《会计电算化案例资格考试会计职称考试资格考试会计职称考试.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计电算化案例资格考试会计职称考试资格考试会计职称考试.pdf（11页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、表 1-4 会计电算化案例 第一部分 企业概况 一、账套信息 该公司为股份制企业，主要从事教育工具制作、发行及相关配套商品的经营与推广活 动。记账本位币为人民币，要求只对客户进行分类，无外币核算业务。核算时，确定数量 的小数位为2、单价小数位为 4。二、编码规则 会计科目编码级次为 42222；部门分类编码：122；结算方式编码：12。三、人员分工 王主管（编号001）：账套主管。负责账套管理、建账、审核及报表管理工作。张会计（编号002）:软件操作员。负责制单、固定资产管理及工资核算。赵出纳（编号003）:软件操作员。负责记账、货币资金收付业务及银行对账。四、企业机构设置 表 1-1 部门档
2、案 部门编码 部门名称 部门属性 负责人 1 企划部 全面管理、发展战略规划 郑和平 2 制作部 开发、研制 黄建国 3 市场部 营销、推广 李斯奇 表 1-2 职员档案 编号 职员姓名 所属部门 职员属性 编号 职员姓名 所属部门 职员属性 101 郑和平 企划部 总经理 201 黄建国 制作部 部门经理 102 李秘书 企划部 行政秘书 202 孙俊杰 制作部 开发 102 王主管 企划部 财务主管 203 冯结 制作部 开发 103 张会计 企划部 会计 301 李斯奇 市场部 部门经理 104 赵岀纳 企管部 出纳 302 付海涛 市场部 销售 105 方库管 企划部 仓管 303 梅
3、眉 市场部 市场推广 五、往来单位信息 表 1-3 客户分类 分类编码 分类名称 01 本埠客户 02 外埠客户 客户档案 客户名称 简称 所属分类码 纳税号 开户银行 编号 001 上海科文公司 上海欣文 02 002 北京新世纪公司 北京新世纪 01 六、收付结算信息 表 1-6 结算方式 结算方式编码 结算方式名称 是否进行支票管理 1 支票 否 11 转账支票 否 2 汇兑 否 3 委托收款 否 表 1-7 开户银行 编码 银行名称 银行账号 01 中国工商银行东城区支行沙滩路办事处 012-345678 第二部分 账务处理系统 一、业务处理要求 采用计算机软件对凭证进行自动编号，客户
4、往来款项和供应商往来款项在总账系统中 核算，出纳凭证暂不需由出纳签字，其它参数暂取软件系统的默认值，不加控制。二、2002年11月末会计科目体系及期初余额 1发生额及余额表 表 2-1 发生额及余额表 科目名称 年初余额 本期累计 借方发生额 本期累计 贷方发生额 方 向 期末余额 现金(1001)5 000.00 4 000.00 借 1 000.00 银行存款(1002)500 000.00 200 000.00 546 000.00 借;154 000.00 应收账款(1131)1 104 000.00 借 1 104 000.00 物资采购(1201)1 300 000.00 1 30
5、0 000.00 借:库存商品(1243)1 300 000.00 500 000.00 借 800 000.00 甲教材(124301)1 300 000.00 500 000.00 借:800 000.00 固定资产(1501)借 累计折旧(1502)贷 短期借款(2101)200 000.00 贷 200 000.00 应付账款(2121)1 000 000.00 贷 1 000 000.00 应付工资(2151)72 000.00 72 000.00 贷;应付福利费(2153)10 080.00 贷 10 080.00 应交税金(2171)465 008.85 423 017.70 贷
