《家政服务业的会计账务处理.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《家政服务业的会计账务处理.docx（20页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、账务处理家政服务业的会计账务处理、家政服务业的基本概述在国民经济行业分类中，家政服务业属于居民服务、修理 和其他服务业门类下，居民服务业大类，家庭服务 中类。家庭服务，指雇佣家庭雇工的家庭住户和家庭户的自营活动, 以及在雇主家庭从事有报酬的家庭雇工的活动，包括钟点工 和居住在雇主家里的家政劳动者的活动。简单来理解，家政服务业是以家庭为主要服务对象，以家庭 日常生活事务为主要服务内容的行业。主要会计科目的设置 (-)资产类二、家政服务业常用会计分录(1)收到服务费借：银行存款贷：主营业务收入(2 )购进保洁用品借：周转材料贷：银行存款领用使用时借：主营业务成本贷：周转材料(3)支付家庭服务员工资
2、借：应付职工薪酬贷：银行存款(4)结转或摊销家庭服务员工资借：主营业务成本贷：应付职工薪酬(5 )支付房租和水电费借：管理费用贷：银行存款(6)企业购买雇主责任险借：管理费用贷：银行存款(7 )广告费用借：销售费用贷：银行存款(8)期末结转损益1、结转收入类账户借：主营业务收入贷：本年利润2、结转费用类账户借：本年利润贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用税金及附加等3、结转本期实现的净利润借：本年利润贷：利润分配一未分配利润 注：亏损做反向分录财务管理制度第一章会计机构设置会计机构的设置，必须根据实际情况，以精简、高效 率为原则，按本公司实际需要设置适当部门，在总经理的 领导下进行工作。第
3、二章财务部人员岗位责任制每个企业要根据本单位的实际情况，建立财务人员岗位 责任制，以便分清责任。各施其职，各尽其责。设置一人一 岗，或一人多岗，坚持精简、高效率的原则，切实做到 事事有人管，人人有专责，办事有标准，工作有检查，业绩 有奖惩，保证会计工作有秩序地进行。第一条设财务部主管一人1、在总经理的领导下，开展财务工作，组织本部门内 业务分工，明确会计人员职责范围，研究、布置各项具体财 务会计工作。2、加强财务管理，严格控制费用开支，3、建立健全财务会计核算制度，利用财务会计资料进 行经济活动分析。4.办理向银行借款的一切手续，并组织监督实现。5、加强往来帐目的管理，能及时提供客户的货款资料
4、， 协同总经理、出纳催收货款，加速资金回笼，及时与供应商核对帐目，安排货款清偿，加快资金周转速度，提高资金使 用效果。6、参加本公司业务经营管理会议，参与经营决策，充 分利用会计资料，分析经济效果，预测经济前景，为公司领 导决策提供可靠有用信息，当好领导的参谋和助手。7、负责向本公司领导报告财务状况和经营成果，解释 财务方面的情况。8、负责会计重要资料档案的保管，做好调查记录。9、负责提供对外的会计报表、资料，并签名盖章，按 会计制度及规定时间及时送报各级主管部门。第二条设会计岗位一人。1、根据有关企业会计制度规定会计科目，设置总帐,做好结帐、对帐工作，保证帐帐相符。2、负责做到按时、按质、按
5、量报送公司内部所有报表。3、负责存货、定资产、低值易耗品的会计核算。4、对公司存货、资产或管理上存在的问题，提出建议， 改善管理等措施。并编制损益表、资产负债表、现金流量表（年报）。第三条设出纳岗位一人1、办理现金收付和银行结算业务，每笔业务必须经过会计人员的审核、编制记帐凭证，出纳才能办理款项的收付, 记帐凭证必须加盖现金收讫、现金付讫、银行收 讫、银行付讫的印章，不得以白条抵充库存现金, 更不得挪用现金，严格控制签发空白支票。如因特殊情况, 确须签发不填注金额的转帐支票时，必须在支票上注明收款 单位名称、用途、签发日期、规定限额和报销期限。2、登记现金和银行存款日记帐，必须根据已办理完毕
6、的收付款凭证，逐笔顺序登记，并每日结出余额，要做到帐 帐相符、帐实相符，月末要编制银行余额调节表，对于 未达帐项，要及时提出查询。3、保管库存现金和有价证券，要确保资金安全和完整 无缺，如有短缺，要负赔偿责任。4、妥善保管印章，严格按规定用途使用，签发支票所 用的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。办理销售款 项的结算业务，配合有关部门及时做好催收销售货款工作。6、每笔业务发生收款时，应由出纳员开收款收据，即 交由会计编制记帐凭证，以便及时记帐。7、负责办理总经理、财务主管交办的临时性业务。第三章财务管理制度为了加强管理、提高经济效益，适应企业发展需要，现 根据本公司具体情况，结合国家有关规定
