航信A6存货核算子系统.pptx

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1、存货核算子系统技术服务中心技术服务中心20082008年年1010月月Aisino A6 企业管理软件前前 言言 存货存货的核算是企业会计核算的一项重要内容的核算是企业会计核算的一项重要内容。进行存货核算，应正确计算存货的入库成本和。进行存货核算，应正确计算存货的入库成本和出库成本，促使企业努力降低存货成本；反映和出库成本，促使企业努力降低存货成本；反映和监督存货的收发、领退和保管情况；反映和监督监督存货的收发、领退和保管情况；反映和监督存货资金的占用情况，促进企业提高资金的使用存货资金的占用情况，促进企业提高资金的使用效果。效果。目 录第一章第一章 概述概述第二章第二章 存货核算期初业务存货

2、核算期初业务第三章第三章 存货核算日常业务存货核算日常业务 第一章概述第一章概述存货核算应用方案存货核算应用方案存货核算存货核算存货核算存货核算总账管理总账管理存货核算存货核算库存管理库存管理存货核算存货核算总账管理总账管理库存管理库存管理+基础版基础版标准版标准版存货核算流程存货核算流程基础数据基础数据初始化初始化入库业务入库业务出库业务出库业务单据记账单据记账平均单价计算平均单价计算月末结账月末结账采购入库采购入库成品入库成品入库其他入库其他入库入库调整单入库调整单销售出库销售出库材料出库材料出库其他出库其他出库出库调整单出库调整单第二章第二章 存货核算期初业务存货核算期初业务2.12.1

3、 基础数据基础数据2.22.2 初始化初始化 2.12.1 基础数据基础数据物品分类物品分类物物 品品客户分类客户分类计量单位计量单位对方科目设置对方科目设置客客 户户供应商分类供应商分类供供 应应 商商仓仓 库库收发类别收发类别物品科目设置物品科目设置2.12.1 基础数据基础数据注意事项：注意事项：1 1、物品分类、供应商分类、客户分类的分类代、物品分类、供应商分类、客户分类的分类代码，可以自由录入，也可以制定编码方案，按照码，可以自由录入，也可以制定编码方案，按照编码方案的规则进行录入。编码方案的规则进行录入。2 2、建议编制物品、供应商、客户的代码规则为：、建议编制物品、供应商、客户的

4、代码规则为：分类代码分类代码 +流水号流水号2.12.1 基础数据基础数据注意事项：注意事项：3 3、存货核算基础版不支持仓库的货位管理。、存货核算基础版不支持仓库的货位管理。4 4、存货核算基础版不支持估价入库业务。、存货核算基础版不支持估价入库业务。5 5、要进行物品科目设置、对方科目设置，必须、要进行物品科目设置、对方科目设置，必须启用总账管理子系统，并且要在总账管理中编制启用总账管理子系统，并且要在总账管理中编制好会计科目体系。好会计科目体系。第二章第二章 存货核算期初业务存货核算期初业务2.12.1 基础数据基础数据2.22.2 初始化初始化 2.22.2 初始化初始化 存货核算初始

5、化有存货核算初始化有2 2项内容：项内容：参数设置参数设置和和期初数据期初数据 参数设置参数设置可以满足不同企业应用存货核算系统时不可以满足不同企业应用存货核算系统时不同的同的应用需求应用需求和和操作习惯，操作习惯，增强系统的适应性。增强系统的适应性。期初数据期初数据是存货核算系统启用时间以前的数据，要是存货核算系统启用时间以前的数据，要保证存货核算系统数据的正确，必须要在系统正式运行保证存货核算系统数据的正确，必须要在系统正式运行日常业务之前，将期初数据录入完毕。日常业务之前，将期初数据录入完毕。2.22.2 初始化初始化参数说明：参数说明：销售出库单进行单据记账时，如果存货结存数量销售出库

6、单进行单据记账时，如果存货结存数量是负数，那么销售出库成本的金额取销售发票上的金额。是负数，那么销售出库成本的金额取销售发票上的金额。2.22.2 初始化初始化参数说明：参数说明：出入库单据进行出入库单据进行“单据记账单据记账”操作时，如果出入操作时，如果出入库单据没有审核过，系统也允许进行单据记账的操作。库单据没有审核过，系统也允许进行单据记账的操作。2.22.2 初始化初始化参数说明：参数说明：销售出库单进行销售出库单进行“单据记账单据记账”操作时，如果销售出库操作时，如果销售出库单还未开具销售发票，系统也允许销售出库单进行单据记账单还未开具销售发票，系统也允许销售出库单进行单据记账的操作

