2023年税务师之税法一考前冲刺模拟试卷B卷含答案.docx

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1、2023年整理税务师之税法一考前冲剌模拟试卷B卷含答案单选题（共50题）1、（2020年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020年H月出 售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万和 L5万，开具增值税普通发票。销售边角料取得含税收入2万元， 该企业当月应缴纳增值税为（）万元。（假设不考虑相关免税优惠 政策）A. 0. 13B. 0. 19C. 0. 15D. 0. 16【答案】C2、税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于（）。A.税法是由国家制定而不是认可的B.国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分 配C.税法属于侵权规范D.为确保税收收入的稳定，需要提

2、高其可预测性【答案】B21、生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣 除应税消费品已纳消费税税款的是（）oA.用已税摩托车连续生产的摩托车B.用已税白酒连续生产的白酒C.用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰D.用已税烟丝连续生产的卷烟【答案】D22、增值税专用发票最高开票限额的审批机关是（）。A.国家税务总局B.省级税务机关C.地市级税务机关D.区县级税务机关【答案】D23、自2020年2月1日起，下列各项中不列入异常增值税扣税凭证范围的是（）0A.纳税人丢失税控专用设备中已开具且已上传的增值税专用发票B.非正常户纳税人未按规定缴纳税款的增值税专用发票C.增值税发票管理系统稽核比

3、对发现“比对不符” “缺联” “作废”的增值税专用发票D.经国家税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值 税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的【答案】 A24、在关税税则中，预先按产品的份格高低分档制定若干不同的税 率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是（）。A.选择税B.滑动税C.复合税D.差别税【答案】B25、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将 原厂房出售，相关资料如下：A. 1460. 46B. 1156. 46C. 523. 37D. 493. 65【答案】 C26、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月

4、份发生以下业务：A. 0. 40B. 0. 42C. 3. 57D. 3. 23【答案】 B27、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生 的相关业务如下：A. 869. 22B. 1133. 35C. 1120. 57D. 1018. 31【答案】 B28、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般 纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其 建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可 售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于 全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程 质

5、量验收。A. 2050. 70B. 2324. 00C. 3937. 27D. 4462. 00【答案】A29、下列关于税法的效力与解释的说法中，不正确的是（）。A.新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式B.税收实体法多采用从旧、从轻原则C.我们通常所说的税收立法解释指的是事前解释D.最高人民法院和最高人民检察院作出的司法解释可以作为办案与 适用法律法规的依据【答案】 C30、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份 发生下列业务：A. 6. 01B. 6. 61C. 7.01D. 7. 27【答案】 C31、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经

6、董事会决议出售位于乙市的仓库一座。A. 516. 06B. 606. 88C. 873.81D. 1515. 14【答案】D32、下列情形中，不需要按评估价格计征土地增值税的是（）。A.提供扣除项目金额不实的B.隐瞒、虚报房地产成交价格的C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的【答案】 c33、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：A. 15. 60B. 38. 35C. 35. 90D. 17. 7034、某企业2021年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千 克，一氧化碳、氯化氢

7、各100千克，假设大气污染物的税额标准为 每污染当量1.5元，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当 量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3 月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。A. 48. 55B. 46. 99C. 42. 03D. 55. 98【答案】 B35、（2019年）某医疗器械厂（增值税一般纳税人）。2019年8月进 口一批医疗器械。该批医疗器械成交价格202万元。支付购货佣金 3万元。运抵我国海关前发生运费8万元。保险费无法确定。该厂 进口该批医疗器械应缴纳关税（）万元（医疗器械进口关税税率 30%） oA. 60. 60B. 61. 50

8、C. 63. 19D. 63. 9036、某企业为增值税一般纳税人，2021年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租 服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋, 开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增 值税销项税额为（）万元。A. 15. 60B. 18. 90C. 23. 30D. 25. 60【答案】C37、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生 的相关业务如下：A. 51B. 78C. 63D. 72【答案】D38、甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议 场地出租及配

