2023年-中央电大财务报表分析网上作业任务全部答案.docx

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1、财务报表综合分析一、从绝对值来看：1、江铃汽车05-08年营业利润分别为：2007年营业利润=95160. 60万元，2008年营业利润二67110. 56万元，2009年营业利润=124521. 69万元；2010年营业利润二192411. 54万元；2、江铃汽车2007-2010年利润总额分别为：2007年利润总额=95609. 03万元，2008年利润总额=83551. 54万元，2009年利润总额=125008. 55万元；2010年利润总额=191791. 16万元；3、江铃汽车2007-2010年净利润分别为：2007年净利润=87390. 23万元，2008年净利润=73958.

2、 92万元，2009年净利润=107512. 07万元；2010年净利润=166326. 36万元；从以上数据可以看出，江铃汽车三项利润指标数字越来越大，反映获利相关 能力不断增强，但2008年有所下降.二、从相对指标来看，江铃汽车2007-2010年销售毛利率分别为：2007年销售毛利率=17. 37%,2008年销售毛利率=14. 92%,2009年销售毛利率=17.54%o 2010年销售毛利率=17. 90%o款）为942, 592. 25万元，占比7.62%；存货为8, 675, 222. 94万元, 占比70. 08%,存货占比很高，它的质量决定了流动资产的质量，只 有加强销售及存

3、货管控，才能提高流动资产的整体质量水平；其它资 产为0. 00万元，占比-0.01%；而上期上述指标分析别为17. 02%、 0. 00%、8. 39%、74. 58%、0.01%。流动资产结构及变动表本次项目万元2008年09月2009年09月新增%2008年占 比%2009年占 比%货币资金1,994, 241. 782,761,461.6138. 47%17. 02%22. 31%交易性金融资产0. 000. 000. 00%0. 00%0. 00%应收票据0. 000. 000. 00%0. 00%0. 00%应收账款77, 767. 0050, 152. 32-35. 51%0. 6

4、6%0.41%预付款项536, 469. 26473, 385. 47-11. 76%4. 58%3.82%其他应收款369, 149. 37419, 054. 4613. 52%3. 15%3. 39%应收关联公司款0. 000. 000. 00%0. 00%0. 00%应收利息0. 000. 000. 00%0. 00%0. 00%应收股利0. 000. 000. 00%0. 00%0. 00%存货8, 737, 557. 358, 675, 222. 94-0. 71%74. 58%70. 08%其中：消耗性生物 资产0. 000. 000. 00%0. 00%0. 00%一年内到期的非

5、流 动资产0. 000. 000. 00%0. 00%0. 00%其他流动资产0. 000. 000. 00%0. 00%0. 00%流动资产合计11, 715, 184. 7612, 379, 276. 805. 67%100. 00%100. 00%营业收入2,254, 191.302, 954, 383. 8531.06%流动资产周转率0.210. 2519. 05%流动资产总额比上期增加664, 092. 03万元，增长率为5. 67%0流动资产总额增加的原因如下:货币性资产增加767, 219. 83万元, 其他资产增加0. 00万元,共计增加流动资产767, 219. 83万元；应

6、收 款项减少40, 793. 39万元，存货减少62, 334. 41万元，共计减少流动 资产103, 127. 79万元；货币性资金大幅增加，增加的速度明显快于 流动资产，货币性资金的比重上升，公司应付市场变化的相关能力很 强，但存在资金闲置相关问题；应收款项减少，减少的速度慢于流动 资产增加速度，应收款项的比重下降，货款回笼情况比上期增强；存 货减少，减少的速度慢于流动资产增加速度，存货的比重下降，企业 销售形势良好，存货管控取得良好效果。纵观流动资产变化可以看出：企业贷币性资产增长幅度大于流动 资产增长幅度，并且也大于其它类资产的增长幅度，说明企业应付市 场变化相关能力得到增强。企业在流