7、。的操作。2.22.2 初始化初始化参数说明：参数说明：出库单据上已经有了成本金额数据，进行出库单据上已经有了成本金额数据，进行“单据记账单据记账”操作时，系统将按照存货的计价方式重新计算出库成本。操作时，系统将按照存货的计价方式重新计算出库成本。2.22.2 初始化初始化参数说明：参数说明：入库单成本选择：入库单成本选择：红字出库单成本：红字出库单成本：零成本出库选择：零成本出库选择：上次出库成本上次出库成本参考成本参考成本结存成本结存成本上次入库成本上次入库成本手工输入手工输入物品最后一次出库时物品最后一次出库时的成本的成本物品最后一次入库时物品最后一次入库时的成本的成本系统根据物品计价方

8、系统根据物品计价方式算出的成本式算出的成本填制单据时用户手工填制单据时用户手工录入的成本录入的成本物品定义时录入的参物品定义时录入的参考成本考成本2.22.2 初始化初始化A6A6基础基础设置设置供应供应链链精度精度设置设置 供应链的精度设置内容是供应链的精度设置内容是金额精度金额精度和和单价精度单价精度，可以精确到小数点后第可以精确到小数点后第6 6位。位。2.22.2 初始化初始化期初数据：期初数据：存货核算期初数据录入的过程，相当于把物品存放存货核算期初数据录入的过程，相当于把物品存放入库房的过程。入库房的过程。基础数据基础数据期初数据期初数据物品物品仓库仓库仓库仓库物品物品 存货核算模

9、块的业务期初存货核算模块的业务期初主要内容有主要内容有3 3项项，基础数，基础数据、参数设置和期初数据。据、参数设置和期初数据。基础数据部分中，需要重点理解掌握的内容是物品基础数据部分中，需要重点理解掌握的内容是物品的定义、物品科目设置和对方科目设置。的定义、物品科目设置和对方科目设置。参数设置部分，应熟悉各项参数，通过结合企业的参数设置部分，应熟悉各项参数，通过结合企业的具体业务进行设置，以理解各参数的作用。具体业务进行设置，以理解各参数的作用。期初数据的录入要准确无误，数据录入完毕要仔细期初数据的录入要准确无误，数据录入完毕要仔细进行检查，并做好数据备份工作。进行检查，并做好数据备份工作。

10、小小 结结第三章第三章 存货核算日常业务存货核算日常业务3.13.1 出入库业务出入库业务3.23.2 出入库调整出入库调整3.33.3 单据记账单据记账3.43.4 生成凭证生成凭证3.53.5 期末结账期末结账 3.13.1 出入库业务出入库业务入库的入库的4 4类类业务业务外购入库业务外购入库业务自制入库业务自制入库业务其他入库业务其他入库业务估价入库业务估价入库业务 出库的出库的3 3类类业务业务销售出库业务销售出库业务材料出库业务材料出库业务其他出库业务其他出库业务3.13.1 出入库业务出入库业务采购入库单采购入库单成品入库单成品入库单其他入库单其他入库单入库调整单入库调整单入库业

11、务流程：入库业务流程：单据记账单据记账入库单据类型入库单据类型入库成本的确认和调整入库成本的确认和调整结结 账账月末处理月末处理3.13.1 出入库业务出入库业务销售出库单销售出库单材料出库单材料出库单其他出库单其他出库单出库调整单出库调整单出库业务流程：出库业务流程：单据记账单据记账平均单价计算平均单价计算出库单据类型出库单据类型出库成本的计算和调整出库成本的计算和调整结结 账账月末处理月末处理第三章第三章 存货核算日常业务存货核算日常业务3.13.1 出入库业务出入库业务3.23.2 出入库调整出入库调整3.33.3 单据记账单据记账3.43.4 生成凭证生成凭证3.53.5 期末结账期末

12、结账 3.23.2 出入库调整出入库调整 出入库调整单出入库调整单主要是通过，调整出主要是通过，调整出入库整体成本金额的方式对物品成本进入库整体成本金额的方式对物品成本进行非正常干预，以达到调整物品结存成行非正常干预，以达到调整物品结存成本的目的。本的目的。3.23.2 出入库调整出入库调整 入库单调整入库单调整通过调整已入库物品成本通过调整已入库物品成本金额的方式来改变物品结存成本。金额的方式来改变物品结存成本。出库单调整出库单调整通过调整已发出物品成本通过调整已发出物品成本金额的方式来改变物品结存成本。金额的方式来改变物品结存成本。3.23.2 出入库调整出入库调整 入库单调整入库单调整是

