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1、竞赛模仿测试-进阶一（增值税及PPP专项）单 选 题 共 4 5 题，共 4 5 分11.0分在规定期限内未按税务机关解决结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款纳税人，按照规定 应（）。A.不得参加本期评比B.本评价年度不能评为A级 C.本评价年度内直接判为D级D.本评价年度内不能评为B 级对的答案是C2L 0分P P P 项目公司与北方勘探公司订立地质勘查合同，合同中商定勘探费为1 0 万元，则 P P P 项目公司此项勘察合同应当缴纳印花税为（）。A.0 B.5 0 C.1 0 0 D.5 0 0对的答案是B收起解析勘察设计合同按收取费用万分之五贴花，1 0 0 0 0 0*0.5%。=5
2、 031.0分防伪开票子系统对公司纳税申报有严格控制，到了每月抄税期如果未抄税，则（）功能将被禁用。A.发票填开B .发票查询 C.编码设立D .系统维护对的答案是A4L 0分PPP项目建造资产采用无形资产进行会计核算后摊销期限为（）。A.一次性摊销 B.不低于 C.不低于 D.项目公司获得授权运营期对的答案是D收起解析无形资产在项目公司获得授权运营期内摊销51.0分PPP项目公司与个体工商户订立房屋租赁合同，合同中商定租赁期限为5年，每年租金为10万元，分两期支付，在起租日需一次性支付两年租金2 0万元，则会计中第一年确认租金收入 为（）。A.1 0 B.2 0 C.3 0 D.5 0对的答
3、案是A收起解析会计中应当按照权责发生制确认租金收入61.0分建筑公司采用普通计税办法，收到对方提供如下服务或货品时，可以获得1 7%税率发票（）。A.有形动产租赁服务 B.不动产租赁服务 C.原木 D.货品运送服务对的答案是A7i.o分从事货品生产、批发或者零售单位和个体工商户发生混合销售行为，（）。A.按照销售货品缴纳增值税 B.按照销售服务缴纳增值税 C.按照销售货品和销售服务分别缴纳增值税D.由主管税务机关拟定如何缴纳增值税对的答案是A81.0分普通纳税人购进钢材，供应商未及时提供增值税专用发票，后来期间补增值税专用发票，购进时应在（）科目进行增值税会计解决。A.应交税费一应交增值税（进
4、项税额）B .应交税费一待抵扣进项税额 C.应交税费一待认证进项税额D .应交税费一增值税留抵税额对的答案是C91.0分购进货品与在产品、产成品发生非正常损失后，普通很难核算所损失货品信息，其进项税额无法精确核算。因而，应按照货品（）计算不得抵扣进项税额。A.实际成本 B.销售额 C.账面价值 D.账面净值对的答案是A10i.o分某建筑公司（普通纳税人）2月销售其5月份购入机器设备，设备原值3 0 万，计提折旧2 4万，售价4.1 2 万，开具增值税普通发票，发生清理费0.0 4 万，该业务实际应纳增值税额为（）=A.1.2 0 B.0.0 8 C.0.7 9 D.1.1 9对的答案是B收起解
5、析4.1 2/1.0 3*0.0 2=0.0 8111.0分建筑公司总机构月末汇总各项目部进项税额应借记（）科目。A.其她应付款B.应交税费 C.其她业务成本 D.营业外收入对的答案是B121.0分在一种评价年度内非正常因素增值税持续（）或者合计（）零申报、负申报，不能评为A级。A.2 个月；4 个月 B.3 个月；6 个月 C.4 个月；6 个月 D.4 个月；8 个月对的答案是B131.0分小规模纳税人增值税征收率为（）。A.3%B.4%C.6%D.11%对的答案是A141.0分增值税纳税申报表“填表日期”是 指（）。A.纳税人申报增值税应纳税额所属时间 B.纳税人填写申报表详细日期。C.
