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1、初级会计职称考试 经济法基本试题及参照答案一、单项选取题（本类题共2 4 小题，每小题1 分，共 2 4 分。每小题备选答案中，只有一种符合题意对的答案，请将选定答案。多选、错选、不选均不得分）L依照税收征收管理制度，下列个人财产中，不合用税收保全办法是（）。A.机动车 B.金银首饰 C.古玩字画 D.维持生活必须住房【答案】D【解析】个人及其所扶养家属维持生活必须住房和用品，不在税收保全办法范畴之内。2 .甲公司5月 1 0 日获得营业执照并开业经营，但始终不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。税务机关有权对其采用办法是（）。A.处以元如下罚款 B.没 收 经
2、营 所 得 C.提请司法机关查封财产D.提请工商行政管理机关吊销营业执照【答案】D【解析】纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期不改正，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销营业执照。3 .下列银行结算账户中，不能支取钞票是（）。A.党、团、工会经费专用存款账户B.个人银行结算账户C.预算单位零余额账户 D.单位银行卡账户【答案】I）【解析】（1）选项A：党、团、工会经费等专用存款账户支取钞票应按照国家钞票管理规定办理；（2）选项B：个人银行结算账户用于办理个人转账收付和钞票存取；（3）选项C：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取钞票等结算业务，可以向本单位按账户
3、管理规定保存相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部批准特殊款项，不得违背规定向本单位其她账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金；（4）选项D：单位银行卡账户资金必要由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理钞票收付业务。4 .赵某所持贷记卡透支余额为1 万元，依照支付结算法律制度规定，其首月最低还款额不低于（）元。A.1 0 0 0 B.1 5 0 0 C.D.2 5 0 0 【答案】A【解析】贷记卡首月最低还款额不得低于其当月透支余额1 0%。5 .依照支付结算法律制度规定，下列票据当事人中，应在票据和粘单粘接处签章是（）oA.粘单上第一背书背书人 B.票据上最后一手背书
4、背书人C.票据上第一手背书背书人 D.粘单上地一手背书被背书人【答案】A【解析】粘单上第一记载人，应当在票据和粘单粘接处签章；例如，甲出票给乙，乙背书转让给丙，丙背书转让给丁，丁背书转让给戊，戊拟将票据背书转让给庚，由于票据背面3 个背书栏均已使用，戊可以使用粘单继续完毕背书，但应由戊在粘接处签章。6 .依照支付结算法律制度规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据是。A.假冒出票人在票据上签章 B.涂 改 票 据 号 码 C.对票据金额进行挖补篡改 D.修改票据密押【答案】A【解析】票据伪造，是指无权限人假冒她人或虚构她人名义签章行为，例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等。7 .下列
5、法形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布规范性文献是（）oA.宪法 B.行 政 法 规 C.法律 D.行政规章【答案】C【解析】（1）选项A：宪法由全国人民代表大会制定；（2）选项B：行政法规由国务院制定；（3）选项C：法律由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布；（4）选项D：行政规章涉及部门规章和地方政府规章，部门规章由国务院所属部委制定，地方政府规章由“一省三市”地方政府制定。8 .依照民事法律制度规定，对始终不懂得自己权利受侵害当事人，其最长诉讼时效期间是（）。A.2年 B.5 年C.D.3 0 年【答案】C【解析】诉讼时效期间，均从权利人懂得或者
6、应当懂得权利被侵害时起计算，但从权利被侵害之日起超过,法院不予保护。9 .依照刑事法律制度规定，下列各项中，属于拘役法定量刑期是（）。A.1 5 天如下 B.1 个月以上6个月如下 C.3 个月以上2 年如下 D.6个月以上如下【答案】B【解析】（1）选项A：行政拘留最长期限为1 5 天（教材未明确提及）；（2）选项B：拘役期限 为 1 个月以上6个月如下；（3）选项C：管制期限为3个月以上2年如下；（4）选项D：有期徒刑期限为3 个月以上2年如下。1 0.周某于4月 1 1 日进入甲公司就职，经周某规定，公司于4月 1 1 日才与其订立劳动合同。已知周某每月工资元，已准时足额领取。甲公司应向
