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1、陇南浙商融资担保有限公司财务管理制度第一章总则第一条为了规范陇南浙商融资担保有限公司(以下简称公司)的会计核 算，确保公司财务管理及会计核算规范化、制度化、科学化，保证财务工作 质量，刚好、真实、完整地供应会计信息，充分发挥财务管理的作用，依据 中华人民共和国会计法，企业会计准则、企业会计准则一应用指南、 陇南市融资性担保公司管理试行方法以及国家其他有关法律、法规，结 合公司的实际经营和管理状况，制定本制度。其次条 公司各部门及员工办理财务事务，必需遵守本制度。第三条公司财务部应依据财政部制定的会计基础工作规范，结合本公 司的实际状况，制定会计基础工作规范。第四条 公司财务部应依据财政部和国家
2、档案局发布的会计档案管理方 法制定会计档案管理方法。第五条公司实行在全公司统一安排、统一核算、统负盈亏、统一汇缴所 得税的基础上，在公司内部实行逐级管理、分级核算、自计盈亏、指标考核 的财会管理体制。第六条公司是法定的独立财会核算单位和对外财务报表的报送单位。其次章财务管理制度第七条公司会计核算的基本前提:(-)会计主体：公司应当对其本身发生的交易或者事项进行会计确认、计量和报告。（二）执照经济核算原则，定期检查、分析公司财务、费用明细和利润的 执行状况，挖掘增收、节支潜力，考核资金运用效果，刚好向总经理提出合 理化建议，当好公司参谋。（三）细致审核担保申请资料，妥当保管会计凭证、会计帐簿、会
3、计报表 和其他会计资料。完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。其次十八条出纳的主要工作职责是：（-）细致执行现金管理制度。（二）严格执行库存现金限额，超过部分必需刚好送存银行，不坐支现金， 不认白条抵压现金。（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。严格支付票据管理制度，编制票据运用手续，运用票据须经总经理签字后，方可生效。（五）主动协作公司做好对帐、报帐工作。（六）协作会计做好各种帐务处理。（七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第五章现金管理及工资奖金其次十九条公司可以在下列范围内运用现金：（一）职员工资、津贴费、奖金；（二）个人劳务酬劳；（三）出差人员必需携带的差旅费
4、，经总经理批准允许现金报销的费用支结算起点以下的零星支出;（五）总经理批准的其他开支。钱款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。第三十条 除本规定其次十九条外，财务人员支付个人款项，超过运用现 金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经 理批准后支付现金。第三十一条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必需 实行转帐结算方式，不得运用现金。第三十二条日常零星开支所需库存现金限额应符合相关法律法规的规 定，超额部分应存入银行。第三十三条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银 行存款中提取，不得从现金收入中干脆支付（即坐支b 因特别
5、状况确需坐支的，应事先报经总经理批准。第三十四条 财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明 用途和金额，由总经理批准后提取。第三十五条 公司职员因工作须要借用现金，需填写借款单，经会计审 核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资 中扣还。第三十六条符合本规定其次十九条的，凭发票、工资单、差旅费单及公 司认可的有效报销或有效领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后 由出纳支付现金。第三十七条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。第三十八条 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月供应的核发 工资资料代理编制职员