7、，特制定本制度, 以便全体工作人员执行。第一条一般规定1、本公司在经济活动中所发生的资金收入和支出，统 一由财务部负责办理，财务部是代表公司对外结算债权、债务的唯一机构。未经授权和委托，任何人无权处理有 关资金收支的工作，任何越权行为都是无效的，并应对其所 造成的后果负责任。2、财务部门工作人员必须廉洁奉公，严以律已，不谋 私利，如发现有利用工作之便，进行挪用公款，假公济私, 贪污舞弊，监守自盗等行为，一律加倍处罚，严惩不贷。因 此，会计与出纳必须明确分工，各施其职，相互制约，即相 互合作又相互监督。按照会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐 （指除现金、银行日记帐外的帐）的原则进行工作。每月终 盘点
8、现金，双方核对现金、存款帐目，并将存在问题向上级 报告。3、凡是支付款项必须取得合法的、有效的单据，经手 人应该在单据上签名、盖章、整理好单据，经有权审批的领 导批准，会计人员核对无误并符合支付原则，方可办理报销 支付款项，如手续不全，内容有错或可疑，财务人员有权拒 绝付款。4、为保障公司财产的安全不致流失，凡是公司的资产 都应设置帐簿登记，由专人负责管理。会计与管理人员按情 况规定月、季、年终盘点一次，进行财产清查。对于损坏、 变质或短缺情况，由直接责任人（或使用人）提出报告，经 批准方可办理报废注销手续。5、强化公司管理，公司与外界签订的一切经济合同， 最终由财务部负责执行，财务部建立经济
9、合同管理档案。派 专人负责管理，严格按合同规定的权利义务执行，以维护公 司的经济权益。第二条资金的管理1、禁止任何人以任何借口，不经过正当审批手续，非 法调走或挪用资金，财务部门有权制止这些违法行为，拒绝 支付款项。1、因公借款，经手人必须在事毕后3-5天内（如购物 出差回来等）办理报帐手续。2、公司支付任何款项，必须凭合法的有效发票或有关 收费凭证，并经办人签名或盖章确认，注明付款理由，按审 批权限报有关领导批准后，财务部审核签字后，方可办理支 付款项业务。3、凡属预付款项，由经办人提出书面申请，按审批权限报有关领导批准后，连同合同或有关文件交财务部审核, 总经理签字后方可办理付款，但在该项
10、业务完结，经办人必 须取得对方正式发票合法的收款凭证，交由财务部结清往来 帐目，否则造成损失由经手人负责。4、工作人员因工作失职，所造成的罚款或其他经济损 失，应由责任者本人负责，公司拒绝接受任何解释。第三条低值易耗品管理1、低值易耗品是指单价在20xx元以下，不是使用一次 而是多次重复使用，使用其在一年或一年以上的用具和物品。 低值易耗品购置的审批权限及各种程序办理，不能擅自购买, 否则作违反反纪律处理。2、使用人必须办理领用低值易耗品手续，方能领用并 成为当然的.保管人，妥为保管，如使用人调离岗位，应办理 移交手续，年底前对实物进行盘点，核对帐目，检查财产实 际情况。3、低值易耗品如因使用
11、人的主观原因造成损坏或遗失， 使用人应负赔偿责任。根据价值大小，如若发现利用工作之 便，化公为私，占为已有，更要严肃处理。第四条费用开支管理二、办公费1、购买办公用品、用具等均由行政人事后勤部统一负 责，公司各部门按实际需要列出清单，交行政后勤部统一处 理。严禁各部门擅自购买，并要严格控制其开支金额。2、凡购买所有的物品，均须办理验收入库，并按审批 权权限报有关领导审批，方能报销。行政人事部门要指定专 人按部门或个人建立低值易耗品辅助台帐，及时登记领退情 况，职工离开本公司时，必须办理移交手续，丢失和损坏的 物品，要其本人赔偿。三、借款程序1、借款人填写借款单，部门主管签字。2、财务部主管按用
12、途、计划、实际开支情况审核。3、总经理或副总经理根据部门主管、财务部意见以实 际需要另外审批。4、会计人员根据各级主管审批借款单填制记帐凭证。5、出纳员根据会计凭证给予付款，借款人签名。四、报销程序1、报销人将票据粘贴好，填写内容、金额，送部门主 管、主管经理。2、财务部主管根据公司有关规定，逐一审核，签署意 见。3、总经理或副总经理根据各级主管的联签和公司相关 规定进行批示。4、会计人员根据各级主管批签的票据进行核算，填制 记帐凭证。5、出纳员要报销人或收款人签字，根据记帐凭证付款 或冲帐，实行多退少补。第五条存货管理(1)库存现金(2)银行存款(3)其他货币资金(4)应收账款(5)其他应收
