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1、 库存与存货核实系统【学习目与要求】了解库存与存货核算系统概述与系统目标理解库存与存货核算系统业务流程掌握库存与存货核算系统功能结构掌握库存与存货核算系统数据流程分析掌握库存与存货核算系统数据库设计库存管理与存货核算系统第1页7.1库存与存货核实系统概述l存货，是指企业在日常活动中持有以备出售产成品、商品、处于生产过程中在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用物料等。存货是确保企业生产经营过程顺利进行必要条件。为了保障企业生产经营过程连续不停地进行，企业要不停地购入、耗用或销售存货。库存管理就是对企业存货流动、循环进行动态控制和管理，它是企业物流管理关键；存货核实是企业财务部门对存货价值流动管理
2、与核实。库存管理与存货核实普通结合使用，充分表达了企业业务和财务一体化，从而为存货管理与核实提供全方面而完整信息。库存管理与存货核算系统第2页7.2库存与存货核实系统目标l库存管理与存货核实分别是存货业务财务一体化方案中两个不一样而又结合使用子系统。库存管理属于企业供销链管理中心，而存货核实则属于对价值流动核实，属于财务部门功效，库存管理与存货核实系统目标应概括如表7-1所表示：库存管理与存货核算系统第3页表7-1 库存管理与存货核实系统目标库存管理与存货核算系统第4页7.3库存与存货系统业务流程l7.3.1入库业务流程l入库业务流程包含采购入库、产品入库和其它入库，采购入库在采购与应付系统中
3、已经阐述，这里只列出产品入库业务流程及其分析。库存管理与存货核算系统第5页7.3库存与存货系统业务流程l7.3.1入库业务流程l1.产品入库业务流程图l产品入库业务流程图如图7-1所表示：库存管理与存货核算系统第6页图7-1 产品入库业务流程图 库存管理与存货核算系统第7页7.3库存与存货系统业务流程l7.3.1入库业务流程l2.产品入库业务流程分析l对于生产入库，首先应由生产部门依据产品完工情况提出入库申请，并填制入库申请单交仓库质检员对完工产品进行质量检验，假如合格则将确认入库申请单提交库管员进行入库处理。不合格入库申请单退回生产部门 库存管理与存货核算系统第8页7.3库存与存货系统业务流
4、程l7.3.1入库业务流程l2.产品入库业务流程分析l库管员收到经质检员确认入库申请单后，即填制入库单，并提交主管确认，主管确认合格入库单一联用来更新库存台账，另一联提交财务部门，由财务部门依据成本价格填制会计凭证，并登记存货总账与明细账。库存管理与存货核算系统第9页7.3库存与存货系统业务流程l7.3.2出库业务流程l出库业务流程包含销售出库、生产领料出库和其它出库，销售出库在销售与应收系统已经说明，这里仅对生产领料出库进行分析。库存管理与存货核算系统第10页7.3库存与存货系统业务流程l7.3.2出库业务流程l1.出库业务流程图l出库业务流程图如图7-2所表示：库存管理与存货核算系统第11
5、页图7-2 出库业务流程图库存管理与存货核算系统第12页7.3库存与存货系统业务流程l7.3.2出库业务流程l2.出库业务流程分析l对于出库业务流程，首先由生产部门提出领料申请，填写领料申请单并提交库管员，由库管员填写出库单，交仓库主管确认，确认经过出库单即可进行出库处理，出库单一联用来更新库存台账，另一联提交财务部门，由财务部门进行出库存货核实。不合格出库单退回库管员。库存管理与存货核算系统第13页7.3库存与存货系统业务流程l7.3.2出库业务流程l2.出库业务流程分析l在对存货出库核实中，包括到出库存货计价问题，一是实际成本标准，二是计划成本标准。库存管理与存货核算系统第14页7.3库存
