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1、单项选择题1、为促进第三产业发展,从(A)起,领先在上海的交通运输业和 部分现代服务业开展深化增值税制度改革试点,逐步将征收营业税的行业改为征 收增值税。A、2023 年 1 月 1日B、 2023年1月1日C、 2023 年 1 月1日D、 2023年1月1日2、经国务院批准, 增值税试点。自(D)起,在全国范围内全面推开营业税改征A、 2023 年 1 月 1日B、 2023年5月1日C、 2023 年 1 月1日D、 2023年5月1日3、增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的(C)为课税对象 征收的一种税。A、收入B、利润C、增值额D、销售额4、营业税改征增值税的一般纳税人供应建筑业
2、应税劳务适用的税率 是(B) oA、6%B、11% C、17% D、3%5的税率征收企业所得税。、依据企业所得税法规定,国家须要重 点扶持的高新技术企业,减按(A )A、15% B、25% C、10% D、20%6、依据企业所得税法规定,符合条件的小型微利企业,减按(C )的税率征收企业所得税。A、25% B、15% C、20% D、18%51、获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知 之日起(C )内缴纳耕地占用税。A、 7 日 B、 15 日 C、 30 日 D、 60 日52、现行税法规定,企业从事农、林、牧、渔业项目的所得,免 征、减征企业所得税,下列不属于上述免征、减征
3、农、林、牧、渔业项目的所得的 是(D)A、中药材的种植;B、生产玉米粉;C、花生油初加工;D、生产水 果罐头。53、纳税人欠缴税款,同时又被行政机关确定处以罚款、没收违法 所得的(A )。A、税收优先于罚款、没收违法所得;B、罚款优先于税收、没收违 法所得;C、没收违法所得优先于税收、罚款;D、罚款、没收违法 所得优先于税收。54、下列关于契税的税法正确的是(D) oA、契税由房屋产权转让方缴纳B、农夫个人购买房屋不征收契税C、因他人抵债而获得的房屋不征契税D、契税的税率由省级人民政府在规定的幅度内确定55、扣缴义务人应收而不收税款的,税务机关对扣缴义务人处以(C ) 的罚款。A、2000元以
4、下;B、10000元以下;C、未收税款50%以上3倍以下;D、未收税款3倍以下。56、当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,对国家税收造成损 害的,税务机关可以依照合同法的有关规定行使(C)OA、抵押权;B、留珞权;C、代位权;D、撤销权。57、中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的税率为 (C )A、33% B、10% C、25% D、15%58、税务机关对(A )罚款的行政惩罚以前,应当告知当事人有要 求实行听 正的权利。A、公民作出2,000元以上、法人作出10,000元以上;B、公民作出1,000元以上、法人作出5,000元以上;C、公民作出3,000元以上、法人作出20, 00
5、0元以上;D、公民作出5,000元以上、法人作出30, 000元以上。59、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照(C ) 的规定执行。A、国务院B、国家税务总局C、法律D、地方政府原文地址:b i nzz7、依据企业所得税法规定,企业纳税年度发生亏损,准予向以后年 度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过(A )年。A、五年B、三年C、十年D、不能弥补8、依据企业所得税法规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,企 业财务、会计处理方法及税收法律、行政法规的规定不一样时,应当依照(B )的规定计算。A、按企业财务、会计处理方法B、按税收法律、法规C、按上级机关的指示D、按有
6、资质的中介机构9、依据企业所得税法规定,居民企业中国境内设立不具有法人资格 的营业机构的,应当(A )计算并缴纳企业所得税。A、汇总B、独立C、就地预缴D、分别10、依据企业所得税法规定,依照外国(地区)法律成立且实际管 理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立 机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业,是(D )。A、本国企业B、 外国企业C、居民企业D、非居民企业11、依据企业所得税法规定,企业开发新技术、新产品、新工艺发 生的探讨开发费用,可以在计算企业所得税应纳税所得额时(B)扣除。A、全额B、加计C、减半D、加倍12、依据企业所得税法规定,企业及其关联方
7、之间的业务往来,不 符合独立交易 原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的支配的,税务机关有 权在该业务发生的纳税年度起(D )年内,进行纳税调整。八、三8、五。、二口、十13、企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额(D )以内的部 分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。()A、10% B、3%C、全部 D、12%14折旧的最低年限是(、依据企业所得税法B和)o实施条例规 定,飞机、火车、轮船以外的运输工具计算A、 3 年 B、 4 年 C、 5 年 D、 10 年15、依据企业所得税法和实施条例规定,下列企业从事下列项目的 所得减半征收企业所得税的是(D ) oA、牲畜、家禽的饲养B
8、、浇灌、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目C、农作物新品种的选育D、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植16、依据企业所得税法规定,企业在年度中间终止经营活动的,应 当自实际经营终止之日起(C )内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A、30 B、 40 C、 60 D、 1517、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳 税年度内,居民企业技术转让所得不超过(D )万元的部分,免征企业所得税; 超过的部分,减半征收企业所得税。A、 100 B、 200 C、 300 D、 50018、计算企业所得税时,企业发生的职工教化经费支出,不超过工 资薪金总额(D )的