7、动资产增加的同时，销售收入也 增加，并且增幅大于流动资产，流动资产经营质量较上期提高较多。3、固定资产结构与变动分析固定资产总额为125, 605. 71万元，其中固定资产为115, 075. 92 万元，占比为91. 62%,在建工程为10, 529.80万元，占比为8.38%, 工程物资为0.00万元，占比为0.00%,固定资产清理为0.00万元, 占比为0.00%；而上期上述指标分析别为68. 60% 31.40% .0. 00%、 0. 00% o定资产结构及变动表本次项目万元2008年09月2009年09月新增%2008年占比%2009年占比固定资产64, 356. 58115, 0

8、75. 9278.81%68. 60%91.62%在建工程29, 456. 6010, 529. 80-64. 25%31.40%8. 38%工程物资0. 000. 000. 00%0. 00%0. 00%固定资产清理0. 000. 000. 00%0. 00%0. 00%固定资产总额93,813. 18125,605.7133. 89%100. 00%100. 00%营业收入2,254, 191.302, 954, 383. 8531.06%固定资产周转 率5. 025. 142. 39%固定资产总额比上期增加31, 792. 53万元，增长33. 89%；固定 资产总额增加的原因如下：固定

9、资产增加50, 719. 33万元，共计增加 固定资产50, 719. 33万元；在建工程减少18, 926. 80万元，共计减少 固定资产18, 926. 80万元；从单项较上期相比较而言：固定资产大幅 增加，增加78.8K；在建工程大幅减少，减少64. 25%；工程物资基 本上没有变化；固定资产清理基本上没有变化。由此可见，企业固定资产总额较上期上升，并且营业收入较上期 上升，固定资产周转率较上期上升，说明企业资产从量上、质上都好 于上期，并且营业收入增长大于固定资产增长速度，固定资产利用情 况比较良好。4、应收款项结构与变动分析应收款项结构及变化表本次项目 万元2008年09月2009年

10、09月新增%2008年占 比%2009年占 比%应收账款77, 767. 0050, 152. 32-35.51%7.91%5. 32%预付款项536, 469. 26473, 385. 47-11. 76%54. 55%50. 22%其他应收 款369, 149. 37419, 054. 4613. 52%37. 54%44. 46%应收款项 合计983, 385. 63942, 592. 25-4. 15%100. 00%100. 00%营业收入2,254, 191.302, 954, 383. 8531.06%本期应收款项合计942, 592. 25万元，其中应收账款为50, 152.

11、32 万元，占比5. 32%,预付款项为473, 385.47万元，占比50. 22%,其 他应收款为419, 054. 46万元，占比44. 46%；而上期上述指标分析别 为为 77, 767. 00 万元，占比 7. 91%、为 536, 469. 26 万元，占比 54. 55%、 为 369, 149. 37 万元，占比 37. 54%。从单项较上期相比较而言，应收账款大幅减少，减少35.51%、 预付款项大幅减少，减少11.76%、，其他应收款大幅增加，增加 13. 52% o通过分析可以看出：在应收款项占比中，其它应收款为50. 22%, 占比过大，有可能存在上级单位占用款相关问题

12、或调节利润的相关问 题；应收账款的变动幅度与营业收入变动基本相符，与销售收入变化 基本协调。5、存货变动分析在存货搭配分析中，可以看出存货为8,675,222.94万元，营业 成本为2, 061, 899. 60万元；而上期上述指标分析别为为 8, 737, 557. 35 万元、为 1, 341, 615. 95 万元。从单项较上期相比较而言，存货有所减少，减少0.71% ,营业 成本大幅增加，增加53. 69% o存货变化表本次项目万 元2008年09月2009年09月新增%存货8, 737, 557. 358, 675, 222. 94-0.71%营业成本1,341,615.952, 0