13、款(6 )原材料(7)库存商品(8)周转材料一、建立以仓库工作为基础，生产、采购参与管理，财 务给予监督的存货管理体系。二、建立存货月终（每月最后一天）盘点制，并填制盘三、仓库工作，在实物管理上，仓库管理员必须处理好 日常工作，做好货物的收进、发出及登记工作。第六条往来帐款管理1、会计人员要正确、及时地做好应收帐款、应付帐款、 其他应收款、其他应付款、预收帐款、预付帐款的核算工作。2、反映债权、债务的存在和坏帐情况，定期清理各种 往来帐款，每月与客户核对，防止坏帐损失。3、应分别将不同单位的名称和个人姓名设立明细帐户, 并及时催收货款或清偿材料款。要与客户每月对帐。第七条销售管理1、加强销售合
14、同的管理和监督，按合同规定的结算条 款及时结算货款，监督检查销售收入的回收、保证合同履行。 合同一式三份，财务一份，主管部门一份，客户一份；2、认真进行销售核算、严格按规定的先开单后发货等 内部控制制度执行，切实做好收发工作，详细核对品种项目， 防止差错。3、签订销售合同，先收取30%订金。4、本规定从20xx年1月1日起执行，凡此之前的所有 有关的财务规定废止，本规定未尽事宜，以后根据业务发展 的要求补充增加。(9 )固定资产(10 )累计折旧(二)负债类(1)短期借款(2 )应付账款(3)预收账款(4)应付职工薪酬(5)应交税费(6)应付利息(7 )其他应付款(三)所有者权益类(1)实收资
15、本(2 )资本公积(3)盈余公积(4)本年利润(5 )利润分配(四)损益类(1)主营业务收入(2)其他业务收入(3)营业外收入(4)主营业务成本(5)其他业务成本(6)税金及附加(7 )销售费用(8)管理费用(9)财务处理(10 )营业外支出(11)所得税费用 家政员工管理制度1、每个员工应该遵纪守法，做合格合法公民。2、公司员工应着装整齐，熟悉公司各项收费标抓。公司车辆应车貌鲜亮，体现公司完好形象。3、搬运过程当中，搬运工人应服从班组长指挥，协调一致。4、对待客户应和气，严禁偷、拿、索要客户财物。爱护公司，有损公司形象的事不做，有损公司形象的话不说, 严禁与客户发生争吵。5、对待业务无大小、
16、贵贱之分，认真完成公司交给的 每一项业务。6、不迟到，不早退，不旷工。严格遵守公司的各项规章制度，有问题应及早反映解决。7、干活过程中，在客户家中不抽烟；在楼道中不打闹； 在行车中不向车外抛弃废物。爰护客户财物，对客户物品做 到不丢、不损。8、中午期间严禁喝酒。9、工作当中严禁发生打架、吵架现象，严禁未经公司 统一私自丢活，降价。10、全体员工应同心同德，共同遵守各项章程制度，共 同维护公司对外形象。家政服务中心规章制度对服务人员的要求：1 .家政服务人员应勤劳，本分，热爱自己的工作，遵纪 守法，虚心接受雇主的要求建议。2 .免费登记，第一次登记请需携带本人身份证.介绍工作 成功后，应将身份证
17、复印件在本中心和雇主家各留一份.3 .介绍工作时，若雇主前来家政面谈，双方达成工作意 向后，需当场签署劳动合同，并交纳介绍费用（首月工资的 10% ）。若未经面谈而直接上门洽谈工作，应在开单之前先 交纳家政费用（首月工资的10% ），并代交雇主的家政费用。4 .工作试用期为3天，若工作不适合，3天之内若雇主 退单则酌情退款,若家政服务人员提出退单则不退款，满3天 则一律不退介绍费，免费更换另一份工作。5 .若更换的工作与上一份工作存在差价，在介绍费上我 们采取多退少补原则，以补平其间差价。6 .工作一个月后，若出现工作不适合而掉单，在本中心 介绍其他工作时介绍费可酌情给予优惠。对雇主的要求:1
18、 .雇主对待服务人员要平等友善,对于服务人员的工作 有不满意,应及时提出并要求其改正不应对服务人员有过激 行为.2 .介绍工作时，若雇主前来家政面谈，双方达成工作意 向后，需当场签署劳动合并交纳介绍费用（首月工资的10% ）。3 .若未经面谈而由服务人员直接上门洽谈工作，则在开 单之前已由服务人员先交了介绍费用（首月工资的10% ）, 雇主有义务将代交的介绍费用归还服务人员。4 .对于服务人员的工作不够满意,可一年之内免费更换 服务人员.若介绍的工作存在差价，在介绍费上，我们采取多 退少补原则，以补平其间差价。关于节假日休息的规定：法定节假日给予休息.五一，十一，春节时周末不加班，则 给予3天休息，周末加班,则给予5天休息.具体休息时间由服 务人员及雇主商讨决定,以上关于节价日休息的规定，以上仅 作参考.