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1、会计基础知识：报表系列 各报表的作用用一句话来概括就是：1资产负债表是反映某一时刻的财务状况。2.损益表是反映某一时刻的经营成果，该表的最后一个 数字 净利润”将列入利润分配表。3利润分配表反映某一时期的利润分配情况，将期初未 分配利润调整为期末未分配利润，并列入资产负债表。4现金流量表反映现金变化的结果和财务状况变化的原 因。一、资产负债表 首先让我们来看看关于会计的两个重要公式。公式 1 借方=贷方 会计的基础知识始于借方和贷方。借方在账簿的左侧，贷方在账簿的右侧。在这里，要牢记一条不变的定律：借方=贷方”换句话说，在任何交易中，都必须同时登记到账簿 的左右两侧，其原则如下：资产增加时，记
2、入左侧；资产减少时，记入右侧。负 债增加时，记入右侧；负责减少时，记入左侧。公式 2 资产=负债+股东权益 会计学上最重要的概念是 平衡”，它的主体就是刚才提 过的借方与贷方，简言之，资产增加是借方；负债或股东权 益增加是贷方，双方相抵即所谓的 平衡”。资产负债表以这两个重要公式为依据，它反映了企业在 某一定时间的财务状况，它揭示了公司拥有什么，即公司的 资产；公司欠什么人的债，即公司的负债；以及公司净资产 价值，即股东的权益。资产负债表上的各账户在每一新的会计年度开始时，不 能被结清而使其余额为零。在资产负债表中，资产是按流动 性从大到小的顺序排列，而负债则是按债务到期日由近到远 的顺序排列
3、。二、收益表 收益表反映企业在某一段时间内的获利情况。它与资产 负债表的一个显著区别是每一新的会计年度开始时，收益表 上的各账户都会被结平，其余额为零。该报表的一般关系式可表示为：毛收入一总费用=净利 润 这一表达式可派生出下列表达式：营业利润=销售收入-成本费用合计 上式中，成本费用合计包括：销货成本销售费用和 管理费用折旧税前利润=营业利润-利息费用净利润=税前 利润-税金净利润或净损失，代表企业的净盈利状况。其通常被称之为 底线”。作为经营者，重要的是要时刻 意识到你所真正赚得的是净利润，而不是营业利润。一时刻的经营成果该表的最后一个数字净利润将列入利润分配表利润分配表反映某一时期的利润
4、分配情况将期初未分配利润调整为期末未分配利润并列入资产负债表现金流量表反映现金变化的结果和财务状况变化的原因一资产负债方在账簿的右侧在这里要牢记一条不变的定律借方贷方换句话说在任何交易中都必须同时登记到账簿的左右两侧其原则如下资产增时记入左侧资产减少时记入右侧负债增时记入右侧负责减少时记入左侧公式资产负债股东权益会计学方相抵即所谓的平衡资产负债表以这两个重要公式为依据它反映了企业在某一定时间的财务状况它揭示了公司拥有什么即公司的资产公司欠什么人的债即公司的负债以及公司净资产价值即股东的权益资产负债表上的各账户在每一新此表中我们应该注意以下几个问题：销售成本应该考虑以下各方面的问题：可以通过与供
5、货商重新协商或寻找新的、较便宜的供货 商来降低销货成本吗？可以大批量购进存货，以期有效地降 低销货成本吗？可以用其他的物品、材料和产品，代替目前 采购的吗？可以提高自己产品的销价吗？销售费用和管理费用一般来说，当费用急剧下降时，多 是周密计划管理的结果。可以考虑如下的问题：费用的降低是由裁员引起的吗？换句话说，有职员被解 雇或者公司规模缩小了吗？如果是这样，与裁员和缩小规模 等相关的直接、间接费用是多少？费用的降低是否由薪水的降低引起的？是否是由企业 销售人员或独立的销售代理部门的佣金降低所引起的？费用的降低是否是通过有关雇员费用和雇员福利的开 支紧缩引起的？费用的降低是否是象办公室租赁费、公
6、用设施和保险这 一领域的支出减少所引起的？如果是这样，这么做是否值 得？费用的降低是否源自研究和开发的缩减？如果是这样，其可能对企业将来的盈利情况产生什么影响？成本与费用合计应考虑下列问题：这一比例与同行业水平相比如何？这一费用项目是否 能在不产生不利影响的前提下得到进一步的降低？一时刻的经营成果该表的最后一个数字净利润将列入利润分配表利润分配表反映某一时期的利润分配情况将期初未分配利润调整为期末未分配利润并列入资产负债表现金流量表反映现金变化的结果和财务状况变化的原因一资产负债方在账簿的右侧在这里要牢记一条不变的定律借方贷方换句话说在任何交易中都必须同时登记到账簿的左右两侧其原则如下资产增时
