分公司财务管理制度汇编.docx

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1、分公司驻外财务管理制度第一章总则P2第二章管理目标P2第三章普通原则P2第四章财力机构设置和财力人员工作职责P3第五章会计基础工作的管理P13第六章银行账户的管理P17第七章银行票据的管理P18第八章客户及往来账项的管理P18第九章货品管理制度P19第十章固定资产和低值易耗品的管理P24第十一章费用的管理P26第十二章回款的管理一一P26第十三章工商、税收管理P27第十四章对账工作的管理P27第十五章会计档案的管理P28第十六章附则P28财产 管理10档案 管理10帐务 抽查3210总计100五、分公司财务月度考评奖罚表考评期间：年 月办事处姓名参考文件奖cm 训合计-营销财务 人力公司制表：

2、部：资源部：领导:第二十条.考评方法:1、驻外财务人员的工作职责考评采用按月双向考评、按年度总考评的管理办法。财务人员 日常工作业绩直接与本人当月工资和奖金挂钩。2、驻外财务人员考评采用月度工作综合绩效评分、月度具体制度执行情况考评及年度综 合评定相结合方式。3、驻外财务人员考核采用根据平时上交各类报表等报告资料考评及办事处工作驻地实地 调查、审计考核相结合方式。第二十一条.考评处理办法：1、总公司考评人员月末根据上报的各类工作报表、征求公司财务中心、营销中心相关人 员意见后，于10日前制定办事会计考评结果，并以邮件的形式向各办事处发送；2、分公司会计如对考评草案有异义，必须在两个正常工作日内

3、向考评人员反馈 （无反馈意 见的，视为对考评结果无异义，考评人员根据反馈意见调查核实后出具最终月度办事 处会计考评结果；3、考评人员根据办事处会计考评结果及各具体管理制度奖惩规定，编制月度办事处 会计工作奖罚表；4、办事处会计工作奖罚表提交公司财务中心、人力资源部、公司领导审批后，交予人 力资源部核算工资并向办事处通报。5、月度考评分四个等级：90分以上（含90分,下同评为优秀，奖励150元/次；85-89分（含 89分,下同评为良好，奖励100元/次；70-84分（含84分，下同评为普通；70分以下不含 70分评为不合格，罚款100元/次。年度根据月度综合平均分、年度内办事处贯彻执行公司 各

4、管理制度及财务工作有无违反公司总体原则等等进行综合评定，并赋予500-1000元的 年终工作奖励。第五章会计基础工作的管理第二十二条会计记录必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的有效凭证为依据， 如实反映公司财务状况。做到内容真实、数据准确、项目完整、手续齐全、资料可靠。第二十三条会计记录必须清晰，便于理解、检查和使用。第二十四条 原始凭证的规范：1、原始凭证内容必须具备：凭证名称、填制日期、填制单位名称或者填制人姓名、经办人员 签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。2、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填 制人员的签名

5、和盖章。3、自制原始凭证，必须有经办人员签名或者盖章；对外开出凭证，必须加盖公司公章。4、一式数联的销货清单、退货清单及货款专用收款收据和普通收据等重要凭证必须套写（或 者打印，并连续按序号填写。作废时，应当注明作废字样，连同存根等所有联次一起保存,得撕毁、短少。5、严密发货单和出库单、送货回单的客户回签制度。凡此三单使用发货后，必须索取收货人 加盖法人公章以及收货经办人盖章回单。6、凡需填写大写、小写金额的原始凭证，大、小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必 须附验收证明。支付款项的原始凭证,必须有收款单位或者收款人的收款证明。7、发生销货退回的，必须用红字填制出库单并有仓管保管和退货客户

6、亲笔签名。支付退货款 时,必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证,不得以红字出库单代替付款凭证。8、经总公司批准的经济业务,应当将批准文件的原件或者有效复印件作为原始凭证附件。9、原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正 处应当加盖开出单位公章和更正人员的私章。第二十五条、记账凭证的规范：1 .记帐凭证内容填制必须齐全，书写字体规范，字体只占1/2行宽。2 .记帐凭证按月顺序编号，不得重号、跳号；一笔会计业务编制两张以上的记帐凭证采用分 数编号法。3 .凭证摘要简明扼要,会计科目写明全称,不得只填写代码或者简写会计科目名称,先填借方 内容，后填贷方内容。

