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1、XXXX内部控制基本制度(讨论稿)20XX年1月目 录内部控制基本制度1第一章 总 则1第二章 风险评估和内部控制方法3第一节 风险评估3第二节 内部控制方法6第三章 单位层面内部控制7第一节 内控组织架构管理8第二节 议事决策机制建设9第三节 内控关键岗位责任制17第四节 不相容职责分离管理27第五节 信息系统管理28第六节 内部信息传递管理28第四章 业务层面内部控制29第一节 预算管理内部控制制度29第二节 收支管理内部控制制度30第三节 采购管理内部控制制度31第四节 资产管理内部控制制度32第五节 建设项目管理内部控制制度33第六节 合同管理内部控制制度34第五章 内部控制自我评价与
2、监督35第一节 内部控制自我评价概述35第二节 内部控制自我评价内容及报告36第三节 内部控制自我评价方法39第四节 内部监督的程序40内部控制基本制度第一章 总 则第一条 基本制度编制目的为规范本局内部控制管理，健全内部控制机制，提高风险防范能力，建立设计规范、运行有效的内部控制体系，保证单位经济业务安全稳健运行，特编制本制度。通过制定制度、实施措施和执行程序，强化内部控制，实现控制目标，对经济活动的风险进行防范和管控。第二条 编制原则本制度主要以行政事业单位内部控制规范（试行）（财会201221号）为依据编制的，在编制过程中主要遵循了以下原则：（一）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和
3、监督全过程，覆盖本局的各种经济业务和事项。（二）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。（三）制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运管效率。（四）适应性原则。内部控制应当与本局的职责定位、业务范围和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。（五）成本效益原则。内部控制应当权衡工作成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。第三条 内部控制管理职责根据行政事业单位内部控制规范（试行)的规定，单位负责人对本局内部控制的建立健全和有效实施负责。计划财务处为内部控制的牵头部门，负责组织协调内部控制建
4、设与实施工作。同时，单位其他部门负有支持、配合内部控制建设的职责，做好内部控制的日常执行与监督。纪检组作为单位日常监督部门，从各自职能出发对内部控制工作进行监督和评价。纪检组负责牵头组织计划财务处、办公室等相关部门，开展本局的内部控制自我评价工作。第四条 内控管理制度结构本制度包括五个部分，即总则、风险评估和内部控制方法、单位层面内部控制、业务层面内部控制以及内部控制自我评价与监督。其中，风险管理为加强内部控制提供了方向和指引，是单位内部控制的导向；单位层面的内控设计是所有经济活动有效实施的基础；业务层面的内部控制是保证目标实现、规范各项经济活动实施过程的具体措施和方法，是整个内部控制的核心；
5、自我评价与监督对所有内部控制执行情况以及执行效果的检查和反馈，是单位内部控制有效运行的保障。上述四部分构成一个完整闭环，促进并形成以风险管理为导向、单位层面内控为基础、业务层面内控为核心、自我评价与监督为保障的内部控制体系，与制度汇编相辅相成，共同构筑支撑本局有效运管的内控与风险管理体系。第五条 其他说明（一）适用范围本制度所构建的内控与风险管理体系覆盖并适用于本局的所有经济业务及管理活动。（二）使用更新1、本制度经本局办公会批准后生效。2、本制度将根据本局内外部环境、相关法律法规、职责内容和管理模式等的改变而适时更新。第二章 风险评估和内部控制方法第一节 风险评估第六条 风险管理的定义和组织