6、工资表，交总经理审核签字，财务人员按时提款，当 月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。并由财务部进行个人所得税申 报及代扣代缴工作。第三十九条 差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门领导签字，会计 审核时间、天数无误并报总经理审批签字，填制凭证，交出纳员付款，办理 睬计核算手续。第四十条 无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单，分别由经手 人、部门领导、总经理签字。会计审核有关凭证。第四十一条 出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当 日清月结，每日结算，帐款相符。第六章会计凭证和档案管理第四十二条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和 其他有保存价值的资料
7、，均应归档。第四十三条 会计凭证应按月、按编号依次每月装订成册，标明月份、季 度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审 核、记帐、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第四十四条 会计报表应分月、季、年报按时归档，由总经理指定专人保管， 并分类填制书目O第四十五条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须 经总经理批准。十六条出现下列状况之一的，对财务人员予以警告并视情节轻重处以肯定的扣款：（-）超出规定范围、限额运用现金的或超出核定的库存现金金额留存现 金的；（-）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;（三）未经批准，擅自
8、挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的;）利用帐户替其他单位和个人套取现金的;（五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;（六）保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;（七）违反本规定条款认定应予惩罚的。第四十七条 出现下列状况之一的，财务人员应予解聘：（-）违反财务制度，造成财务工作严峻混乱的;（二）拒绝供应或供应虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；（五）弄虚作假、假公济私、非法谋私、泄露公司隐私及贪污挪用公司款 项的；（六）在工作范围内发生严峻失误
9、或者由于玩忽职守致使公司利益遭遇损 失的；（七）有其他渎职行为和严峻错误，应当予以辞退的。第七章筹集资金管理第四十八条筹集资金要在遵守国家相关法律、法规的前提下，本着“规模适当、筹措刚好、来源合理、方式经济项基本原则进行。第一节筹集资金预料管理第四十九条筹集资金的预料及分析公司实施战略规划，扩大经营规模，开设分支机构，应依据项目可行性报 告，对项目所需资金进行筹集预料分析。筹集资金由财务部依据公司经营发展实际预料须要量。资金需求预料一般采纳“现金流量法”，即预料公司现金流入量、流出量和确定 安排期现金不足或多余。财务部在预料资金须要量、确定资金缺口、分析筹 资成本后，应提出几套筹集资金方案，提
10、交董事会探讨确定，确定最佳筹资 方案。第五十条 按资金的来源渠道不同，可将资金分为负债和全部者权益两大 类。其次节负债管理第五十一条 负债是由过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预 期会导致经济利益流出企业。负债按其流淌性不同，分为流淌负债和长期负 债。流淌负债包括短期借款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他应付款和预提费用。长期负债包括长期借款、其他长期应付款。公司运用长期借款，如用于购建固定资产，在定资产未交付运用前，则借款费用应计入固定资产的成本，除此之外借款费用干脆计入当期损益。第五十二条 公司负债是资金的重要来源，公司应充分利用负债进行运营， 获得财务杠杆效应，同时