6、;-41 991.15 应交增值税(217101)296 008.85 296 008.85 贷 进项税(21710101)169 000.00-69 000.00 借:销项税(21710102)127 008.85 127 008.85 贷 未交增值税(217102)169 000.00 1 27 008.85 贷-41 991.15 其他应付款(2181)贷 经营与推广活动记账本位币为人民币要求只对客户进行分类无外币核算业务核算时确定数量的小数位为单价小数位为二编码规则会计科目编码级次为部门分类编码结算方式编码三人员分工王主管编号账套主管负责账套管理建账审核金收付业务及银行对账表四企业机构
7、设表部门编码表部门名称企划部制作部市场部部门档案部门属性全面管理发展战略规划开发研制营销推广职员档案负责人郑和平黄建国李斯奇编号职员姓名所属部门职员属性编号职员姓名所属部务主管会计出纳仓管黄建国孙俊杰冯结李斯奇付海涛梅眉制作部制作部制作部市场部市场部市场部部门经理开发开发部门经理销售市场推广五往来单位信息表客户分类分类编码分类名称本埠客户外埠客户编号客户名称简称所属分类预提费用（2191）833.33 贷 833.33 实收资本（3101）500 000.00 贷:500 000.00 本年利润（3131）565 253.33 976 991.15 贷 411 737.82 利润分配（3141
8、）贷:生产成本（4101）21 660.00 借 21 660.00 主营业务收入（5101）976 991.15 9 76 991.15 贷:主营业务成本（5401）500 000.00 5 00 000.00 借 营业费用（5501）14 136.00 14 136.00 借:管理费用（5502）50 284.00 50 284.00 借 工资费用（550201）46 284.00 46 284.00 借 其他费用（550202）4 000.00 4 000.00 借 财务费用（5503）833.33 833.33 借 合 计 6 575 166.66 6 575 166.66 2辅助核算
9、及账页格式要求 (1)现金（1001）:日记账。银行存款（1002):日记账、银行账。应收账款（1131):客户往来。库存商品-甲教材（124301）:数量核算，单位：箱，账页格式为“数量金额式 管理费用（5502):部门核算。3.库存商品结存数量 表2-2 库存商品结存数量表 商品编号 商品名称 计量单位 库存数量 单价 库存金额 备注 01 甲教材 箱 1 600 500 800 000.00 4.应收账款账户期初余额 表2-4 应收账款（1131）期初余额 日期 客户名称 摘要 方向 余额 业务员 票 号 02-9-4 上海科文 销售甲教材 1 000 箱，含税售 价 1 104元/箱，
10、适用税率 13%借 1 104 000.00 付先生 9876 三、凭证类型设置 统一采用记账凭证格式进行制单。四、2002年11月份发生以下部分经济业务：（1）5日，开出转账支票，由银行代发工资 36 000元（转账支票号#1234）。借：应付工资（2151）36 000 贷：银行存款（1002）36 000（2）10日，市场部向上海科文销售甲教材 100箱，含税售价1104元/箱。货已发出并开具 增值税发票（#56789），货款尚未收到。借：应收账款（1131）110 400 贷：主营业务收入（5101）97 699.12 经营与推广活动记账本位币为人民币要求只对客户进行分类无外币核算业务
11、核算时确定数量的小数位为单价小数位为二编码规则会计科目编码级次为部门分类编码结算方式编码三人员分工王主管编号账套主管负责账套管理建账审核金收付业务及银行对账表四企业机构设表部门编码表部门名称企划部制作部市场部部门档案部门属性全面管理发展战略规划开发研制营销推广职员档案负责人郑和平黄建国李斯奇编号职员姓名所属部门职员属性编号职员姓名所属部务主管会计出纳仓管黄建国孙俊杰冯结李斯奇付海涛梅眉制作部制作部制作部市场部市场部市场部部门经理开发开发部门经理销售市场推广五往来单位信息表客户分类分类编码分类名称本埠客户外埠客户编号客户名称简称所属分类应交税金一应交增值税（销项税额）（21710102）12 7