6、风险是指可能影响目标实现的不确定因素。风险管理是本局为实现其发展目标，对业务开展过程中可能出现的风险进行识别、分析，并采取适当的措施去规避以确保发展目标实现的过程。具体包括目标设定、风险评估（风险辨识、风险分析、风险评价）、风险应对（策略选择、方案制定）三个业务环节。XXXX成立由局长任组长，XXX领导任副组长，计划财务处、纪检组、办公室及相关处室负责人为成员的风险评估工作小组。由风险评估工作小组组织每年对本局经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，形成风险评估报告报本局办公会审议，以促进本局内部控制管理工作的改善与提高。当本局外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，须及时对经济活动
7、风险进行重新评估并报告。第七条 风险管理程序与步骤风险管理工作一般按照目标设定、风险识别、风险分析和风险应对等程序进行。具体步骤为：（一）组建工作组，制定工作方案通过组建风险管理工作组，制定具体工作方案，确定风险管理的范围和内容。（二）设定目标，识别风险通过设定经济活动目标，收集风险评估初始信息，识别单位经济活动中存在的风险事项。（三）分析、评价风险事项组织风险评估，对风险事项的发生可能性和影响程度进行分析评价，确定单位经济活动风险排序。（四）选择应对策略，制定管控方案根据风险评估结果制定单位重大风险应对策略，制定对应管控方案，落实组织等资源、细化控制措施。第八条 风险评估报告框架及内容单位开
8、展风险评估，应当形成风险评估报告，以便提请单位领导班子关注重要风险、有针对性的采取风险应对策略和风险控制措施。根据行政事业单位内部控制规范（试行）风险评估要求，结合单位的实际情况，风险评估报告应当包括以下内容:1.风险评估活动组织情况包括风险评估活动的工作机制，风险评估的范围，风险评估的程序和方法，收集的资料和证据等情况。2.发现的风险因素单位层面：单位负责人的风险意识、组织结构是否健全、职工素质、单位文化、岗位分离和轮岗情况、关键岗位工作交接情况等。业务层面：预算执行重大差异、资金、资产管理薄弱环节、采购风险、建设项目风险等。3.风险分析从风险发生的可能性和风险影响程度对发现的风险因素进行分
9、析，然后进行排序，指出重大和重要的风险因素，提醒单位领导班子重点关注。4.风险应对措施建议提出风险应对措施的建议，包括建立健全内部管理制度，实施关键岗位人员轮岗，加强关键岗位人员工作交接管理等。第二节 内部控制方法第九条 不相容岗位（职责）分离控制。（一）各处室应全面系统分析、梳理业务流程中所涉及的不相容岗位（职责），通过实施分离措施，明确细化责任，形成各司其职、各负其责、横向与纵向互相协调、相互制约监督的工作机制。（二）实行清晰的决策、执行、监督机构设置，并建立和实施相对独立的报告制度，体现职责明确、相互制约的原则。各处室各岗位应有正式、书面的岗位职责说明和清晰的报告关系。（三）关键岗位应具
10、备双保险机制，建立人员AB岗管理制度，不同职务层级之间形成传帮带的机制，建立人才梯队。关键岗位应实行定期轮换制度或采取相应有效的替代措施。第十条 授权控制。（一）建立与组织机构、单位业务及管理相适应的内部授权管理体系，明确授权主体、范围与权限，规范授权管理与监督程序，科学分配权力，确保各处室及关键岗位人员在授权范围内开展工作。（二）制订内部授权制度，对授权内容和流程作出规范，对所有授权事项进行统一管理，并根据业务性质和特点、管理层级、职责分工和工作需要对被授权人分级授权。各处室根据其职责制订具体授权方案，报分管局领导审核。（三）根据组织机构、单位业务及管理等发展变化、风险状况，科学审慎确定被授
11、权人的权限，并对授权执行情况持续监控、定期评估和及时调整。第十一条 归口管理。优化内设机构设置，合理划分、科学配置内设机构职能，对有关业务工作实行统一管理，构建权责一致、归口管理、协调配合、运转高效的职能体系，发挥专业优势，强化责任落实。第十二条 流程控制。（一）通过流程再造使所有控制在流程中解决，形成顺向相互支撑、有效衔接，逆向真实反馈、有效监督的完整体系。（二）将内控要求嵌入业务流程，对流程执行进行持续的优化、监督与评价，构建业务过程控制的自我完善机制。（三）重点加强预算编审、执行、监督流程分级和模块化管理，制订预算编审、执行、监督管理制度，对预算编审、执行、监督流程进行科学、规范管理。第