9、套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年 12月发生如下业务：A. 27. 00B. 17. 80C. 18. 00D. 26. 70【答案】 D39、2020年6月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和 啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价 款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票， 收取的价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食 品公司按合同约定，于2020年12月将白酒、啤酒包装物全部退 还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2020年6月计 算的增值税销项税额应为（）元。A. 9100B. 9272. 5

10、7C. 9445. 13D. 13082. 30【答案】 C40、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计 税依据的是（）0A.企业缴纳的企业所得税B.企业拖欠消费税加收的滞纳金C.个体工商户偷税被处的增值税罚款D.外资商场偷逃的增值税税金【答案】 D41、甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议 场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年 12月发生如下业务：A. 8. 81B. 68. 81C. 11.43D. 8. 00【答案】 D42、2020年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼, 合同注明不含税转让收入8000万元，当年购

11、入土地支付地价款 2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已 知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字 楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转 让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。A. 573. 50B. 550. 00C. 556. 80D. 500. 00【答案】 c43、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规 模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合 同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。A. 0. 87B. 0. 77C. 0. 93D. 0. 95【答案】 A44、下列

12、关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是（）。A.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关B.税务规范性文件属于立法行为的行为规范C.税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管 理事项或相对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象 D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征【答案】 B 45、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生【答案】B3、（2017年）下列税种实行多次课征制的是（）。A.个人所得税B.车辆购置税C.企业所得税D.增值税【答案】D4、某食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售货物， 开具的增值税专用发票上注明金额120万元。

13、开收据收取包装物押 金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月 增值税销项税额（）万元。A. 15. 60B. 15. 83C. 15. 95D. 16. 18【答案】B5、下列各项税收法律法规中，属于税务部门规章的是（）。A.中华人民共和国环境保护税法B.中华人民共和国消费税暂行条例C.中华人民共和国企业所得税法实施条例的相关业务如下:A. 107. 35B. 0C. 107. 00D. 102.6【答案】 A46、杰克为甲国驻我国的外交官，2021年7月杰克将其自用2年的 一辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为110000元，初次办理纳 税申报时确定的计税价格为220000

14、元。则该辆小轿车应补纳的车辆 购置税税额为（）元。A. 0B.11000C.17600D. 24000【答案】C47、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。 A.在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业 单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳 环境保护税B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保 护税C.依法对畜禽养殖废弃物进行无害化处理的，应当缴纳环境保护税 D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国 家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税【

15、答案】C48、（2010年）关于税收立法的说法，正确的是（）oA.广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴B.制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税 法活动C.税收立法程序是税收立法的核心D.划分税收立法权的直接法律依据是税收征收管理法【答案】B49、根据现行消费税的有关规定，下列各项中，应当征收消费税的 是（）。A.影视演员用的上妆油B.变压器油C.电动汽车D.未经涂饰的素板【答案】D50、2012年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10台货车用于对外 投资，小轿车出厂平均价格为24万元/台，最高售价25.5万元/台, 货车平均售价8万元/台，最高售价8. 6万

16、元/台。该汽车厂上述业 务应纳消费税（）万元。（以上价格均为不含税价格，小轿车消 费税税率为12%）A. 14. 10B. 15. 30C. 23 70D. 25. 62【答案】B多选题（共30题）1、关于增值税一般纳税人资源税优惠政策，下列说法正确的有（）oA.对低丰度油气田暂减征30%的资源税B.在油田范围内运输过程中用于加热的原油、天然气免征资源税C.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤层气减征20%D.稠油、高凝油减征40%资源税E.衰竭期煤矿开采的煤炭减征40%资源税【答案】BD2、税法是调整经济分配关系的法律。税法的经济作用包括（）。A.税法是正确处理税收分配关系的法律依据B.税法是

17、税收根本职能得以实现的法律保障C.税法是监督管理经济活动的有力武器D.税法是维护国家权益的重要手段E.税法具有较强的预测作用【答案】 ABCD3、1950年颁布的全国税政实施要则中设置但没有实际征收的 税种有（）。A.契税B.遗产税C.房产税D.薪给报酬所得税E.印花税【答案】 BD4、下列各项中，应计算缴纳环境保护税的有（）。A.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家 和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的B.其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保 护标准的C.依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的D.医院直接向环境排放水污染物E.纳税人排放应

