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1、XX 小学财务管理制度 一、总贝y 为规我校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促 进教育事业优先发展，根据有关法规，结合本校特点，制定本制度。基本原则：贯彻执行有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤 俭办学的针；正确处理、集体和个人三者利益的关系。主要任务：合理编制学校预算，加强核算。建立健全财务规章 制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如 实反映学校财务状况。学校实行“集中管理，分校核算”的财务管理体制，由中心学 校配备专人进行集中核算管理，各分校设报账员一名，在分校校长领 导下，管理学校的财务活动，统一向中心小学报账。二、财务收入管理办法 1、收入是指学校开展
2、教学活动及其他活动依法取得非偿还性资 金。包括：财政补助收入、上级补助收入和其他收入。2、学校格按照有关规定依法组织收入，各项收费必须格执行规 定的收费围和标准，并使用符合规定的合法票据，各项收入统一 管 理，统一核算。三、公用经费支出管理办法 公用经费是指保证学校正常运转，在教学活动和后勤服务等面 开支的费用。学校要规和加强公用经费支出管理，提高资金使用效益。具体开支围包括：教学业务与管理、教师培训、文体活动、教学 资料印刷、水电、交通差旅、邮电；仪器设备、图书资料、教学软件（课件）等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。列支项目 办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、培训费、劳务
3、费、会议费、维修及办用设备添置费及其他支出。（相关说明见 浮山中心小学公用经费支出项目说明）教师培训费按照学校年度公用经费预算总额的 5%安排，用于教 师按照学校年度培训计划参加培训所需的差旅费、资料费、伙食补助 费、住宿费等开支。维修添置费按照学校年度公用经费总额的 30%安排。学校不得以任名义给教师发放补助。学校公用经费要年初做好年度经费预算。按照轻重缓急、统筹兼 顾的原则安排使用公用经费，既要保证开展日常教学活动所需的基本 开支，又要适当安排促进学生全面发展所需的活动经费开支。学校购置仪器设备、教学办公用品及图书资料等，符合政府采 购条件的，应实行政府采购，建立规的经费、实物等管理程序，
4、厉行 节约，提高经费使用效益。同时，要建立物品采购登记台账，建立健 全物品验收、保管、领用制度。（采购协议供货商详见附录）格开支审批手续和批准权限：格执行校长负责制，学校所有经 费支出都有校长负责审批，各分校公用经费支出，由分校校长审核，再由规结合本校特点制定本制度基本原则贯彻执行有关法律法规和财务规章制度坚持勤俭办学的针正确处理集体和个人三者利益的关系主要任务合理编制学校预算加强核算建立健全财务规章制度对学校经济活动进行财务控制和监督定期算管理各分校设报账员一名在分校校长领导下管理学校的财务活动统一中心小学报账二财务收入管理办法收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性资金包括财政补
5、助收入上级补助收入和其他收入学校格按照有关规定公用经费支出管理办法公用经费是指保证学校正常运转在教学活动和后勤服务等面开支的费用学校要规和加强公用经费支出管理提高资金使用效益具体开支围包括教学业务与管理教师培训文体活动教学资料印刷水电交通差旅邮电仪中心小学校长审批。由中心学校副校长分管学校的财务工作，负 责对报账单进行审核。凡涉及购物等开支款项和财物收付、结算处理过程，必须由两人 或两人以上共同分工负责。经费的报销需有经手人、验收人（或证明人）签字，验收人（证 明人）要具有针对性、广泛性。学校开支项目的票面超出 1000元及以上的，需经中心小学校务 会通过，再由校长审批。每三报账人员组织报账，
