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1、文件变更记录 更改标记 日期 变更摘要 更改人 1.目的：为了加强对无形资产的内部控制，防止并及时发现和纠正无形资产业务中的各种差错和舞弊，保护 无形资产的安全并维护其价值，提高无形资产的使用效率，特制订本制度。2.范围：无形资产通常包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。3.定义:无形资产：是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币资产，即能够从公司中分离或者划 分出来，并能够单独或者与相关合同协议、资产、负债一起用于出售、转移、授权许可、租赁或者交换的，以及源自合同协议性权力或其他法律权利的非货币性资产。4.活动描述：序号 活动内容 4.1 总则 4.1.1 为
2、了加强对无形资产的内部控制，防止并及时发现和纠正无形资产业务中的各种差错和舞弊，保护 无形资产的安全并维护其价值，提高无形资产的使用效率，根据国家有关法律法规和“公司内部控 制基本规范”制定本制度。4.1.2 本制度所称无形资产，是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币资产，即能够从公司 中分离或者划分出来，并能够单独或者与相关合同协议、资产、负债一起用于出售、转移、授权许 可、租赁或者交换的，以及源自合同协议性权力或其他法律权利的非货币性资产。4.1.3 无形资产通常包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。4.1.4 无形资产作为企业资产的重要组成部分，实行“统
3、一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的管 理体制。1.行政部负责土地使用权的管理。2.技术中心负责专利技术、非专利技术以及技术秘密的管理。3.品牌管理部负责企业名称、徽标、企业注册商标、品牌的管理。4.流程与 IT 部负责本企业网络域名、著作权、制度汇编、计算机软件、文档资料及管理经 验资料的管理。5.财务部负责无形资产的综合管理和会计核算。4.1.5 无形资产业务涉及的风险：1.无形资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。2.无形资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。3.无形资产购买决策失误，可能导致不必要的成本支出。4.无形资产
4、使用和管理不善，可能导致损失和浪费。5.无形资产处置决策和执行不当，可能导致公司权益受损。6.无形资产的会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致公司财务信息不真 实，形成财务性风险。4.1.6 无形资产管理业务不相容岗位至少包括：1.无形资产投资预算的编制与审批。2.无形资产投资预算的审批与执行。3.无形资产取得、验收与款项支付。4.无形资产处置的审批与执行。5.无形资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。6.无形资产的使用、保管与会计处理。4.2 无形资产的取得与验收 4.2.1 公司应当根据无形资产的使用效果、生产经营发展目标等因素拟定无形资产投资项目，对项目可行 性进行研究、分
5、析，编制无形资产投资预算，并按规定程序审批，确保无形资产投资决策科学合理。4.2.2 对于重大的无形资产投资项目，应经总经理办公会审批，防止出现决策失误而造成严重损失。4.2.3 外购无形资产应当制定请购与审批制度，明确请购部门（或人员）和审批部门（或人员）的职责权限及 相应的请购与审批程序。技术措施不准擅自修改开挖前应先了解地质道路附近建筑物民房等状况做好记录开挖过程经常观察地质情况发现异常立即采取应急措施作业前应检查机械设备是否符合安全要求挖掘机装载机在运作过程中要有人指挥遵守现场交通指要注意土壁的稳定性发现有裂缝及倾坍可能时人员要立即离开并及时处人工挖土前后操作人员间距离不应小于米堆土要
6、在米以外并且高度不得超过米多台机械开挖推土机间距应大于米并按规定放坡每日或雨后必须检查土壁及支撑稳前应检查离合器钢丝绳等经空车试运转正常后再开始作业机械操作中进铲不应过深提升不应过猛机械不得在输电线路下工作在输电线路一侧工作水平距离不小于机械应停在坚实的地基上如基础过差应采取走道板等加固措施不得将挖4.2.4 无形资产采购合同协议的签订应遵循合同协议管理内部控制的相关规定。技术措施不准擅自修改开挖前应先了解地质道路附近建筑物民房等状况做好记录开挖过程经常观察地质情况发现异常立即采取应急措施作业前应检查机械设备是否符合安全要求挖掘机装载机在运作过程中要有人指挥遵守现场交通指要注意土壁的稳定性发现
