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账务处理持有交易性金融资产的会计账务处理分录1、初始计量按公允价值计量，相关交易费用计入当期损 益；已到付息期但尚未领取的利息或已宣告发 放但尚未领取的现金股利单独确认为应收项目。借：交易性金融资产成本应收股利/应收利息投资收益（交易费用）贷：银行存款2、后续计量总原则：资产负债表日按公允价值计量，公允价值的变动计入当期损益Q）反映公允价值的变动升值：借：交易性金融资产公允价值变动贷：公允价值变动损益贬值：借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产公允价值变动此类金融资产不计提减值（2）持有期间借:应收股利/应收利息（双面）贷：投资收益借：银行存款贷:应收股利/应收利息什么是交易性金融资产?交易性金融资产指的是以公允价值计量且变 动计入当期损益的金融资产，同时也指企业为了近 期内出售而持有的金融资产，包括企业为赚取差价 而从二级市场购入的股票、债券、基金等。投资收益是什么？投资收益是指企业或个人对外投资所得的收 入（所发生的损失为负数），如企业对外投资取得股 利收入、债券利息收入以及与其他单位联营所分得 的利润等。公允价值变动损益是什么？公允价值变动损益是指企业以各种资产，如投 资性房地产、债务重组、非货币交换、交易性金融 资产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利 得或损失。