7、周某支付工资补偿金额是（）元。A.0 B.C.2 I）.2 4 0 0 0 【答案】C【解析】用人单位自用工之日起满1 年未与劳动者订立书面劳动合同，自用工之日起满一种月次日至满一年前一日（共 1 1 个月）应当向劳动者每月支付2倍工资，并视为自用工之日起满1 年当天已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当及时与劳动者补订书面劳动合同.1 1.郑某于6月 1 5 日与甲公司订立劳动合同，商定试用期1 个月。7月 2日郑某上班。郑某与甲公司建立劳动关系时间是（）。A.6月 1 5 日 B.7月 2日 C.7月 1 5 日 D.8月 2日【答案】B【解析】用人单位自“用工之日”起即与劳动者建立劳动
8、关系。1 2 .某公司实行原则工时制。3 月，为完毕一批订单，公司安排全体职工每工作日延长工作时间2小时，关于公司向职工支付加班工资下列计算原则中，对 的 是（）。A.不低于职工本人小时工资原则1 0 0%B.不低于职工本人小时工资原则1 5 0%C.不低于职工本人小时工资原则2 0 0%D.不低于职工本人小时工资原则30 0%【答案】B【解析】用人单位依法安排劳动者在日原则工作时间以外延长工作时间，按照不低于劳动合同规定劳动者本人小时工资原则1 5 0%支付劳动者工资。1 3.韩某在甲公司已工作，经甲公司与其协商批准解除劳动合同。已知韩某在劳动合同解除前1 2 个月平均工资为7 0 0 0
9、元，本地人民政府发布本地区上年度职工平均工资为元。甲公司应向韩某支付经济补偿金额是（）元。A.0 B.2 40 0 0 C.6 0 0 0 0 D.7 0 0 0 0【答案】C【解析】劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区市级人民政府发布本地区上年度职工月平均工资3倍，向其支付经济补偿原则按职工月平均工资3 倍数额支付，向其支付经济补偿金年限最高不超过；在本题中，甲公司应向韩某支付经济补偿金=X3X10=60000(元)。14.依照营业税法律制度规定，下列各项中，不属于营业征收范畴是()。A.体育业 B.财产保险业务 C.旅游业 D.修理修配业务【答案】I)【解析】依照规定，销售货品和提供加
10、工修理修配劳务行为，属于增值税征税范畴，不是营业税征税范畴。15.某餐饮公司6 月获得餐饮收入154万元，包间服务费20万元，茶水收入25万元；直接成本支出120万元。已知服务业合用营业税税率为5%,该公司当月应缴纳营业税税额下列计算中，对的是A.154X5%=7.7 万元 B.(154+20)X5%=8.7 万元 C.(154+20+25)X5%=9.95 万元D.(154+20+25-120)X5%=3.95 万元【答案】C【解析】依照营业税税收法律制度规定，饮食业计税根据为向顾客提供餐饮服务获得所有收入。因此，该公司当月应缴纳营业税=(145+20+25)X5%=9.95(万 元)。16
11、.依照个人所得税法律制度规定，下列收入中，应 按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税是()。A.退休人员再任职获得收入 B.从非任职公司获得董事费收入C.从任职公司获得监事费收入 D.从任职公司关联公司获得监事费收入【答案】B【解析】依照个人所得税法律制度规定，个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其获得董事费、监事费收入，按 照“劳务报酬所得”项目征税；个人在公司任职、受雇(涉及关联公司)，同步兼任董事、监事，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。17.钱某在一次表演中获得收入10000元，已知劳务报酬所得每次收入不得超过4000元，减除费用
12、800元,4000元以上，减除20%费用，合用税率为20肌 钱某应缴纳个人所得税税额为()元。A.1840 B.1600 C.D.4800【答案】B【解析】依照个人所得税法律制度规定，钱某应缴纳个人所得税=10000X(1-20%)X20%=1600(元)。18.依照个人所得税法律制度规定，下列所得中，应缴纳个人所得税是()oA.加班工资 B.独生子女补贴 C.差旅费津贴 D.国债利息收入【答案】A【解析】下列不属于纳税人本人工资、薪金所得项目收入，不予征收个人所得税：独生子女补贴;执行公务员工资制度未纳入基本工资总额补贴、津贴差额和家属成员副食品补贴;托儿补贴费;差旅费津贴、误餐补贴。19.