13、对物品的入库成本进行调整是对物品的入库成本进行调整的单据。的单据。入库调整单入库调整单只调整物品的金额，不调整物只调整物品的金额，不调整物品的数量。品的数量。入库调整单入库调整单用来调整当月的入库金额，并用来调整当月的入库金额，并相应调整物品的结存金额。相应调整物品的结存金额。入库调整单入库调整单即可针对入库单据调整，也可即可针对入库单据调整，也可针对物品进行调整。针对物品进行调整。3.23.2 出入库调整出入库调整 出库单调整出库单调整是对物品的出库成本进行调整是对物品的出库成本进行调整的单据。的单据。出库调整单出库调整单只调整物品的金额，不调整物只调整物品的金额，不调整物品的数量。品的数量

14、。出库调整单出库调整单用来调整当月的出库金额，并用来调整当月的出库金额，并相应调整物品的结存金额。相应调整物品的结存金额。出库调整单出库调整单只可针对物品调整，不能针对只可针对物品调整，不能针对出库单据进行调整。出库单据进行调整。第三章第三章 存货核算日常业务存货核算日常业务3.13.1 出入库业务出入库业务3.23.2 出入库调整出入库调整3.33.3 单据记账单据记账3.43.4 生成凭证生成凭证3.53.5 期末结账期末结账 3.33.3 单据记账单据记账 单据记账的单据记账的主要作用主要作用是，对出入库是，对出入库的物品数量进行登记、确认出入库成本、的物品数量进行登记、确认出入库成本、

15、按物品的计价方式核算出库成本。按物品的计价方式核算出库成本。3.33.3 单据记账单据记账入库成本确认入库成本确认出库成本核算出库成本核算外外购购入入库库业业务务估估价价入入库库业业务务自自制制入入库库业业务务其其他他入入库库业业务务全全月月平平均均法法移移动动平平均均法法先先进进先先出出法法个个别别计计价价法法3.33.3 单据记账单据记账 3.3.13.3.1 入库成本确认入库成本确认 3.3.23.3.2 出库成本计算出库成本计算 外购入外购入库业务库业务采购入库单采购入库单采购发票采购发票数量数量单价单价金额金额数量数量单价单价金额金额采购结算采购结算数量数量单价单价金额金额XX=X=

16、确认入库成本时主要确认采购入库单中物确认入库成本时主要确认采购入库单中物品的品的结算结算成本单价和数量。成本单价和数量。3.3.13.3.1 入库成本确认入库成本确认自制入自制入库业务库业务成品入库单成品入库单数数 量量单单 价价金金 额额X=主要确认自制入库的物品成本单价和数量。主要确认自制入库的物品成本单价和数量。3.3.13.3.1 入库成本确认入库成本确认手工计算的单价手工计算的单价手工计算的金额手工计算的金额其他入其他入库业务库业务主要确认其他入库单的物品成本单价和数量。主要确认其他入库单的物品成本单价和数量。3.3.13.3.1 入库成本确认入库成本确认其他入库单其他入库单数数 量

17、量单单 价价金金 额额X=估价入估价入库业务库业务 主要确认采购入库单中未结算的物品成本主要确认采购入库单中未结算的物品成本单价和数量，以暂估成本参与入库核算。单价和数量，以暂估成本参与入库核算。3.3.13.3.1 入库成本确认入库成本确认采购入库单采购入库单数数 量量单单 价价金金 额额X=估计的单价估计的单价估计的金额估计的金额 物品的出库成本通常按照物品的计价物品的出库成本通常按照物品的计价方式进行计算。系统提供方式进行计算。系统提供4 4种种物品计价方式：物品计价方式：全月平均法移动平均法全月平均法移动平均法 先进先出法个别计价法先进先出法个别计价法3.3.23.3.2 出库成本计算

18、出库成本计算全月平均法：全月平均法：在期末，根据本期收入数量和期初结存数量在期末，根据本期收入数量和期初结存数量与本期入库材料成本和期初结存材料成本计算全与本期入库材料成本和期初结存材料成本计算全月平均单位成本，作为本期发出材料的实际单位月平均单位成本，作为本期发出材料的实际单位成本的一种计算方法。成本的一种计算方法。3.3.23.3.2 出库成本计算出库成本计算全月平均法计算公式：全月平均法计算公式：本月本月材料材料平均平均单位单位成本成本=+期初结存材期初结存材料实际成本料实际成本本期入库材本期入库材料实际成本料实际成本+期初结存期初结存材料数量材料数量本月入库本月入库材料数量材料数量3.