6、纳税人提交申报表详细日期。D.纳税人申报增值税应纳税额所属月份最后一日。对的答案是B1 5i.o分关于增值税计税根据规定，如下说法对的是（）。A .销售额是指纳税人发生应税行为获得所有价款和价外费用B .纳税人按照人民币以外货币结算销售额，应当折合成人民币计算C .纳税人发生应税行为，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明，以折扣后价款为销售额D .纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具备合理商业目，主管税务机关直接按照纳税人近来一次销售同类服务、无形资产或者不动产最高价格拟定销售额对的答案是D1 61.0分按照规定可在增值税应纳税额中全额抵减增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应填
7、在主表（）。A .第8栏“免税销售额”B .第23栏”应纳税额减征额”C .第8栏“免税货品销售额”D .第14栏 进项税额转出”对的答案是B1 71.0分公司购进货品即用于应税项目又用于免税项目，而进项税额又不能单独核算时，应如何解决()。A.月末应按免税项目使用货品价值与所有货品价值之比计算免税项目不予以抵扣进项税额。B.月末应按免税项目销售额与所有销售额之比计算免税项目不予以抵扣进项税额。C.所有进项税额不予抵扣D .所有进项税额准予抵扣对的答案是B18L 0分公司发生下列业务，免征增值税项目是()。A.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发公司以及物业管理单位代收住宅专项维
8、修基金B.符合规定条件统借统还业务利息收入,C.向境外单位提供完全在境外消费合同能源管理服务,D.向境外单位提供完全在境外消费业务流程管理服务对的答案是B191.0分A建筑公司为增值税普通纳税人,机构所在地为南京市,8 月 10 日到广州市承办甲工程项目，选取合用普通计税办法计税。A公司将项目中某些施工项目分包给了 B公司，8 月 3 0 日发包方按进度支付工程价款577.20万元。当月该项目A公司购进材料获得增值税专用发票，发票上注明税额20万元；8 月 A公司支付给B公司工程分包款144.30万元，B公司给A公司开具增值税专用发票。假定A公司获得增值税专用发票已经通过了认证。A建筑公司在广
9、州应预缴7 月份增值税为（）。A.22.90 B.10.4 C.12.6 D.7.8对的答案是D收起解析（577.20-144.30）/I.11*2%=7.8201.0分受即征即退政策应税货品，经纳税检查发现偷税，应填入增值税申报表主表（）。A.第 4 栏纳税检查调节销售额相应普通项目列 B.第 4 栏纳税检查调节销售额相应即征即退项目列 C.第 2 栏应税货品销售额相应普通项目列 D.第 2 栏应税货品销售额相应普通项目列对的答案是A211.0分普通纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少销项税额,应在“应交税费一应交增值税”下（）明细科目进行会计解决。A.进项税额 B.销项税额抵减
10、C.减免税款 D.结转销项税额对的答案是B221.0分公司从事符合条件环保、节能节水项目所得享有应纳税所得额优惠（）。A.两免两减半 B.两免三减半 C.三免两减半 D.三免三减半对的答案是D收起解析公司从事前款规定符合条件环保、节能节水项目所得，自项目获得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征公司所得税，第四年至第六年减半征收公司所得税231.0分A公司施工某铁路工程，收到征地拆迁补偿费，由A公司代为发放，对的账务解决应计入（）。A.其她业务收入 B.其她业务成本 C.工程施工合同成本D.其她应付款对的答案是D24i.o分某建筑公司将一处营改增试点后获得房产对外出租，合用普通计
11、税办法，当月收取不含税租金 5万元，该公司本月应计提销项税额为（）万元。A.0.2 4 B.0.2 3 C.0.5 5 D.0.5对的答案是C收起解析5*1 1%=0.5 5251.0分需 填 报 增值税预缴税款表业 务 有（）。A.纳税人出售与机构所在地不在同一县（市）不动产 B.纳税人跨县（市）移送货品 C.纳税人出租与机构所在地不在同 一 县（市）不动产 D.房地产开发公司销售自行开发已竣工房地产项目对的答案是C261.0分营改增后，对各行业税率有了明确规定，其中，服务类行业为6%。工程施工保运是（），类似勘察、设计、监理单位工作详细税率为（）。A.6%；6%B.6%；11%C.11%；