11、要保持良好的财务状况，相宜的资产负债率，避开 出现大的财务风险。第五十三条 公司向银行融资和还款必需经过规定的审批程序，具体程序如下：财务负责人应依据公司的财务状况，拟订资金拆借和还款安排。资金拆借 和还款安排经总经理审核及董事长批准后，由财务负责人负责拆借和还款事 宜。条 公司支付应交税金，由财务部参照税法有关规定进行核算，经财务负责人审核及总经理批准后方可执行。第三节全部者权益管理第五十五条全部者权益是指公司全部者在企业资产中享有的经济利益， 其余额为资产减去负债后的余额。全部者权益包括实收资本、资本公积、盈 余公积和未安排利润。第五十六条财务部作为实收资本和资本公积的管理部门。依据实收资
12、本的构成分类、分明细核算，具体反映实收资本的构成、增减变 动。资本公积主要有资本溢价、法定资产重估增值、外币折算差额、接受捐 赠资产、其他资本公积，具体核算反映资本公积形成缘由、增减变动。第八章资产管理第五十七条资产是指由于过去的交易、事项形成并由企业拥有或者限制 的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。第一节货币资金管理第五十八条 货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金（银行汇票存 款、银行本票存款等b第五十九条 公司设置现金和银行存款日记帐，由财务部出纳人员专人负责，依据业务发生的依次逐日逐笔登记，并做到日清月结，每日结算，账款 相符。财务部出纳人员要定期核对银行存款日记帐与银行对帐单，
13、并按月编 制银行存款余额调整表。对于库存现金应每天进行盘点，对于盘盈、盘亏的 现金要刚好查找缘由，并进行相应的账务处理。第六十条财务部应依据国务院颁发的现金管理暂行条例，结合本公 司的实际状况，制定现金管理方法。公司的库存现金应保持在适度的范围之内，超过限额的现金要刚好存入银行。 第六十一条 财务部应依据中国人民银行发布的银行结算制度结合本公司的实际状况，制定支票等票据管理方法。其次节担保管理第六十二条 公司依据市场化原则经营，担保利率可依据担保项目的风险 程度，与被担保人自主协商确定，但不得违反国家有关规定。第六十三条公司不得为其母公司或子公司供应融资性担保。公司的融资 性担保责任余额不得超
14、过其净资产的10倍。第六十四条 公司应当对担保责任实行风险分类管理，精确计量担保责任 风险。公司应当依据当年担保费收入的50%提取未到期责任打算金，并依据 不低于当年年末担保责任余额1%的比例提取担保赔偿打算金。担保赔偿打算 金累计达到当年担保责任余额10%的，实行差额提取。第六十五条 公司以自有资金进行投资，限于国债、金融债券及大型企业 债务融资工作等食用等级较高的固定收益类金融产品，以及不存在利益冲突 且总额不高于净资产20%的其他投资。第六十六条为了保证公司资金的平安，财务部应依据公司业务部的实际状况制定备用金管理方法。第六十七条 担保书是担保公司与担保户之间的担保契约。融资担保公司 与
15、担保户就担保书以外事项进行约定的，应当补充订立书面合同，但约定的 内容不得违反有关法律，法规和本方法的规定。第六十八条贷款担保项目借款合同履行期到期届满3个月后，贷款银行 已向企业通过诉讼等形式追讨并取得执行名义，贷款银行方可向公司申请代 位清偿。公司对担保项目代偿后，贷款银行和公司应接着进行追讨，追索回 资金以削减损失。第三节应收款项管理第六十九条应收利息是指担保费。第七十条应收综合费用是指因“过期担保”业务发生的应收未收的综合费 用。第七十一条其他应收款是指公司发生的业务性或非业务性短暂挂账的款 项，包括应收未收的各种赔款、罚款、对外支付的费用。借款（如差旅费借款、款待费借款等零星选购 借
16、款以及应收取的各种 垫付款项。如公司员工因业务须要借款，需填写借款申请单然后依据资 金管理制度办理借款手续。公司员工若离开公司必需到财务部清理个人欠款。第七十二条坏账打算金是依据应收利息、应收综合费用、其他应收款科 目年末余额，按每年1%比例计提坏账打算金；余额达到年末应收利息、应收 综合费用、其他应收款科目合计余额的10%时不再计提。本科目年末余额超 过年末应收款项合计余额的10%时，超过部分以红字冲回。财税部门有规定 时，从其规定。第四节固定资产、在建工程管理第七十三条 固定资产是指运用期限较长、单位价值较高，并且在运用过程中保持实物形态的资产；不属于业务经营主要设备的物品，单位价值在20