12、十三条 信息系统管理控制。通过单位信息化加强内部控制，将内控理念、控制活动、控制措施等嵌入信息系统，优化业务流程，明确岗位职责，提高工作效率，实现信息共享，提升财政管理水平。第三章 单位层面内部控制第十四条 单位层面内控控制主要包括内控组织架构、议事决策、关键岗位、关键岗位人员、会计系统、信息系统及内部管理报告与信息公开等要素。第一节 内控组织架构管理第十五条 根据中共XX委、XX人民政府关于印发XX人民政府机构改革方案的实施意见的通知XX号，XXXX设11个内设机构。第十六条 本局在单位层面内部控制管理中设置内部控制规范工作领导小组，作为本局内部控制管理的决策机构；下设内部控制规范工作领导小
13、组办公室，负责组织协调本局内部控制工作；本局内设各业务处室是内控的具体执行机构；纪检组是内控的监督检查评估机构。（一）本局内部控制规范工作领导小组组织开展本局内部控制规范工作，组织各处室按照文件要求，研究局系统内控工作的实施方案，对开展内控实施工作中的重大问题进行研究、决策。（二）内部控制规范工作领导小组办公室负责日常具体工作，积极配合上级内控领导小组开展工作，主要包括：负责组织、协调本局各处室开展内部控制规范工作，配合中介服务机构对我局各阶段所需要材料的收集；收集并向领导小组汇报局内控规范工作实施工作各阶段情况，对内控方案实施过程中重大问题，本局重点管控事项提交领导小组研究、决策；切实推进内
14、部控制工作在全局系统的落实完成。（三）本局各业务处室是内部控制工作的实施机构，负责落实内控规范实施。主要职责是：1、配合内部控制职能部门或牵头部门对本部门相关的经济活动进行流程梳理或风险评估。2、对本部门的内部控制建设提出意见和建议，积极参与本局经济活动内部管理制度体系的建设。3、认真执行本局内部控制管理制度，落实内部控制的相关要求。 4、做好内部控制的执行的其他有关工作。（四）纪检组，是内控的监督检查部门，主要职责为：1、组织实施对内部控制的建立和执行情况及有效性的监督检查和自我评价，并提出改进意见或建议。2、督促相关部门落实内部控制的整改计划和措施。3、做好内部控制监督检查和自我评价的其他
15、相关工作。第二节 议事决策机制建设第十七条 根据行政事业单位内部控制规范XX部门处级领导班子“三重一大”事项民主决策的规定(试行)（X）要求，单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。重大经济事项的内部决策，应当由单位领导班子集体研究决定。重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。本单位参照主管部门执行。第十八条 总 则（一）为认真贯彻党的民主集中制原则，推进全省部门处级领导班子（指各市州XX党组、各直属单位领导班子，下同）决策科学化、民主化、规范化，结合我局实际，制定本规定。（二）本规定所指“三重一大”是指重大决策、重要干部（
16、人事）任免、重大项目安排和大额度资金的使用。（三）本规定适用于各市州XX、省XX各直属单位研究决定本单位的“三重一大”事项。（四）领导班子研究决定“三重一大”事项，必须坚持“集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定”的原则，实行集体议事。必要时可进行会议表决。（五）各单位主要负责人是实施“三重一大”集体决策制度的第一责任人，负有主要领导责任；领导班子其他成员，对分管的工作负有向主要负责人建议执行“三重一大”制度的重要领导责任；纪检组长（纪检监察分管领导）负有实施“三重一大”制度的监督责任。 第十九条 “三重一大”事项范围（一）重大决策事项是指涉及事业改革、发展、稳定或关系干部职工切身利益，需要由
17、领导班子会议集体研究讨论的事项。主要包括：1、研究决定贯彻执行党的路线方针政策、国家法律法规；贯彻中国XX、省XX及地方党委、政府有关文件(决定、决议等)和重要会议精神及中国XX、省XX及地方党委、政府领导同志有关重要批示的意见；研究贯彻落实上级关于工作的方针、政策和重大决策；2、审定以本单位名义上报的事关全局工作的请示件；审定以本单位名义印发的重要规范性文件及重要工作部署、党的建设、思想政治工作、文明建设等方面的文件等；审定以本单位名义召开的重要会议（如XX长会议、年度总结表彰会议、重要情况通报等会议）的有关事项；3、酝酿本单位全局性的重大工作部署，事关本单位改革、发展、稳定的规划和措施（如