12、6%D.3%；6%对的答案是A271.0分房地产开发公司（增值税普通纳税人）采用预收款方式销售所开发房地产项目。在收到预收款时按照一定预征率预缴增值税，该预征率为（）。A.2%B.3%C.5%D.6%对的答案是B281.0分按照国家统一会计制度确认收入或利得时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点，应先将有关销项税额计入（）科目。A.应交税费一一应交增值税（待转销项税额）B.应交税费一一应交增值税（销项税额）c.应交税费一一待转销项税额D.应交税费一一简易计税对的答案是C291.0分增值税纳税人初次购买防伪税控系统专用设备可以享有税收优惠政策，下列项目不在税收优惠范畴内是（）。A .计
13、算税款财务软件 B.报税盘 C.报税盘升级费用D .金税盘对的答案是A30i.o分持 续（）被评为A级信用级别纳税人，由税务机关提供绿色通道或专门人员协助办理涉税事项。A .1年B .2年C .3年D .5年对的答案是C311.0分国地税机关使用新系统代开增值税普通发票联次为（）联。A.3 联 B.4联 C.5 联 D.6联对的答案是B321.0分普通纳税人转让其4月 3 0 日前自建不动产，可以选取合用简易计税办法，按 照（）征收率计算应纳税额。A.2%B.3%C.5%D.6%对的答案是C331.0分境内单位和个人发生跨境应税行为增值税税率是（）。A.零 B.0.06C.0.11D.0.17
14、对的答案是A341.0分下列关于增值税纳税人描述不对的是（）。A.纳税人分为普通纳税人和小规模纳税人 B.年应税销售额未超过规定原则纳税人，可以向主管税务机关办理普通纳税人资格登记 C.年应税销售额超过规定原则纳税人，必要向主管税务机关办理普通纳税人资格登记 D.除国家税务总局另有规定外，一经登记为普通纳税人后，不得转为小规模纳税人对的答案是C351.0分符合普通纳税人资格登记纳税人，应当在申报期结束后（）个工作日内向主管税务机关填报 增值税普通纳税人资格登记表。A.5 B.10 C.15 D.2 0对的答案是D361.0分辅导期普通纳税人公司，当月认证购入货品进项获得增值税专用发票，用于增值
15、税项目，后来月份获得比对成果可以抵扣时，应当 填 写（）。A.应当 填 写 附列资料（二）（本期进项税额明细）第 2 5 行“期初已认证相符但未申报抵扣”B.应当填写 附列资料（二）（本期进项税额明细）第 2 6 行“本期认证相符且本期未申报抵扣”C.应当填写 附列资料（二）（本期进项税额明细）第 2 7 行”期末已认证相符但未申报抵扣”D.应当填写 附列资料（二）（本期进项税额明细）第 3 5 行“本期认证相符增值税专用发票”对的答案是A1.0分普通纳税人出租其4月 3 0 日之前获得不动产，可以选取简易计税办法，按 照（）征收率计算应纳税额。A.2%B.3%C.5%D.6%对的答案是381
16、.0分“营改增”后，钢材、水泥、砂石料、石化产品物资集中采购方式为（）。A.统谈、统签、统付 B.统谈、分签、分付 C.统谈、共签、委付 D.内部购销对的答案是C391.0分甲建筑公司为增值税小规模纳税人，机构所在地为肥西县。5月 1日到肥东承办A工程项目，并将A项目中某些施工项目分包给了乙公司，5月 3 0 日发包方按进度支付工程价款2 2 2 万元。5月甲公司支付给乙公司工程分包款5 0 万元。甲建筑公司5月进行纳税申报时应补缴增 值 税()万元。A.5.0 1 万元 B.1 0.0 2 万元 C.3.4 1 万元 D.0对的答案是D收起解析(2 2 2-5 0)/(1+3%)X 3%-5
17、.0 1=0 万元401.0分建筑业“营改增”后，采用普通税办法计税项目，依照政策规定项目部应按()比例在本地预缴增值税。A.2%B.3%C.6%D.1 7%对的答案是A411.0分财务公司可以向中华人民共和国银行业监督管理委员会申请从事业务不涉及（）。A.吸取成员单位存款 B.经批准发行财务公司证券 C.对金融机构股权投资 D.成员单位产品消费信贷、买方信贷及融资租赁对的答案是A42L 0分5月 1日后获得并在会计制度上按固定资产核算不动产或者是不动产在建工程，其进项税额应自获得之日起分2年从销项税额中抵扣，对 的 是（）。A.第一年抵扣比例为4 0%,次年抵扣比例为6 0%B.第一年抵扣比
18、例为6 0%,次年抵扣比例为4 0%C.第一年抵扣比例为5 0%,次年抵扣比例为5 0%D.第一年抵扣比例为7 0%,次年抵扣比例为3 0%对的答案是B43i.o 分关于增值税发票管理规定，如下说法对的是（）。A .各单位财务负责人是增值税发票管理第一负责人B .各单位获得外部单位开具增值税专用发票后3个工作日内传递至财务部门C .各单位应在每月2 5日之前向局财务部传递上报当月增值税专用发票抵扣联D .对纳入应获得增值税专用发票范畴经费报销及购买固定资产等业务，未获得增值税专用发票，原则上不得报销对的答案是A441.0分从事货品生产、批发或者零售单位和个体工商户以外其她单位和个体工商户发生混