7、记入左侧资产减少时记入右侧负债增时记入右侧负责减少时记入左侧公式资产负债股东权益会计学方相抵即所谓的平衡资产负债表以这两个重要公式为依据它反映了企业在某一定时间的财务状况它揭示了公司拥有什么即公司的资产公司欠什么人的债即公司的负债以及公司净资产价值即股东的权益资产负债表上的各账户在每一新折旧基于折旧费用反映了企业因设备等不动产的损耗 或自然淘汰引起的税收抵减的潜力，我们可以考虑以下这个 问题：折旧费用的增加是由购买新的机器设备或其它不动产 引起的，还是由所使用的折旧方法的变更引起的？营业利润与净利润的比较企业用其所获丰厚利润进行 投资以获得国家的税收减免优惠或者企业净利润的增加仅 是由于利率和
8、利息费用下降而侥幸所得？需要注意的是：就 绝对数来说，利息费用明显降低，其降低百分比为 50%.并且，虽然所得税的课税对象是税前利润，但所得税的增长只有 20%，远低于营业利润、税前利润和净利润的增长。三、现金流量表 这一报表揭示了在某一特定时期内现金的来源与运用，集中反映了企业所获得的收益和现有的债务。现金流量可以分为三类：经营活动所带来的现金流量；投资活动所带来的现金流量和筹资活动所带来的现金流量。利用现金流量表，可以进一步得出你的公司的一些基本 结论。有些活动引起企业现金流入而有些活动却没有，其最 终的结果是企业收入的现金更高于支出。如何充分使用资金？俗话说，借钱难，用钱更难”。企业要用
9、好钱就要 把钱 花在点子上”。这就要求现代企业的经营者在运用资金时，随 时注意根据各种资金的性质、结构和营运的需要，合理分配，一时刻的经营成果该表的最后一个数字净利润将列入利润分配表利润分配表反映某一时期的利润分配情况将期初未分配利润调整为期末未分配利润并列入资产负债表现金流量表反映现金变化的结果和财务状况变化的原因一资产负债方在账簿的右侧在这里要牢记一条不变的定律借方贷方换句话说在任何交易中都必须同时登记到账簿的左右两侧其原则如下资产增时记入左侧资产减少时记入右侧负债增时记入右侧负责减少时记入左侧公式资产负债股东权益会计学方相抵即所谓的平衡资产负债表以这两个重要公式为依据它反映了企业在某一定
10、时间的财务状况它揭示了公司拥有什么即公司的资产公司欠什么人的债即公司的负债以及公司净资产价值即股东的权益资产负债表上的各账户在每一新使之能周转如流，避免风险，达到盈利的目的。资金运用是 事关企业存亡的十分重要的问题。首先，在资金运用上，凡属资本性的开支，必须获得稳 定可靠的资金来源。这是因为资本性的占用，如固定资产的 投资，属于长期占用，应选择成本费用最低的资金来源，应 以内部自有资金为主。因此，投资之始，筹足稳定可靠的自 有资金，是运用好资金的重要条件。即使在自有资金不足、需要依赖借入资金的情况下，在使用时，也要注意资金成本、归还来源以及归还期限的搭配，充分估计风险的可能性，采 取避免风险的
11、预防措施等。这是掌握资金运用的要领。其次，在企业营运过程中，要注意固定资产与长期债务 保持合理的比率。固定资产使用期限长、价值补偿分散、周 转慢，其变现的能力差。因此，企业在获得长期债务来源时 要充分考虑抵偿债务的能力。一般说，要使自己的固定资产 规模高于长期债务规模，即长期负债的比率不宜高于固定资 产的价值；其结构比率应视企业投资结构而定。一时刻的经营成果该表的最后一个数字净利润将列入利润分配表利润分配表反映某一时期的利润分配情况将期初未分配利润调整为期末未分配利润并列入资产负债表现金流量表反映现金变化的结果和财务状况变化的原因一资产负债方在账簿的右侧在这里要牢记一条不变的定律借方贷方换句话说在任何交易中都必须同时登记到账簿的左右两侧其原则如下资产增时记入左侧资产减少时记入右侧负债增时记入右侧负责减少时记入左侧公式资产负债股东权益会计学方相抵即所谓的平衡资产负债表以这两个重要公式为依据它反映了企业在某一定时间的财务状况它揭示了公司拥有什么即公司的资产公司欠什么人的债即公司的负债以及公司净资产价值即股东的权益资产负债表上的各账户在每一新