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1、第三节第三节 银行结算账户银行结算账户一、银行结算账户的概念一、银行结算账户的概念二、银行结算账户的分类二、银行结算账户的分类三、银行结算账户管理应当遵循的基三、银行结算账户管理应当遵循的基本原则本原则四、银行结算账户的开立、变更和撤四、银行结算账户的开立、变更和撤销销五、基本存款账户（使用范围、开户五、基本存款账户（使用范围、开户要求、程序）要求、程序）六、一般存款账户六、一般存款账户第三节第三节 银行结算账户银行结算账户七、专用存款账户七、专用存款账户八、临时存款账户八、临时存款账户九、个人银行结算账户九、个人银行结算账户十、异地银行结算账户十、异地银行结算账户十一、银行结算账户的管理十一
2、、银行结算账户的管理十二、违反银行结算账户管理制度的十二、违反银行结算账户管理制度的处罚处罚第三节第三节 银行结算账户银行结算账户 一、银行结算账户的概念一、银行结算账户的概念 银行结算账户是银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户人民币活期存款账户。它是存款人办理存、贷款和资金收付活动的基础。特点：1、办理人民币业务（与外币存款账户不同）、办理人民币业务（与外币存款账户不同）2、办理资金收付结算业务。（与储蓄账户不同）、办理资金收付结算业务。（与储蓄账户不同）3、是活期存款账户。（与单位定期存款账户不同）、是活期存款账户。（与单位定期存款账户不同）1银行
3、结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。银行结算账户管理。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理账户纳入个人银行结算账户管理所有以自然人姓名开立的银行结算账户都应所有以自然人姓名开立的银行结算账户都应纳入个人银行结算账户管理？纳入个人银行结算账户管理？二、银行结算账户的种类二、银行结算账户的种类2银行结算账户按照用途不同，分为：基基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、本存
4、款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户临时存款账户。基本存款账户在四类单位银行结算账户中处于统驭地位（主办账户），它是单位开立其他银行结算账户的前提，其他三类单位银行结算账户则作为其功能和作用的有益补充。3、银行结算账户根据开户地的不同分为、银行结算账户根据开户地的不同分为本地本地银行结算账户和异地银行结算账户。银行结算账户和异地银行结算账户。注册地：是指存款人的营业执照等开户注册地：是指存款人的营业执照等开户证明文件上记载的住所地。证明文件上记载的住所地。三、银行结算账户管理应遵守的基本原则三、银行结算账户管理应遵守的基本原则（四个）（四个）（一）一个基本账户原则（一个基本存款账（
5、一）一个基本账户原则（一个基本存款账户）户）（二）自主选择银行开立银行结算账户原则（二）自主选择银行开立银行结算账户原则（三）守法合规原则（三）守法合规原则（四）存款信息保密原则（四）存款信息保密原则四、银行结算账户的开立、变更和撤销四、银行结算账户的开立、变更和撤销1 1、开立地点：存款人应在、开立地点：存款人应在注册地注册地或或住所地住所地开开立银行结算账户。立银行结算账户。2、开立程序：填制申请书、提供证明文件、开立程序：填制申请书、提供证明文件银行审查银行审查中国人民银行当地分支行核中国人民银行当地分支行核准备案准备案银行开户银行开户通知基本开户银行通知基本开户银行3、中国人民银行中国
6、人民银行是银行结算账户的监管部门是银行结算账户的监管部门(一一)银行结算账户的开立银行结算账户的开立4、核准制度：基本存款账户、临时存款账、核准制度：基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户由中国人民银户、预算单位专用存款账户由中国人民银行核准（行核准（多选多选）注册验资的临时账户无须核准5、存款人开立单位银行结算账户，自正式、存款人开立单位银行结算账户，自正式开开立之日起立之日起3个工作日个工作日后后，方可办理付款业务。，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除账户和因借款转存开立的一般存款账户除外
7、。外。根据根据账户管理办法实施细则账户管理办法实施细则：存款：存款人在开立银行结算账户过程中，应当注意人在开立银行结算账户过程中，应当注意以下问题：以下问题：1、存款人的、存款人的预留签章预留签章。存款人为单位的，。存款人为单位的，其预留签章为该单位的其预留签章为该单位的公章或财务专用章公章或财务专用章加其法定代表人加其法定代表人（单位负责人）（单位负责人）或其授权或其授权的代理人的签名或盖章的代理人的签名或盖章；存款人为个人的，；存款人为个人的，其预留签章为其预留签章为该个人的签名或者盖章该个人的签名或者盖章。2、账户名称、存款人名称与预留银行签章、账户名称、存款人名称与预留银行签章中的公章