19、3.23.3.2 出库成本计算出库成本计算全月平均法计算公式：全月平均法计算公式：本月本月发出发出材料材料实际实际成本成本=本期发出本期发出材料数量材料数量本月材料平本月材料平均单位成本均单位成本3.3.23.3.2 出库成本计算出库成本计算全月平均法计算公式：全月平均法计算公式：期末期末库存库存材料材料成本成本=期末库存期末库存材料数量材料数量本月材料平本月材料平均单位成本均单位成本3.3.23.3.2 出库成本计算出库成本计算全月平均法特点：全月平均法特点：采用这种方法，只需要在月末一次计算全月采用这种方法，只需要在月末一次计算全月的平均单位成本，然后确定本月发出材料的实际的平均单位成本，

20、然后确定本月发出材料的实际成本，核算工作比较简单；并且在市场价格涨跌成本，核算工作比较简单；并且在市场价格涨跌波动的情况下，可以均衡材料成本费用。波动的情况下，可以均衡材料成本费用。3.3.23.3.2 出库成本计算出库成本计算全月平均法缺点：全月平均法缺点：由于期末才能确认发出材料的实际成本，会由于期末才能确认发出材料的实际成本，会影响成本核算的及时性，使得期末核算工作过于影响成本核算的及时性，使得期末核算工作过于集中。又因为平时在材料明细账上的集中。又因为平时在材料明细账上的“发出栏发出栏”、“结存栏结存栏”只反映数量不能反映其单价和金额，只反映数量不能反映其单价和金额，因此不利于管理。因

21、此不利于管理。3.3.23.3.2 出库成本计算出库成本计算全月平均法计算实例全月平均法计算实例3.3.23.3.2 出库成本计算出库成本计算移动平均法：移动平均法：移动平均法是指每入库一批材料，重新移动平均法是指每入库一批材料，重新计算一次平均单位成本，并以这个平均单位成计算一次平均单位成本，并以这个平均单位成本作为本次发出材料的实际单位成本计算其实本作为本次发出材料的实际单位成本计算其实际成本的一种方法。际成本的一种方法。3.3.23.3.2 出库成本计算出库成本计算移动平均法计算公式：移动平均法计算公式：材料材料移动移动平均平均成本成本=+原结存材原结存材料的成本料的成本本批收入材料本批

22、收入材料的实际成本的实际成本+原结存材原结存材料的数量料的数量本批收入本批收入材料的数量材料的数量3.3.23.3.2 出库成本计算出库成本计算移动平均法计算公式：移动平均法计算公式：本次本次发出发出材料材料实际实际成本成本=本次发出本次发出材料数量材料数量材料移动材料移动平均成本平均成本3.3.23.3.2 出库成本计算出库成本计算移动平均法特点：移动平均法特点：采用这种方法可以在平时对发出材料进行及采用这种方法可以在平时对发出材料进行及时的核算，均衡日常的核算工作；在材料明细账时的核算，均衡日常的核算工作；在材料明细账账上既能够反映实物数量的收发结存情况，也能账上既能够反映实物数量的收发结

23、存情况，也能够及时反映其实际成本。够及时反映其实际成本。缺点：缺点：如果材料收发业务频繁，则日常的计如果材料收发业务频繁，则日常的计算工作烦琐，核算工作量也大。算工作烦琐，核算工作量也大。3.3.23.3.2 出库成本计算出库成本计算移动平均法计算实例移动平均法计算实例3.3.23.3.2 出库成本计算出库成本计算先进先出法：先进先出法：先进先出法是先入库的材料先发出，按先入先进先出法是先入库的材料先发出，按先入库材料所确定的实际单位成本计算先发出材料实库材料所确定的实际单位成本计算先发出材料实际成本的一种方法。际成本的一种方法。3.3.23.3.2 出库成本计算出库成本计算 先进先出法特点：

24、先进先出法特点：采用这种计价方法，期末存货成本比较接近采用这种计价方法，期末存货成本比较接近市场价值。在商品价格下跌的情况下，使高价购市场价值。在商品价格下跌的情况下，使高价购入的材料能够尽快得到补偿；而在市场物价持续入的材料能够尽快得到补偿；而在市场物价持续上涨时，计入工程（产品）成本的材料费则偏低，上涨时，计入工程（产品）成本的材料费则偏低，也可以均衡日常核算工作。也可以均衡日常核算工作。缺点：缺点：如果收发材料业务频繁情况下则计算如果收发材料业务频繁情况下则计算工作繁重。工作繁重。3.3.23.3.2 出库成本计算出库成本计算先进先出法计算实例先进先出法计算实例3.3.23.3.2 出库