12、00.88经营与推广活动记账本位币为人民币要求只对客户进行分类无外币核算业务核算时确定数量的小数位为单价小数位为二编码规则会计科目编码级次为部门分类编码结算方式编码三人员分工王主管编号账套主管负责账套管理建账审核金收付业务及银行对账表四企业机构设表部门编码表部门名称企划部制作部市场部部门档案部门属性全面管理发展战略规划开发研制营销推广职员档案负责人郑和平黄建国李斯奇编号职员姓名所属部门职员属性编号职员姓名所属部务主管会计出纳仓管黄建国孙俊杰冯结李斯奇付海涛梅眉制作部制作部制作部市场部市场部市场部部门经理开发开发部门经理销售市场推广五往来单位信息表客户分类分类编码分类名称本埠客户外埠客户编号客户
13、名称简称所属分类215 290 215 290 20 300元，制作部人员工资 9 500元,95 00 6 200 20 300 36 000 1 330 868 2 842 5 040 500 元。借：主营业务成本（5401）（2153）100箱的成本，单位成本 50 000 （3）20日，接到银行通知，陆续收到上海科文偿还前欠教材款的汇兑结算单据三张，共计 104 000 元。（结算票号：1111、2222、3333,原发票号 9876）。借：银行存款（1002）1 104 000 贷：应收账款（1131）1 104 000（4）22日，开出转账支票一张，直接购入 18座小客车一辆，原值
14、 215 290元，预计使用年 限6年，净残值率5%。立即交付企划部使用。借：固定资产（1501）贷：银行存款（1002）（5）28日，分配工资费用，其中：企划部人员工资 市场部人员工资 6 200元。借：生产成本（4101）营业费用（5501）管理费用-工资费用（550201）贷：应付工资（2151）（6）28日，按工资总额的14%计提职工福利费。借：生产成本（4101）营业费用（5501）管理费用-工资费用（550201）贷：应付福利费（7）30日，结转本月所销售甲教材 贷：库存商品（1243）50 000 要求：（1）对以上经济业务进行制单。（2）对本月所有记账凭证进行审核、记账处理。（
15、3）月终进行银行对账（假设期初无未达账项）表2-5 银行对账单 日期 摘要 结算方式及结算号 收入 支岀 结余 02-11-01 上月结存 154 000 02-11-05 银行代发工资 1-1234 36 000 118 000 02-11-10:收到上海科文货款 2-1111 500 000 618 000 02-11-15 收到上海科文货款 2-2222 200 000 818 000 02-11-20 收到上海科文货款 2-3333 404 000 1 222 000 02-11-23 购买 18 座小客车 1-1235 215 290 1 006 710 02-11-29 支付财产保
16、险费 3-6543 2 400 1 004 310 02-11-31 本月合计 1 104 000 253 690 1 004 310 五、2002年11月份发生以下部分自动转账业务：表2-6 自动转账分录表 序号 转账说明 科目 方向 金额公式 1 计提短期借款利息 5503 借 对方科目金额 经营与推广活动记账本位币为人民币要求只对客户进行分类无外币核算业务核算时确定数量的小数位为单价小数位为二编码规则会计科目编码级次为部门分类编码结算方式编码三人员分工王主管编号账套主管负责账套管理建账审核金收付业务及银行对账表四企业机构设表部门编码表部门名称企划部制作部市场部部门档案部门属性全面管理发展
17、战略规划开发研制营销推广职员档案负责人郑和平黄建国李斯奇编号职员姓名所属部门职员属性编号职员姓名所属部务主管会计出纳仓管黄建国孙俊杰冯结李斯奇付海涛梅眉制作部制作部制作部市场部市场部市场部部门经理开发开发部门经理销售市场推广五往来单位信息表客户分类分类编码分类名称本埠客户外埠客户编号客户名称简称所属分类2191 贷 2101 贷方余额*5%/12 经营与推广活动记账本位币为人民币要求只对客户进行分类无外币核算业务核算时确定数量的小数位为单价小数位为二编码规则会计科目编码级次为部门分类编码结算方式编码三人员分工王主管编号账套主管负责账套管理建账审核金收付业务及银行对账表四企业机构设表部门编码表部