18、事业发展规划、本单位年度工作计划和年度总结等）；4、研究决定本单位领导班子自身建设方面的重大事项和基层党组织建设、党员队伍建设、思想政治工作等方面的重大事项；研究决定下属单位请示报告的重要事项；5、研究决定党风廉政建设中的重要事项和重大问题，研究决定重要信访件的处理；6、研究决定其他应当提交集体讨论决定的重大决策事项。（二）重要干部(人事)任免是指按照干部管理权限，需要领导班子会议集体研究讨论的，与干部(人事)管理相关的任免、考核、奖惩、选拔、调动及技术职务评聘等重要事项。主要包括：1、本单位领导班子成员的分工及调整；2、研究本单位内设机构（包括下属单位）职能配置及机构调整等方面的重要问题，下
19、属单位机构设置和领导职数的制订和报批；3、研究决定本单位人才工程建设和干部人事制度改革中的重要问题；4、按照干部管理权限，研究决定本单位本级机关干部及下属单位领导干部的任免、调动、考核、奖惩等重要事项。研究决定干部培养、选拔、交流、教育、管理和监督中的重要问题；5、按照人事管理权限，研究制订本单位人才引进申报计划，研究制定本单位编制外用工录用和报批；6、研究决定本单位后备干部推荐、选拔事宜；7、根据技术职称管理规定，研究决定本单位及下属单位人员晋职晋级等事项；8、授予特殊荣誉称号（如有突出贡献专家、享受政府或部门特殊津贴、先进集体和个人）的人选推荐；人大代表、政协委员候选人的推荐上报；9、其他
20、需要领导班子集体研究决定的重要干部(人事)的事项。（三）重大项目安排是指对事业发展具有重要影响，需要领导班子会议集体研究讨论的项目的设立和安排。主要包括：1、按照国家和中国XX、省XX关于基本建设管理的规定，在项目管理权限以内，用基本建设资金和支出安排的各类工程性项目、设备购置等基础设施类项目；2、在项目管理权限以内，以加快现代业务体系建设为主要内容的业务类项目或人才队伍和教育培训建设、科学管理以及法规、行业管理和文化建设等项目；3、在管理权限以内，本单位及下属单位涉及国有资产处置；新建、改建、扩建等涉及单位布局调整的项目;4、年度预算外，10万元以上的建设项目；年度经费预算及需追加的经费开支
21、；经批准的年度单位预算在执行中的重大变动事项;5、其他需要领导班子集体研究决定立项和安排的项目。（四）大额度资金使用，是指本单位或下属单位需要开支的预算外较大额度资金(1万元以上)，需领导班子会议集体研究讨论后方可使用。主要包括：1、需追加的年度计划大额度资金使用；2、较大额度预算外资金安排和使用；3、涉及较大额度的办公设备购置及固定资产的处置事项；4、涉及职工福利待遇的重大事项；5、其他需领导班子集体讨论研究决定的资金使用。第二十条 决策程序及要求（一）本单位集体研究决定“三重一大”事项，要召开领导班子会议，按以下程序进行：1、确定议题。议题原则上由本单位主要负责人提出并确定，也可由领导班子
22、成员提出，主要负责人确定。2、会议准备。议题材料由分管领导组织相关部门准备。对重大问题和重要议题，在会前要充分调研、协调和论证，形成比较成熟的意见，准备可供选择的方案。领导班子会议的召开时间和议题应提前通知各参会人员。3、会议讨论。会议由主要负责人或其委托的领导班子成员主持，实行一事一议。4、作出决定。在领导班子成员集体讨论的情况下形成统一意见，对重大事项作出决定。对党内事项需表决的，根据与会人员表决结果，按照少数服从多数的原则，由主持人宣布正式决定。如遇重大分歧，一般应暂缓决定。（二） 讨论决定“三重一大”事项，领导班子成员原则上应全体到会。如个别成员未能到会，应在会后及时向其通报会议决定。
23、（三） 根据研究议题的需要，可请相关人员列席会议。席人员可就相关议题发表意见，但无表决权。（四）讨论决定“三重一大”事项，应做好会议记录，记明会议名称、时间、主持人、参会人员、列席人员、请假人员、记录人员，每项议题讨论、表决情况及最后决定意见和形成决定的依据和理由。（五）实行主要负责人末位表态制度。领导班子会议讨论决定“三重一大”事项时，本单位主要负责人在其他班子成员意见全部发表后，再表态。（六） 对发生重大突发事件和紧急情况，来不及召开会议研究决定的，本单位主要负责人或在家主持工作的领导班子成员可临机处置，事后应及时向其他班子成员通报。第二十一条 “三重一大”决策事项的落实（一）传达。党组会
