税的计税依据的说法，错误的是()o A.房屋买卖，以成交价格作为计税依据 B.土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定 C.房屋交换，以交换房屋的市场价格作为计税依据 D.以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得土地使用权的，以补缴的土地出让金和其他出让费用为计税依据正确答案：C,第 1 0 题 单项选
5、择题 关于我国政府采购的说法，错误的是（）o A.回避制度符合政府采购的公正原则的要求 B,政府采购的服务仅是政府自身需要的服务 C.国际、国内限制性招标采购不发布公告，直接邀请国内外供应商参加。D.我国政府主要的采购方式是公开招标正确答案:B,第 1 1 题 单项选择题 关于财政平衡的说法，错误的是（）。A.财政收支在数量上的绝对平衡才是财政平衡 B.财政收支略有结余可视为财政基本平衡 C.财政收支略有赤字可视作财政大体平衡 D.财政收支平衡是指财政收支之间的对比关系正确答案：A,第 1 2 题 单项选择题 关于市场配置资源与市场失灵的说法,错误的是（）。A.市场在提供纯公共物品方面无能为力
6、 B.不完全竞争导致垄断 C.社会主义市场经济条件下的分配是很公平的 D.市场经济不可能自动平稳的发展正确答案：C,第 1 3 题 单项选择题 下列应该申请认定为增值税小规模纳税人的是（）。A.年应征增值税销售额为6 0 万元的食品加工企业 B.年应征增值税销售额为7 5 万元的超市 C.年应征增值税销售额为8 0 万元的汽车修理厂 D.年应征增值税销售额为12 0 万元的服装批发企业正确答案：B,第 1 4 题 单项选择题 王某以下行为中，需要交纳印花税的是（）。A.与房地产管理部门订立的生活居住用房的租房合同 B .将个人财产捐赠给医院所立书据 C .购买封闭式基金 D .销售个人住房正确
7、答案：B,第 1 5 题 单项选择题 政府预算资金的监督制衡方最基本的行为特征是（）。A.代表人民的利益 B .具有委员会决策机制特点 C .面临不同偏好加总的困难 D .需要组织协调的交易成本正确答案：A,第 1 6 题 单项选择题 土地购买者将购买的土地未来应纳税款，通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给土地出售者，这种税负转嫁的方式被称为（）。A.预提税收 B .预扣税收 C .税收资本化 D .税收抵扣正确答案：C,第 1 7 题 单项选择题 现代国库管理的基本制度是（）。A.财政收入的收纳制度 B .财政收入的划分和报解办法 C .库款的支拨程序 D .国库的集中收付管理正确答案：D
8、,第 1 8 题 单项选择题 我国政府采购法对政府采购主体所做的界定中不包括（）。A.国家机关 B .事业单位 C .社会团体 D .国有企业正确答案：D,第 1 9 题 单项选择题 负荷定价适用的财政支出项目是（）。A.公路运输 B .免疫防疫 C .医疗服务 D .电力供应正确答案：D,第 2 0 题 单项选择题 某外国企业在中国境内未设立机构、场所，从中国境内的一家内资企业取得利息3 0 万元，假设不考虑其他因素，该内资企业应为该外国企业代扣代缴所得税()万元。A.3 B .4.5 C .6 D .7.5正确答案：A,第 2 1 题 单项选择题 如果延期收取的货款具有融资性质，确定应纳税
9、收入的金额为()。A.合同价款的公允价值 B .合同约定的收款金额 C .合同约定价款的价值 D .商品现销价格正确答案：A,第 2 2 题 单项选择题 通过征税获得的收入要能满足一定时期财政支出的需要，体现了现代税收的（）原则。A .弹性 B .充裕 C .便利 D .节约正确答案：B,第 2 3 题 单项选择题 将政府预算分为投入预算和绩效预算的依据是（）。A .预算编制的政策导向 B .预算的编制方法 C .预算分级管理的要求 D .预算收支的平衡情况正确答案：A,第 2 4 题 单项选择题 关于税收支出具体形式的说法，错误的 是（）。A .税收豁免是对纳税人的某些应税项目不予征税 B
10、.税收抵免是把合乎规定的特殊支出，从应税所得中扣除 C .优惠税率是对合乎规定的纳税人采取较低的税率征税 D .延期纳税是税款延迟缴纳正确答案：B,第 2 5 题 单项选择题 发行公债应根据社会经济状况而定，必须有利于社会经济的稳定和发展，指的是公债发行的()原则。A .景气发行 B .稳定市场秩序 C .发行成本最小 D .发行有度正确答案：A,第 2 6 题 单项选择题 对于大量大批的单步骤生产企业，计算产品成本时主要采用的方法为()。A .品种法 B .分批法 C .步骤法 D .综合法正确答案：A,第 2 7 题 单项选择题 A国居民公司甲在某一纳税年度的总所得为2 5 0 万元，其中