7、4 .记帐凭证填制错误时，在记帐前发现，应重新填制，审核；如已经记帐，应采用红字更正法 或者补登记法。5 .记帐凭证附件按自然张数计算,若原始凭证已注明附件张数,可只计算原始凭证本身。6 .记帐凭证每月登帐后，应折叠整齐，按编号顺序叠放，装钉成册，每本厚度约2厘米为宜，在 会计凭证封面填齐有关内容。第二十六条、会计帐簿：1 .银行存款,现金日记帐，总帐均采用订本式帐簿，明细分类帐类采用活页式帐簿。2 .银行承兑汇票、支票、内部资产及待开辟票等设置备查登记簿。3 .帐簿封面注明使用单位，帐簿名称；扉页有启用表，之后是目录表。4 .启用帐簿时，分公司经理和财务主管、财务人员必须在启用表上签名，并加

8、盖分公司公章； 更换财务人员时,有关接交人、移交人及监交人员必须在启用表上有关栏目内签名。5 .帐簿启用后，帐页连续编号,帐页不得随意更换。6 .登记帐簿应使用蓝黑或者黑墨水书写,书写字体端正，普通只占1/2行宽，不得超出栏宽。7 .帐簿登记错误，不得涂改、填粗、挖补、不得用药水、涂液等消除字迹，应采用红笔划线更 正法进行订正,并加盖更正人员私章。8 .各帐户月末余额,应在帐页借或者贷栏内注明方向,无余额的帐户,应注明平,在余额金 栏内采用 0表示。9 .记账应逐行连续记录，不得跳行记录,不慎发生跳行，应在空白行摘要栏注明此行空白； 只是金额部份有空白行的，划对角蓝线注销；整页空白只需在首行摘

9、要栏注明此页空白 ；年终结账后，在结转下年的下一行摘要栏注明以下空白。10 .每笔记录的日期、编号、摘要等项目，应按记帐凭证有关内容填写,不得空白或者以 代替；每页及月初的第一笔记录应注明月份,其余可只填写日期；如凭证编号或者摘要 与一笔记录彻底相同,可写同上字样。11 .每一张账页登记完毕，应结出月初至本页末的余额及发生额,写在本页最后一行和下页首 行的金额栏内，并在摘要栏注明过次页和承前页。12 .汇总登记帐簿,摘要内容按所汇总的记帐凭证起止日期或者编号填写。13 .各明细账户每月定期结帐，结计余额及发生额，并在摘要栏分别注明本月合计、累计 ，并在下面划单红线；年终填列全年累计发生额，摘要

10、栏注明本年合计。14 .银行存款,现金日记帐应逐日记帐并结出每天帐面余额，月末结计本月发生额和余额,年终 结计全年累计发生额。15 .总帐帐户应按月结计发生额和余额，摘要栏注明本月合计；年终应结计全年发生额和 年末余额，摘要栏注明本年合计。16 .年终结帐划双红线，在摘要栏注明结转下年。下年度新开账时，在各帐户第一面首行余 额栏填写上年余额数，摘要栏注明上年结转。17 .年终转新帐完毕,应将本年度帐簿装钉成册、归档，连同所有会计档案一并定期调回总公 司统一保管。18 .采用电算化核算的单位,应当确保和维护程序的安全，保证数据的完整和准确。发现错帐 应当通过红字更正法、补充更正法予以纠正,不得随

11、意改写前期的错帐。实行每周 备份，定期打印帐薄、报表及有关会计资料，并按会计档案管理办法加以整理、归档。第二十七条、会计离任交接：1 .会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没 有办清交接手续的,不得调动或者离职。否则严肃追究分公司经理和监管人员的工作责任由此造成的经济损失责成份公司经理承担连带责任。2 .接交人员应当认真接管移交工作,并继续办理移交未了事项。3 .会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：3.1 已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。3. 2尚未登诏的帐目，应当登记完昭井隹最后一笔余额后加盖经办人员印章03.3整理应该移

12、交的各项资料,对未了事项写出书面材料。3.4编制移交清册，列明移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、支票簿已在当地注册的分公司、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位,从事亥项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码，会计与上件数据软盘（磁带等及有关资料、实物等内容。4.会计主管办理交接手续时,必须由财务中心指定监交人员负责监交。5.移交）员办理移交时,要按移交清册逐项移交,接交人员要逐项点收。5.1 现金限据会计帐簿有关记录进行点交。库存现金必须预会计帐簿保持一致,不一致时,移交人员必须查清并提交书面说明。5.2 商品的结存数应与总公司保持一致，并进行