13、61,899.6053. 69%毛利率0. 400. 30-25. 00%存货周转率0. 170. 2441. 18%通过毛利率及存货周转率的变化分析，可以看出企业毛利率的下 降，促进了存货的加速周转，说明市场上的同类产品已经处于相对的 过剩状态，降价是可以带动市场购买者的购买欲望的。企业可以充分利用当前的时机，进一步巩固已取得的成绩；另外通过存货的搭配分 析可以看出：企业存货的变化与营业成本变化协调。6、长期投资结构与变动分析企业投资总额为284, 510. 12万元，其中长期应收款为12, 997. 70 万元，占比为4. 57%；固定资产为248, 552. 66万元,占比为87. 36

14、%； 在建工程为22, 959. 76万元，占比为8. 07%；从单项较上期相比较而言，交易性金融资产基本上没有变化，一 年内到期的非流动资产基本上没有变化，长期应收款大幅减少，减少 66. 09%,长期股权投资基本上没有变化，投资性房地产基本上没有变化，固定资产大幅增加，增加40. 57%,在建工程大幅增加，增加37. 08%o投资结构及变动表本次项目万元2008 年 09 月2009 年 09 月新增%2008年占 比2009年占 比外交易性金融资产0. 000. 000. 00%0.00%0. 00%一年内到期的非流动 资产0. 000. 000. 00%0. 00%0. 00%长期应收

15、款38, 330. 2912, 997. 70-66. 09%16. 53%4. 57%长期股权投资0. 000. 000. 00%0.00%0. 00%投资性房地产0. 000. 000. 00%0.00%0. 00%固定资产176,816. 20248, 552.6640. 57%76. 25%87. 36%在建工程16, 748. 7022, 959. 7637. 08%7. 22%8. 07%长期投资合计231,895. 19284,510.1222. 69%100. 00%100. 00%投资收益6,814. 1631,424.2 1361. 16%投资总额比上期增加52, 614.

16、 93万元,增长率为22. 69%。投资 总额增加的原因如下：固定资产增加71, 736.46万元，在建工程增加 6,211.05万元，共计增加投资77, 947. 52万元；长期应收款减少 25,332. 59万元，共计减少投资25, 332. 59万元；企业投资以权益性 投资为主，应关注投资本次项目的盈利相关能力和持续发展相关能力, 本期投资收益上升，权益投资相关能力增强。7、资本结构分析与变动分析企业本期资本总额为21,423, 080. 86万元，其中流动负债为 6, 286, 522. 65万元,占比为48. 54%；非流动性负债为2, 427,比3. 29 万元，占比为18.74%

17、；所有者权益为4, 236,414. 97万元，占比为 32. 71%；长期资本为17, 186,665.89万元,占比为51.46%；经营性 负债水平比较高，日常经营生产活动重要性比较强，风险比较大；而 上期上述指标分析别为55. 95%、13. 71%、30. 34%。资本结构及变动表本次项目万元2008年09月2009年09月新增/2008年占 比%2009年占 比流动负债6, 796, 103. 046, 286, 522. 65-7. 50%55. 95%48. 54%非流动负债1,665,259. 462,427,313. 2945. 76%13. 71%18. 74%所有者权益3

18、, 685, 165. 304, 236,414. 9714. 96%30. 34%32. 71%负债和所有者权 益总计12,146, 527. 8012, 950, 250. 926. 62%100. 00%100. 00%资本总额比上期增加1, 906, 222. 46万元，增长率为9. 77%。资 本总额增加的原因如下：非流动性负债增加762,053.84万元，所有 者权益增加551, 249. 67万元，共计增加资本1, 313, 303. 50万元;流 动负债减少509, 580. 39万元，共计减少资本509, 580. 39万元；从单 项较上期相比较而言，流动负债有所减少，减少7

19、. 50% ,非流动性 负债大幅增加，增加45. 76% ,所有者权益大幅增加，增加14. 96% 。由此可见，从企业资本整体来看，长期资本较上期增加，流动资 本较上期减少，长期资本增加的速度快于流动资本减少的速度，资本 总额增加，长期资本的比重增加，企业通过增资调整了资本构成的结 构，资金风险比上期减弱，成本相比上升。8、流动负债结构与变动分析本期流动负债总额为6, 286, 522. 65万元；其中营业环节负债为 4, 514, 552. 09万元,占比为71. 81%；筹资环节负债为832, 291. 99万 元，占比为13.24%；收益分配环节负债为939, 678. 58万元，占比为