11、来源A国的所得为15 0 万元，源自B国的所得为 10 0 万元。A国所得税率为4 0%,B国所得税率为3 0%o 两国均实行属人兼属地税收管辖权。己知A国政府对本国居民来自境外所得实行免税法，则甲公司在该年度的应纳税额为()万元。A .13 0 B .9 0 C .6 0 D .3 0正确答案：B,第 2 8 题 单项选择题 根 据 国有企业财产监督管理条例,()代表国家统一行使对资源性国有资产的所有权。A .国有企业 B .各级人民政府 C .国务院 D .国有资产管理委员会正确答案：C,第 2 9 题 单项选择题 下列税款征收方式中，属于查定征收方 式 的 是()。A .税务机关通过典型
12、调查，逐户确认营业额和所得额并据以征税的方式 B .税务机关按照纳税人提供的账表反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式 C .由纳税单位向税务机关报送纳税申请表，经税务机关审查核实,计算应征税额，开具纳税缴款书，由纳税人凭以缴纳入库的一种征收方式D.税务机关对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人实施的一种征收方法正确答案：C,第3 0题 单项选择题 中 国 居 民 王 某8月购入某公司债券1 0 0 0 0份，每 份 买 价1 0元，另 支 付 相 关 税 费1 0 0 0元；1 1月将其中的5 0%出售，每 份 卖 价1 1元，另 支 付 相 关 税 费5 0 0
13、元。1 2月末持有的债券到期，取得债券 利 息 收 入3 0 Q 0元。王 某 共 应 缴 纳 个 人 所 得 税()元。A.6 0 0B.8 0 0C.1 3 0 0D.1 4 0 0正确答案：D,第 3 1 题 单项选择题 L公司是甲国居民纳税人，本年度所得 1 0 0 万元，其中来自甲国所得8 0 万元，来自乙国所得2 0 万元。甲国实行居民管辖权，所得税税率为3 0%,对境外所得实行扣除法；乙国实行地域管辖权，所得税税率为2 0%oL 公司本年度在甲国应纳所得税()万元。A.4.0B.2 0.0C.2 6.0D.2 8.8正确答案：D,第 3 2 题 单项选择题 在进行财政支出效益分析
14、的时候，对那些只有社会效益，且其产品不能进入市场的支出项目，采用的方法是()。A.成本一效益分析法B.最低费用选择法C.社会效益评价法D.“公共劳务”收费法正确答案：B,第 3 3 题 单项选择题 某白酒厂(增值税一般纳税人)销售白酒2 0 吨给副食品公司，开具增值税专用发票收取价款5 8 0 0 0 元，收取包装物押金3 0 0 0 元；销售白酒1 0 吨给宾馆，开具增值税普通发票取得收入3 2 7 6 0 元，收取包装物押金1 5 0 0 元。该白酒厂应缴纳消费 税()元。(白酒消费税税率为2 0%加 0.5 元/5 0 0 克)A.4 7 9 6 9.2 3B.4 7 2 0 0C.1
15、7 2 0 0D.4 9 0 5 2正确答案：A,第 3 4 题 单项选择题 某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，这是公共物品的()特征。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性正确答案：B,第 3 5 题 单项选择题 适用企业所得税1 5%税率的高新技术企业，要求近一年其取得的高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于（）。A.5 0%B.6 0%C.7 0%D.8 0%正确答案：B,第 3 6 题 单项选择题 根据关税的有关规定，下列进口货物中享受法定免税的有（）。A.关税税额在人民币500元以下
16、的边境小额贸易进口的货物 B .外国政府无偿赠送的物资 C .科技公司进口的科教用品 D .贸易公司进口的残疾人专用品正确答案：B,第 3 7 题 单项选择题 公债偿还本金的方式中，政府对发行的公债实行在债券到期日按票面额一次偿清本金和利息的方法是（）。A .市场购销偿还法 B .抽签偿还法 C .比例偿还法 D .到期一次偿还法正确答案:D,第 3 8 题 单项选择题 村民王某在本村有两间临街住房，将其中一间作经营用，关于王某房产税缴纳的说法，正确的是（）。A .就经营用房缴纳房产税 B .不缴纳房产税 C .暂免缴纳房产税 D .减半缴纳房产税正确答案：B,第 3 9 题 单项选择题 关于