24、议后，党组秘书对决定的事项要整理成会议纪要，报党组书记审定。党组会议材料、原始记录及纪要，由党组秘书保管并定期移交档案室归档。查阅党组会议原始记录，须经党组书记签字同意。（二）执行。党组会议决定的事项，由党组成员按分工负责组织实施。党组决定执行中如发现问题，要及时向党组报告，不得因有不同意见而拒不执行或擅自改变党组的决定。（三）检查。对党组决定的重大事项，由办公室负责督促检查，及时向党组报告贯彻落实情况。除保密事项外，执行结果要在一定范围内公开。（四）追责。对应由党组决定的重大事项，不履行或不正确履行“三重一大”制度决策程序，不执行或擅自改变集体决定的，造成重大经济损失或恶劣影响的，依据相关法
25、律法规进行责任追究。 第二十二条 组织实施（一）领导班子会议后，如有必要形成会议纪要的，由主要负责人或其委托的班子成员签发，并向有关机构发出决定事项的通知。（二） 领导班子会议作出决定后，应明确落实决定的责任及实施监督的办法，由班子成员按职责范围和工作分工组织实施。第二十三条 纪律监督与责任追究（一） 讨论决定“三重一大”事项，必须严格遵守本规则的各项规定，并遵守以下纪律：1、不准以传阅或个别征求意见等形式代替领导班子集体议事和会议表决；2、不准在领导班子会议上临时动议；3、不准在机构变动和主要负责人工作调动、职务任免时，突击研究人事调整、财务报销、资产处置等重大事项。（二）经领导班子会议集体
26、研究作出的决定，全体班子成员必须坚决执行，个人无权改变。因特殊情况确需改变的，由领导班子会议集体研究决定。班子成员的个人意见被否决后，允许保留，但在没有作出新的决定之前，必须认真执行领导班子会议集体作出的决定。（三） 与会人员要严格遵守会议纪律和保密规定，在讨论同与会人员及亲属有关的议题时，本人应主动回避；除经组织同意公布的以外，不得向外传播或泄露会议内容，对违反者，按有关规定处理。（四） 本规定的执行情况要列入领导班子民主生活会议题，并作为领导班子年度工作总结、年度目标考核、班子考评、党风廉政建设责任制考核及对领导干部任期经济责任审计评价的重要内容。（五） 凡属下列情况的，要追究领导班子成员
27、中相关责任人的相应责任：1、不履行或不正确履行“三重一大”制度决策程序，不执行或擅自改变集体决定的；2、未经集体讨论决定而个人决策的（第十五条规定的情形除外）；3、未向领导班子会议提供真实情况而造成错误决定的；4、其它因违反本规定而造成失误的。（三）责任追究主要依据本人职责范围，明确集体责任、个人责任或直接领导、主要领导责任。（四）对给国家、单位造成重大经济损失和严重影响的责任人，根据事实、性质、情节应承担的责任，依纪依法追究。第三节 内控关键岗位责任制第二十四条 内控关键岗位设置原则在符合“三定”规定的前提下，结合本局的实际情况和经济活动特点，根据不相容职务分离的原则，设置各关键岗位职责，明
28、确各个岗位的职责和工作要求，明确各岗位的权限和相互协作关系，建立内部控制关键岗位责任制。本局内部控制关键岗位主要涉及：预算业务管理、收支业务管理、采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动。第二十五条 主要关键岗位设置如下：（一）预算管理关键岗位预算管理岗岗位简介岗位名称隶属部门直属上级预算管理岗计划财务处计划财务处负责人1.组织制定预算管理的有关办法、管理规定和细则，报经预算管理领导小组审批。2.负责本局预算日常管理的组织协调工作；组织年度预算编报工作，明确预算编报的政策依据、标准和具体要求；指导并组织各预算主体进行预算编制。3.对各预算单位编制的预算草案进行审查、
29、评价、协调和平衡，并提出具体的指导意见。4.对预算草案进行汇总，并编制XXXX的总预算，上报预算管理领导小组。5.负责对经批复下达的年度部门预算进行内部分解、细化经济开支事项，确定预算执行规则，并审核各业务部门预算指标执行申请。6.制定预算考核方案；对预算执行结果进行考核评价。7.监督各预算单位预算的执行。对各预算单位预算的执行情况进行事中和事后的监督检查。8.汇总业务处室提出预算调整及追加方案，审查追加预算的合理性，并报预算管理领导小组审批。9.负责检查和分析年度预算执行情况，并将预算执行情况通报各部门；草拟本局预算执行分析报告；报预算管理领导小组。10.承办领导交办的其他事项。24（二）收