20、 14. 95%；营业环节上的负债比重最大，表明公司的资金来源以营业性 质为主，比较正常，运营成本比较低。流动负债结构及变动表本次项目万元2008年09月2009年09月新增%2008年占 比%2009年占 比%短期借款453, 351. 58191, 524. 22-57. 75%6. 67%3.05%交易性金融负债626. 870. 00-100.00%0.01%0. 00%应付票据0. 000. 000. 00%0. 00%0. 00%应付账款1,019, 844. 101,212, 751.6718. 92%15.01%19. 29%预收款项3, 107, 980. 473, 456,

21、 873. 9811.23%45. 73%54. 99%应付职工薪酬14,511.4938, 649. 02166. 33%0.21%0.61%应交税费-187, 539. 48-193, 722. 58-3. 30%-2. 76%-3. 08%应付利息10, 863.913, 592. 78-66. 93%0. 16%0. 06%应付股利0. 000. 000. 00%0. 00%0. 00%其他应付款1, 122,837. 05936, 085. 79-16. 63%16. 52%14. 89%应付关联公司款0. 000. 000. 00%0. 00%0. 00%一年内到期的非流1, 25

22、3, 627. 05640, 767. 76-48. 89%18. 45%10. 19%动负债其他流动负债0. 000. 000. 00%0. 00%0. 00%流动负债合计6, 796, 103. 046, 286, 522. 65-7. 50%100. 00%100. 00%流动负债总额比上期减少509, 580. 39万元，下降率为7. 50%。流动负债总额减少的原因如下：应付账款增加192,907.58万元，预 收款项增加348, 893. 50万元，应付职工薪酬增加24, 137. 53万元， 共计增加流动负债565, 938. 61万元;短期借款减少261, 827. 36万元,

23、交易性金融负债减少626. 87万元，应交税费减少6, 183. 10万元，应 付利息减少7, 271. 13万元，其他应付款减少186, 751. 26万元，一年 内到期的非流动负债减少612, 859. 28万元，共计减少流动负债 1,075,519. 00 万元;纵观流动负债变化可以看出：说明企业流动负债较上期下降，但 营业性质负债增加，融资性负债下降，筹资风险下降，资金压力增大。9、长期资本结构与变动分析本期长期资本总额为6, 553, 122. 54万元；其中长期借款为 1,765,639.87万元，占比为26.94%；应付债券为578, 715. 79万元, 占比为8. 83%；实

24、收资本为1,099, 521.02万元，占比为16. 78%；资 本公积为849, 696. 81万元,占比为12. 97%；盈余公积为658, 198. 50 万元，占比为10. 04%；未分配利润为859, 210. 97万元，占比为13. 11%； 少数股东权益为742, 139. 58万元，占比为11.32%；而上期上述指 标分析别为 18.99%、口.03%、21.04%、14.93%、10.33%、10. 74% 12. 94%o长期资本结构及变动表本次项目万元2008年09月2009年09月新增%2008年占 比%2009年占 比%长期借款992, 390. 741,765, 6

25、39. 8777. 92%18. 99%26. 94%应付债券576, 174. 67578,715. 790. 44%11.03%8. 83%长期应付款0. 000. 000. 00%0. 00%0. 00%专项应付款0. 000. 000. 00%0. 00%0. 00%实收资本1, 099, 521.021, 099, 521.020. 00%21.04%16. 78%资本公积780, 299. 49849, 696.818. 89%14. 93%12. 97%盈余公积539, 547. 02658, 198. 5021.99%10. 33%10. 04%未分配利润561,245. 27