6、要求报账及时，每月结算本月发生的账 目开支。各项支出须使用合法票据。所辖各分校要将公用经费使用情 况定期在校公布，接受群众的监督，做到账目公开，开支透明。学校对各分校财务情况定期组织检查，对不按规定使用公用经 费的，将肃查处，并追究相关人的责任。四、物品采购制度 1.学校有总务处牵头成立学校办公物品采购组。学校凡需购买 的物品均须填写购物申请单，并交总务处备案。由校长室批准，然后 由采购组负责实施。2.票面在 500元以上的物品采购任务必须由采购组统一采购，。集体性采购每月组织一次。3.购物价格及人员规定:规结合本校特点制定本制度基本原则贯彻执行有关法律法规和财务规章制度坚持勤俭办学的针正确处
7、理集体和个人三者利益的关系主要任务合理编制学校预算加强核算建立健全财务规章制度对学校经济活动进行财务控制和监督定期算管理各分校设报账员一名在分校校长领导下管理学校的财务活动统一中心小学报账二财务收入管理办法收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性资金包括财政补助收入上级补助收入和其他收入学校格按照有关规定公用经费支出管理办法公用经费是指保证学校正常运转在教学活动和后勤服务等面开支的费用学校要规和加强公用经费支出管理提高资金使用效益具体开支围包括教学业务与管理教师培训文体活动教学资料印刷水电交通差旅邮电仪(1)购物总价在 200元以，可由总务处指定采购人员采购(2)购物总价在 200-
8、500 元，由总务处亲自购买或协同采购。(3)购物总价在 500元以上，须报校长室批准，可采购。4.采购必须遵循市场规律，以价廉、质优、物美为原则 5.不允购买质次、劣质、变质物品。6.采购专业性物品、设备，必须由专业人员参与采购。7.采购单件价格在 500元以上的非易耗品，须经财产保管员验 收、登记，办理入库手续，可领取使用。8.采购物品必须有正式票据 购物报销，均需校长室或由校长室 指定人员验收，经手人签字，校长签字批准可报销。五、学校财务公开制度 实行财务公开、民主理财，增强学校财务工作透明度。1、学校通过教代会建立财务审查小组，对学校经费收支情况每 学期进行审查。2、每月各分校要将本月
9、的公用经费使用的项目和容，贴上墙，加强群众性的财务监督。3、总账会计要在教职工代表大会上作年度财务工作报告，学校 年度收支预、决算应向教职工代表大会报告，接受审议。六、会计档案管理制度 1、会计档案是会计凭证、会计账簿、会计报表等会计核算的专 业性资料。规结合本校特点制定本制度基本原则贯彻执行有关法律法规和财务规章制度坚持勤俭办学的针正确处理集体和个人三者利益的关系主要任务合理编制学校预算加强核算建立健全财务规章制度对学校经济活动进行财务控制和监督定期算管理各分校设报账员一名在分校校长领导下管理学校的财务活动统一中心小学报账二财务收入管理办法收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性资
10、金包括财政补助收入上级补助收入和其他收入学校格按照有关规定公用经费支出管理办法公用经费是指保证学校正常运转在教学活动和后勤服务等面开支的费用学校要规和加强公用经费支出管理提高资金使用效益具体开支围包括教学业务与管理教师培训文体活动教学资料印刷水电交通差旅邮电仪2、会计档案分永久和定期两大类。按期送存学校综合档案室，做到存放有序，查找便，安全保密。3、本单位人员查阅会计档案，应事先与会计室取得联系，由经 办会计陪同查阅，外单位前来查阅会计档案者，须持有单位介绍信或 经领导批准，可接待，查阅容必须在查找资料登记簿上认真写好栏目。会计档案一律不借出。4、会计档案保管期满，需要销毁时，必须报学校档案销
11、毁领导 小组和上级主管部门批准。无批准手续，不得自行销毁。5、会计人员工作变动，应办理会计档案移交手续，并由有关负 责人监交。七、会计档案借阅制度 1、因工作需要借阅会计档案时，需经中心小学校长批准。2、借阅会计档案必须填写会计档案调阅清册。3、原则上借阅会计档案时不得拿离保管地点。4、借阅会计档案时，不得私自涂改、丢失和撕毁账页、单据，否 则承担法律责任。5、借阅会计档案后，要及时归还保管人员，做好相应的归还手续。规结合本校特点制定本制度基本原则贯彻执行有关法律法规和财务规章制度坚持勤俭办学的针正确处理集体和个人三者利益的关系主要任务合理编制学校预算加强核算建立健全财务规章制度对学校经济活动