19、合销售行为（）。A .按照销售货品缴纳增值税B .按照销售服务缴纳增值税C .按照销售货品和销售服务分别缴纳增值税D .由主管税务机关拟定如何缴纳增值税对的答案是B451.0分下列项目进项税额可以从销项税额中抵扣是（）。A.既用于简易计税项目又用于普通计税项目固定资产获得进项税额 B.用于简易计税项目购进货品、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产 C.用于集体福利或个人消费购进货品、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产 D.非正常损失在产品、产成品所耗用购进货品对的答案是A多 选 题 共30题，共45分461.5 分增值税扣税凭证涉及（）。A.农产品销售发票 B.农产品收购发票 C.增
20、值税普通发票 D.税控机动车销售统一发票对的答案是A,B.D471.5 分下列关于劳务派遣服务政策说法对的是（）。A.普通纳税人提供劳务派遣服务，以获得所有价款和价外费用为销售额，可开具增值税专用发票B.选取差额纳税纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金费用，既可开具增值税专用发票，也可开具普通发票C.选取差额纳税纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票D.劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管
21、理并为其工作服务对的答案是A,C.D481.5 分增值税税率是1K行 业 是（）。A.邮政服务 B.建筑业 C.基本电信服务 D.房地产业对的答案是A,B,C,D1.5分下列建筑服务中，属于在境内销售服务有（）。A.美国C女士为上海王女士在纽约提供平整土地服务 B.法国D公司向山西F公司提供位于太原办公楼建筑物平移 C.韩国M公司向哈尔滨李女士销售位于哈尔滨房产 D.德国K公司为湖北B公司提供在德国重型机械维修服务对的答案是B,C501.5分纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，预缴税款对的是（）。A.普通纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，合用普通计税办法计税，以获得所有价款和价外费用扣除支付分包
22、款后余额，按照2%预征率计算应预缴税款 B.普通纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选取合用简易计税办法计税，以获得所有价款和价外费用扣除支付分包款后余额，按照3%征收率计算应预缴税款 C.普通纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，合用普通计税办法计税，以获得所有价款和价外费用，按照2%预征率计算应预缴税款 D.普通纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选取合用简易计税办法计税，以获得所有价款和价外费用，按照3%征收率计算应预缴税款对的答案是A.B511.5分P P P 项目公司借款费用开始资本化必要同步满足条件为（）。A.工程款项己经开始支付 B.借款费用已经发生 C.资产建造活动已经开始 D.工程合
23、同已经订立对的答案是A,B.C收起解析工程合同已经订立不属于利息资本化开始判断条件521.5分依 照 纳税信用管理办法，如下说法对的是（）。A.纳税信用评价可以采用年度评价指标得分方式 B.评价指标涉及税务内部信息 C.评价指标涉及外部评价信息 D.纳税信用评价可以采用直接判级方式对的答案是A,B,C,D531.5分下列建设工程项目中属于老项目有（）。A.建筑工程施工允许证注明合同开工日期在4月 3 0 日前建筑工程项目B.建筑工程施工允许证注明合同开工日期在5月 3 0 日前建筑工程项目 C.未 获 得 建筑工程施工允许证，建筑工程承包合同注明开工日期在4月 3 0 日前建筑工程项目D.未