18、税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的【答案】 ABD5、下列房地产开发企业的行为，属于视同销售，应征收土地增值税的有（）oA.将开发产品用于奖励员工B.将开发产品用于对外投资C.将开发产品用于抵偿债务D.将开发产品用于办公使用E.将开发产品用于对外出租【答案】 ABC6、一般纳税人2019年5月购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（）oA.贷款服务B.住宿服务C.餐饮服务D.摄影扩印服务E.国内旅客运输服务【答案】 ACD7、下列关于原油、天然气资源税优惠政策表述不正确的有（）。A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免征资源税B.对三次采油资源

19、税减征30%C.从衰竭期矿山开采的矿产品减征30%资源税D.对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征30%E.对低丰度油气田资源税减征30%【答案】 D8、下列属于资源税征税对象的有（）。A.鸨矿原矿B.海盐C.铝矿原矿D.镒矿原矿E.人造石油【答案】 BD9、下列关于增值税纳税义务发生时间表述正确的有（）oA.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为 收到预收款的当天B.纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为收到款项的 当天C.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天D.纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，其纳税 义务发生时间为服务、无形资产

20、转让完成的当天或者不动产权属变 更的当天E.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天【答案】 ACD10、（2020年真题）根据增值税进项税额加计抵减政策规定，下列 说法正确的有（）。A.当期转出的进项税额，应相应调减加计抵减额B.加计抵减政策执行到期后，结余的加计抵减额可以继续抵减C.不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额D.小规模纳税人适用增值税加计抵减政策E.出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额【答案】 AC11、以下不符合境外旅客离境退税政策的有（）。A.同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到200元人民币

21、B.退税物品尚未启用或消费C.离境日距退税物品购买日不超过183天D.所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境E.退税额超过10000元的，以银行转账方式退税【答案】 AC12、从2019年6月1日起，同时符合以下（）条件的部分先进制 造业纳税人，可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关 申请退还增量留抵税额。A.增量留抵税额大于零B.纳税信用等级为A级或者B级C.申请退税前24个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税 专用发票情形D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚三次及以上E.自2019年4月1日起享受过即征即退、先征后返（退）政策【答案】AB13、根据现行增

22、值税规定，下列表述正确的有（）。A.按期纳税的，起征点为月销售额5000-20000元B.增值税起征点的适用范围限于个人，不包括登记为一般纳税人的 个体工商户C.按次纳税的，起征点为每次（日）销售额200 - 300元D.个人将购买2年的位于南京的住房对外销售的，按照5%的征收率 全额缴纳增值税E.自2019年1月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为， 合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额 后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销 售额免征增值税【答案】AB14、（2017年真题）下列关于烟叶税的说法中，正确的有（）。A.烟叶税的纳税人是在我国

23、境内收购烟叶的单位B.烟叶税的征税范围是烤烟叶、晾晒烟叶C.烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额D.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税E.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税【答案】ABC15、下列有关税收规范性文件的说法，正确的有（）。A.税收规范性文件具有适用主体的特定性B.税收规范性文件与税务规章在制定程序和发布形式上存在区别C.纳税人在提请税务行政复议时，可附带提请对税收规范性文件的 审查D.税收规范性文件具有向前发生效力的特征E.税收规范性文件必须以公告形式对外发布，否则对纳税人不具有 约束力【答案】BC16、下列关于卷烟在批发环节征收消费

24、税的说法，正确的有（）。A.零售商销售卷烟不征收消费税B.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，应计算缴纳消费税C.卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟，应计算缴纳消费税D.卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未 分开核算的，一并征收消费税E.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，可将已纳的生产环节的消 费税从应纳消费税中扣除【答案】ABD17、以下哪些说法与前药的概念不符A.前药是一些无药理活性的化合物B.前药修饰是药物潜伏化的一种方法C.前药在生物体内经代谢后转化为活性药物D.前药设计可以改变药物的物理化学性质E.前药即软药【答案】18、下列关于税法解释的说法中，正确的有（）0A.税