9、部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。A、1% B、1.5% C、2. % D、2.5%19、依据企业所得税法规定,企业及其关联方之间的业务往来必需 遵循的最基本原则是(A、公允性原则C )。B、可比性原则C、独立交易原 则D、配比原则20、依据企业所得税法和实施条例规定,实行缩短折旧年限方法 的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的(C )A、 20% B、 40% C、 60% D、 80%21、企业所得税法规定,畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限是 (B )A、2年B、3年C、4年D、5年22、下列所得,在征收个人所得税时适用加成征收的是(C )。A、稿酬所得B、利息、股
10、息、红利所得C、劳务酬劳所得D、偶然所得23、下列所得,在征收个人所得税时按应纳税额减征的是(A )A、稿酬所得B、利息、股息、红利所得C、劳务酬劳所得D、偶然所得24、个人所得税法规定,企事业单位的承包经营、承租经营所得适 用的超额累进税率的范围(C )A、百分之三至百分之四十五B、 百分之五至百分之四十五C、百分之五至百分之三十五D、百分之五至百分之四十25、个人所得税法规定,个体工商户的生产、经营所得适用的超额 累进税率的范围(C )A、百分之三至百分之四十五C、 百分之五至百分之四十五C、百分之五至百分之三十五D、 百分之五至百分之四十26、个人所得税法所说的劳务酬劳所得一次收入畸高,
11、是指个人一 次取得劳务报 酬,其应纳税所得额超过(C )元。A、 2000 B 、 5000 C、 20000 D、 5000027、个人所得税法规定,从2023年9月1日起,工资、薪金所 得,以每月收入额减除费用(C )元后的余额,为应纳税所得额。A、 2000 B、 3000 C、 3500 D、 480028、年所得12万元以上的个人所得税纳税义务人,在年度终了后(C )个月内到主管税务机关办理纳税申报。A、 1 B、 2 C、 3 D、 529、工资、薪金所得应纳的个人所得税税款,按月计征,由扣缴义 务人或者纳税义务人在次月(C )日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报 表。A、七B、
12、十C、十五D、三十30、个人所得税法中,供应著作权的运用权取得的所得,属于(D ) 所得A、劳务酬劳所得B、稿酬所得C、偶然所得D、特许权运用费所得31、个人所得税法中,中国境内取得个人工资、薪金所得,其完整 的概念是指(D )。A、由中国境内企业、机构支付的收入B、 构成中国居民纳税人而由境外企业、机构支付的个人收入C、在中国境内任职受雇而由境内企业、机构支付的收入D、在中国境内任职受雇而由境内、境外企业、机构支付的收入32、个人所得税法规定,个人取得的稿酬所得适用比例税率,并按()减征(B )。A、应纳税所得额70% B、应纳税额30%C、应纳税额70% D、应纳税所得额30%33、个人所
13、得税法规定,在中国境内两处或两处以上取得的工资、 薪金所得,其纳税地点选择是(D )。A、收入来源地B、税务局指定地点C、纳税人户籍所在地D、选择并固定向其中一处单位所在地34、我国个人所得税的征收方式是(D ) oA、完全由个人自行申报B、由税务机关上门征收C、完全由单位代扣代缴D、以代扣代缴为主,以个人自行申报为辅35、个人所得税,以(A )为纳税义务人,以()为扣缴义务 人。A、所得人、支付所得的单位或者个人B、支付所得的单位或者个人、所得人C、所得人、企业D、企业、支付所得的单位或者个人36、个人所得税法中,工资、薪金所得,适用(B )税率,税率为 ()A、超额累进百分之三至百分之四十
14、B、超额累进百分之三至百分之四十五C、比例百分之三至百分之四十五D、比例百分之三至百分之四十37、房地产开发企业建立一般标准住宅出售,增值额未超过扣除项 目金额(B )的,免征土地增值税。A、 10% B、 20% C、 30% D、 40%38、城镇土地运用税以纳税人(A )为计税依据,依照规定税额计 算征收。A、实际占用的土地面积B、实际支付的土地价款C、土地评估价格D、土地的市场价格39、车船税纳税义务发生时间为取得车船全部权或者管理权的(B ) oA、当天B、当月C、次月D、次年40、车辆的车船税详细适用税额由(C )确定。A、国务院B、财政部C、省、自治区、直辖市人民政府D、省级地方
15、税务局41、私有出租房屋应缴纳的房产税税款,由房产(D)确定出租者自 缴或租用者代扣代缴。A、出租方B、承租方C、所在地人民政府D、所在地税务机关42、房屋买卖,(A )为契税的纳税人。A、承受方B、转让方C、交易服务机构D、房产评估机构43、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从运用的月份 起(D )免缴土地运用税。A、1年至3年B、3年至5年C、5年至8年D、5年至10 年44、企业自用办公用房,房产税以房产原值减除(C )后的余值计 算缴纳。A、 15% B、 20% C、 25% D、 30%45、土地增值税实行(B )超率累进税率。A、三级B、四级C、五级D、六级46、企业出租
16、厂房取得的租金收入按(C )税率计算缴纳房产税。A、1.2% B、4% C、12% D、15%47、下列免征车船税的机动车辆是(D )。A、出租车B、私家车C、工厂货车D、警用车48、以下应税凭证不适用印花税万分之三税率的有(D )。A、货物购销合同B、建筑安装工程承包C、技术合同D、建筑工程勘察设计合同49、印花税票的票面金额以人民币为单位,共分九种。其中票面金 额最大的为人民币(D )。A、十元B、贰拾元C、伍拾元D、壹百元50、非居民企业所得税实行源泉扣缴管理方法,依照有关法律规定 或者合同约定对非居民企业干脆负有(A)为扣缴义务人。A、干脆负有支付款项义务的单位B、收取款项的单位C、关联方企业D、上级主管部门