6、与存货系统业务流程l7.3.2出库业务流程l2.出库业务流程分析l（1）实际成本标准l出库单抵达财务部门后，由财务部门首先进行计价。按照实际成本核实，应采取一定方法确定其实际成本。库存管理与存货核算系统第15页7.3库存与存货系统业务流程l7.3.2出库业务流程l2.出库业务流程分析l（1）实际成本标准l我国企业会计准则存货要求企业应该采取先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货实际成本。对于性质和用途相同存货，应该采取相同成本计算方法确定发出存货成本；对于不能替换使用存货、为特定项目专门购入或制造存货以及提供劳务成本，通常采取个别计价法确定发出存货成本；对于已售存货，应该将其成本结转
7、为当期损益，对应存货跌价准备也应该给予结转。库存管理与存货核算系统第16页7.3库存与存货系统业务流程l7.3.2出库业务流程l2.出库业务流程分析l（2）计划成本标准l按照计划成本计价时，材料收发凭证要按材料计划成本计价和统计，材料计划成本和实际成本节约和超支，经过“材料采购”和“材料成本差异”账户进行核实，并按期结转其应负担材料成本差异，将计划成本调整为实际成本。库存管理与存货核算系统第17页7.3库存与存货系统业务流程l7.3.3盘点业务流程l1.盘点业务流程图l盘点业务流程图如图7-3所表示：库存管理与存货核算系统第18页图7-3 盘点业务流程图 库存管理与存货核算系统第19页7.3库
8、存与存货系统业务流程l7.3.3盘点业务流程l2.盘点业务流程分析l企业存货物种多、收发频繁，在日常存货收发、保管过程中，因为计量错误、检验疏忽、管理不善、自然损耗、核实错误以及偷窃、贪污等原因，有时会发生存货盘盈、盘亏和毁损现象，从而造成存货账实不相符。为了保护企业流动资产安全和完整，做到账实相符，企业必须对存货进行定时或不定时清查。确定企业各种存货实际库存量，并与账面统计相查对，查明存货盘盈、盘亏和毁损数量以及造成原因，并据以编制存货盘点汇报表，按要求程序，报相关部门审批。库存管理与存货核算系统第20页7.3库存与存货系统业务流程l7.3.3盘点业务流程l2.盘点业务流程分析l 存货盘盈、
9、盘亏和毁损，在查明原因、分清责任、按要求程序报经相关部门同意后，应进行对应账务处理，调整存货账面实存数，使存货账面统计与库存实物查对相符。库存管理与存货核算系统第21页7.3库存与存货系统业务流程l7.3.3盘点业务流程l2.盘点业务流程分析l 存货盘点单，是证实企业存货盘盈、盘亏和毁损，据以调整存货实存数书面凭证，经企业领导同意后，即可作为原始凭证入账。不过，存货盘盈、盘亏和毁损必须在按要求程序报经相关部门同意后才能进行处理。未同意前，只能先到账，即依据存货盘点汇报表所列盈亏数，先结转待处理财产损溢；同意后，再依据盈亏不一样原因和不一样处理结果，作深入账务处理。库存管理与存货核算系统第22页
10、7.3库存与存货系统业务流程l7.3.3盘点业务流程l2.盘点业务流程分析l仓库部门根据库存结存表和实际盘存表，填写未确认库存盘点单，经主管确认后，成为未查明因确认盘点单，成为未查明因确认盘点单一方面要更新库存台账，其次进行账务处理，记入“待处理财产损益科目”。查明原因后，未查明因盘点单由库管员填写原因，成为查明原因盘点单，财务人员根据查明原因盘点单填制记账凭证，记入相关费用。库存管理与存货核算系统第23页7.4库存与存货核实系统功效结构l7.4.1库存与存货核实系统功效结构图l库存与存货核实系统功效结构图如图7-4所表示：库存管理与存货核算系统第24页图7-4 库存与存货核实系统功效结构图
11、库存管理与存货核算系统第25页7.4库存与存货核实系统功效结构l7.4.2库存与存货核实系统功效结构分析l1.初始设置l（1）仓库档案设置库存管理与存货核算系统第26页7.4库存与存货核实系统功效结构l7.4.2库存与存货核实系统功效结构分析l1.初始设置l（1）仓库档案设置l仓库是物料存放地点，是进行物料确认基本标识之一。仓库信息正确设置和管理是库存管理基础。设置内容包含仓库编码、名称、责任人、地址、电话等。库存管理与存货核算系统第27页7.4库存与存货核实系统功效结构l7.4.2库存与存货核实系统功效结构分析l1.初始设置l（2）存货分类设置l存货分类用于设置存货分类编码、名称及所属经济分