17、00元以上，并且运用年限超过2年的，也作为固定资产。第七十四条公司固定资产由办公室统一管理并制定固定资产管理方法。第七十五条公司固定资产计提折旧采纳平均年限法，预料净残值率为5%o各类固定资产折旧年限规定如下：1、房屋建筑物20年2、运输工具4年3、电脑、打印机等电子设备3年第七十六条在建工程是指公司进行的各项工程发生的支出工程完工达到预定可运用状态时，转入固定资产科目。第五节无形资产管理第七十七条无形资产是指公司购入的房屋运用权、专利权等。可按合同 设立分户，摊销时计入管理费用。第七十八条 长期盼摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在一年以上（不 含一年）的各项费用，包括固定资产大修理支出、租
18、入固定资产的改良支出 等。第七十九条 长期盼摊费用采纳直线法在费用项目的受益期内平均摊销：1、修理费用，在下一次大修理前摊销；2、租入固定资产的改良支出，在租赁期限和租赁资产尚未运用年限内摊销;3、公司在筹建期间内发生的费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费及不计入固定资产价值的借款费用等，先在长期盼摊费用中归集，待公司起先经营的当月起一次计入起先经营当月的损益。第九章损益管理第一节收入管理第八十条收入是指公司的担保费收入、综合费用收入、其他营业收入、营业外收入。第八十一条其他营业收入是指公司担保费收入、综合费用收入以外的营业收入。第八十二条营业外收入是指公司发生经营业
19、务以外的收入，如固定资产盘盈。其次节费用管理第八十三条费用是指公司业务经营及管理中发生的各项费用含折旧。第八十四条公司费用实行预算管理，财务部应依据董事会制订的财务预算方案严格限制费用的支出。第八十五条为了更好地限制公司费用的支出，由公司财务部负责制定费用支出管理方法。第十章利润及利润安排第八十六条 利润是指公司在肯定的会计期间的经营成果，包括营业利 润、利润总额和净利润。第八十七条 公司所得税的会计处理采纳应付税款法。第八十八条 公司按月计算利润，当年实现的净利润按下列依次进行安（二）持续经营：会计确认、计量和报告应当以公司持续、正常的经营活 动为前提。（三）会计分期：公司应当划分会计期间，
20、分期结算账目和编制财务会计 报告。会计期间分为年度和中期。中期是指短于一个完整的会计年度的报告 期间，包括半年度、季度和月度。公司会计年度自公历1月1日起至12月 31日止；年度终了办理决算，如遇12月31日为例假日，仍以该日为决算日。 半年度、季度、月度均按公历起讫日期确定。本制度所称的期末，是指月末、季末、半年末和年末。）货币计量：公司会计应当以货币计量。公司以人民币为记帐本位币。会计凭证、账簿、报表的填列以人民币“元”为金额单位，元以下填至分，分以 下四舍五入。第八条公司应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。第九条公司应当依据交易或者事项的经济特征确定会计要素。会计要素 包括资
21、产、负债、股东权益（包括干脆计入股东权益的利得和损失 收入、 费用和利润（包括干脆计入当期利润的利得和损失b会计要素在确认时，均应满意以下条件：符合会计要素的定义；相关的经济 利益很可能流入或者流出企业；该经济利益注入或者流出的金额能够牢靠计 量。第十条公司的会计信息应当满意于以下质量要求：（一）牢靠性要求：公司应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计 确认、计量和报告，照实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相 关信息，保证会计信息真实牢靠、内容完整。1、弥补以前年度的亏损；2、取10%的法定盈余公积；3、提取5%的法定公益金；4、提取随意盈余公积转增资本金；5、向股东安排红利。第八
22、十九条当法定盈余公积达到注册资本50%时，可不再提取；盈余 公积可用于弥补亏损或转增资本，但转增资本后，企业法定盈余公积一般不 得低于注册资本的25%O第九十条未安排利润是指上年及历年未安排利润结余额。经董事会决议为以丰补歉须要在当年利润安排适当留下一块或安排中有 尾差未分时，将这部分未安排利润并入下一年度利润安排。第十一章会计科目、财务报表第九十一条 公司会计科目依据财政部制定的企业会计准则、企业会 计准则一应用指南的规定，结合公司业务特点、管理要求和核算须要加以 设置和制订。第九十二条 分类会计科目（即一级科目、总账科目）由公司统一规定、 设置，不得擅自增设、削减、合并和改动总分类会计科目