13、关于房产税纳税人下列表述中，不符合法律制度规定是()。A.房屋出租，承租人为纳税人 B.房屋产权所有人不在房产所在地，房产代管人为纳税人C.房屋产权属于国家，其经营管理单位为纳税人 D.房屋产权未拟定，房产代管人为纳税人【答案】A【解析】依照房产税税收法律制度，房屋出租，出租人为房产税纳税人。20.某公司生产经营用房原值1万元；幼儿园用房原值400万元；出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30版房产税税率从价计征为1.2%,从租计征为12%,该公司当年应缴纳房产税税额下列计算中，对 的 是()。A.IX (1-30%)X1.2%=100.8 万元 B.IX (1-30
14、%)X 1.2%+80X 4 万元C.(1+400)X(1-30%)X1.2%+80X12%=113.76 万元D.(1+400+600)X(1-30%)XL2%=109.2 万元【答案】B【解析】依照房产税法律制度规定，公司办幼儿园免征房产税；公司经营性房产要按照从价计征房产税，出租房产按照从租计征方式，计算房产税，不按照从价计征方式计算。21.甲公司于9月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明土地合用权价款万元，厂房及地上附着物价款500万元，已知本地规定契约税税率为3临甲公司应缴纳契约税税额为()万元。A.15 B.45 C.60 D.75【答案】D【解析】依照契税法律制度规定，国有土地使用
15、权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税根据。甲公司应缴纳契税=(+500)X3%=75(万 元)。2 2 .依照车船税法律制度规定，下列各项中，免予缴纳车船税是（）.A.载客汽车 B.银行运钞车 C.机关公务车 D.养殖渔船【答案】D【解析】依照车船税法律制度规定，捕捞、养殖渔船免征车船税。2 3 .甲向乙购买一批货品，合同商定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人下列表述中，对的 是（）。A.甲和乙为纳税人 B.甲和丙为纳税人 C.乙和丁为纳税人 D.甲和丁为纳税人【答案】A【解析】依照印花税税法律制度规定，订立合同各方当事人都是印花税纳税人，但不涉及合同担保人、证人和
16、鉴定人。2 4 .依照税收征收管理法律制度规定，税务机关作出下列行政行为中，纳税人以为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不履行行政复议决定再提起行政诉讼是（）A.加收税款滞纳金B.没收财物和违法所得 C.罚款 D.停止发售发票【答案】A【解析】依照税收征收管理法律制度规定，对税务机关作出征税行为不服，应当先行政复议，对复议成果不服才干提起诉讼，征税行为，涉及确认纳税主体、征收对象、征税范畴、减税、免税、退税、抵扣税款、合用税率、计税根据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等详细行政行为，征收税款、加收滞纳金、扣缴义务人、受税务机关委托单位和个人做出代扣代缴、代收代缴、代征行为。二、多
17、项选取题（本类题共20小题，每小题2 分，共 40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意对的答案。多选、少选、错选、不选均不得分）2 5 .依照个人所得税法律制度规定，下列所得中，赋予缴纳个人所得税有（）。A.保险补偿 B.劳动分红 C.退休工资 D.军人转业费【答案】ACD【解析】依照个人所得税法律制度规定，保险赔款，军人转业费、复员费，退休工资属于免征个人所得税范畴。劳动分红按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。2 6 .关于契税计税依照下列表述中，符合法律制度规定有（）。A.受让国有土地使用权，以成交价格为计税根据B.受赠房屋，由征收机关参照房屋买卖市场价格规定计税根据C.购