12、类，详细企业还能够在此基础上继续分类，如材料继续分类，能够按材料属性分为钢材类、木材类，也能够分为产成品和原材料。库存管理与存货核算系统第28页7.4库存与存货核实系统功效结构l7.4.2库存与存货核实系统功效结构分析l1.初始设置l（3）存货档案设置l存货档案是将产品和原材料资料包含编号、名称、计量单位等输入系统，包含存货编码、存货名称、规格型号、存货类别、计量单位、单价、仓库、以及采取计价方式等。库存管理与存货核算系统第29页7.4库存与存货核实系统功效结构l7.4.2库存与存货核实系统功效结构分析l1.初始设置l（4）计价方式设置l计价方式是对于存货领用及结存所采取计价策略，包含计价方式
13、编码和名称等。企业会计准则存货要求企业应该采取先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货实际成本。对于性质和用途相同存货，应该采取相同成本计算方法确定发出存货成本。对于不能替换使用存货、为特定项目专门购入或制造存货以及提供劳务成本，通常采取个别计价法确定发出存货成本。对于已售存货，应该将其成本结转为当期损益，对应存货跌价准备也应该给予结转。库存管理与存货核算系统第30页7.4库存与存货核实系统功效结构l7.4.2库存与存货核实系统功效结构分析l1.初始设置l（5）期初余额设置l该设置是第一次启用该系统时对库存台账期初数据进行录入，设置完成后库存台账期初数应与库存总账期初数相同。库存管理与
14、存货核算系统第31页7.4库存与存货核实系统功效结构l7.4.2库存与存货核实系统功效结构分析l2.入库业务处理l入库业务处理是库管员将确认入库单数据登记入库存台账过程，入库单包含采购入库单、产品入库单和其它入库单，采购退货采取红字外购入库处理。入库业务就是对这些单据进行处理过程，包含入库单录入、确认、打印，入库单数据导入与导出，入库单及其附件管理等。库存管理与存货核算系统第32页7.4库存与存货核实系统功效结构l7.4.2库存与存货核实系统功效结构分析l3.出库业务处理l出库单据包含销售出库单、生产领料出库单、其它出库单（如办公领用）以及销售退货时红字销售出库单等。出库业务处理就是依据相关单
15、据，由库管员填制对应出库单，进而更新库存台账和存货明细账和总账过程，包含出库单录入、确认、打印、数据导入和导出、出库单及其附件管理等。库存管理与存货核算系统第33页7.4库存与存货核实系统功效结构l7.4.2库存与存货核实系统功效结构分析l4.其它业务处理l其它业务处理是在库存管理与存货核实过程中，所包括到有盘点处理和质量检验等业务内容。库存管理与存货核算系统第34页7.4库存与存货核实系统功效结构l7.4.2库存与存货核实系统功效结构分析l4.其它业务处理l这些业务经过对相关单据处理而到达对应管理目标。质量检验能够由独立质检部门去完成，也能够在库管部门设置质检员，详细依据企业详细情况而定，本
16、章采取了在仓库设置质检员方式。企业存货物种很多，收发频繁，难免造成帐实不符。这就需要定时或不定时，局部或全方面盘点。库存管理与存货核算系统第35页7.4库存与存货核实系统功效结构l7.4.2库存与存货核实系统功效结构分析l4.其它业务处理l存货盘点业务管理是确定各种存货实际库存量，并与账面统计相查对，查明存货盘盈、盘亏及毁损数量以及造成原因，并据此编制存货盘点汇报表，按要求程序报相关部门审批。经同意后，应进行对应账务处理，填写库存调整单，调整库存帐实存数，使存货账面数量与库存实物相符。库存管理与存货核算系统第36页7.4库存与存货核实系统功效结构l7.4.2库存与存货核实系统功效结构分析l5.