13、实地清点。帐帐、帐实不一致时，由移交人员，因。5. 3会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺，如有短缺，必须查清原因, 并在;多交清册中注明，由移交人员负责。5.4 银行存款帐户余款要与银行对帐单核对，如不一致,应当编制银行存款余额调节表。5. I）各种财产物资明细帐、余额与总公司有关帐户余额核对相符；债权债务的E月细帐、余额与总，公司有关帐户余额及客户之余额核对相符。5. 6移交,I员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清晰；移交人员从事会计电算化工作的虚，对有关电子数据在实际操作状态下进行交接76.对于财务主管的移交,还必须将全部财务会计工作,重大财务收支和会计人员接交八

14、员详细介绍或者书面说姊的情况等，向7.交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名盖章，并应在移交清册上注明：单 位名称、交接日期、交接双方和监交人员的职务、姓名、移交清册欠数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一式四份，交接双方各执一份，存档一份、监交部门一份。8.接替人员应当继续使用移交的会计帐簿,不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。承担法员对所移交的母时凭证、会计帐务、会计报表和其他有关奏料笆合法性7真实性 律责任。第六章、银行帐户的管理第二十八条、银行帐户的设.工1.各分公司以前以分公司二-司指定E勺收款专用帐户,不得随定度甑第二十九条、银行帐户的使书:名义设立的收入帐户重新

15、规范，除缴税专用帐户外，只能使用总公 用于各分公司现金等货款收取及解缴总公司。帐户一旦设立，则1、收款专F 用备用及习帐户主要用于,帐户主要用于总公司对分公司销售回款（现金和其它汇入资金的收入和调拨,费,由总部核准的从总公司拨入的用于支付费用的货币资金的专项帐尸。2、所看以工 用帐/3、收入资者核销分公司1金、转帐支票 工禁止业务人三必须及时汇叵 ，由总公司资金 费用备用金帐J；方式的销售回款必须当天由客户或者分公司会计生颔存入收款专二五向客户直接收取现金。1总公司，任何人无权擅自动用。销售运作所需费用经总公司审批或二结算部根据批准的费用项目，将款项拨入分公司费用备用金帐户，-所有款项均须在总

16、公司授权范围内开支。第三十条、银行印鉴的管理：如果是以分公司名义在银行开设费用备用金帐户的，则银行印鉴 按下面要求进行管理：1、分公司的费用备用金帐户在银行开户后，应将所设立帐户的帐号、开户银行、开户单位名 称、预留银行印鉴卡等复印至总公司资金部和营销财务部备案。9,八八后1金田/田仝帐厂1的银行印鉴,应由二人以上分别保管。P才务专用章目I财务会计负责J、 八 q、/ IJ R / 1 -J| kv /保管，经办人印章由出2内或者分公司负责人保管。第七章、银行票据的管理客户开出的专另一收款人为总、公司。若非及1 丁京站 ItRU /L余、 牛氏1月人兄与乙示则必须及时更止背书转让为总:入司。第

17、三十二条分公司设立银!行票据登记簿,所有银行票居的使用须彳E银行票据考:记簿中记录。很行票据登记簿设置内容包括字号、日期、摘要、票据种类、票据编-我领用人、金额、对方单位、领用单位、领用人签字等,第三十三条.分公司的银i亍票据的使用和保管应按票居流水号，小顺序执行。一式多联的银行票据,存根联4卜须钉本保存。第三十四条.分公司收到;客户的银行承兑汇票、银行匚票正本后,必须交予什纳（或者会计保管，由出纳会计 第二十五条进行票据鉴别 鉴别无误后,02尝计（出纳在贷款解缴单.上签字，并斗宇此单随同身;据复印件至财力中心负3E汩异邯，幅大口宜仪。第八章、客户及往来帐项的管理第三十六条、客户档案资料的建立