12、进行财务控制和监督定期算管理各分校设报账员一名在分校校长领导下管理学校的财务活动统一中心小学报账二财务收入管理办法收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性资金包括财政补助收入上级补助收入和其他收入学校格按照有关规定公用经费支出管理办法公用经费是指保证学校正常运转在教学活动和后勤服务等面开支的费用学校要规和加强公用经费支出管理提高资金使用效益具体开支围包括教学业务与管理教师培训文体活动教学资料印刷水电交通差旅邮电仪八、财会人员职责 1、总账会计具体负责本单位的财务会计工作，进行会计核算，实行会计监督。做到凭证合法、手续完备、账目清楚、数字准确、及 时记账、按时结账、如期报账、经常分析、
13、如实反映情况。负责编制 本单位的财务收支计划，并组织实施，参与学校事业发展和经济活动 的预测、规划、决策，学校资金使用，运用会计资料进行科学分析，做好学校领导参谋。做好学校的收费管理，制止乱收费。2、出纳人员应熟悉、掌握财务制度和收支标准，认真把关，格 审查原始凭证，以合法、完整的原始凭证为收入和支付的依据，对不 符合制度和规定的经济业务，不予办理和报销或要求退还补正及时办 理现金、银行收支业务，及时登记现金及银行日记账，做到日清月结。妥善保管现金、有价证券及应收票据，及时将学校收入解缴银行，并 将收入记账联和银行存款回执交总账会计入账。3、报账人员负有出纳的职责外，还应做好以下几点：、及时向
14、中心学校报账，支付学校各项支出业务。、报账时要对合法票据做好正确的分类，并作好本学校的流水 账，每月交中心小学总账会计进行核对。(3)、及时做好本校的账务公开工作，把每月上报的票据在校贴上 墙进行公示。4、上述财会人员相互配合做好财务分析。认真分析财务管理以 及事业和业务工作完成情况、存在主要问题和改进措施等。规结合本校特点制定本制度基本原则贯彻执行有关法律法规和财务规章制度坚持勤俭办学的针正确处理集体和个人三者利益的关系主要任务合理编制学校预算加强核算建立健全财务规章制度对学校经济活动进行财务控制和监督定期算管理各分校设报账员一名在分校校长领导下管理学校的财务活动统一中心小学报账二财务收入管
15、理办法收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性资金包括财政补助收入上级补助收入和其他收入学校格按照有关规定公用经费支出管理办法公用经费是指保证学校正常运转在教学活动和后勤服务等面开支的费用学校要规和加强公用经费支出管理提高资金使用效益具体开支围包括教学业务与管理教师培训文体活动教学资料印刷水电交通差旅邮电仪九、出纳职责 1.不断学习有关财务政策，格遵守财经纪律，格按规定审核 原始凭证。对不符和规定的报销凭证有权拒付。2.接收付款凭证，办理现金收复。3.记好现金日记帐和银行存款日记帐。现金收后，要及时入帐。每天核对库存，做到日清月结，帐款相符。公款不准私借。4.格现金收支手续，收入现金
16、应给对开收款收据，要正确使 用票据。5.收入现金要及时送存银行，不得坐支现金。6.和总账会计共同搞好每月工资及奖金的银行支取和发放工 作。2014年 1月 规结合本校特点制定本制度基本原则贯彻执行有关法律法规和财务规章制度坚持勤俭办学的针正确处理集体和个人三者利益的关系主要任务合理编制学校预算加强核算建立健全财务规章制度对学校经济活动进行财务控制和监督定期算管理各分校设报账员一名在分校校长领导下管理学校的财务活动统一中心小学报账二财务收入管理办法收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性资金包括财政补助收入上级补助收入和其他收入学校格按照有关规定公用经费支出管理办法公用经费是指保证学校正常运转在教学活动和后勤服务等面开支的费用学校要规和加强公用经费支出管理提高资金使用效益具体开支围包括教学业务与管理教师培训文体活动教学资料印刷水电交通差旅邮电仪