17、存货核实处理l在系统概述中我们已经阐述，库存管理和存货核实是分别关于企业业务和财务两个独立而又紧密联络流程，上面我们讲述了库存管理，存货核实是对物流对应价值流进行核实，包含出入库对应价值流管理、相关记账凭证定义与生成等。存货核实系统接收库存、采购、销售生产单据，进行核实，将相关价值数据记入相关总账与明细账。库存管理与存货核算系统第37页7.4库存与存货核实系统功效结构l7.4.2库存与存货核实系统功效结构分析l6.账表处理l（1）库存金额报表查询l汇总存货金额,方便相关部门及时了解当前存货金额,并能够掌握本期出入库金额及增加和降低金额，进而分析企业存货资金情况，调整存货资金战略。库存管理与存货
18、核算系统第38页7.4库存与存货核实系统功效结构l7.4.2库存与存货核实系统功效结构分析l6.账表处理l（2）库存数量报表查询l汇总存货数量，方便相关部门及时了解当前存货数量，并能够掌握本期出入库数量及存货增加和降低数量，分析采购、销售和报损数量改变情况，预测其改变趋势，调整存货数量战略。库存管理与存货核算系统第39页7.5库存与存货核实系统数据流程l7.5.1库存与存货核实系统数据流程图l1.产品入库数据流程图l产品入库数据流程图如图7-5所表示：库存管理与存货核算系统第40页图7-5 产品入库数据流程图库存管理与存货核算系统第41页7.5库存与存货核实系统数据流程l7.5.1库存与存货核
19、实系统数据流程图l2.材料出库数据流程图l材料出库数据流程图如图7-6所表示：库存管理与存货核算系统第42页图7-6 材料出库数据流程图库存管理与存货核算系统第43页7.5库存与存货核实系统数据流程l7.5.1库存与存货核实系统数据流程图l3.盘点数据流程图l盘点数据流程图如图7-7所表示：库存管理与存货核算系统第44页图7-7 盘点数据流程图 库存管理与存货核算系统第45页7.5库存与存货核实系统数据流程l7.5.2库存与存货核算系统数据流程描述l1.产品入库数据流程描述l产品入库数据流程与采购入库相似，只作简单描述。库管员根据生产部门提交产品入库原始单据，填制产品入库单，经主管审批后一方面
20、更新库存台账，其次由财务部门根据合格产品入库单填制记账凭证。库存管理与存货核算系统第46页7.5库存与存货核实系统数据流程l7.5.2库存与存货核算系统数据流程描述l2.材料出库数据流程描述l库管员根据审批用料申请原始单据、计划成本或实际成本（有关计划成本或实际成本描述见出库业务流程描述）录入材料出库单，经主管审批后一方面更新库存台账，其次作为财务部门进行账务处理依据。库存管理与存货核算系统第47页7.5库存与存货核实系统数据流程l7.5.2库存与存货核实系统数据流程描述l3.盘点数据流程分析l主要是库存主管将确认合格库存盘点单递交给库管员。由库管员依据合格库存盘点单更新结存文件和库存台帐交给
21、其它部门。同时填制转账凭证交给财务系统。库存管理与存货核算系统第48页7.5库存与存货核实系统数据流程l7.5.3 数据字典l外部实体描述l库存管理与存货核实系统外部实体描述如表7-2 所表示库存管理与存货核算系统第49页8-2 库存管理与存货核实系统外部实体描述库存管理与存货核算系统第50页7.5库存与存货核实系统数据流程l7.5.3 数据字典l2数据存放l库存管理与存货核实系统数据存放描述如表7-3库存管理与存货核算系统第51页表7-3 库存管理与存货核实系统数据存放描述库存管理与存货核算系统第52页7.5库存与存货核实系统数据流程l7.5.3 数据字典l3数据处理l库存管理与存货核实数据