18、：a 峻司则明一员财务由旬浒唤项建联专柜的管理神案听唱法附蚪和2.3.4.第三1、建立任建立:收账款的帐本，反映分公司与客户往来的详细记录。:发票管理登记表跟踪发票及时送达商场专柜。由分公司会计（或者统计负责登 销等内容。（据。记/ 分公司 :十七条 应收账J容包括商场名称、发票金额、发票号码、开票日期、结算期、回款核 送票到商场专柜时应与商场专柜经手人办理发票交接手续，以备追查布 应收账款管理：款的范围包括商场专柜销售已开票及销售未开票两部份。2、3、分公司 回款统分公司会计（统计每月必须向分公司经理提供应收账款月报表、销售未开票报表、开票未。分析的内容 构成比例、本次时间从开出业绩考核。L

19、填制应收的责任。销计表。会计统计每月必须向分公司经理提供应收账款、销售未开票的分析4、包括应 月已到销售未 发票之收账款周转率、周转天数、应收账款、销售未开票的帐龄分布情况及 期未收回应收账款、或者未开票的原因分析、解决的方法。开票的时间从商场结算期结束之日起最长不超过45天；应收账款回; ,日起最长不能超过15天。5、6、7、现任分应收哪公司经理收回前任分公司经理的应收账款计入现任分公司经理的回款:款坏帐：经多方追收证实应收账款无法收回的，由分公司提出处理意J帐款少:款跟进表,交后、部批示后分清责任并移交公司法分部处理。处罚组分则：公司经理对在任期间产生开票未回款及销售未开票的及时回收负全部

20、售木开宗时町问从荀场结算期结束之日起最长不超理4b大，母起出 理50元。应收账款回款时间从开出发票之日起最长不能超过15天，每4 公司经理50元；分公司经理在离任审计前负责跟进在任职期间产生的开票未回款及销唱 笼；否则,除扣除绩效考核分外视情况的严重性对责任人追究相应的处-自 办司如丽在在班同声比的山的岷兹力n田安如I盾山 口商品衡闲百比白K扣办事处经 里出一天扣分亨未开票的回 Wo土木此力皆小分,A司经理承担至少因造成实际扳失的10%oL- I 1 11 八 47、/、，公司经理在任期间产生的应收帐款并且催收不力而造成的坏帐损失负全部的责/JB对当事人除责,6其赔偿外，公司保留追诉的权利。造

21、成的损失从其工资、绩效工资;分，%（口提成中弥补。& 口J虻理刈刖1士公司将视情况白贝1 士大1s可川座我岷秋收忘地即胆收取后 惟仅个 。严重性追究现件分公司经理的责件。J J 1U水廿、J J小幅寸贝第九章、货品管理制度第三十八条、分支仓库的设立：由于各分公司分管销售区域辽阔、业务员幅射面广,客户分布相对松散,为了便利泛博中小城 市客户随时补充货源，总公司在分公司所在地设立分库。第三十九条管理责任人：1、分公司货品管理总责任人为分公司经理，分公司经理对分公司货品管理负有管理责任；2、分公司仓库直接责任人为分公司仓管员；3、专柜/专卖店货品管理直接责任人为专柜/专卖店导购员；4、分公司业务、培

22、训员对负责辖区的专柜/专卖店货品管理负有间接责任；5、分公司会计对分公司货品核算、发货监控工作负责。第四十条、分支仓库存货的入库管理：一、公司配发货品到达办事处后，必须经办事处仓库管理员验收后才干入库，办事处仓管 员根据公司货品销售清单（即发货单验收入库，并在货单上签名确认无误；如有问题，应在 销售清单说明问题，并注明已向相关部门反映，待处理等意见后签字确认。及时在系统中进 行登记，验收内容包括商品名称、款号、数量、质量等。二、如对质量、数量等有异议的，必须及时向办事处经理、办事处会计反映情况，向公 司客户服务中心反映并提交书面报告（报告须仓管、办事处经理、办事处会计签字，办事处先 以货品销售

23、清单（收货单进行帐务处理，待公司相关部门给出解决方案后，再进行帐务调 整。（注：办事处之间调货发生的问题参照以上规定由办事处之间自行解决。三、办事处仓库收专柜（或者客户退货时必须严格划分清晰货品脏损残责任人。否则， 办事处仓库管理员承担全部脏损责任。第四十一条第四十二条第四十三条一、 专柜帐务设置及其他要求：专柜必须按照公司要求，采用货品进销存流水帐、货品进销存明细表、货品销 售日报表、货品减值明细表及其他相关附表等完善专柜货品的帐务核算；办事处 会计应设置货品进销存明细帐并合公司统一用的货品管理计算机系统对各专柜货品进销存明细、总额进行核算，月末与专柜对进核对；专柜的帐务设置由分公司会计根据