30、支管理关键岗位(1)会计岗位简介岗位名称隶属部门直属上级会计财务核算中心财务核算中心负责人1.非税收入的会计、报表编制、台账统计、收入分析及征管系统维护。2.非税收入票据及档案管理。配合财政部门开展非税收入检查。3.稽核工作、票据及帐表审核。审核票据、原始凭证、记账凭证；审核会计系统中的电子凭证、会计报表、账簿。经费支出、合同内容审核。审核合同中涉及财务操作、费用支出内容；审核经费支出的合理性和合法性。4.负责组织本局系统年终财务决算工作，组织审核、汇总、上报及公示工作。5.会计电算化管理。监督本局系统财务电算化操作，负责用户设置、授权等管理工作。6.税收管理。负责个人所得税、印花税、契税等审
31、核、报送工作。7.审核支出事项的开支范围、开支标准以及业务事项所涉及的表单和票据是否合规合法，所附单据应当能够证明经济业务事项的真实性、合法性以及支出报销金额的准确性。8.根据行政单位会计制度、行政单位财务规则的规定进行编制记账凭证、登记账簿、编制会计报表。9.根据会计基础工作规范的规定及时归档，妥善保管会计档案。10.承办领导交办的其他事项。（2）出纳岗位简介岗位名称隶属部门直属上级出纳财务核算中心财务核算中心负责人1. 资金收付。对日常报销、项目经费及中央财政资金等单据进行签批手续合规性、完备性审核后办理收付工作。2. 负责本局现金、支票管理、银行账户管理。负责现金、支票接收、开具、保管工
32、作；负责本局系统银行账户申立、核销及日常管理。3. 保管本局现金、银行存款，及时登记现金、银行存款日记账或备查账簿，做到日清月结、保证账款相符。4. 个人名章应当由本人或其授权人员保管。财务专用章应当由专人保管，负责保管印章的人员要配置单独的保管设备，并做到人走柜锁。5. 严禁一人保管收付款项所需的全部印章。财务专用章应当由专人保管，负责保管印章的人员要配置单独的保管设备，并做到人走柜锁。6.承办领导交办的其他事项。 （三）采购管理关键岗位岗位简介岗位名称隶属部门直属上级采购管理计划财务处计划财务处负责人1.初步审核采购需求、招标文件、采购方式、组织形式以及采购代理机构委托意见。2.审核本局内
33、部预选供应商资质要求，会同对口业务处室建立单位内部预选供应商库，审核单位内部预选供应商预中标情况。3.审核本局所有符合政府采购（招标）目录的项目相关事项。4.组织参与政府采购评审及验收工作；负责组建自行（组织）采购评标、验收小组，组织评审/验收工作并拟定综合评审/验收意见。5.负责采购文档的归档与报备工作。6.监督检查采购合同签订与履行，协调处理采购纠纷。7.督查、指导采购法律法规的贯彻执行，加强对采购经办人员的业务培训。8. 本局采购领导小组和上级主管部门交办的其他采购工作。9.承办领导交办的其他事项。 （四）资产管理关键岗岗位简介岗位名称隶属部门直属上级资产管理岗计划财务处计划财务处负责人
34、1.贯彻执行国家有关资产管理的方针、政策及规定，组织拟定本局国有资产相关规章制度并监督执行。2.组织编制资产新增及维（修）护等采购预算与计划，并负责推动、落实资产采购工作。3.负责办理资产的购建、验收、领用、维修、调拨、移交、处置等相关审批事宜。4.建立健全资产登记册，编制资产编号、资产台账及卡片等实物档案资料。5.对资产进行定期清查、不定期检查，提出盘点（盈亏报废等）处理建议。6.督促整改资产管理过程中所发现的问题，促进资产的有效利用、提高资产使用效益。7.承办领导交办的其他事项。(五)基建管理关键岗位岗位简介岗位名称隶属部门直属上级项目经理计划财务处计划财务处负责人1.经授权组建项目部，确
35、定项目部的组织机构，选择聘用管理人员，根据质量/环境/职业健康安全管理体系要求确定管理人员职责，并定期进行考核、评价和奖惩。2.负责在本项目内贯彻落实质量/环境/职业健康安全方针和总体目标，主持制定项目质量/环境/职业健康安全目标。3.负责对施工项目实施全过程、全面管理，组织制定项目部的管理制度。4.严格履行与建设单位签订的合同和与公司签订的“项目管理目标责任书”并进行阶段性目标控制，确保项目目标的实现。5.负责组织编制项目质量计划、项目管理实施规划或施工组织设计，组织办理工程设计变更、概预算调整、索赔等有关基础工作，配合做好验工计价工作。6.严格财务制度，建立成本控制体系，加强成本管理，搞好
