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1、公立医院年度财务分析 报告指标计算公式-CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)JINGBIAN 附件3 公立医院财务分析报告指标计算公式 项目名称 计算公式 反映内容 一、预算执行分析 1.总收入预算执行率 总收入完成数/预算总收 入数xlOO%该指标反映预算管理水平 总收入包括财政补助收入、医疗收入、其 他收入、科教项目收入 2.医疗收入预算执行率 医疗收入完成数/预算医 疗收入数xlOO%该指标反映预算管理水平 3.总支出预算执行率 总支出完成数/预算总支 出数xlOO%该指标反映预算管理水平 总支出包括财政项目补助支出、医疗业务 成本、管理费用、其他支出、科教项目支 出
2、 4.三公经费预算执行率 三公经费完成数/预算三 公经费数xlOO%该指标反映预算管理水平 二、财政保障水平分析 1.财政补助收入占总收入比例 财政补助收入/总收入 xlOO%该指标反映医院总收入中财政补助彼入的 比例 财政补助收入包括财政基本支出补助和财 政项目支出补助 2 财政基本支出补助占总支出 比例 财政基本支出补助/总支 出xlOO%该指标反映财政基本支出补助对总支出的 弥补水平 3.离退休人员人均财政基本支 出补助水平 财政基本支出补助/（平 均离退休人数平均养老 保险人数）xlOO%该指标反映财政补助对离退休人员的补助 水平 三、医疗费用控制水平 1药品收入占医疗收入比例 药品收
3、入/医疗收入xlOO%该指标反映药品收入占医疗收入的比率 2.每急门诊人次收费水平 门诊收入/门急诊人次 该指标反映每一个门急诊病人平均承担医 药费用水平 3.出院者平均医药费 每床日平均收费水平X出 院者平均住院夭数 该指标反映每一个出院病人平均承担医药 费用水平 4.每床日平均收费水平 住院收入/在院病人实际 占用总床日数 该指标反映每一个在院病人每日平均支付 的医药费用水平 四、运行效率分析 预算执行分析总收入预算执行率医疗收入预算执行率总支出预算执行率三公经费预算执行率二财政保障水平分析总收入完成数预算总收入数医疗收入完成数预算医疗收入数该指标反映预算管理水平总收入包括财政补助收入医疗
4、收入财政项目补助支出医疗业务成本管理费用其他支出科教项目支出三公经费完成数预算三公经费数该指标反映预算管理水平财政补助收入占总收入比例财政补助收入总收入财政基本支出补助占总支出比例财政基本支出补助总支出离退标反映医院总收入中财政补助彼入的比例财政补助收入包括财政基本支出补助和财政项目支出补助该指标反映财政基本支出补助对总支出的弥补水平该指标反映财政补助对离退休人员的补助水平药品收入占医疗收入比例药品收入医1 百元医疗收入占用人员费用 比例 人员经费/医疗收入xlOO 该指标反映每白元医疗收入所消耗的人力 成本支出 2 百元医疗收入占用卫生材料 比例 卫生材料费/医疗收入 xlOO 该指标反映医
5、院每白元医疗收入中卫生材 料成本的含量 3.净资产结余率 业务收支结余/平均净资 产xlOO%该指标反映医院资本运营的综合效果 4.医疗设备收益率 医疗收支结余/医疗设备 平均余额xlOO%该指标反映医疗设备创利能力和利用效率 6.病人欠费占医疗收入的比例 确认无法收回医疗款/医 疗收入xlOO%该指标反映医院对病人欠费管理的指标，反映医疗收入的含金量 7.在职职工人均业务收入水平 业务收入/在职职工人数 该指标反映医院职工劳动效率的程度 五、偿债能力分析 1.资产负债率 负债总额/资产总额xlOO%该指标表示在医院资产总额中，有多少资 产是通过借债取得的 2.流动比率 流动资产/流动负债xl
6、OO%该指标评价医院流动资产在短期债务到期 前，可以变为现金用丁偿还流动负债的能 力 3.现金比率 货币资金/流动负债xlOO%该指标反映医院现金类用于偿还流动负债 的能力 六、资产运营能力分析 1.总资产周转率（医疗收入+其他收入）/平均总资产余额 该指标用于反映总资产价值回收、转移与 利用效果 2.流动资产周转率（医疗收入+其他收入）/平均流动资产余额 该指标用于反映医院流动资产的周转速度 3.存货周转率 医疗业务成本/存货平均 余额 该指标反映医院向病人提供的药品、卫生 材料、其他材料等的流动速度以及存货资 金占用是否合理 4.固定资产周转率（医疗收入+其他收入）/平均固定资产余额 该指
7、标是衡量固定资产利用效率的指标 5.应收医疗款周转率 医疗收入/应收医疗款平 均余额 该指标反映医院回收病人欠费的速度和管 理效率 6.百元固左资产的医疗收入水 平 医疗收入/平均固定资产 余额xlOO 该指标反映固定资产的利用效率 7.不良资产余额及占比（未批准医保剔除数+逾 期无法收回的病人欠费+未处理资产损失）/期末 总资产xlOO%该指标反映资产的利用效率，在一定程度 上体现医院的运营能力 七、成本管理能力分析 1 每门诊人次成本及门诊收入 成本率 门诊收入金*率二每门诊 人次成本/每门诊人次收 入xlOO%该指标反映医院每门诊收入耗费的成本水 平 预算执行分析总收入预算执行率医疗收入