24、公司相关制度要求进行完善，并组织分公司相关人 员培训。分公司的培训人员和其他人员必须积极配合。分公司会计不在时，专柜帐务的 培训可以由分公司业务、导购培训员执行；分公司会计（统计必须定时、不定时检查专柜帐务以及时更正错误的处理方法。 二、定货总体要求：专柜定货单的内容必须清晰、完整柜长必须根据专柜库存的总量及正价款、特价款、畅销款、滞销款等分布情况结合挂 版的需要，以保证专柜最低的库存量而又不影响销售。办事处根据自身实际情况及公司相关管理规定制定完善、统一的操作规范。三、货品入柜管理规定：分公司仓库发货：导购人员必须根据货单与送货人（业务或者其他人员必须清点，如有 误必须即将提出并反馈送货人或

25、者办事处仓管员；导购员根据送货单验收入柜并在货单上签名确认无误，登记商品进销存明细帐；专柜收货时必须子细检查货品质量，发现质量问题可拒收，否则，以后对专柜货品进行 评估时,脏损责任由专柜导购员自行承担。四、专柜出货管理规定：退货时必须提供退货明细清单（款、杯、色、码；退货（含特卖场退货必须科学分类，如分清正价品、特价品、脏损残产品。专柜导购必须要求提货人当场清点货品并在退货单上签字后才干提走货品，如退货 数量比较大的情况下，导购可封箱拉回仓库并与仓管人员约定时间后同时开箱清点货 品（由办事处根据实际情况定，普通不能超出三天，绝不允许各自单方面清点确认。专柜之间相互调拨：办事处根据自身情况制定本

26、办事处专柜调拨规定。第四十四条分公司货品的盘点制度：一、分公司仓库盘点 分公司仓库每月应对仓库货品进行盘点，但分公司人员忙无非来的月份可不全盘，也需 对库存货品的10%进行抽盘并按规定做所有库存的货品盘点表，每季度必须对库存 货品进行全面盘点。货品盘点工作由分公司经理统一安排，分公司会计组织分公司内务 人员协助仓库管员盘点，盘点表由仓管员填写并签字，会计复核，分公司经理签字确认。分公司会计必须客观、子细核对盘点实际库存与帐面结存，如核对帐实不符，应及时查明 原因，书写书面报告和货品盘存帐实差异明细表经分公司经理、会计、仓管签字后， 报公司营销财务部，经公司审查、批准后按公司批复意见进行帐务处理

27、。盘点表是分析产生差异的原因、明确经济责任和调整帐面记录的原始凭证，必须制作一 式三份，仓管员、分公司会计各留一份，另一份寄回公司备案，以待公司营销财务部和审 计委员会稽查。二、专柜或者自营专卖店货品盘点：商场专柜、自营专卖店货品每月盘点一次，盘点前应做好各项准备工作，盘点工作应如实 反映情况，不得弄虚作假。 商场导购离职时应进行盘点交接，否则造成货物丢失由现有 的专柜全体导购承担。为了确经济责任，对盘点结果应如实填写盘点表、产品进销存流水帐。商场专柜、 自营专卖店由导购盘点签字，会计或者委托业务员抽盘结果并签字确认。分公司会计必须客观、子细核对盘点实际库存与帐面结存，如核对帐实不符，应及时查

28、明 原因，并拟出责任承担方案，由分公司经理签发执行。还必须及时对专柜的帐务进行调 整，以保证帐实相符。第一章总则第一条目的：为了适应公司快速发展的需要，强化总公司及驻外销售机构财务会计管理工 作，健全内部管理机制，保证公司财产的安全、完整，规范企业财务行为，提高企业经济效益。根据 会计法和企业财务通则以及本公司业务运作的实际情况,制定本制度。第二条 合用范围：本制度合用于总公司及驻外销售分公司、办事处（以下简称分公司。第三条 分公司是总公司派出的,代表总公司实施产品推广和销售行为的内部组织机构。其享 有相对独立的市场推广自主权。公司会计主体统一为总公司一一*公司。第四条总公司为整个公司资金结算