26、859,210. 9753. 09%10. 74%13. 11%少数股东权益676, 242. 46742, 139. 589. 74%12. 94%11. 32%长期资本合计5, 225, 420. 676, 553, 122.5425.41%100. 00%100. 00%净资产收益率8. 00%8. 00%0. 00%长期资产适合 率511.00%428. 00%-16. 24%长期资本总额比上期增加1, 327, 701. 88万元，增长率为25. 41%。 长期资本总额增加的原因如下：长期借款增加773,249. 13万元，应 付债券增加2, 541. 12万元,资本公积增加69,

27、397. 32万元，盈余公 积增加118, 651. 48万元，未分配利润增加297, 965. 70万元，少数股 东权益增加65, 897. 11万元；企业长期资本总额较上期上升，但是净资产收益率与上期持平, 说明企业长期资本从量上好于上期，但从质上与上期相同，长期资本 利用正常；另外企业的长期资产的资金全部来自长期资本，但是比上 期下降，采取了比较保守的资本组合方式；由于盈利相关能力的增加, 建议企业可继续以改变现在的资本组合，采取适当比较适中的组合方 式，进一步增加盈利相关能力。三、利润分析1、利润总额情况分析2009年09月，利润总额为501,707.92万元；较上期的 375, 04

28、2. 13万元上升33. 77%；正常营业利润为470, 849. 94万元,占 比为93. 85%；投资收益为31, 424. 21万元，占比为6. 26%；补贴收入 为占比为0.00%；营业外收入为7,514.60万元，占比为1.50%；营业本次项目万元2008年09月2009年09月新增%2008年占 比%2009年占 比正常营业利润369,018. 88470, 849. 9427. 60%98. 39%93. 85%投资收益6,814. 1631,424.21361. 16%1.82%6. 26%补贴收入0. 000. 000. 00%0. 00%0. 00%营业外收入4, 623.

29、 707,514. 6062. 52%1.23%1.50%营业外支出5,444. 608, 080. 8449. 24%1.44%1.61%影响利润总额的其 他科目0. 000. 000. 00%0. 00%0. 00%利润总额375,042. 13501,707. 9233. 77%100. 00%100. 00%外支出为8,080.84万元,占比为1.61%；影响利润总额的其他科目为占比为0. 00%；本期企业盈利主要靠自身的经营,利润的可靠性高， 利润来源多样化，盈余质量好；而上期上述指标分析别为98. 39%、 1.82%、0. 00%、1. 23%、1. 44%、0. 00% 。利润

30、总额结构及变动表2、营业利润情况分析2009年09月，营业利润为502, 274. 16万元，比上期增加126,441. 12万元,增长33. 64%；营业利润总额增加的原因如下：营 业收入增加700, 192. 55万元,投资收益增加24, 610. 05万元，营业从以上数据发展趋势来看，江铃汽车销售毛利率比较稳定，但2008年略有 下降。销售毛利率是企业获利的基础，单位收入的毛利越高，抵制各项期间费用 的相关能力越强，企业的获利相关能力也就越高。同时，还可利用毛利率进行成 本水平的判断和控制.汽车行业的销售毛利率为18%,江铃汽车的销售毛利率略 低于同行业水平。因此该公司应注意开拓市场的意

31、识，加强成本管控水平。三、江铃汽车主营业务利润率2007年主营业务利润率二16. 06%2008年主营业务利润率=13. 56%2009年主营业务利润率二16. 21%2010年主营业务利润率二16. 48%江铃汽车的主营业务利润率增长不快（08年略下降），说明获利相关能力还 有待增强。四、江铃汽车销售净利率2008年销售净利率=7. 55%2009年销售净利率=8.56%2010年销售净利率=8.81%五、江铃汽车的总资产收益率2008年总资产收益率=14. 39%2009年总资产收益率=17. 902010年总资产收益率=20. 44%六、江铃汽车的净资产收益率2008年净资产收益率=20