18、入土地使用权，以评估价格为计税根据D.互换土地使用权，以互换土地使用权价格差额为计税根据【答案】ABD【解析】依照契税法律制度规定，国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税根据；土地使用权赠与、房屋赠与，计税根据由征税机关参照土地使用权出售、房屋买卖市场价格拟定；土地使用权互换、房屋互换，计税根据为所互换土地使用权、房 屋“价格差额”。27.关于拟定城乡土地使用税纳税人下列表述中，符合法律制度有（）。A.拥有土地使用权单位或个人为纳税人B.拥有土地使用权单位或个人不在土地所在地，以代管人或实际使用人为纳税人C.土地使用权未拟定或权属纠纷未解决，以实际使用人为纳税人D.土
19、地使用权共有，以共有各方为纳税人【答案】ABCD【解析】依照城乡土地使用税法律制度规定，城乡土地使用税由拥有土地使用权单位或者个人缴纳；拥有土地使用权纳税人不在土地所在地，由代管人或者实际使用人缴纳；土地使用权未拟定或者权属纠纷未解决，由实际使用人缴纳；土地使用权共有，由共有各方分别缴纳。28.关于印花税计税根据下列表述中，符合法律制度有（）。A.财产租赁合同以租赁金额为计税根据 B.财产保险合同以保障费为计税根据C.工商营业执照以注册资金为计税根据 D.商标注册证以件数为计税根据【答案】ABD【解析】依照印花税法律制度规定，权利允许证照按照件数作为计税根据，涉及房屋产权证、土地使用证、工商营
20、业执照、商标注册证和专利证。29.依照税收征收管理法律制度规定，纳税人办理下列事项中，必要提供税务登记证件有（）。A.纳税申报 B.开立银行账户 C.领购发票 D.缴纳税务罚款【答案】BC【解析】依照税收征收法律制度规定，纳税人办理下列事项时，必要提供税务登记证件：一是开立银行账户；二是领购发票。30.依照税收征收管理法律制度规定，下列各项中，属于纳税担保范畴有（）。A.应 纳 税 额 B.实 现 税 款 费 用 C.税款滞纳金 D.实现税款滞纳金费用【答案】ABCD【解析】依照税收征收法律制度规定，纳税担保涉及税款、滞纳金和实现税款、滞纳金费用。31.依照支付结算法律制度规定，下列非钞票支付
21、工具中，属于结算方式有（）。A.票据 B.银行卡 C.汇兑 D.委托收款【答案】CD【解析】国内当前使用人民币非钞票支付工具重要涉及“三票一卡”和结算方式；“三票一卡”是指三种票 据（汇票、本票和支票）和银行卡，结算方式涉及汇兑、托收承付和委托收款。32.关于商业汇票贴现下列表述中，对 的 有（）。A.贴现是一种非票据转让行为B.贴现申请人与出票人或直接前手之间具备真实商品交易关系C.贴现申请人是在银行开立存款账户公司法人以及其她组织D.贴现到期不获付款，贴现银行可从贴现申请人存款账户直接受取票款【答案】BCD【解析】（1）选项A：贴现是指票据持票人在票据未到期前为获得钞票向银行贴付一定利息而
22、发生“票据转让行为”。（2）商业汇票持票人向银行办理贴现必要具备下列条件：是在银行开立存款账户公司法人以及其她组织（选 项 C 对的）；与出票人或者直接前手之间具备真实商品交易关系（选项B）；提供与其直接前手之间进行商品交易增值税发票和商品发运单据复印件。（3）选项D：贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款；不获付款，贴现银行应向其前手追索票款；贴现银行追索票款时可从申请人存款账户直接受取票款。33.关于汇兑下列表述中，符合法律制度规定有（）。A.单位和个人均可使用汇兑 B.汇款人和收款人均为个人，方可办理钞票汇兑C.汇兑以收账告知为汇出银行受理汇款根据D.汇兑以汇款回单为银行将款项确已收入收款