23、。第九十三条依据核算内容，总分类科目共分为六大类：1、资产类科目；2、负债类科目；3、资产负债共同类科目；4、股东权益类科目；5、损益类科目；6、内部经济业务核算类科目。第九十四条 总分类会计科目编号的原则和方法统一参照相关政策法规规定执行，二级明细会计科目和三级明细会计科目参照现行银行业执行，科 目一经设定，不行随意增设、削减、合并以及改动。第九十五条 会计科目的修变更更，除年度终了时，应采纳编制“科目结转 比照表”的方式办理新旧科目的结转事项，以保证上下年度新、旧科目余额的 连接外，在年度中间，应一律采纳填制会计凭证的方式，通过会计分录来进 行科目的结转和连接。第九十六条 公司在填制会计凭
24、证、登记账簿时，应当填列会计科目的名 称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应当只填列科目编号，不填列 科目名称。第九十七条公司应当依据企业会计准则、企业会计准则一应用指南 和本制度的规定，编制和供应真实、完整、牢靠的财务报表。公司财务部门 负责人对本公司财务报表的真实性、完整性负责。公司内部任何部门或者个人不得授意、指使、强令财务部门编制和供应虚假 的或者隐瞒重要事实的财务报告。第九十八条 公司对外供应的会计报表的种类和格式、会计报表附注的主 要内容等，由企业会计准则、企业会计准则一应用指南或者国家其他 权利机构予以规定，对外必需供应的报表现暂定为“资产负债表”和“利润表”。 公司内部管理
25、须要的会计报表由本制度制定，现暂定为“营业费用明细表”和 “损益明细表”。第九十九条 公司应当依照有关法律、行政法规规定的结帐日进行结账， 并依据该结帐日的会计数据编制会计报表，不得提前或者推迟。年度结帐日 为公历年度的每年12月31日；半年度、季度、月度结帐日分别为公历年度 每半年、每季、每月的最终一天。第一百条 会计报表的编制和填列，应以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。舍五入。第一百零一条 公司应当制定专人负责编制、审查、汇总财务报表。财务 报表的质量应达到：内容完整、数字真实、计算精确、字迹清晰、签章齐全、 报送刚好；不得漏报和对数据随意取舍；会计报表之间、会计报表各项目之
26、 间，凡有对应关系的数据，应当相互一样；会计报表中本期与上期的有关数 字应当相互连接。第一百零二条公司对于财务报表应坚持严密的保管、登记和调阅制度， 未经主管领导批准不得随意外借和翻印；外单位调阅或索要时，应按公司会 计档案管理方法的规定予以办理。第十二章附则第一百零三条本制度由公司董事会负责制订、说明和修订。第一百零四条本制度由公司财务部负责执行。第一百零五条 本制度自董事会批准之日起生效。（二）相关性要求：公司供应的会计信息应当与财务会计报告运用者的经 济决策须要相关，有助于财务会计报告运用者对公司过去、现在或者将来的 状况作出评价或者预料。（三）可理解性要求：公司供应的会计信息应当清晰明
27、白，便于财务会计 报告运用者理解和运用。公司所属各部门的会计记录应当精确、清晰，科目对应关系清晰、文字摘要 完整、简明。）可比性要求:公司供应的会计信息应当具有可比性。公司应当依据规定的会计政策、会计估计和核算方法对相同或者相像的交易或者事项进 行会计处理，确保会计信息口径一样，相互可比。对于不同时期发生的相同 或者相像的交易或者事项，应当采纳一样的会计政策、会计估计和会计核算 方法，不得随意变更，确需变更的，应当在附注中说明。公司所属各部门应当依据公司规定的会计处理方法进行会计核算，正确运用 会计科目，正确编制会计报表，正确计算会计指标，以保证各部门的核算口 径相互一样，会计资料相互可比，以
28、便于会计数据的比较、分析和汇总。（五）实质重于形式要求：公司应当依据交易或者事项的经济实质进行会 计确认、计量和报载，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。（六）重要性要求：公司供应的会计信息应当反映与公司财务状况、经 营成果和现金流量等有关的全部重要交易或者事项。（七）谨慎性要求：公司对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当 保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。（八）刚好性要求：公司对于已经发生的交易或者事项，应当刚好进行 会计确认、计量和报告，不得提前或者延后。公司所属各部门的会计核算应刚好并序时进行，会计资料的收集、会计 凭证的编制和传递、款项的划转等不得延误和积压