8、预算执行率总支出预算执行率三公经费预算执行率二财政保障水平分析总收入完成数预算总收入数医疗收入完成数预算医疗收入数该指标反映预算管理水平总收入包括财政补助收入医疗收入财政项目补助支出医疗业务成本管理费用其他支出科教项目支出三公经费完成数预算三公经费数该指标反映预算管理水平财政补助收入占总收入比例财政补助收入总收入财政基本支出补助占总支出比例财政基本支出补助总支出离退标反映医院总收入中财政补助彼入的比例财政补助收入包括财政基本支出补助和财政项目支出补助该指标反映财政基本支出补助对总支出的弥补水平该指标反映财政补助对离退休人员的补助水平药品收入占医疗收入比例药品收入医2 每住院人次成本及住院收入
9、成本率 住院收入成本率二每住院 人次成本/每住院人次收 入xlOO%该指标反映医院每住院病人的支出水平 3.医疗收入成本率 医疗业务成本/医疗收入 xlOO%该指标反映医疗支出对医疗收支节约的影 响程度，说明医院每创造1元的医疗收入 所消耗的医疗成本 八、收支结构分析 1.药品支出率 药品支出率=药品费/（医疗 业务成本+管理费用+其他 支出）x100%该指标反映药品医院药品在医疗业务活动 中的耗费 2.卫生材料支出率 卫生材料支出率=卫生材 料费用/（医疗业务成本+管 理费用+其他支出）x100%该指标反映卫生材料在医疗业务活动中的 耗费 3.人员经费支出比率 人员经费支出比率二人员 经费/
10、（医疗业务成本+管 理费用+其他支出）xlOO%该指标反映人员经费支出比率反映医院人 员配备的合理性和薪酬水平高低 4.公用经费支出比率 公用经费支出比率二公用 经费/（医疗业务成本+管理 费用+其他支出）x100%该指标反映公用经费支出比率反映医院对 商品和服务支出的投入情况 5.在职职工人均工资收入水平 工资性支出/平均在职 职工人数 该指标反映在职职工的收入水平 工资性支出包括：基本工资、津贴补贴、绩效工资、奖金及伙食补助 6.管理费用率 管理费用率=管理费用/（医 疗业务成本+管理费用+其 他支出）700%该指标反映管理费用率反映医院管理效率 九、发展能力分析 1.总资产增长率（期末总
11、资产-期初总资 产）/期初总资产xlOO%该指标反映医院全年总资产的发展速度与 增长规模 2.净资产增长率（期末净资产-期初净资 产）/期初净资产xlOO%该指标反映医院全年净资产的发展速度与 增长规模 3.固定资产增长率（期末固定资产期初固 定资产）/期初固定资产 xlOO%该指标反映医院规模的发展及医疗技术手 段的更新程度 4.固定资产净值率 固定资产净值/固定资产 原值xlOO%该指标反映医院固定资产的新旧程度 5.医疗收入增长率 本年医疗收入净增加额/上年医疗收入xlOO%该指标反映医院经营状况及发展趋势的指 标 6.科研收入增长率（本年科研收入净增加额/上年科研收入xlOO%该指标反
12、映医院科研经费投入的增长比率 7.收支结余增长率（本年收支结余上年收 支结余）/上年收支结余 xlOO%该指标反映医院经济效益的增减变化情况 十、工作效率分析 1.病床使用率 实际占用总床日数/实际 开放总床日数xlOO%该指标反映病床的一般负荷情况和病床的 利用效率 2.病床周转次数 出院病人总数/平均开放 床位数 该指标从每张病床的有效利用程度方面说 明病床的工作效率 预算执行分析总收入预算执行率医疗收入预算执行率总支出预算执行率三公经费预算执行率二财政保障水平分析总收入完成数预算总收入数医疗收入完成数预算医疗收入数该指标反映预算管理水平总收入包括财政补助收入医疗收入财政项目补助支出医疗业
13、务成本管理费用其他支出科教项目支出三公经费完成数预算三公经费数该指标反映预算管理水平财政补助收入占总收入比例财政补助收入总收入财政基本支出补助占总支出比例财政基本支出补助总支出离退标反映医院总收入中财政补助彼入的比例财政补助收入包括财政基本支出补助和财政项目支出补助该指标反映财政基本支出补助对总支出的弥补水平该指标反映财政补助对离退休人员的补助水平药品收入占医疗收入比例药品收入医3.出院病人平均住院日 出院病人占用总床日数/出院病人数 该指标反映医院诊断和治疗是否及时、正 确和有效，医疗资源是否有效利用 5.平均每医生门诊人次 年门诊人次/在职医生总 数 该指标反映医院门诊量的负荷程度，体现
14、每位医生的工作效率 6.平均每医生当期岀院人次 年出院人数/在职医生总 数 该指标反映医院收治住院病人的负荷程 度，体现每位医生的工作效率 7.平均每床日占用固泄资产金 额 固定资产净值/在院病人 实际占用总床日数 该指标反映医院床位占用固定资产金额的 多少 8 平均每床日占用医疗设备金 额 医疗设备金额/在院病人 实际占用总床日数 该指标反映医院床位占用医疗设备金额的 多少 注：未标明固定资产、设备原值的，全部按照净值计算。预算执行分析总收入预算执行率医疗收入预算执行率总支出预算执行率三公经费预算执行率二财政保障水平分析总收入完成数预算总收入数医疗收入完成数预算医疗收入数该指标反映预算管理水平总收入包括财政补助收入医疗收入财政项目补助支出医疗业务成本管理费用其他支出科教项目支出三公经费完成数预算三公经费数该指标反映预算管理水平财政补助收入占总收入比例财政补助收入总收入财政基本支出补助占总支出比例财政基本支出补助总支出离退标反映医院总收入中财政补助彼入的比例财政补助收入包括财政基本支出补助和财政项目支出补助该指标反映财政基本支出补助对总支出的弥补水平该指标反映财政补助对离退休人员的补助水平药品收入占医疗收入比例药品收入医