23、人账户凭据【答案】A B【解析】选项CD：汇款回单为汇出银行受理汇款根据；收账告知为银行将款项确己收入收款人账户凭据。34.依照国内法律制度规定，下列各项中，可以成为法律关系主体有（）。A.自然人 B.商品 C.法人 D.行为【答案】AC【解析】选项BD属于法律关系客体。35.关于民事诉讼与仲裁法律制度有关内容下列表述中，对 的 是（）。A.民事经济纠纷实行或裁或审制度 B.民事诉讼与仲裁均实行回避制度C.民事诉讼实行两审终审制度，仲裁实行一裁终局制度D.民事诉讼实行公开审判制度，仲裁不公开进行【答案】ABCD36.依照民事法律制度规定，下列各项中，属于民事责任形式有（）。A.返回财产 B.没
24、收非法财产 C.补偿损失 D.罚款【答案】AC【解析】选项BD属于行政责任。37.依照劳动合同法律制度规定，下列情形中，职工不能享有当年年休假有（）。A.依法享有寒暑假，其休假天数多于年休假天数B.请事假合计20天以上，且单位按照规定不扣工资C.合计工作满1 年不满，请病假合计2 个月以上D.合计工作满以上，请病假合计满3 个月【答案】ABC【解析】选项D：合计工作满以上职工，请病假合计4 个月以上，不得享有当年带薪年休假。38.某公司拟与张某订立为期3 年劳动合同，关于该合同试用期商定下列方案中，符合法律制度有（）。A.不商定试用期 B.试用期1 个月 C.试用期3 个月 D.试用期6 个月
25、【答案】ABCD【解析】3 年以上固定期限和无固定期限劳动合同，试用期不得超过6 个 月（W 6个月）。39.依照劳动合同法律制度规定，下列情形中，劳动者可以单方面与用人单位解除劳动合同有（）。A.用人单位未为劳动者缴纳社会保险费 B.用人单位未及时足额支付劳动报酬C,用人单位未按照劳动合同商定提供劳动保护 D.用人单位未按照劳动合同商定提供劳动条件【答案】ABCD【解析】选项ABCD均属于劳动者可随时告知解除劳动合同情形。40.依照劳动合同法律规定规定，下列情形中，可导致劳动合同关系终结有（）。A.劳动合同期满 B.劳动者达到法定退休年龄 C.用人单位被依法宣布破产D.女职工在哺乳期【答案】
26、ABC【解析】选项D：女职工在孕期、产期、哺乳期，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终结劳动合同，劳动合同应当续延至相应情形消失时终结。41.劳动者因用人单位拖欠劳动报酬发成劳动争议申请仲裁，应当在仲裁时效期间内提出。关于该仲裁时效期间下列表述中，对 的 有（）。A.从用人单位拖欠劳动报酬之日起1 年 B.从用人单位拖欠劳动报酬之日起2 年C.劳动关系存续期间无仲裁时效期间限制 D.劳动关系终结自劳动关系终结之日起1 年【答案】C D【解析】劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议，劳动者申请仲裁不受I 年仲裁时效期间限制；但是，劳动关系终结，应当自劳动关系终结之日起1 年内提出。42.依照营业
27、税法律制度规定，下列金融业务中，以余额为营业额计征营业税有（）。A.普通贷款业务 B.融 资 租 赁 业 C.债券买卖业务 D.外汇买卖业务【答案】BCD【解析】依照营业税法律制度规定，选项B：融资租赁业务以其向承租者收取所有价款和价外 费 用（涉及残值）减去出租方承担出租货品实际成本后“余额”为营业额；选项CD：外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后“余额”为营业额。4 3 .依照营业税法律值得规定，下列业务中，应 按“服务业一一租赁业”税目缴纳营业税有（）。A.美术馆出租展览场地 B.房地产公司出租土地使用权 C.俱乐部出租体育场比赛场地D.交通部门有偿转让高速公路收
28、费权【答案】A B C D【解析】选 项 A C：出租文化场合和体育场地属于“服务业一租赁业”税目征税范畴。选 项 B：房地产公司出租土地使用权，属于 服务业一租赁业”税目征税范畴。选项D：交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范畴，应 按“服务业一租赁业”税目征收营业税。4 4 .关于营业税纳税地点下列表述中，对 的 有（）A.建筑公司提供建筑业劳务，向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税B.食品公司转让商标权，向公司所在地主管税务机关申报纳税C.保险公司出租写字楼，向公司所在地主管税务机关申报纳税D.建材公司转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关申报纳税【答案】ABD【解析】选