24、获 得 建筑工程施工允许证，建筑工程承包合同注明开工日在4月 2 5 日建筑工程项目对的答案是A,C.D541.5分下列关于增值税纳税义务发生时间表述对的是（）。A.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者获得索取销售款项凭据当天；先开具发票，为开具发票当天。B.纳税人提供有形动产租赁服务采用预收款方式，其纳税义务发生时间为收到预收款当天。C.纳税人发生视同提供应税服务，其纳税义务发生时间为应税服务开始当天。D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生当天。对的答案是A,B.D551.5分纳税申报表主表第1 栏“（一）按合用税率计税销售额”：填写纳税人本期按普通计税办法计算缴纳增值税销售额
25、，包 括（）。A.财务会计不作销售但按税法规定应缴纳增值税视同销售销售额 B.财务会计不作销售但按税法规定应缴纳增值税视同销售销项税额 C.外贸公司作价销售进料加工复出口货品销售额D .税务、财政、审计部门检查后按普通计税办法计算调节销售额对的答案是A,C.D561.5分土地使用权分为（）。A.农村土地使用权 B.城乡土地试用期 C.集体土地使用权D .国有土地使用权对的答案是C.D571.5分土地使用权是指（）对土地享有占有、运用、收益和有限处分权利。A.国家机构 B.企事业单位 C.农民集体 D.公民个人对的答案是A,B,C,D581.5分下列关于劳务派遣服务政策说法对的是（）。A.普通纳
26、税人提供劳务派遣服务，以获得所有价款和价外费用为销售额，可开具增值税专用发票 B.选取差额纳税纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金费用，既可开具增值税专用发票，也可开具普通发票 C.选取差额纳税纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票 D.劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作服务对的答案是A,C,D591.5分增值税普通纳税人发生真实交易但由于客观因素导致增值税抵扣凭证逾期，经有
27、关程序审核后可以继续抵扣进项税额。下列属于客观因素是（）。A.增值税抵扣凭证被盗导致逾期 B.买卖双方因经济纠纷未能及时传递增值税抵扣凭证 C.公司办税人员擅自离职，未能办理交接手续导致逾期 D.因自然灾害导致增值税抵扣凭证逾期对的答案是A,B,C,D601.5 分开票子系统在打印发票时，将发票上发票代码、金额、税额、购方税号、（）经加密形成84位密文打印在发票上。A.发票号码 B.开票日期 C.销方税号 D.税率对的答案是A,B.C611.5 分当前增值税专用发票认证对于不同信用级别纳税人采用不同规定，对于已经进行纳税信用评级增值税普通纳税人建筑公司，从 8 月起，对纳税信用（）级增值税普通
28、纳税人采用取消认证采用勾选确认办法。A.A 级 B.B 级 C.C 级D.D 级对的答案是A.B621.5分下列核算增值税会计科目中，期末仅有借方余额科目有()。A .应交税费一应交增值税B .应交税费一待抵扣进项税额C .应交税费一增值税留抵税额D .应交税费一增值税检查调节对的答案是B.C631.5 分普通纳税人建筑公司，机构所在地是甘井子区，建筑劳务发生地在中山区，总工程款200万元，分包款100万元，合用简易计税办法，按规定要在劳务发生地预缴，下列说法对的是()。A .增值税预缴税款表第1行“建筑服务”第1列“销售额”栏次中填写200万元B .增值税预缴税款表第1行“建筑服务”第2列“
29、扣除金额”栏次中填写100万C .增值税预缴税款表第1行“建筑服务”第3列“预征率”为2%D .增值税预缴税款表第1行“建筑服务”第3列“预征率”为3%对的答案是A,B.D641.5 分就地预征征收周期有（）。A.周B .月C .季D .年对的答案是B.C651.5分建筑业集团公司成立财务公司，财务公司可以经营业务有（）。A .对成员单位提供担保B .经营股票交易C .吸取成员单位存款 D.有价证券投资对的答案是A,C,D661.5分纳税人销售其外购不动产时，选取简易计税办法时，按规定从获得所有价款和价外费用中扣除不动产购买原价或者获得不动产时作价，应当获得符合法律、行政法规和国家税务总局规定
30、合法有效凭证。否则，不得扣除。上述凭证涉及（）。A .税务部门监制发票B .法院判决书、裁定书、调解书 C.仲裁裁决书D.公证债权文书对的答案是A,B,C,D671.5分S 学校PPP项目A项目公司（普通纳税人）12月聘请某机构，对工程地质进行勘探，发生勘探费用21.2 万元，获得对方开具增值税专用发票，当月暂未认证，于次月认证通过。则下列说法对的是（）。A.项目公司支付勘探费（不含可抵扣进项税额）在进行会计核算时应当计入PPP项目建设成本 B.项目公司支付勘探费应当在1 月抵扣进项税额 C.项目公司12月获得勘探费增值税专用发票时会计核算为借记“在建工程”和“应交税费一一应交增值税（进项税额