29、，帐务必需当日处理完毕， 报表必需按期按时刚好报送。对于有特定须要和时效的会计信息，各部门应 依据公司的规定和要求，刚好收集、刚好处理和刚好传递，以保证公司对会 计信息的刚好汇总、分析、利用和上报。第十一条公司会计记帐采纳借贷复式记帐法。第十二条公司实行会计电算化。会计电算化运用的会计软件及其生成的 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，必需符合企业会计准则和 财政部关于会计电算化的有关规定。第十三条会计凭证是各项经济业务和财务活动的原始记录，是办理睬计 核算、核对帐务和事后查考的重要依据。会计凭证包括原始凭证和记帐凭证。填制或者取得原始凭证是对经济业务事项办理睬计手续，进行会计核算的基
30、 本前提。公司各级会计机构和会计人员必需依据财政部颁布的会计基础工 作规范的规定和要求对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证 有权不予接受，并向本单位或上一级负责人报告。对记载不精确、不完整的 原始凭证予以退回，并要求依据规定进行更正或补充。原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位 重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应 当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。公司各级会计机构和会计人员必需依据财政部颁布的会计基础工作规范的规定和要求，依据审核无误的原始凭证及有关资料填制记帐凭证。打印出的机制记帐凭证应由制单人员、审核人员、记帐人员
31、及会计主管人员加 盖印章或者签字。第十四条会计帐簿是记录一切交易事项、业务活动及资金、财务变更状 况的重要簿籍。会计账簿包括总帐、明细帐、日记帐和其他协助性帐簿。公 司各级会计机构应当依据有关规定和会计业务的须要设置会计帐簿，并依据 财政部颁布的会计基础工作规范的规定和要求，依据审核无误的会计凭 证登记会计帐簿。第十五条 各项会计核算必需经过复核。必需实行钱帐分管、日帐日清、 有帐有据、总分核对、数据勾稽的内控措施和核算规则。会计核算质量要求 达到帐帐、帐证、帐款、帐实、帐表和表内外帐务全部相符的基本要求。第十六条 公司严禁在法定的会计帐簿外另立帐册；不得伪造、变造和篡 改会计凭证、会计帐簿及
32、其他会计资料；不得供应虚假的财务报表。第十七条 会计主管人员必需加强对电子计算机处理睬计业务的管理，负 责组织电子计算机处理睬计业务的各项工作。各单位应依据会计电算化的特 点，合理调整劳动组织，明确岗位职责和业务处理权限。会计业务的计算机 操作人员必需经过上岗前的业务和技术培训。必需严格依据规定的权限进行 操作，制单人员与复核以及操作人员之间不得相互兼任，不得越权处理睬计 业务。操作人员运用的个人密码，应严格保密并常常更换，防止失密，离岗 时应按规定退出计算机的操作界面。第十八条本制度规定的会计核算方法与有关税收规定不一样的，公司及 所属分支机构应当依据本制度规定进行会计核算，依据有关税收规定
33、计算纳 税。第十九条 公司及所属各单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，必需建立会计档案，并依据财政部和国家档案局颁布的会计档案 管理方法和本公司的有关规定进行管理。其次十条 会计人员因工作调动或其他缘由离职时，必需依据财政部颁布 的会计基础工作规范所规定的程序和要求办理交接手续，并应有监交人 员负责监交。会计人员在没有办清交接手续之前不得调动或者离职。其次十一条公司财务部门负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实 性、完整性负责。其次十二条 公司应按国家有关规定，聘请具有银行信贷相关业务许可证 的会计师事务所，对公司的年度财务会计报告进行审计，并出具审计报告。 公司相关部门应向审
34、计人员作出必要的说明。第三章财务安排、会计监督其次十三条 公司财务安排是公司在肯定时期争取达到的目标利润，是安 排实现的收入、支出、利润、融资、投资以及资本投入等目标的组合。财务 安排为企业运作的管理与限制供应了依据。公司财务安排应当以年度为单位， 半年度进行一次考核与调整：一、指导思想加强管理，扩大营业额，限制费用，创建利润；加强业务学习，坚持员 工技能培训，实行多样化形式，把学习业务与沟通技能相结合起来，开拓视 野，丰富学问，全面提升整体素养、管理水平；建立办事高效，运作协调、 行为规范的管理机制，努力开创各项工作的新局面。二、主要经营指标1、第一年要保持收支平衡，略有盈余，以稳健为基础保