29、项C：纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。三、判 断 题（本类题共1 0 小题，每小题1 分，共 1 0 分。请判断每小题表述与否对的。每小题答案对的得1 分，答题错误口（）.5 分，不答题不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）4 5 .纳税人以无形资产投资入股，参加接受投资方利润分派、共同承担投资风险行为，不征收营业税。（）【答案】V【解析】以无形资产、不动产投资入股，接受投资方利润分派、共同承担投资风险行为，不征收营业税；投资后转入其股权行为，也不征收营业税。4 6 .城乡土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税根据。（）【答案】V【解析】城乡土地使用税计税根据是
30、纳税人“实际占用”土地面积。4 7 .资源税纳税人销售应税产品采用分期收款结算方式，其纳税义务发生时间为发出应税产品当天。（）【答案】X【解析】纳税人采用分期收款结算方式，资源税纳税义务发生时间是销售合同规定收款日期当天。4 8 .纳税人在纳税期内没有应税款，不需办理纳税申报。（）【答案】X【解析】纳税人在纳税期内没有应纳税款，也应当按照规定办理纳税申报。4 9 .撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销普通存款账户、专用存款账户和暂时存款账户。（）【答案】X【解析】撤销银行结算账户时，应先撤销普通存款账户、专用存款账户、暂时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款
31、账户撤销。5 0.行政复议期间被申请人以为详细行政行为需要停止执行，详细行政为可以停止执行。（）【答案】V【解析】行政复议期间详细行政行为不断止执行。但是，有下列情形之一，可以停止执行：（1）被申请人以为需要停止执行；（2）行政复议机关以为需要停止执行；（3）申请人申请停止执行，行政复议机关以为其规定合理，决定停止执行；（4）法律规定停止执行。5 1.人民法院审理行政案件，可以对当事人双方进行调解，促其达到调解合同。（）【答案】X【解析】人民法院审理行政案件不合用调解；行政补偿诉讼可以调解。5 2.劳动者不能胜任工作岗位，用人单位应先通过培训或者调节工作岗位，仍不能胜任工作，方可按程序与其解除
32、劳动合同。（）【答案】V【解析】劳动者不能胜任工作，通过培训或者调节工作岗位，仍不能胜任工作，用人单位提前3 0 日以书面形式告知劳动者本人或者额外支付劳动者1 个月工资后，可以解除合同。5 3.劳动者与用人单位发生劳动争议申请仲裁时，用人单位被吊销营业执照或者决定提前解散、歇业，不能承担有关责任，其出资人、开办单位或者主管部门应作为共同当事人。（）【答案】V【解析】原文见教材6 7 页第9行。5 4 .纳税人将不动产免费赠送其她单位或者个人，不征收营业税。()【答案】X【解析】单位或者个人将不动产或者土地使用权“免费赠送”其她单位或者个人，视同发生应税行为，缴纳营业税。四、不定项选取题(本类