8、或财务专用章的名称的应当保持中的公章或财务专用章的名称的应当保持一致性一致性。注意例外：注意例外：（1）因注册验资开立的临时存款账户，其）因注册验资开立的临时存款账户，其账户名称为工商行政管理部门核发的账户名称为工商行政管理部门核发的“企企业名称预先核准通知书业名称预先核准通知书”或政府有关部门或政府有关部门批文中注明的名称，与预留银行签章中公批文中注明的名称，与预留银行签章中公章或财务专用章的名称应是存款人与银行章或财务专用章的名称应是存款人与银行结算账户管理协议中约定的出资人名称；结算账户管理协议中约定的出资人名称；（2）预留银行签章中公章或财务专用章的）预留银行签章中公章或财务专用章的名
9、称依法可使用简称的，账户名称应与其名称依法可使用简称的，账户名称应与其保持一致；保持一致；（3）没有字号的个体工商户开立的银行结）没有字号的个体工商户开立的银行结算账户，其预留签章中公章或财务专用章算账户，其预留签章中公章或财务专用章应是个体户字样加营业执照上载明的经营应是个体户字样加营业执照上载明的经营者的签字或盖章。者的签字或盖章。3、注册验资资金或增资验资资金的退还。注册验资资金或增资验资资金的退还。存款人因注册验资或增资验资开立临时存存款人因注册验资或增资验资开立临时存款账户后，需要在临时存款账户有效期届款账户后，需要在临时存款账户有效期届满前退还资金的，应出具工商行政管理部满前退还资
10、金的，应出具工商行政管理部门的证明；无法出具证明的，应于账户有门的证明；无法出具证明的，应于账户有效期届满后办理销户退款手续。效期届满后办理销户退款手续。4、银行结算账户的信息查询。银行结算账户的信息查询。存款人可以存款人可以向中国人民银行当地分支行或者基本存款向中国人民银行当地分支行或者基本存款账户开户行，在提交基本存款账户许可证账户开户行，在提交基本存款账户许可证后，使用密码查询其已经开立的所有银行后，使用密码查询其已经开立的所有银行结算账户的相关信息。结算账户的相关信息。(二)银行结算账户的变更 银行结算账户变更是指银行结算存款人名称、法定代表人或主要负责人、住址及其他开户资料发生的变更
11、。应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，银行接到变更申请后，在两个工作日内，将文件报送中国人民银行当地分支行核准。(三)银行结算账户的撤销1被撤并、解散、宣告破产或关闭的；2注销、被吊销营业执照的；3因迁址需要变更开户银行的；4其他原因需要撤销银行结算账户的。存款人尚未清偿开户银行债务的，存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行账户不得申请撤销银行账户 (三)银行结算账户的撤销撤销的手续办理1存款人主体资格终止（被撤并、解散、宣告破产或关闭，注销、被吊销营业执照）应于5个工作日内向开户银行提出申请。存款人基本存款账户的开户银行应自撤销银行结算账户之日起2个工作日内将撤销该
12、基本存款账户的情况书面通知该存款人其他银行结算账户的开户银行；(三)银行结算账户的撤销 存款人其他银行结算账户的开户银行，应自收到通知之日起2个工作日内通知存款人撤销有关银行结算账户；存款人应自收到通知之日起3个工作日内办理其他银行结算账户的撤销。(三)银行结算账户的撤销2因地址变更或其他原因需要变更开户银行，银行结算账户撤销手续的办理。银行在收到存款人撤销银行结算账户的申请后，对于符合销户条件的，应当在两个工作日内办理撤销手续续。存款人需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本存款账户后10日内申请重新开立基本存款账户。(三)银行结算账户的撤销3办理撤销手续应当注意的事项（1）未获得工商行
13、政管理部门核准登记的单位，申请撤销注册验资临时存款账户，其账户资金应退还给原汇款账户。以现金方式存入，出资人需提取现金的，应出具缴存现金时的现金缴款单原件及其有效身份证件。（2）存款人尚未清偿其开户银行债务的不得申请申请撤销该账户。(三)银行结算账户的撤销3办理撤销手续应当注意的事项（3）存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的，应出具有关证明，造成损失的，由其自行承担。(三)银行结算账户的撤销3办理撤销手续应当注意的事项（4）银行撤销单位银行结算账
14、户时应在其基本存款账户开户许可证上注明销户日期并签章，同时于撤销银行结算账户之日起两个工作日内，向中国人民银行报告向中国人民银行报告。(三)银行结算账户的撤销3办理撤销手续应当注意的事项（5）存款人应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户或银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。五、基本存款账户五、基本存款账户1、概念：是办理日常转账结算和现金收付需要的账户。主办账户2、主要办理：存款人日常日常日常日常经营活动的资金收付及其工资工资工资工资、奖金奖金奖金奖金和现金的支取现金的