29、和会计核算中心，依法承担办理企业（含分支机构设立、 章程修订、合同管理、销售业务管理、人事管理以及工商、税务注册事务，拥有企业经济活动过 程中的全部债权并承担经济活动过程中的相应民事责任。第五条 分公司负责人经理是本单位财务管理的主要责任人，直接对总公司负彻底责任，严 格执行总公司的经营方针和管理制度。第六条 分公司财务人员由总公司直接任命或者委派，受总公司营销财务部垂直领导,是分公 司执行总公司营销管理政策和财务管理制度的直接管理责任人。对库存商品、销售回款及债权等公 司的各项财产负直接管理责任、对分公司的一切违规违纪行为享有绝对的否决权，并有责任向总 公司相关领导及时汇报。第二章管理目标第

30、七条 强化监控力度，简化核算程序，贯彻执行收支两条线和对公司资产运营实行全过 程控制的管理原则。提高全员职责透明度，实行层层责任到人。注重会计队伍建设，营造公正、廉 洁、向上的工作氛围。第三章普通原则第八条会计核算遵守国家有关法律、法规，执行本制度和总公司的销售管理政策。第九条 财务管理模式是以实行资金收支两条线、实行对资产全过程运行控制管理为原 则、以总公司全面核算为主、分公司辅助核算、数量统计为必要补充的集中核算制。第十条会计记账采用保持与总公司平行记账的借贷复式记账和单式序时分类记账相结合 的记账方法,记账本位币为人民币。第十一条会计事项的处理遵循权责发生制的普通原则。第十二条 会计年度

31、自公历*第四章财务机构设置和财务人员工作职责第十三条、财务人员配备与任免程序.第四十五条、处罚细则：1、 仓管员、专柜（或者自营专卖店，下同导购对自己管理的货品的数量、质量负全部责任；2、 仓管员、专柜导购应严格按照规定的流程进行操作，违规一次视情节轻重赋予5-20元罚款，所引起的后果由责任人自己承担；3、 分公司会计对仓管员、专柜导购员工作失误的处罚有建议权，最终由分公司经理核定，情况严重的由公司总部作出决定；4、 货品进、出仓时，相关清点人员必须认真核对，物单相符。每单捡错一次（错色、错 码、数量不符罚款5元；所引起后果由责任人承担，月累计3次以上的取销当月绩 效工资。5、 专柜或者顾客退

32、货时，仓管员或者导购员认真核对所退货品质量、数量；配货员开单时认真核对、每错开一次罚款5元,所引起后果或者给公司造成损失的，公司将 对责任人追究责任，并视情节轻重赋予另加罚款；6、 浮现失误后，本人不积极主动承认错误，经相关人员发现后，加倍处罚。7、 仓库、专柜专卖店不按规定定期盘点的，仓管员、导购员每人扣款20-50元，分公 司经理、业务员和会计扣款20T00元,并通报批评；公司统一组织盘点的奖罚按通 知规定执行。8、 专柜（专卖店盘亏的存货按吊牌价的七折赔偿，从导购的当月工资中扣除，盘盈的货 品退回分公司仓库，查明原因报总公司批准作帐务处理；9、 分公司仓库盘亏的货品按吊牌价的七折赔偿，从

33、仓管员的当月工资中扣除；专柜（专 卖店、分公司仓库的盘点盈亏报告由分公司会计撰写，分公司经理和货品管理人员签 字,及时按公司的要求进行处理,否则将追究对分公司经理和会计的责任；10、 分公司退货回公司，分公司填制的随货发回的退货清单与公司实际清点货品数、额不符的,短少货品按短少金额零售价的七折由分公司经理、会计及仓管员分摊承担； 多出货品按多出金额零售价的一折分别对分公司经理、会计、仓管进行罚款。11、 仓库的脏损残比率控制在发货金额的1%。以内，专柜货品的脏损残的比率控制在实际销售的3%。以内,超出标准的按零售价货品的五折赔偿。第十章、定资产和低值易耗品的管理第四十六条、资产的定义：分公司的

34、各项有形资产根据其价值大小、所用年限以及资产取得方式分为固定资产和低值易 耗品。固定资产指单位价值在两千元以上且使用时间超过一年的交通工具、办公用品、通讯设施等 资产,包括利用分公司费用等购置而取得的。低值易耗品指单位价值在两千元以下或者单位价值虽超过两千元但使用时间不到一年的各种 资产,低值易耗品不需计提折旧。根据固定资产购置时有否直接计入费用，分为需计提折旧的固定资产和不需计提折旧的固定 资产。需 产类科目,不，资产，第1才提折7 I - 、日的固定资产是指总部购买或者经总部批准购买的、由总部调拨的，贝.二 西中的工H 的不由田 次 +勾买时计入资1的各种固定IIIJ豁 力 川A,十提?