36、经济分析与核算。7.积极开展市场调查，主动收集工程建设信息，参与项目追踪、公关、进行区域性市场开发和本项目后续工程的滚动开发工作。8.强化现场文明施工，及时发现和妥善处理突发性事件。9.协助完成项目的检查、鉴定和评奖申报工作。10.完成领导交办的其它工作。（六）合同管理关键岗位岗位简介岗位名称隶属部门直属上级合同统一管理岗政策法规处政策法规处负责人1组织制定、完善本局合同管理制度和实施办法。2负责示范合同文本的制定、修订及推行工作。3参与本局合同的谈判工作。4审核、监督本局各类合同，建立合同评审电子台账和分类合同台账。5对合同的合法性、有效性及风险因素提出评审意见。6统筹负责合同履行过程中的进
37、度跟踪、履约情况分析及问题处理等风险管理工作，组织研究合同风险管控措施并监督实施。7负责合同法律纠纷的处理。8负责对各处室合同管理员进行培训、指导其合同管理工作。第二十五条 内控关键岗位轮岗制度单位应当实行内部控制关键岗位人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件情况下，应当采取专项审计等控制措施。第四节 不相容职责分离管理第二十六条 预算管理不相容岗位分离至少包括：预算的编制与审核、审批；预算的审批与执行；预算的执行与评价；第二十七条 收支管理不相容岗位分离至少包括：开单、收款和会计核算；支出的申请与内部审批；付款审批和付款执行；业务经办和会计核算（出纳和会计）；第二十八条 采购管理不相容
38、岗位分离至少包括：采购需求制定与内部审批；招标文件准备与复核；采购执行与监督；第二十九条 资产管理不相容岗位分离至少包括：采购、资产验收与保管；票据的保管与使用人；出纳不得监管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权债务账目的登记工作；严禁一人保管收付款所需的全部印章；第三十条 合同管理不相容岗位分离至少包括：合同的拟定与审核；合同的执行与监督；第五节 信息系统管理第三十一条 内部控制信息化实施是指将内控理念、控制程序、控制措施等要素通过信息化的手段固化到信息系统，实现内部控制建设与信息化工作同步开展，互相促进。通过信息化手段来推进内部控制建设，有两个明显优势：一方面，行政事业单位将内部控制的基本
39、要求固化在信息系统之内，实现对单位经济活动的自动、实时控制，降低人为因素的影响，促使内部控制规范的落地；另一方面，通过信息的自动生成，能够形成满足日常管理需要的相关信息，各级领导干部在各自权限范围内通过可视化界面，得到有关预算执行、文件流转和工作进度的及时信息，有利于全程控制和实时决策。第六节 内部信息传递管理第三十二条 行政事业单位应当建立健全经济活动相关的信息内部公开制度，根据国家有关规定的单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。内部信息的公开有多种形式，内部报告就是其中重要的一种。通过内部报告这种正式信息沟通方式向管理层传递信息，帮助管理层决策。需要注意的是内部报告的渠
40、道要非常畅通，行政事业单位可以规定发生什么类型的风险必须在多长的时间向上级汇报，比如发生伤亡事件必须在一个小时内汇报到部门一把手及整个领导班子。第四章 业务层面内部控制第一节 预算管理内部控制制度第三十三条 明确预算管理的定义及组成预算管理是指按XX人民政府关于深化预算管理制度改革的实施意见（湘政发20158号）的要求，采取目标责任制的预算管理方式，对单位内部预算的编审、批复、执行、追加、调整、决算考评等进行全过程管理。预算由收入预算、支出预算组成。收入预算包括财政拨款收入和其他收入。支出预算包括基本支出和项目支出。第三十四条 明确预算管理环节及目标预算业务管理分为预算编审、预算执行与分析、预
41、算调整、决算编审与公开、绩效评价等环节，旨在建立健全本局的预算管理机制，促进本局预算管理的规范化、制度化、流程化和信息化建设，有效提高行政资源的利用效率及行政管理服务水平。 第三十五条 明确预算管理组织及职责本局预算管理涉及内部各处室。预算管理实行层级管理形式，具体划分为预算决策机构、预算日常管理机构及预算实施机构三个层级,并明确各个机构的职责。第三十六条 预算管理程序。明确管理点、操作流程、流程说明等。 第二节 收支管理内部控制制度第三十七条 明确收入、支出管理的定义收入是指本局依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其他收入。支出是指本局为保障机构正常运转和完成工作任务所发生的资金耗费和