17、个人所得税的说法，正确的是（）。A .军人的转业费税率为20%,按应纳税额减征30%B .保险赔款适用超额累进税率 C .彩票中奖税率为20%D .省级人民政府颁发的体育奖金税率为3%正确答案：C,第 4 0 题 单项选择题 某大学教师李某7月份利用假期外出提供劳务，取得以下收入：从 A公司取得一笔工程设计费50000元,从 B公司取得业务咨询费3000元。在不考虑其他税费情况下，则李某 7 月份应缴纳个人所得税()元。A .1 24 4 0 B .1 04 4 0 C .1 0000 D .4 4 0正确答案:B,第 4 1 题 单项选择题 政府用于偿还公债的资金来源中，()是政府将每年的公
18、债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年的支出预算，由经常性的财政收入来保证公债的偿还。A .通过预算安排 B .设置偿债基金 C .举借新债 D .向央行借款或透支正确答案：A,第 4 2 题 单项选择题 9月，某商场（增值税一般纳税人，适用增值税税率1 7%）零售货物并以现金形式取得含税销售收入351 000元，其正确的账务处理为（）。A .借：现金351 000贷：应付账款351 000 B .借:现 金 351 000贷:应收账款351 000 C .借：现金351 000贷：主营业务收入300000应交税费一应交增值 税（销项税额）51 000 D .借：主营业务收入351 000
19、贷：应收账款300000应交税费一应交增值税（进项税额）51 000正确答案：C,第 4 3 题 单项选择题 下列事项中，纳税人无须持税务登记证件方可办理的是（）。A .开立银行账户 B .办理纳税申报 C .申请办理延期缴纳税款 D .领购发票正确答案：B,第 4 4 题 单项选择题 某企业为增值税一般纳税人，今 年 5月 3 0 日采用缴款提货方式销售一批货物，收到货款1 0 0 0 0 0 元、增值税税款1 7 0 0 0 元，货物尚未发出，但发票和提货单己经交给购货方。则企业所作的账务处理中正确的是（）。A.借：银行存款1 1 7 0 0 0 贷：主营业务收入1 0 0 0 0 0 应
20、交税费一应交增值税（销项税额）1 7 0 0 0 B.借：银行存款1 1 7 0 0 0 贷：应付账款1 1 7 0 0 0 C.借：银行存款1 1 7 0 0 0 贷：库存商品1 1 7 0 0 0 D .借：银行存款1 1 7 0 0 0 贷：应付账款1 0 0 0 0 0 应交税费一应交增值 税（销项税额）1 7 0 0 0正确答案：A,第 4 5 题 单项选择题 普遍津贴型社会保障制度的资金来源是（）。A.受保人和雇主缴纳的保险费 B.受保人和雇主缴纳的保险费为主，财政补贴为辅 C.完全由财政拨款 D .财政拨款为主，受保人和雇主缴纳的保险费为辅正确答案：C,第 4 6 题 单项选择题
21、 财政“内在稳定器”在收入方面的调节，主要体现在（）。A.财政预算的调节 B.累进所得税制的调节 C.财政补贴的调节 D .社会保障制度的调节正确答案：B,第 4 7 题 单项选择题 根据企业所得税法，不属于企业销售货物收入确认条件的是（）。A.货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 B.收入的金额能够可靠地计量 C.相关的经济利益很可能流人企业 D .已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算正确答案：C,第 4 8 题 单项选择题 纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式为（）。A.前转 B.后转 C.
22、消转 D .税收资本化正确答案：B,第 4 9 题 单项选择题 关于土地增值税税收优惠的说法，错误的是（）。A.对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额2 0%的，免征土地增值税 B.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额2 0%的，免征土地增值税 C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额2 0%的，仅对超过部分征收土地增值税 D .对于纳税人员既建造普通标准住宅，又建造其他房地产开发的，未分别核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用免税的规定正确答案：C,第 5 0 题 单项选择题 根据法律规定，地方政府债务应纳入预算管理，下列做法中不正确的是()A.地方政府将一般债务收支纳入一般公共预算管理B.地方政府将专项债务收支纳入政府性基金预算管理C.地方政府各部门、各单位要将债务收支纳入部门和单位预算管理D.政府与社会资本合作项目中的财政补贴等支出不需要纳入政府预算管理正确答案：D,