31、）”贷记银行存款 D.项目公司1 月将勘探费认证通过时会计核算为借记“应交税费一一应交增值税（进项税额）”贷 记“应交税费一一待认证进项税额”对的答案是A,B.D收起解析项目公司在12月获得增值税专用发票时并未认证，只能计入“应交税费一一待认证进项税额”68L 5分其她个人能到税务机关代开增值税专用发票业务有（）。A.销售货品 B.销售劳务 C.销售不动产 D.出租不动产对的答案是C,D691.5 分普通纳税人增值税申报表附表（二）第 1 0 行“本期不动产容许抵扣进项税额”填写抵扣比例 是（）。A.1 0 0%B.8 0%C.6 0%D.4 0%对的答案是C.D701.5 分依照发改财金 1
32、 4 6 7 号文献，A级纳税人能享有到进出口便利化政策有（）。A.优先办理进出口货品通关手续 B.简化进出口货品单证审核 C.合用较低进出口货品查验率 D.海关优先为公司设立协调员，解决公司进出口通关问题对的答案是A,B,C,D711.5分下列关于增值税说法对的是（）。A.增值税为价内税 B.增值税为价外税 C.增值税计征复杂、征管严格D .增值税税率较高，存在多档税率对的答案是B,C,D72L 5分纳税人提供应税服务发生下列（）情形，主管税务机关有权按照规定拟定其销售额。A.价格明显偏低 B.价格明显偏高且不具备合理商业目 C.应视同提供应税服务但无销售额 D.价格适中对的答案是A,B.C
33、731.5分建筑施工公司（普通纳税人）转让其12月自行建造不动产，合用普通计税办法，下列选项对 的 是（）。A.以获得所有价款和价外费用扣除该不动产购买原价或者获得不动产时作价后余额为销售额计算应纳税额 B.以获得所有价款和价外费用为销售额计算应纳税额 C.以获得所有价款和价外费用按照5%预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款 D.以获得所有价款和价外费用扣除该不动产购买原价或者获得不动产时作价后余额，按照5%预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款对的答案是B.C741.5分某建筑公司市场部派人外出参加会议发生下列费用中可以抵扣进项税额是（）。A.住宿费 B.误餐补贴费 C.船票 D.高速
34、路费对的答案是A.D751.5分下列不得开具增值税专用发票情形为（）。A.向个体工商户销售应税项目 B.销售货品或提供应税劳务、应税服务，合用免税规定 C.销售旧货或者转让使用过固定资产，按简易办法依3%征收率征收增值税 D.向消费者个人销售应税项目对的答案是B.D判 断 题 共10题，共10分，答对一题得1分，答错一题扣0.5分，扣到判断题型零分为止。761.0分对于将基本设施建造发包给第三方施工单位状况下，支付工程价款应计入在建工程，在项目竣工后计入无形资产或金融资产。对的答案是错误收起解析应按照建造过程中支付工程价款等合同规定，依照从政府处收取对价不同，分别计人无形资产、金融资产或两者兼
35、有。77i.o分依 照 纳税信用管理办法和 纳税信用评价指标和评价方式规定，银行账户设立数不不大于纳税人向税务机关提供数，将扣3分。对的答案是错误收起解析课本原文781.o分专用发票纸质资料由各单位按照公司实际管理需求，按月或季度整顿装订成册，保管按照财务档案资料规定进行。对的答案是对的791.0分纳税申报表主表第3 1栏“本期缴纳欠缴税额”：反映纳税人本期实际缴纳和留抵税额抵减增值税欠税额，但不涉及缴纳入库查补增值税额。对的答案是对的801.0分建设单位提供材料交付施工单位使用并包括在工程承包合同总价中，其货品移送行为属于增值税货品销售行为，应于货品发出时确认收入，并开具增值税专用发票，申报
36、纳税。对的答案是对的811.0分由于建筑公司不属于金融机构，因此某建筑集团母公司向子公司收取资金占用费不需要缴纳增值税。对的答案是错误821.0分普通纳税人提供有形动产经营租赁服务只能合用17%税率。对的答案是错误831.0分暂时设施是指建筑施工公司为保证工程施工和管理正常进行而建造各种暂时生产设施。对的答案是错误收起解析各种暂时生产、生活设施841.0分普通纳税人转让其4月3 0日前外购不动产，可以选取合用简易计税办法计税，以获得所有价款和价外费用扣除不动产购买原价或者获得不动产时作价后余额为销售额，按照5%征收率计算应纳税额。对的答案是对的851.0分普通纳税人以清包工方式提供建筑服务，可以选取合用简易计税办法计税。对的答案是对的