18、门名称企划部制作部市场部部门档案部门属性全面管理发展战略规划开发研制营销推广职员档案负责人郑和平黄建国李斯奇编号职员姓名所属部门职员属性编号职员姓名所属部务主管会计出纳仓管黄建国孙俊杰冯结李斯奇付海涛梅眉制作部制作部制作部市场部市场部市场部部门经理开发开发部门经理销售市场推广五往来单位信息表客户分类分类编码分类名称本埠客户外埠客户编号客户名称简称所属分类2 结转本月未交增值税 217102 借 对方科目金额 21710101 贷 21710101 借方余额 21710102 借 21710102 贷方余额 217102 贷 对方科目金额 3 结转收入类账户余额 5101 借 主营业务收入发生额
19、净额 3131 贷 对方科目金额 4 结转支岀类账户余额 3131 借 对方科目金额 5401 贷 主营业务成本发生额净额 5501 贷 营业费用发生额净额 550201 贷 工资费用发生额净额 550202 贷 其他费用发生额净额 5503 贷 财务费用发生额净额 要求：月终，进行自动转账。第三部分会计报表处理 一、自定义报表格式：表2-8 资产负债表格式 A B C D E F G H 1 2 资产负债表（简）3 资 产 行次 年初数 期末数 负债和股东权益 行次 年初数 期末数 4 流动资产：流动负债：5 货币资金 1 短期借款 68 6 应收账款 6 应付账款 70 7 存货 10 应
20、付工资 7 2 8 待摊费用 11 应付福利费 73 9 流动资产合计 31 应交税金 75 10 固定资产：流动负债合计 100 11 固定资产原价 39 股东权益：12 减：累计折旧 40 股本 115 13 固定资产净值 41 未分配利润 121 14 固定资产清理 46 股东权益合计 122 15 固定资产合计 50 16 资产总计 67 负债和股东权益总 计 135 经营与推广活动记账本位币为人民币要求只对客户进行分类无外币核算业务核算时确定数量的小数位为单价小数位为二编码规则会计科目编码级次为部门分类编码结算方式编码三人员分工王主管编号账套主管负责账套管理建账审核金收付业务及银行对
21、账表四企业机构设表部门编码表部门名称企划部制作部市场部部门档案部门属性全面管理发展战略规划开发研制营销推广职员档案负责人郑和平黄建国李斯奇编号职员姓名所属部门职员属性编号职员姓名所属部务主管会计出纳仓管黄建国孙俊杰冯结李斯奇付海涛梅眉制作部制作部制作部市场部市场部市场部部门经理开发开发部门经理销售市场推广五往来单位信息表客户分类分类编码分类名称本埠客户外埠客户编号客户名称简称所属分类 A B C D 1 利 润 表 丁 3 项 目 行次 本月数 本年累计数 4 一、主营业务收入 1 5 减：主营业务成本 4 6 二、主营业务利润 8 7 减：营业费用 11 8 管理费用 12 9 财务费用 1
22、3 10 三、营业利润 16 11 四、利润总额 24 12 制表：三、财务指标分析 财务指标一览表(见软件提供)。第四部分工资系统 一、业务控制参数(1)设置单个工资类别。(2)核算币种：人民币。(3)人员编码长度为：3位。启用月份：02年12月1日。(5)其他要求：从工资中扣除个人所得税，但不进行扣零处理。二、初始设置(1)人员类别：01经理人员；02开发人员；03管理人员；04营销人员。(2)建立工资项目。表3-1 工资项目一览表 项目名称 类 型 长 度 小数位数 工资增减项 等级工资 数字 10 丁 增项 岗位工资 数字 10 2 增项 奖 金 数字 8 2 增项 请假天数 数字 3
23、 0 其他 请假扣款 数字 8 p 减项 应发合计 数字 8 T 增项 代扣税 数字 8 2 减项 社会保险费 数字 8 2 减项 扣款合计 数字 8 2 减项 实发合计 数字 8:2 增项(3)设置银行名称：中国工商银行，账号定长为11。(4)工资计算公式。表3-2 工资计算公式表 工资项目 定义公式 请假扣款 请假天数*20 岗位工资 经理人员的岗位工资 800 元，开发及管理人员的岗位工资 500 元，营销人员岗位工资 300 元 应发合计 等级工资+岗位工资+奖金-请假扣款 经营与推广活动记账本位币为人民币要求只对客户进行分类无外币核算业务核算时确定数量的小数位为单价小数位为二编码规则