15、支取现金的支取现金的支取，应通过该账户办理。3、使用范围：只要具有独立核算资格，有自主办理资金结算的需要。习题1、关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述不正、关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述不正确的有（确的有（）。）。A、存款人更改名称但不改变开户银行及账号的，、存款人更改名称但不改变开户银行及账号的，应于应于5个工作日内向开户银行提出变更申请，并出个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明具相关证明 B、存款人因注销、被吊销营业执照的，应于、存款人因注销、被吊销营业执照的，应于5个工个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请C、单位的
16、法定代表人发生变更时，应于、单位的法定代表人发生变更时，应于3个工作日个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明内书面通知开户银行并提供有关证明 D、存款人尚未结清其开户银行债务的，不得申请、存款人尚未结清其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户撤销银行结算账户 C 2、根据、根据人民币银行账户管理结算管理办法人民币银行账户管理结算管理办法的规定，关于银行账户管理应遵守的基的规定，关于银行账户管理应遵守的基本原则的表述不正确的是（本原则的表述不正确的是（）。）。A、自愿选择原则、自愿选择原则 B、一个基本账户原则、一个基本账户原则 C、强制原则、强制原则 D、存款保密原则、存款保密原则 C 3
17、、银行对、银行对1年未发生收付活动且未欠开户银年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起（自发出通知之日起（）内办理销户手）内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。久悬未取专户管理。A、10日日 B、15日日 C、20日日 D、30日日 D4、下列关于银行结算账户的说法，正确的是、下列关于银行结算账户的说法，正确的是（）。）。A、银行结算账户既包括人民币存款结算业务，、银行结算账户既包括人民币存款结算业务，也包括外币存款结算业务也包括外币存款结算业务 B、银行
18、结算账户属于单位定期存款账户、银行结算账户属于单位定期存款账户 C、银行结算账户不同于储蓄账户、银行结算账户不同于储蓄账户 D、银行结算账户限于单位存款人结算开立、银行结算账户限于单位存款人结算开立 C5、下列存款人主体资格终止而撤销银行结算账户的、下列存款人主体资格终止而撤销银行结算账户的手续中，不正确的是（手续中，不正确的是（）。）。A、存款人被宣告破产的，应于、存款人被宣告破产的，应于3个工作日内向开户个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请银行提出撤销银行结算账户的申请B、存款人申请撤销基本存款账户的，基本存款账、存款人申请撤销基本存款账户的，基本存款账户的开户银行应自撤销银行结
19、算账户之日起户的开户银行应自撤销银行结算账户之日起2个工个工作日内将撤销该基本存款账户的情况书面通知该作日内将撤销该基本存款账户的情况书面通知该存款人其他银行结算账户的开户银行存款人其他银行结算账户的开户银行C、存款人其他银行结算账户的开户银行，应自收、存款人其他银行结算账户的开户银行，应自收到通知之日起到通知之日起2个工作日内通知存款人撤销有关银个工作日内通知存款人撤销有关银行结算账户行结算账户D、存款人应自收到通知之日起、存款人应自收到通知之日起3个工作日内办理其个工作日内办理其他银行结算账户的撤销他银行结算账户的撤销A6、银行结算账户的监督管理部门是（、银行结算账户的监督管理部门是（）。
20、）。A、各级财政部门、各级财政部门B、中国人民银行、中国人民银行C、各开户银行、各开户银行D、国务院及地方各级人民政府、国务院及地方各级人民政府B7、存款人开立单位银行结算账户，自（、存款人开立单位银行结算账户，自（），），方可使用该账户办理付款业务。方可使用该账户办理付款业务。A、开立之日、开立之日B、开立之日起、开立之日起2个工作日个工作日C、开立之日起、开立之日起3个工作日后个工作日后D、开立之日起、开立之日起5个工作日后个工作日后 C8、下列不属于单位、个人和银行办理支付结、下列不属于单位、个人和银行办理支付结算必须遵守的原则是（算必须遵守的原则是（）。）。A、不得出租或出借银行账户、
21、不得出租或出借银行账户B、谁的钱进谁的账，由谁支配、谁的钱进谁的账，由谁支配C、银行不垫款、银行不垫款D、恪守信用，履约付款、恪守信用，履约付款A9、银行为存款人开立一般存款账户、临时存、银行为存款人开立一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户的，应自开户之日款账户和专用存款账户的，应自开户之日起一定期限内书面通知基本存款账户开户起一定期限内书面通知基本存款账户开户银行。该期限为（银行。该期限为（）。）。A、2个工作日个工作日B、3个工作日个工作日C、5个工作日个工作日D、10个工作日个工作日B二、多选题二、多选题1、银行结算账户管理应当遵守的基本原则是、银行结算账户管理应当遵守的基本原则是（