25、法的法定解释同样具有法的权威性B.司法解释的主体由最高人民法院、最高人民检察院和全国人民代 表大会组成C.税法的行政解释，能作为法庭判案的直接依据D.税法的立法解释包括事前解释和事后解释，通常我们所说的税收 立法解释是指事后解释E.扩充解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持扩充解 释【答案】AD 19、根据税法规定，税法的时间效力是指（）。D.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则【答案】 D6、某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020年6月生产销售 汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升。已知汽油、 润滑油消费税税率均为1. 52元/升，航空煤油消费税税率为1.

26、 20元 /升。该企业当月应缴纳消费税（）万元。A. 3. 04B. 3. 8C. 4. 24D. 5【答案】 A7、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019 年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得 含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签 证费、门票费共计58. 30万元，取得增值税普通发票；支付给其他 接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元， 增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票, 注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专 用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅

27、游服务含税收入 212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门A.税法何时开始生效B.税法何时中止生效C.税法何时终止效力D.税法对人的效力E.有无溯及力的问题【答案】AC20、持续经营以来从未发生骗取出口退税等违法行为的生产企业同时符合特定条件出口外购货物，可视同自产货物适用增值税退（免）税政策，该特定条件包括（）oA.已取得增值税一般纳税人资格B.已持续经营2年及2年以上C.纳税信用等级为B级及以上D.上一年度销售额3亿元以上E.外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性【答案】 BD21、下列业务中，属于营业税征收范围的有（）。A.基金公司在境内以发行基金方式募集资金

28、B.我国企业转让其境外所拥有的房产C.单位将境内承租的场地转租给他人收取租金D.境外某外国企业将一台设备出租给我国境内企业使用E.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的【答案】 CD22、（2015年真题）下列属于资源税征税范围的有（）。A.稀土矿B.石灰石C.引火炭D.海盐E.煤炭【答案】 ABD23、增值税一般纳税人提供的下列应税服务可以选择按简易计税方 法计税的有（）。A.铁路旅客运输服务B.电影放映服务C.以清包工方式提供的建筑服务D.文化体育服务E.教育辅助服务【答案】 BCD24、下列资源，属于资源税征税范围的有（）oA.天然原木B.原油C.钠盐、钾盐、镁盐、锂盐D.铁矿石E.

29、矿泉水【答案】 BCD25、下列项目中，免征增值税的有（）。A.学生勤工俭学B.婚姻介绍服务C.福利彩票发行收入D.职业培训机构提供的培训E.幼儿园收取的赞助费【答案】 ABC26、增值税一般纳税人开具纸质增值税普通发票后，发生下列情形 可以按照规定开具增值税红字发票的有（）。A.销售折让B.销售退回，且不符合发票作废条件C.开票有误，且不符合发票作废条件D.应税服务中止，且不符合发票作废条件E.开具时发现有误的【答案】 ABCD27、（2019年真题）关于以租赁方式进口设备的关税税务处理，下 列说法正确的有（）。A.租赁进口该设备必须在申请进境时一次性缴纳全部关税B.在租赁期间可暂停申请不缴

30、纳关税C.租赁期满，企业留购该设备的不缴纳关税D.在租赁期间以海关审查确定的租金（包括利息）作为完税价格E.纳税人申请一次性缴纳税款的，可以选择海关审查确定的租金总 额作为完税价格【答案】D28、根据营改增相关规定，下列情形不属于在境内销售应税服务或 无形资产的有（）。A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应 税服务B.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内消费的应 税服务C.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有 形动产D.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境内使用的有 形动产E.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的