33、题共13小题，每小题2 分，共 26 分。每小题备选答案中，有一种或者一种以上符合题对的答案。每小题所有选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)资料一某公司重要从事建筑、安装和装饰工程业务，该公司财务会计制度健全，可以如实核算如提供经营状况，并能对的计算应纳税额和如实履行纳税义务。3 月关于经营状况如下：(1)获得建筑工程总包结算收入1 8 0 万元；向分包单位支付工程4 5 万元。(2)获得建筑工程分包结算收入1 6 0 万元，提前竣工奖5 万元。(3)获得安装工程结算收入1 2 万元，该项安装工程设备价款1 3 6 万元，由建设方自行提供。(4)获得装饰收入1 6 万元，该项
34、装饰工程消耗材料1 2 0 万元，由客户自行采购。(5)获得房屋租金1 7万元。支付出租房屋有关税金3万元、取暖费2万元和维修费1 万元。已知：建筑业知县营业税税率为3 悔 服务费合用营业税税率为5%。规定：依照上述资料，分析回答下列条5 5 5 8 小题。5 5 .该公司当月总包、分包建筑工程应缴纳营业税税额下列计算中，对 的 是()。A.总包建筑工程应缴纳营业税税额=1 8 0 X 3%=5.4万元B.总包建筑工程应缴纳营业税税额=(1 8 0-4 5)X 3%=4.0 5 万元C.分包建筑工程应缴纳营业税税额=1 6 0 X 3%=4.8万元D.分包建筑工程应缴纳营业税税额=(1 6 0
35、+5)X 3%=4.9 5 万元【答案】B D【解析】选项A B：纳税人将建筑工程分包给其她单位，以其获得所有价款和价外费用扣除其支付给其她单位分包款后“余额”为营业额。选项C D：建筑业营业额为纳税人承包建筑工程、修缮工程、安装工程、装饰工程和其她工程作业所获得营业收入，因此分分收入应纳营业税应当是选取D。5 6 .该公司当月安装工程、装饰工程应缴纳营业税税额下列计算中，对 的 是().A.安装工程应缴纳营业税税额=1 2 X 3%=0.3 6 万元B.安装工程应缴纳营业税税额=(1 2+1 3 6)X 3%=4.4 4 万元C.装饰工程应缴纳营业税税额=1 6 X 3%=0.4 8 万元D
36、.装饰工程应缴纳营业税税额=(1 6+1 2 0)X 3%=4.0 8 万元【答案】A C【解析】纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)，其营业额应当涉及工程所用原材料、设备及其她物资和动力价款在内，但不涉及建设方提供设备价款。纳税人提供装饰劳务，按照其向客户实际收取人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购材料价款和设备价款)确认营业额。5 7.该公司当月租房出租应缴纳营业税税额下列计算中对的是()A.1 7X 5%=0.8 5 万元 B.(1 7-3)X 5%=0.6 万元 C,(1 7-3-2)义5%=0.6 万元D.(1 7-3-2-1)X 5%=0.5 5 万元【答案】A【解析
37、】经营租赁业务营业额为获得租金收入全额，不得扣除任何费用。5 8.下列税额征收方式中，合用于该公司是()A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收【答案】A【解析】查账征收适合于财务会计制度健全，可以如实核算和提供生产经营状况，对的计算应纳税款和如实履行纳税义务纳税人。资料二张某系中华人民共和国公民，就职于中华人民共和国境内甲公司，7 月从境内获得如下收入：(1)工资收入3 8 0 0 元，资金收入6 0 0 元，岗位津贴3 0 0 元，交通补贴9 0 0 元。(2)3年期银行存款利息总收入8 0 0 元。二级市场股票买卖所得元。(3)为乙单位授课收入3 0 0 0 元，稿费收
38、入8 2 0 元。(4)将 1 月投资8 0 万元购买一套商品房出售给周某，合同注明价款为1 2 0 万元。(5)受丙公司委托进行软件设计，获得计费2 0 0 0 元。已知：个人工资、薪金所得减除费用原则为3 5 0 0 元/月。个人所得税税率表(工资、薪金所得合用级数全月应纳税所得额含税级距税 率(%)速算扣除数1不超过1500元302超过1500元至4500元某些101053超过4500元至9000元某些20555规定：依照上述资料，分析回答下列第5 9 62 小题。5 9 .张某工资、薪金所得应纳税个人所得税税额下列计算中，对 的 是()oA.(3 8 0 0-3 5 0 0)X 3%=