25、成本计算出库成本计算个别计价法：个别计价法：个别计价法又称具体辨认法、分批实际法，个别计价法又称具体辨认法、分批实际法，是指以某批材料收入时所确定的实际单位成本作是指以某批材料收入时所确定的实际单位成本作为该批材料发出时的实际单位成本计算发出材料为该批材料发出时的实际单位成本计算发出材料的实际成本的一种方法。的实际成本的一种方法。3.3.23.3.2 出库成本计算出库成本计算个别计价法特点：个别计价法特点：这种方法适合于单位成本较高的物品，应用时需要这种方法适合于单位成本较高的物品，应用时需要将仓库中的每批材料分别堆放，各批材料要标有记号，将仓库中的每批材料分别堆放，各批材料要标有记号，标明其

26、实际单位成本，以便确定发出该批材料的实际单标明其实际单位成本，以便确定发出该批材料的实际单位成本。其登账方法与先进先出法相同。位成本。其登账方法与先进先出法相同。采用这种方法反映发出材料的成本是最为准确的，采用这种方法反映发出材料的成本是最为准确的，也能够均衡材料核算工作，随时掌握库存情况。在企业也能够均衡材料核算工作，随时掌握库存情况。在企业规模不大或收发材料业务不多的情况下可以采用。规模不大或收发材料业务不多的情况下可以采用。3.3.23.3.2 出库成本计算出库成本计算个别计价法计算实例个别计价法计算实例3.3.23.3.2 出库成本计算出库成本计算单据记账单据记账平均单价计算平均单价计

27、算入库成本确认入库成本确认功功 能能作作 用用3.3.23.3.2 出库成本计算出库成本计算出库成本计算出库成本计算全月平均法全月平均法移动平均法移动平均法先进先出法先进先出法个别计价法个别计价法 存货核算模块的日常业务存货核算模块的日常业务主要内容有主要内容有3 3项项，出入库单据的填制、出入库成本的确认和计算、出入库单据的填制、出入库成本的确认和计算、出入库业务单据产生的凭证。出入库业务单据产生的凭证。要掌握要掌握各种出入库单据的填制方法；各种出入库单据的填制方法；要理要理解解各种入库业务的成本如何进行确认，各种出各种入库业务的成本如何进行确认，各种出库业务的成本如何进行计算，库业务的成本

28、如何进行计算，4 4种物品计价方式种物品计价方式的特点；的特点；要清楚要清楚各种业务单据最终会产生的凭各种业务单据最终会产生的凭证是什么。证是什么。小小 结结第三章第三章 存货核算日常业务存货核算日常业务3.13.1 出入库业务出入库业务3.23.2 出入库调整出入库调整3.33.3 单据记账单据记账3.43.4 生成凭证生成凭证3.53.5 期末结账期末结账 3.43.4 生成凭证生成凭证 存货核算系统只有跟总账管理系统一起使存货核算系统只有跟总账管理系统一起使用时，才有生成凭证的功能。用时，才有生成凭证的功能。存货核算系统生成的凭证都是和出入库业存货核算系统生成的凭证都是和出入库业务相关的

29、凭证。务相关的凭证。使用生成凭证功能前，应首先设置好使用生成凭证功能前，应首先设置好物品物品科目科目和和物品的对方科目。物品的对方科目。3.43.4 生成凭证生成凭证 进行物品科目设置时，可以按照具体的物品、物品的分类、进行物品科目设置时，可以按照具体的物品、物品的分类、仓库分别进行科目的设置。仓库分别进行科目的设置。3.43.4 生成凭证生成凭证 进行物品的对方科目设置时，可以按照业务类型、物品、物进行物品的对方科目设置时，可以按照业务类型、物品、物品的分类、部门分别进行科目的设置。品的分类、部门分别进行科目的设置。第三章第三章 存货核算日常业务存货核算日常业务3.13.1 出入库业务出入库

30、业务3.23.2 出入库调整出入库调整3.33.3 单据记账单据记账3.43.4 生成凭证生成凭证3.53.5 期末结账期末结账 3.53.5 期末结账期末结账 存货核算系统期末结账注意事项存货核算系统期末结账注意事项3.53.5 期末结账期末结账 存货核算系统期末反结账操作功能存货核算系统期末反结账操作功能总结总结 存货核算单独应用时只对物品的出入存货核算单独应用时只对物品的出入库业务进行管理和核算；库业务进行管理和核算；当与采购、销售、库存等系统集成使当与采购、销售、库存等系统集成使用时需注意对出入库业务成本的确认和计用时需注意对出入库业务成本的确认和计算、出入库业务所产生凭证。算、出入库业务所产生凭证。谢谢 谢谢