32、. 19%2009年净资产收益率=24. 94%2010年净资产收益率=31. 15%综合上述可以看出，江铃汽车的主营业务利润率、销售净利率、总资产收益 税费减少27, 004. 95万元，营业费用减少19, 929. 29万元，管控费用 减少11, 633. 10万元，资产减值损失减少80, 298. 93万元，共计增加 营业利润863, 668. 87万元;公允价值变动净收益减少1, 795. 62万元, 营业成本增加720, 283. 64万元，财务费用增加15, 148. 48万元，共 计减少营业利润737,227.75万元；本期营业收入上升，但销售毛利 率下降，说明企业采取了降低产品

33、的整体市场价格以换取增加市场份 额做法，但是营业成本及税费没有得到相应控制，反而上升，最终导 致销售毛利率下降。营业利润变动表本次项目万元2008年09月2009年09月新增%2008年占 比%2009年占 比%营业收入2,254, 191.302, 954, 383. 8531.06%599. 79%588. 20%营业成本1,341,615. 952,061,899.6053. 69%356.97%410.51%营业税费248, 004. 16220, 999. 21-10. 89 %65. 99%44. 00%营业费用113, 377. 7093, 448. 42-17. 58 %30.

34、 17%18.61%管控费用100, 370. 5688, 737. 46-11.59%26. 71%17. 67%财务费用27, 285. 5542, 434. 0355. 52%7. 26%8. 45%资产减值损失56, 483.61-23,815. 32-142. 16%15. 03%-4. 74%公允价值变动净收、人1,965. 11169.49-91.38%0. 52%0. 03%投资收益6,814. 1631,424.21361. 16 %1.81%6. 26%影响营业利润的其 他科目0. 000. 000. 00%0. 00%0. 00%营业利润375, 833. 04502,

35、274. 1633. 64%100. 00%100. 00%销售毛利2,254, 191.302, 954, 383. 8531.06%销售毛利率40. 00%30. 00%-25. 00%本期同口径营业利润为367, 733. 93万元，经营活动现金净流量 为1,124, 120. 93万元,差额为756, 387. 00万元,利润质量正常。企 业营业利润较上期增加，营业利润增长幅度大于营业收入增长幅度, 说明企业本期经营质量比较好，各项费用得到了较好的控制，营业收 入的增长都转化为营业利润。4、收入构成情况分析在收入构成中,收入总额为5,461,902.56万元,较上期增加： 33.71%

36、；其中营业收入占比：54. 09%,投资收益占比：0.58%,营业 外收入占比0. 14%；而上期上述指标分析别为55. 18%、0. 17%、 0. 16% o从现金回笼情况来看：本期销售现金回笼小于90%,销售工 作非常不正常，有可能存在比较严重的虚盈实亏。本期企业经营债权 增长幅度小于销售收入的增长幅度，说明企业的售货回款非常好，出 现了供不应求的局面。从单项较上期相比较而言，营业收入大幅增加，增加31.06% , 投资收益大幅增加，增加361. 16% ,营业外收入大幅增加，增加 16. 62% o收入结构表本次项目万元2008年09月2009年09月新增2008年占 比2009年占

37、比营业收入2,254, 191.302, 954, 383. 8531.06%55. 18%54. 09%公允价值变动净收 益1,965. 11169. 49-91. 38%0. 05%0. 00%投资收益6,814. 1631,424.21361. 16%0. 17%0. 58%影响营业利润的其 他科目0. 000. 000. 00%0. 00%0. 00%补贴收入0. 000. 000. 00%0. 00%0. 00%营业外收入4, 623. 707,514. 6062. 52%0. 11%0. 14%影响利润总额的其 他科目0. 000. 000. 00%0. 00%0. 00%收入总计

38、4, 084, 845. 225, 461,902. 5633. 71%100. 00%100. 00%纵观收入结构变化可以看出:企业收入来源主要以营业收入为主, 经营正常。但投资收益增长速度超过营业收入增长速度，值得引起关 注。5、成本费用结构分析成本费用总额为5, 438, 087. 24万元,较上期增加31. 31%；其中 营业成本及税费为1,589,620. 12万元，占比为41. 98%；经营管控成 本为241,033.81万元，占比为4. 13%；营业外支出及资产损失 61,898.21万元,占比为-0.2万;所得税111,610. 09万元，占比为 2. 48%；而上期上述指标分