42、损失，包括基本支出和项目支出。第三十八条 收支管理环节及目标收入管理支旨在加强本局收入管理、落实应收款项催缴责任、确保应收尽收，防止账务资金体外循环或形成“小金库”，防范挪用单位收入、违规使用票据等违法行为发生。支出管理分事前申请审批、经费报销审批和支付等环节，明确各项支出的范围、开支标准与审批程序，严格执行“收支两条线”管理规定，规范费用报销程序与要求；确保财政资金使用的效率与效果，保证支出行为真实的合理性、资源配置的有效性、支出管理的高效性；对收支情况及时分析与报告，为制定科学合理的管理决策提供依据。第三十九条 收支管理组织及职责明确收支业务管理的组织机构及其职责。收支业务管理的决策机构为
43、本局办公会，收支归口统筹管理部门为计划财务处，支出归口管理部门为各业务处室，执行机构为本局所有部门，监督机构为纪检组。第四十条 收支管理程序。明确管理点、操作流程、流程说明等。第三节 采购管理内部控制制度第四十一条 明确采购管理的范围采购是指单位以合同方式有偿取得货物、工程和服务的行为，包括购买、租赁、委托、雇佣等。采购管理是对本局采购预算编制、采购组织形式、采购方式、采购执行、验收、备案、监督检查等环节的全面管控。第四十二条 明确采购管理环节及目标采购业务管理分为采购预算与计划、采购活动实施管理、采购履约验收及资金支付管理等环节。旨在建立健全本局的采购预算与计划管理机制，确保采购业务纳入预算
44、管理，按照计划办理采购业务；规范招投标行为，确保招投标公开、公平、公正，确保采购结果符合预期、程序合规合法；加强对采购项目验收的管理，确保采购工作达到预期目标，保证单位业务的正常开展；严格采购信息管理，防止机密信息泄露。第四十三条 明确采购管理组织及职责（一）单位设立采购领导小组作为采购决策机构对本局采购政策、重大采购事项进行决策和审定。（二）采购领导小组设采购工作办公室（以下简称“采购办”，采购办由计划财务处采购管理岗组成），作为采购日常管理机构负责采购过程中的联系协调及采购领导小组日常性工作的开展。（三）各处室为采购业务活动的执行机构。 （四）本局纪检组负责采购监督，行使监督检查职权。第四
45、十四条 明确采购管理程序。明确管理点、操作流程、流程说明等。第四节 资产管理内部控制制度第四十五条 明确合同管理的范围国有资产是指由本局、使用的，依法确认为国家所有，能以货币计量的各种经济资源的总称，即本局国有（公共）财产。按价值形态可分为固定资产、流动资产和无形资产等。本规范所称国有资产管理特指对固定资产和流动资产中的存货管理。第四十六条 明确国有资产管理环节及目标资产管理分实物资产管理和价值管理。实物资产管理分为资产配置、资产使用、资产处置、资产评估、资产清查、资产核实、产权界定、产权纠纷调处等环节。旨在确保资产配置标准、决策和审批程序符合规定，规范国有资产使用行为，落实使用责任，防止国有
46、资产流失，保证资产安全完整，提高资产使用效能。第四十七条 明确实物资产管理组织及职责本过实物资产管理由计划财务处负责，设置资产管理岗，统一对单位国有资产实行综合管理；各使用处室作为日常使用与保管资产的直接责任单位，由处室负责人对本处室所用资产的完整性具体负责；计划财务处负责本单位国有资产的价值管理。第四十八条 明确资产管理程序。明确管理点、操作流程、流程说明等。第五节 建设项目管理内部控制制度第四十九条 明确建设项目管理的范围建设项目是指本局自行或者委托其他单位所进行的建造、安装活动，包括建造房屋及建筑物、基础设施建设、大型设备安装和大修等类型。第五十条 明确建设项目管理环节及目标建设项目管理分为项目审批、项目立项、项目报建、重点项目确认、资金申报与批复、工程招标、项目实施、项目验收、合同备案控制等主要环节，旨在加强建设项目管理、提高工程质量、保证建设项目进度、控制建设项目成本、防范商业贿赂等舞弊风险。第五十一条 明确建设项目管理组织及职责办公会是本局基本建设项目的决策机构；基建项目管理领导小组是基建工作的辅助决策机构；项目办是