35、比类: 卜七彳4- /-Jz? 1人费用大杆日日勺付神叵I正负)O用日的固定资产是指分公司用费用购置的，购置时直接计入费用类科L 方式购置的资产必须实行费用资产化管理。缸资产分类：分声;不 尸】不估 F*毛 R + 卅 田；仝;1+行力门下? A米1.2.，匕L分Sj/E 1丁武广也足1氏1且勿不七品，工女用建世仃如刀矢：,目用老车 麻江车笠样用丁目器、灶具等。通讯/.户:，小田+、写* JL-寸47 L:施，指挪移、机、机等通讯工具及设施。临指由脑 空调 打中和 与E口和 力/、家且 昭像和 据像和笫O 4.5.6、7、沙A 工具备 专柜、 展示以 生活务 ZhE, 丁日，巳乃四、_!飒、J

36、 J J 17L、1/ L ATZx 为工、仁、| 遂夕L、J作 1 处3L、J。件，指维修用工具、备件等。孱台 指用干展示公司产品的各种专柜、屏台、灯箱、招腾等,/ 1 5 j H / 1J J，氏/J、Za 1 *J / 口口口 J f-Tn 1 、，比 1-1、h斤日、3 口 /Il 。施，指用于显示公司产品的DVD、VCD、LD、CVD等。-施，指用于员工日常生活用的各种生活设施，如：冰箱“洗衣机、热水8.9.第分， 第广告市祚物，指大型户外广告制作物、广告布幅、大型广告促销用品等。:产不屈干II卜几类的贯他类型的各种海产H四十八:),1 I /pi j A-L7nu inu贝， u缸

37、 分公司资产实行专人管理、动态跟踪：儿.可资j 上力一出的管理统一由分公司经理负责,分公司会计具体跟踪。皆、固定盗产折旧的计提：1 .折旧方法：分公司的各类固定资产均采用平均年限法计提固定资产折旧。2 .折旧年限：参照国家有关规定,结合公司的实际情况，规定公司的各类资产的折旧年限为：汽车：8年， 其它资产为5年。第五十条、资产变更：资产变更指固定资产迁移、变卖、报废等。资产迁移因需要将本项贽:产从甲分公司迁至乙分公司。资产变卖资产报废公司所有资某项资产自己彳:合用而将其变卖。资产因性能或者,经济原因已不能使用而进行处理。产的迁移、变卖:、报废都必须经总部批准后才干处置。第十一章、费用的管理若田

38、的十M 一费用是公司品牌推广和营销过程中发生的总耗费，是总公司获得最大收益的总投入，是为加 快实现销售的根本保证。费用管理维系着公司的生存和发展，分公司经理对费用支出的真实性、 合理性负彻底责任。会计人员充不真实、不合理、不按费用支付顺序以及超预算的费用支出直接 履行绝对否决权;第五十二条、费用管理：理办事处费用管理制度第十二章第五十三条销售收入的实现以下称销售回款是企业赖以持续发展的物质基础，是商品销售 最终实现的重要标志。销售回款的管理是分公司财务人员的一项重要工作，此项工作的好坏直接 影响整个集团的资金运转，为了确保分公司销售回款资金的安全、完整，缩短销售回款的在途时 间，防止分公司擅自

39、挪用货款支付费用现象的发生，确保分公司销售回款准确、及时、完整地返回第五十四条客户以现金方:式销售pi款时，必须将现金存入公司确;云的收a专1神长户_皿存绿后保；竽款F1单开具收第五十五条电汇叵1款,客户由汇回款总公司时.款项必须到坎总公司帐户.然2分公司传E3汇回单开县收款收据.第五十六条 银行汇票回;银行汇票回款，必须直接解缴回总公司。财务人员收到客户回款祟据正本时，应认真、子细鉴 罚票据真伪,对二二背书的银行71二票还需进行电查；鉴别无W后，填写1 款解缴单随同回款票茄j ；更印件一起至总公司财务部；同时两天内将回款票据原件以特快专递:号式寄回总C:司财务部。杰!、 ：A司收到票据后,确