22、处理描述如表7-4库存管理与存货核算系统第53页表7-库存管理与存货核实数据处理描述库存管理与存货核算系统第54页7.6库存与存货核实系统数据库设计l7.6.1表设计l1码表l（1）大类码表l码表汉字名称：大类码表l表 名：C_JXC_DLl关 键 字：DL_CODE l备 注：库存管理与存货核算系统第55页大类码表库存管理与存货核算系统第56页7.6库存与存货核实系统数据库设计l7.6.1表设计l1码表l（2）子类码表l码表汉字名称：子类码表l表 名：C_JXC_ZL l关 键 字：ZL_CODE l备 注：库存管理与存货核算系统第57页子类码表库存管理与存货核算系统第58页7.6库存与存货
23、核实系统数据库设计l7.6.1表设计l1码表l（3）品名码表l码表汉字名称：品名码表l表 名：C_JXC_PM l关 键 字：PM_CODE l备 注：库存管理与存货核算系统第59页库存管理与存货核算系统第60页7.6库存与存货核实系统数据库设计l7.6.1表设计l1码表l（4）规格码表l码表汉字名称：规格码表l表 名：C_JXC_GGl关 键 字：GG_CODE l备 注：库存管理与存货核算系统第61页规格码表库存管理与存货核算系统第62页7.6库存与存货核实系统数据库设计l7.6.1表设计l1码表l（5）型号码表l码表汉字名称：型号码表l表 名：C_JXC_XHl关 键 字：XH_CODE
24、l备 注：库存管理与存货核算系统第63页型号码表库存管理与存货核算系统第64页7.6库存与存货核实系统数据库设计l7.6.1表设计l1码表l（6）出入库类别编码l码表汉字名称：出入库单类别编码l编码表 名：C_JXC_CRKl关 键 字：CRK_CODE l备 注：库存管理与存货核算系统第65页出入库类别编码库存管理与存货核算系统第66页7.6库存与存货核实系统数据库设计l7.6.1表设计l1码表l（7）存货类别l码表汉字名称：存货类别l表 名：C_JXC_CHLB l关 键 字：CHLB_CODE l备 注：库存管理与存货核算系统第67页存货类别库存管理与存货核算系统第68页7.6库存与存货
25、核实系统数据库设计l7.6.1表设计l1码表l（8）存货计价方式码表l码表汉字名称：存货计价方式码表l表 名：C_JXC_JJFS l关 键 字：JJFS_CODE l备 注：库存管理与存货核算系统第69页存货计价方式码表库存管理与存货核算系统第70页7.6库存与存货核实系统数据库设计l7.6.1表设计l1码表l（9）存货核实方法l码表汉字名称：存货核实方法l表 名：C_JXC_HSFF l关 键 字：HSFF_CODE l备 注：库存管理与存货核算系统第71页存货核实方法库存管理与存货核算系统第72页7.6库存与存货核实系统数据库设计l7.6.1表设计l1码表l（10）出入库单类型码表l码表
26、汉字名称：出入库单类型码表l表 名：C_JXC_CRLX l关 键 字：CRLX_CODE l备 注：库存管理与存货核算系统第73页出入库单类型码表库存管理与存货核算系统第74页7.6库存与存货核实系统数据库设计l7.6.1表设计l2 基本表l（1）存货总表l表汉字名称：存货总表l表 名：JXC_CHZBl关 键 字：CH_CODEl备 注：库存管理与存货核算系统第75页存货总表库存管理与存货核算系统第76页7.6库存与存货核实系统数据库设计l7.6.1表设计l2 基本表l（2）存货价格表l表汉字名称：存货价格表l表 名：JXC _CHJG l关 键 字：RQ、CH_CODE l备 注：库存管