22、）。）。A.一个基本账户原则一个基本账户原则B.自主选择银行开立银行结算账户原则自主选择银行开立银行结算账户原则C.守法原则守法原则D.银行结算账户存款保密原则银行结算账户存款保密原则 ABCD2、根据、根据人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法的的规定，下列事项中存款人应向开户银行申规定，下列事项中存款人应向开户银行申请撤销银行结算账户的是（请撤销银行结算账户的是（）。）。A.尚未清偿其开户银行债务的尚未清偿其开户银行债务的B.存款人因迁址需要变更开户银行的存款人因迁址需要变更开户银行的C.存款人因迁址但不变更开户银行的存款人因迁址但不变更开户银行的D.注销、被吊销营业执照注销
23、、被吊销营业执照BD3、关于银行结算账户的分类方式中，下列选项准确、关于银行结算账户的分类方式中，下列选项准确的为（的为（）。）。A.按用途不同，单位银行结算账户分为基本存款按用途不同，单位银行结算账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户账户B.按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户行结算账户C.按存入币种不同分为人民币结算账户和外币结按存入币种不同分为人民币结算账户和外币结算账户算账户D.按存款期限不同分为定期存款账户和活期存款按存款期限不同分为定期存款账户和活期存款账户账户
24、AB4、根据、根据人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法的的规定，存款人开立的下列人民币结算账户规定，存款人开立的下列人民币结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（准的有（）。）。A.预算单位专用存款账户预算单位专用存款账户B.临时存款账户（不包括注册验资和增资临时存款账户（不包括注册验资和增资验资的临时存款账户）验资的临时存款账户）C.个人存款账户个人存款账户D.异地一般存款账户异地一般存款账户 AB5、存款人下列事项的变更，需于、存款人下列事项的变更，需于5个工作日个工作日内书面通知开户银行并提供相关内书面通知开户银行并提供相关
25、 证明，及证明，及时办理变更手续的为（时办理变更手续的为（）。）。A、名称改变、名称改变 B、法定负责人变更、法定负责人变更 C、住址变更、住址变更 D、改变开户银行、改变开户银行 ABC 6、银行结算账户管理应当遵守的基本原则是、银行结算账户管理应当遵守的基本原则是（）。）。A、一个基本账户原则、一个基本账户原则 B、自主选择银行开立银行结算账户原则、自主选择银行开立银行结算账户原则 C、守法原则、守法原则 D、银行结算账户存款保密原则、银行结算账户存款保密原则 ABCD 7、下列各项中、下列各项中,属于银行账户特点的有属于银行账户特点的有（）。）。A、办理人民币业务、办理人民币业务 B、办
26、理资金收付结算业务、办理资金收付结算业务 C、是定期存款账户、是定期存款账户 D、是活期存款账户、是活期存款账户 ABD 8、银行结算账户的变更内容包括（、银行结算账户的变更内容包括（）。）。A、住址、住址 B、单位法定代表人、单位法定代表人 C、单位主要负责人、单位主要负责人D、存款人姓名、存款人姓名 ABCD 9、银行结算账户按存款人不同可以分为、银行结算账户按存款人不同可以分为（）。）。A、一般存款账户、一般存款账户B、个人银行结算账户、个人银行结算账户C、单位银行结算账户、单位银行结算账户D、基本存款账户、基本存款账户BC三、判断三、判断1、个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓个体工商
27、户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。（账户管理。（）三、判断三、判断2、存款人开立单位银行结算账户的自开立之存款人开立单位银行结算账户的自开立之日起即可使用该账户办理结算业务。日起即可使用该账户办理结算业务。（）3、没有字号的个体工商户开立的银行结算账、没有字号的个体工商户开立的银行结算账户，其预留签章中公章或财务专用章应是户，其预留签章中公章或财务专用章应是个体户字样加营业执照上载明的经营者的个体户字样加营业执照上载明的经营者的签字或盖章。（签字或盖章。（）4、存款人尚未清偿其开户银行债务的、存款人尚未清偿其开户银行债
28、务的,不得不得申请撤销银行结算账户。（申请撤销银行结算账户。（）5、个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。（账户管理。（）6、银行对、银行对1年未发生收付活动且未欠开户银年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起自发出通知之日起30日内办理销户手续，日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。（未取专户管理。（）7、单位预留银行签章中公章或财务专用章的、单位预留银行签章中公章或财务专用章的名称依法可使用简称的，账户名称应与其名称依法可使用简称的，账户名称应与其保持一致。（保持一致。（）