39、析别为38. 39%、5. 82%、1. 49%、2. 70% 。从单项较上期相比较而言，营业成本及税费大幅增加，增加 43.61% ,经营管控成本有所下降，下降6. 81% ，营业外支出及资产损失大幅下降，下降125. 42% ,所得税大幅增加，增加20. 70%。成本结构及变动表本次项目万 元2008年09月2009年09月新增2008年占 比%2009年占 比%营业成本1,341,615.952,061,899. 6053. 69%32. 40%37. 92%营业税金及 附加248, 004. 16220, 999.21-10. 89%5. 99%4. 06%销售费用113, 377.

40、7093, 448. 42-17. 58%2. 74%1. 72%管控费用100, 370. 5688, 737. 46-11. 59%2.42%1.63%财务费用27, 285. 5542, 434. 0355. 52%0. 66%0. 78%资产减值损 失56, 483. 61-23,815. 32-142. 16%1.36%-0. 44%营业外支出5,414. 608, 080. 8449. 24%0. 13%0. 15%所得税111,610. 09134, 709. 7220. 70%2. 70%2.48%成本费用总4, 141,328. 835, 438, 087. 2431. 31

41、%100. 00%100. 00%成本费用总额比上期增加1, 296, 758. 40万元，增长率为31. 31%； 成本费用总额增加的原因如下：营业成本增加720,283.64万元，财 务费用增加15, 148. 48万元，营业外支出增加2, 666. 24万元，所得 税增加23, 099. 63万元,共计增加成本费用761, 197. 99万元;营业 税金及附加减少27, 004. 95万元，销售费用减少19, 929. 29万元，管 控费用减少11, 633. 10万元，资产减值损失减少80, 298. 93万元，共 计减少成本费用138,866.27万元；企业支出主要以营业支出及税金

42、为主，支出结构正常。本期固定成本占比为0.00%,上期为0.00%, 与上期持平。6、营业成本分析营业成本为2, 061, 899. 60万元,较上期增加53. 69%,大幅增加， 增加53. 69%；主营业务税金及附加为220, 999.21万元，大幅减少, 减少10.89%；营业收入为2, 954, 383. 85万元；本期销售成本率为 69. 79%,上期为 59. 52%。营业成本结构及变动表本次项目万 元2008年09月2009年09月新增2008年占 比外2009年占 比%营业收入2,254, 191.302, 954, 383. 8531.06%100.00%100. 00%营业

43、成本1,341,615.952, 061,899. 6053. 69%59. 52%69. 79%营业税金及 附加248, 004. 16220, 999.21-10. 89%11.00%7.48%从现金支出情况来看：本期采购现金支出率大于110%,采购工作不正常,采购现金支出比较多。公司营业成本增加，营业收入增加， 营业成本增长速度超过营业收入，企业内部成本控制相关能力下降, 主营盈利相关能力减弱。7、期间费用分析营业费用为93,448.42万元，较上期减少-17. 58%,大幅减少， 减少17.58%。管控费用为88, 737. 46万元，较上期减少-11.59%,大 幅减少，减少11.

44、59%。财务费用为42, 434. 03万元，较上期增加55. 52%, 大幅增加，增加55. 52%。营业利润为502, 274. 16万元，较上期增加 33. 64%,大幅增加,增加33. 64%O公司营业费用下降，营业利润上 升，营业费用取得很好的效果，企业的销售活动取得了明显的市场效 果。公司管控费用下降，营业利润上升，企业内部管控成本控制相关 能力上升。公司财务费用增加，营业利润增加，财务费用增长速度超 过营业利润，企业筹资运用控制相关能力下降，主营盈利相关能力减 弱。期间费用结构及变动表本次项 目万元2008年09月2009年09月新增%2008年占比2009年占 比%营业费 用113, 377. 70