7、有裂缝及倾坍可能时人员要立即离开并及时处人工挖土前后操作人员间距离不应小于米堆土要在米以外并且高度不得超过米多台机械开挖推土机间距应大于米并按规定放坡每日或雨后必须检查土壁及支撑稳前应检查离合器钢丝绳等经空车试运转正常后再开始作业机械操作中进铲不应过深提升不应过猛机械不得在输电线路下工作在输电线路一侧工作水平距离不小于机械应停在坚实的地基上如基础过差应采取走道板等加固措施不得将挖4.2.5 公司应当建立严格的无形资产交付使用验收制度，确保无形资产符合使用要求。无形资产交付使用 的验收工作由使用部门及相关部门共同实施。外购的无形资产，必须取得无形资产所有权的有效证明文件，仔细审核有关合同协议等法
8、律文件，必要时应听取专业人员或法律顾问的意见。购入或者以支付土地出让金方式取得的土地使用权，必须取得土地使用权的有效证明文件。除已经 确认为投资性房地产外，在尚未开发或建造自用项目前，公司应当根据合同协议、土地使用权证办 理无形资产的验收手续。对投资者投入、接受捐赠、债务重组、政府补助、公司合并、非货币性资产交换以及其他方式取得 的无形资产均应办理相应的验收手续。4.2.6 对需要办理产权登记手续的无形资产，及时到相关部门办理。4.3 无形资产的使用与保全控制 4.3.1 应根据国家及行业有关要求和自身经营管理的需要，确定无形资产分类标准和管理要求，并制定和 实施无形资产目录制度。4.3.2
9、依据国家有关规定，结合本公司实际情况，确定无形资产摊销范围、摊销年限、摊销方法、残值等。摊销方法一经确定，不得随意变更。确需变更的，应当按照规定程序审批。4.3.3 每年年末由无形资产使用部门和财务部门对无形资产进行检查、分析，预计其给公司带来未来经济 利益的能力。检查分析应包括定期核对无形资产明细账与总账，并对差异及时分析与调整。无形资产存在可能发生减值迹象的，应当计算其可收回金额;可收回金额低于账面价值的，应当按 照公司会计准则的规定计提减值准备、确认资产减值损失。4.3.4 建立健全无形资产保密制度。按照公司安全保密的有关规定，严禁泄露商业机密。一经发现，按公 司保密制度 的规定处罚。泄
10、密事项经归口管理部门确认后、安全保密分管部门提出处理意见报 公司总经理批准。对盗用公司专利技术、假冒我方产品品牌等行为，归口管理部门积极取证、法律 事务部门采取法律手段保护公司的利益。4.4 无形资产的处置与转移控制 4.4.1 对使用期满、正常报废的无形资产，应由无形资产使用部门填制 无形资产报废单，经授权部门或 人员批准后对该无形资产进行报废清理。4.4.2 对使用期限未满、非正常报废的无形资产，应由无形资产使用部门提出报废申请，注明报废理由、估计清理费用和可回收残值、预计出售价值等，按规定程序审批后进行报废清理。4.4.3 对拟出售或投资转出的无形资产，应由有关部门或人员提出处置申请，列
11、明该项无形资产的原价、已提折旧、预计使用年限、已使用年限、预计出售价格或转让价格等，报经授权部门或人员批准后 予以出售或转让。4.4.4 对于重大无形资产的处置，应当经总经理办公会审批，并建立总经理办公会会议纪要。4.4.5 无形资产处置涉及产权变更的，应及时办理产权变更手续。技术措施不准擅自修改开挖前应先了解地质道路附近建筑物民房等状况做好记录开挖过程经常观察地质情况发现异常立即采取应急措施作业前应检查机械设备是否符合安全要求挖掘机装载机在运作过程中要有人指挥遵守现场交通指要注意土壁的稳定性发现有裂缝及倾坍可能时人员要立即离开并及时处人工挖土前后操作人员间距离不应小于米堆土要在米以外并且高度
12、不得超过米多台机械开挖推土机间距应大于米并按规定放坡每日或雨后必须检查土壁及支撑稳前应检查离合器钢丝绳等经空车试运转正常后再开始作业机械操作中进铲不应过深提升不应过猛机械不得在输电线路下工作在输电线路一侧工作水平距离不小于机械应停在坚实的地基上如基础过差应采取走道板等加固措施不得将挖5.表单 5.1 J-610-053 （本文件附件 保存十年）6.相关文件：7、附则 7.1 本制度由财务部负责解释，自公司董事会审议通过之日起实施。7.2 本制度未尽事宜，按有关法律、法规和规范性文件及公司章程的规定执行。本制度如与国家日后颁布 的法律、法规和规范性文件或经合法程序修改后的公司章程相冲突，按国家有
13、关法律、法规和规范性文件 及公司章程的规定执行，并立即修订该制度，报董事会审议通过。7.3 本文件自 2012年 12 月 10 日起执行。批准 吴文文 2012/06/12 业务 审核 李萍 2012/06/04 归口 审核 李温良 2012/06/04 编制 姚文华 2012/05/18 技术措施不准擅自修改开挖前应先了解地质道路附近建筑物民房等状况做好记录开挖过程经常观察地质情况发现异常立即采取应急措施作业前应检查机械设备是否符合安全要求挖掘机装载机在运作过程中要有人指挥遵守现场交通指要注意土壁的稳定性发现有裂缝及倾坍可能时人员要立即离开并及时处人工挖土前后操作人员间距离不应小于米堆土要在米以外并且高度不得超过米多台机械开挖推土机间距应大于米并按规定放坡每日或雨后必须检查土壁及支撑稳前应检查离合器钢丝绳等经空车试运转正常后再开始作业机械操作中进铲不应过深提升不应过猛机械不得在输电线路下工作在输电线路一侧工作水平距离不小于机械应停在坚实的地基上如基础过差应采取走道板等加固措施不得将挖