39、9 元 B.(3 8 0 0+60 0)-3 5 0 0 X 3%=2 7 元C.(3 8 0 0+60 0+3 0 0)-3 5 0 0 X 3%=3 6 元 D.(3 8 0 0+60 0+3 0 0+9 0 0)-3 5 0 0 X 1 0%-1 0 5=1 0 5 元【答案】D【解析】工资、薪金所得，是指个人因“任职或者受雇”而获得工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇关于其她所得。60 .张某下列收入中，免于缴纳个人所得税是()A.银行存款利息收人8 0 0 元 B.股票买卖所得元 C.授课收入3 0 0 0 元D.稿费收入8 2 0 元【答案】A B【解
40、析】选项A：自 1 0 月 9日(含)起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；选项B：对股票转让所得暂不征收个人所得税。选项C D：要征收个人所得税。61 .下列税种中，属于张某出售商品房缴税是()A.契税 B.印花税 C.营业税 D.个人所得税【答案】B C D【解析】选项A：张某出售商品房，由承受房屋权属一方缴纳契税。62 .张某受托进行软件设计所获得收入，在计缴个人所得税时合用税目是().A.生产经营所得 B.特许权使用费所得 C.劳务报酬所得 D.偶尔所得【答案】C【解析】软件设计属于劳务报酬税目。劳务报酬中设计劳务是指按照客户规定代为制定工程、工艺等各类设计业务。资料三甲公司成立于
41、5月 1 8 日，法定代表人为李某。6 月 5日，甲公司财务人员张某持关于资料到Q 银行开立基本存款账户。8月 6 日，甲公司从乙公司购进一批价值2 60 万元货品，采用支票方式付款。9月 1 2 日，甲公司向P 银行申请贷款，P 银行审查符合贷款条件后向其发放贷款3 0 0 万元。规定：依照上述资料，分析回答下列第63 67小题。63 .下列各项中，属于甲公司到Q 银行开立基本存款账户应提供证明文献是（）A.政府主管部门对该公司成立批文原件 B.工商部门颁发营业执照正本C.税务部门颁发税务登记证 D.财政部门批准开户证明【答案】B C【解析】公司法人开立基本存款账户，应出具公司法人营业执照正
42、本；从事生产、经营活动纳税人，还应出具税务登记部门颁发税务登记证。6 4 .甲公司在Q银行开立基本存款账户予以核准机构是（）A.Q 银 行 B.本地银行业协会 C.中华人民共和国银行监督管理委员会本地分支机构D.中华人民共和国人民银行本地分支机构【答案】D【解析】符合开立核准类账户条件，银行应将存款人开户申请书、有关证明文献和银行审核意见等开户资料报送“中华人民共和国人民银行本地分支行”，经其核准后办理开户手续。6 5 .甲公司向乙公司签发支票，其在支票上签章是（）A.甲公司财务专用章加李某签名或盖章 B.甲公司业务专用章加李某签名或盖章C.甲公司财务专用章加张某签名或盖章 D.甲公司业务专用
43、章加张某签名或盖章【答案】A C【解析】支票上出票人签章，出票人为单位，为与该单位在银行预留签章一致“财务专用章或者公章”加其法定代表人或者其授权代理人签名或者盖章。在本题中，选项B D 提及是“业务专用章”，必定应予排除；但选项A C 与否为预留签章，则依照案情无法拟定，估且将选项A C 所有选上。6 6 .下列各项中，属于甲公司向乙公司签发支票必要记载事项是（）A.收款人乙公司 B付款人Q银行 C支票金额2 6 0 万元 D出票人甲公司签章【答案】B D【解析】支票收款人名称与出票金额属于授权补记事项，在“签发支票时”可以暂不记载。6 7 .甲公司从P 银行贷款时开立银行结算账户属于（）A基本存款账户 B 普通存款账户 C专用存款账户 D暂时存款账户【答案】B【解析】存款人因借款或其她结算需要，在基本存款账户开户银行以外银行营业机构开立银行结算账户为普通存款账户。