24、会计科目编码级次为部门分类编码结算方式编码三人员分工王主管编号账套主管负责账套管理建账审核金收付业务及银行对账表四企业机构设表部门编码表部门名称企划部制作部市场部部门档案部门属性全面管理发展战略规划开发研制营销推广职员档案负责人郑和平黄建国李斯奇编号职员姓名所属部门职员属性编号职员姓名所属部务主管会计出纳仓管黄建国孙俊杰冯结李斯奇付海涛梅眉制作部制作部制作部市场部市场部市场部部门经理开发开发部门经理销售市场推广五往来单位信息表客户分类分类编码分类名称本埠客户外埠客户编号客户名称简称所属分类社会保险(等级工资+岗位工资)*0.07 扣款合计 代扣税+社会保险费 实发合计 应发合计-扣款合计 5人
25、员档案 表3-3 人员档案表 部门名称 人员编号 人员姓名 人员类别 账号 是否从工资中扣税 企划部 001 郑和平 经理人员 10255090001 是 企划部 002 李秘书 管理人员 10255090002 是 企划部 003 王主管 经理人员 10255090003 是 企划部 004 张会计 管理人员 10255090004 是 企划部 005 赵岀纳 管理人员 10255090005 是 企划部 006 方库管 管理人员 10255090006 是 制作部 007 黄建国 经理人员 10255090007 是 制作部 006 孙俊杰 管理人员 10255090008 是 制作部 0
26、07 冯结 管理人员 10255090009 是 市场部 007 李斯奇 经理人员 10255090010 是 市场部 008 付海涛 营销人员 10255090011 是 市场部 009 梅眉 营销人员 10255080012 是 6应纳税所得额=应发合计 1000(目前北京地区施行)要求：根据上述资料进行初始化设置。三、02年12月发生如下工资业务:(1)基本工资档案。人员姓名 基本工资 人员姓名 基本工资 郑和平 4 800 黄建国 3 500 李秘书 2 200 孙俊杰 2 200 王主管 3 500 冯结 2 000 张会计 2 200 李斯奇 1 800 赵岀纳 2 000 付海涛
27、 1500 方库管 2 000 梅眉 1500 (2)出勤情况：孙俊杰 请假2天。(3)因业务需要，经研究批准按以下标准发放信息费(增加信息费项目)：经理人员及营销人员 200元。(4)因业务需要，从人才市场中招聘黄鹏作为公司营销助理，试用期三个月，基本工资1500 丿元。要求：根据工资变动情况进行数据录入，同时填报个人所得税申报表。四、分配工资费用(1)应分配工资总额等于应发合计；应付福利费和社会保险费以“等级工资+岗位工资”为 计提基数，计提比例分别为 14%和30%。(2)定义工资费用分配的转账分录(见工资分配与计提一览表)经营与推广活动记账本位币为人民币要求只对客户进行分类无外币核算业
28、务核算时确定数量的小数位为单价小数位为二编码规则会计科目编码级次为部门分类编码结算方式编码三人员分工王主管编号账套主管负责账套管理建账审核金收付业务及银行对账表四企业机构设表部门编码表部门名称企划部制作部市场部部门档案部门属性全面管理发展战略规划开发研制营销推广职员档案负责人郑和平黄建国李斯奇编号职员姓名所属部门职员属性编号职员姓名所属部务主管会计出纳仓管黄建国孙俊杰冯结李斯奇付海涛梅眉制作部制作部制作部市场部市场部市场部部门经理开发开发部门经理销售市场推广五往来单位信息表客户分类分类编码分类名称本埠客户外埠客户编号客户名称简称所属分类部门 对应折旧科目 1企划部 550202“其他费用”2制
29、作部 4101 生产成本 3市场部 5501“营业费用”增减方式目录 对应入账科目 增加方式：直接购入:1002“银行存款”工资分配与计提一览表 部门 项目 向、企划部 制作部 市场部 经理 人员 管理 人员 经理 人员 开发 人员 经理 人员 销员 营人 工资费用 借方 550201（管理费用-工资费用）4101（生产成本）5501（营业费用）贷方 21 51（应付工资）职工福利费 14%借方 550201（管理费用-工资费用）4101（生产成本）5501（营业费用）贷方 2153（应付福利费）社会保险费 23%借方 550202（管理费用-其他费用）贷方 2181（其他应付款）要求:月终进