40、认回款实习L第五十七条银行承兑汇;祟回款:客户以银行承兑汇票方式肖售回款的，收款人必须是，告计主体 JL必须附有该银行承兑汇票1,目对应的客户销售合同。财务人员收到银行承兑汇票正本相应认真子细检查鉴别;祟据真伪,对于，书的银行承兑汇票还需进行电查,鉴别无误后,开具收款收据；并及E寸填写货已（解缴单随日 4艮行承兑汇票复印件一起至总公司财务部，同时在两天以勺将银行承L汇票原件连同客户销售合 司一并以特快方式寄回总公司营销财务部。第五十八条.禁止任何人以任何理由以个人名义向客户收取现金。第十三章、工商、税收管理第五十九条对于已登记注册的分公司，总公司在增值税发票管理上视销售回款的渠道的不同区别处理

41、，由总公司直接收款的客户的提货，总公司直接对客户开票；由分公司收款的客户的提 货,总公司直接对分公司开票。第六十条 分公司在开展业务活动时，应遵守国家法律、法规，接受当地工商、税务等管理部 门的管理。第六十一条、发票管理1 .分公司必须严格执行增值税暂行条例、税收征收管理法等税收法规,完善发票管理制度。2 .销售实现后,会计根据税收法规之规定，区分客户提货和回款的实际情况,如实、准确地填报统一的发票开具申请单，并至总公司营销财务部。一丁收到分公司发票开具申请单后，总公司营销财务部对申请单内容进行审核，经审核确 认为总公司销售的，总公司将直接开具增值税发票予客户；经审核确认为分公司销售的，总公

42、司将通知二江公司，由分公司出具增值税发票予客户。4 .根据年售情况，分公司设置发票使用备查薄，按客户类别完整、序时地反映销售型号、 数量、单价、金额、发票内容、未开辟票情况及发票的移送、签收情况。第十四章、对帐工作的管理第六十二条财务对帐是检查分公司会计核算信息正确与否的惟一有效方法,是避免公司资 产免于侵占、流失的有力监控手段。分公司应建立财务人员与业务人员联合对帐的工作制度。第六十三条出纳（会计对现金、银行存款等货币资金做到日清月结，公款与个人私款分清, 月末对现金进行盘点,核对帐帐、帐实是否相符,月末就银行存款与各开户银行出具的对帐单进行 核对,并对未达帐项进行调整。第六十四条会计汇同业

43、务专管员不定期的对本区域的客户回款进行清点、核对，特殊应加 强对客户直接回款总公司的核对、跟踪。第六十五条I会计每月末耳总公司营销财务部核对存货调入数量资料，并将I未达帐项及时通 知总公司，以便双方进行调帐。第六十六条会计和业务专管员每月与客户核对一次销货往来帐，特殊是对丑货次数比较频 繁的固定客户，纪应加强bl常对帐工作，维护公司资产的安全和完整,把公司的坏帐损失降低到最 低限度。第六十七条 每月月末,会讨将分公司各明细帐与总公司相关帐目资料进行核对，使总公司与 分公司做到帐帐相符,帐证相符,帐表相符。第六十八条会计（或者其委托人每月最后二天与仓库保管员进行对帐，并进行实地盘点，出具盘点表，

44、做到帐相符,帐表相Hu第十五章、会计档案的管理第六十九条会计档案是指会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计核算专业材料,它是记录和 反映经济业务的重要史料和证据。会计档案由会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他资料四部份 组成。其中其他资料包括经济合同、产品销售价格表、客户资料、客户往来对帐单、现金盘点表、 存货和固定资产等结存类财产的实地盘点表，涉及重大核算工作的收发文件、会计移交清册、会 计档案保管清册、会计档案销毁清册等。第七十条 出库单：出库单须严格按照出库单号码顺序，沿左上角将存根联按月装钉成册，并 加盖封面。封面内容需注明出库单起讫号码、日期、份数，作废份数、装钉人、保管人等,并加盖 分公司公章。第七十一条收款收据：每月按编号顺序沿左上角装钉，封面上注明记讫日期、号码份数、作 废份数及总计金额、装钉人、保管人。第七十二条 分公司每年形成的会计档案,都应由财务主管按照归档的要求，负责整理或者装 钉成册。其中除在当地注册的分公司的纳税报表资料由当地分公司保管外，其他资料及未在当地注 册的办事处在会计