35、证公司的良好发展。2、其次年在第一年的基础上，实现收入翻一番，限制费用支出，达到利 润稳中有长。3、第三年及今后年度，在业务开展成熟条件下，股东渐渐增资至3亿元， 依据国家相关法律法规规定，大力提升公司的营业额和知名度，树立首批融 资性担保公司良好发展的形象。三、工作措施1、抓好基础工作，实行规范管理，全面提高工作质量。搞好各类客户分类细划，摸底排查工作。对客户进行分类细化管理，是 行之有效的工作方法。公司应当分别依据“分类管理、区分对待”等管理措施， 对所属客户进行分类，落实任务层层分解，明确目标及责任人，以确保全年 既定目标任务的全面完成。2、捕获信息，开拓市场，争当业绩顶尖人。面对市场，
36、扩展团队队伍，广 泛招纳能人志士为我所用。3、加强代位代偿组织管理工作，做好代偿追讨及核销工作，努力达到代偿 零化。4、严格客户的融资性担保年保费率标准，杜绝漏算和少算。并进一步规范标准，坚决执行公司规定的各项业务收费标准。5、强化员工教化培训工作(1 )职工思想教化方面：一是通过培训教化，树立职工爱岗敬业，敢为人先 的创新精神。二是增加职工爱岗如家，行光我荣，行衰我耻的观念。三是遵纪遵守法律教化，以提高全体员工遵纪遵守法律和自我爱护意识。(2)职工业务教化方面：一是接着学习新业务；二是技能培训工作持之以 恒进行岗位练兵，不断提高办理业务的质量和效率，通过业务技术竞赛等形 式，激活员工工作热忱
37、，提高工作效率。三是学习融资性担保营销学，填补 员工担保营销学问空白。通过请进来与走出去的方法，提高员工营销的技巧， 为培育一批营销骨干打好基础。6、完善企业内部管理机制，对所属部门、工作岗位均实行规范化管理， 使每个员工人人肩上有压力，心中有蓝图，前进路上有方向，工作行程有目 标。各个部门均要制订月安排，年安排。并要制订切实可行的考核方案，跟 踪考核，以利提高。其次十四条建立和健全公司财务内部管理制度，发挥行之有效的会计监 督功能，以狠抓管理制度落实来带动企业管理水平的提高:一、要建立和健全各项管理基础工作制度，促进企业管理整体水平提高。企业内部各项管理基础工作制度，包括：财务管理制度、财产
38、物资管理及清 查盘点制度、行政管理制度，依据各项管理制度的基础工作的要求，实行岗 位责任制，规定每个员工必需做什么，什么时候做，在什么状况下应怎么做， 以及什么不能做，做错了怎么办等细则。这样，每个岗位的每个责任者对各 自担当的财务管理基础工作都清晰，要求人人遵守。通过实施这些制度，进 一步提高企业管理整体水平。二、建立和健全自我约束的企业机制，确保企业持续、稳定、协调发展， 严格审核费用开支，限制预算，加强资金日常调度与限制，落实内部各层次、 各部门的资金管理工作责任制。尽量避开无安排、无定额运用资金。三、依据公司的经营特点和管理的客观要求，严格执行企业内部财务管理和会计监督。落实企业内部责
39、任。建立内部责任会计制度，对各部门的经 营收益、成本费用、部门利润进行分别核算。建立一套内部的约束机制，在 内部制度中明确规定各部门的权力责任，做到分级负责、职责分明、相互制 约。会计监督不单纯是对一般费用报销的审查，而应贯穿于企业经营活动的 全过程，从企业的经营资金筹集、资金运用、费用开支、收入实现，始终到 财务成果的产生。严格依据制度办事，正确核算，照实反映公司财务状况和 经营成果，维持投资者权益，强化会计监督职能，保证制度的落实和有效执 行。第四章财务机构、会计人员及其岗位职责其次十五条公司财务部由总会计师、会计和出纳工作人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任担当。其次十六条总会计师负责组织本公司的下列工作：（-）编制和执行预算、财务收支安排、信贷安排，拟订资金筹措和运用 方案，开拓财源，有效地运用资金；（二）进行成本费用预料、安排、限制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析;）承办公司领导交办的其他工作。其次十七条会计的主要工作职责是：（-）依据国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字 精确，帐目清晰，按期报帐。