30、行工资分摊和月末处理。第五部分固定资产系统 一、业务控制参数（1）启用月份；02年12月。（2）固定资产类别编码方式为 2-1-1-2，固定资产编码方式：按“类别编码+序号”自动编码;已注销的卡片 5年后删除；当（月初已计提月份=可使用月份-1）时，要求将剩余折旧全 部提足。（3）用平均年限法按月计提折旧。（4）卡片序号长度为3。（5）要求与总账系统进行对账，固定资产对账科目：“1501固定资产”；累计折旧对账科目“1502累计折旧”。（6）对账不平衡的情况下不允许月末结账。二、初始设置 1资产类别 编码 类别名称 单位 1计提属性 净残值率 折旧方法 卡片式样 01 交通运输设备 正常计提
31、5%平均年限法 通用 011 经营用 :正常计提 5%1 平均年限法 通用 02 电子设备及其他通讯设备 正常计提 4%平均年限法 通用 021 经营用 :正常计提 4%平均年限法 通用 4.02年12月份原始卡片资料 2部门及对应折旧科目 3增减方式 经营与推广活动记账本位币为人民币要求只对客户进行分类无外币核算业务核算时确定数量的小数位为单价小数位为二编码规则会计科目编码级次为部门分类编码结算方式编码三人员分工王主管编号账套主管负责账套管理建账审核金收付业务及银行对账表四企业机构设表部门编码表部门名称企划部制作部市场部部门档案部门属性全面管理发展战略规划开发研制营销推广职员档案负责人郑和平
32、黄建国李斯奇编号职员姓名所属部门职员属性编号职员姓名所属部务主管会计出纳仓管黄建国孙俊杰冯结李斯奇付海涛梅眉制作部制作部制作部市场部市场部市场部部门经理开发开发部门经理销售市场推广五往来单位信息表客户分类分类编码分类名称本埠客户外埠客户编号客户名称简称所属分类固定资 产编号 固定资产名 称 类别 编号 所在部门 增加方式 可使用 年限 开始使用日期 原值 累计折旧 对应折旧科目名称 使用 状况 011001 18 座小客车 011 市场部 直接购入 6 2002-11-22 215 290 营业费用（5501）在用 要求：根据上述资料设置基础数据和录入原始卡片。三、02年12月发生如下固定资产
33、业务：（1）01日，企划部购买微机一台，价值 6 666元，净残值率4%，预计使用年限2年，已 交付使用。借：固定资产 6 666 贷：银行存款 6 666 （2）20日，市场部因业务需要，经申请获得批准后将企划部的 18座小客车调入该部门。（3）31日，计提本月累计折旧。借：营业费用 管理费用 贷：累计折旧 要求：根据经济业务对固定资产的增减变动情况进行登记和折旧计提；月终进行对账和月 末结账。第六部分年末处理（学生选学）（1）2002年12月份发生以下部分自动转账业务：表6-1 自动转账分录表 序号 转账说明 科目 方向 金额公式 1 计提短期借款利息 5503 借 对方科目金额 2191
34、 贷 2101 贷方余额*5%/12 2 结转本年利润 3131 借 本年利润余额 3141 贷 对方科目金额 要求：月终，进行自动转账。（2）编制12月份资产负债表和利润表，并计算相关的财务指标。（3）进行月终和年终结账处理，同时建立 2003年新年度账。经营与推广活动记账本位币为人民币要求只对客户进行分类无外币核算业务核算时确定数量的小数位为单价小数位为二编码规则会计科目编码级次为部门分类编码结算方式编码三人员分工王主管编号账套主管负责账套管理建账审核金收付业务及银行对账表四企业机构设表部门编码表部门名称企划部制作部市场部部门档案部门属性全面管理发展战略规划开发研制营销推广职员档案负责人郑和平黄建国李斯奇编号职员姓名所属部门职员属性编号职员姓名所属部务主管会计出纳仓管黄建国孙俊杰冯结李斯奇付海涛梅眉制作部制作部制作部市场部市场部市场部部门经理开发开发部门经理销售市场推广五往来单位信息表客户分类分类编码分类名称本埠客户外埠客户编号客户名称简称所属分类