31、无 形资产【答案】AC29、营改增后，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格， 但能提供购房发票的，扣除项目的金额按照（）方法计算。A.提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的，按照发票所载金额（不扣减营业税）并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计 算B.提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的，按照发票所载 金额（扣减营业税）并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算 C.提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票 所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算D.提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的，按照发票 所载不含增值税金额加上不允许抵扣的增

32、值税进项税额之和，并从 购买年度起至转让年度止每年加计5%计算E.提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的，按照发票 所载不含增值税金额，从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算【答案】ACD30、下列关于税收实体法要素的说法中，正确的有（）。A.纳税人就是负税人B.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广 度D.税率是计算税额的尺度，代表课税的深度E.国家开征的每一种税都有纳税期限的规定【答案】BCD票费共计31. 8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税

33、额为6万 元。根据上述资料，回答下列问题：A. 0. 90B. 0. 98C. 0. 44D. 1. 88【答案】B8、房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，不属于视同销 售房地产，不用缴纳土地增值税。A.开发的部分房地产用于职工福利B.开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产C.开发的部分房地产用于抵偿债务D.开发的部分房地产用于办公自用【答案】D9、下列关于税收代位权、撤销权的表述，不正确的是（）oA.税收代位权是指欠缴税款的纳税人怠于行使其到期债权而对国家 税收即税收债权造成损害时，由税务机关以自己的名义代替纳税人 行使其债权的权利B.税收撤销权是指税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产

34、处分权而对国家税收造成损害的行为，请求法院予以撤销的权利C.税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，可以免除欠缴税款的 纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任D.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该 情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使代位权、 撤销权【答案】C10、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的 是（）。A.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税B.销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税C.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税D.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税【答案】B口

35、、某外商投资企业位于市区，2021年5月被税务机关查补增值税 60000元、消费税45000元、资源税48000元；被加收滞纳金5000 元、被处罚款60000元。该企业应补缴城市维护建设税（）元。A.13600B. 7350C. 17000D. 0【答案】 B12、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020 年第二季度经营业务如下：A. 35. 09B. 40. 75C. 43. 20D. 124. 53【答案】 B13、某白酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月销售粮食白酒，开 具增值税专用发票，注明金额为20万元，另收取包装物租金1万元, 包装物押金2万元，没收白酒逾期包

36、装物押金1.5万元。该白酒厂 当月增值税销项税额（）万元。A. 2. 60B. 2. 99C. 3. 12D. 2. 95【答案】 D 14、2021年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入 2000万元，可扣除的相关税费共计25万元。该仓库原造价1000 万元，房地产重置成本为1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地 增值税（）万元。A. 415B. 296C. 398. 75D. 476. 25【答案】 C15、根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（） 缴纳增值税。A.销售货物B.餐饮服务C.生活服务D.其他现代服务【答案】B16、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，

37、2019年12月生产经营情况如下：A. 140. 77B. 110. 43C. 110. 77D. 134. 44【答案】c17、下列关于进项税额的处理，税法不正确的是（）。A. 一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进 货退回当期的进项税额中扣减B.一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当 期的进项税额中扣减C.自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、 销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入， 均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额D.商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发 臣示【答案】D1

38、8、某酒厂自产白酒用于本企业职工福利，没有同类白酒销售价格, 需按组成计税价格计算缴纳消费税，下列关于该业务的应纳消费税 计算，正确的是（）。A.应纳消费税二（成本+利润）+ （1-比例税率）x消费税比例税率B.应纳消费税二（成本+利润）+ （1-比例税率）x消费税比例税率+ 自产自用数量x定额税率C.应纳消费税二（成本+利润+自产自用数量x定额税率）+ （1-比例税率）X消费税比例税率D.应纳消费税二（成本+利润+自产自用数量x定额税率）- （1-比例 税率）x消费税比例税率+自产自用数量x定额税率【答案】D19、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等 业务。2020年相关业务如下：A. 1. 44B. 2.72C. 1. 67D. 1. 59【答案】A20、（2019年真题）某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销 售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万 元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6. 8万 元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳 增值税（）万元。A. 6. 20B. 8. 47C. 10. 73D. 13. 00