27、理与存货核算系统第77页存货价格表库存管理与存货核算系统第78页7.6库存与存货核实系统数据库设计l7.6.1表设计l2 基本表l（3）库存台账l表汉字名称：库存台账l表 名：JXC_KCTZ l关 键 字：CH_CODE l备 注：库存管理与存货核算系统第79页库存台账库存管理与存货核算系统第80页7.6库存与存货核实系统数据库设计l7.6.1表设计l2 基本表l（4）存货盘点主表l表汉字名称：存货盘点主表l表 名：JXC_CHPD_ZBl关 键 字：DJH l备 注：库存管理与存货核算系统第81页存货盘点主表库存管理与存货核算系统第82页7.6库存与存货核实系统数据库设计l7.6.1表设计
28、l2 基本表l（5）存货盘点明细表l表汉字名称：存货盘点明细表l表 名：JXC_CHPD_MXBl关 键 字：DJH、CH_CODE l备 注：库存管理与存货核算系统第83页存货盘点明细表库存管理与存货核算系统第84页7.6库存与存货核实系统数据库设计l7.6.1表设计l2 基本表l（6）存货金额报表l表汉字名称：存货金额报表l表 名：JXC_CHJEBBl关 键 字：CH_CODE l备 注：库存管理与存货核算系统第85页存货金额报表库存管理与存货核算系统第86页7.6库存与存货核实系统数据库设计l7.6.1表设计l2 基本表l（7）存货数量报表l表汉字名称：存货数量报表l表 名：JXC_C
29、HSLBBl关 键 字：QJ、QSRQ、JSRQl备 注：库存管理与存货核算系统第87页存货数量报表库存管理与存货核算系统第88页7.6库存与存货核实系统数据库设计l7.6.1表设计l2 基本表l（8）报损单主表l表汉字名称：报损单主表l表 名：JXC_BSD_ZBl关 键 字：BSDHl备 注：库存管理与存货核算系统第89页报损单主表库存管理与存货核算系统第90页7.6库存与存货核实系统数据库设计l7.6.1表设计l2 基本表l（9）报损单明细表l表汉字名称：报损单明细表l表 名：JXC_BSD_MXBl关 键 字：BSDH,CH_CODE l备 注：库存管理与存货核算系统第91页报损单明细
30、表库存管理与存货核算系统第92页7.6库存与存货核实系统数据库设计l7.6.1表设计l2 基本表l（10）存货结存文件l表汉字名称：存货结存文件l表 名：JXC_CHJCWJl关 键 字：CH_CODE l备 注：库存管理与存货核算系统第93页存货结存文件库存管理与存货核算系统第94页7.6库存与存货核实系统数据库设计l7.6.1表设计l2 基本表l（11）存货档案l表汉字名称：存货档案l表 名：C_JXC_CHDAl关 键 字：CH_CODEl备 注：库存管理与存货核算系统第95页存货档案库存管理与存货核算系统第96页7.6库存与存货核实系统数据库设计l7.6.1表设计l2 基本表l（12）仓库档案l表汉字名称：仓库档案 l表 名：C_JXC_CK l关 键 字：CK_CODE l备 注：库存管理与存货核算系统第97页仓库档案库存管理与存货核算系统第98页7.6库存与存货核实系统数据库设计l7.6.2物理数据模型l1码表l见下列图库存管理与存货核算系统第99页库存管理与存货核算系统第100页库存管理与存货核算系统第101页7.6库存与存货核实系统数据库设计l7.6.2物理数据模型l2基本表l见下列图库存管理与存货核算系统第102页库存管理与存货核算系统第103页库存管理与存货核算系统第104页库存管理与存货核算系统第105页库存管理与存货核算系统第106页