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1、培训纲要 培训目的 流程和风险的定义 内部控制的定义 内部控制解释 内部控制的分类 风险举例 内部控制程序举例 流程中的固有风险，内部控制程序的描述要求与举例 洱畀書也吐冒马毎具朝凶（场尝/Y攵当重/申重/重）幻認闿孕 血峯刺首吐X书翔一胡朝M 驳洱卑钢M喝討數纟亦 卿W 临事耳龜 君赴嗥菇切草血吐朝M草圍轴申葩做驳卿吐网笊 :切目 转目n停 流程和风险的定义 程中的固有风险内部控制程序的描述要求与举例洱畀書也吐冒马毎具朝凶场尝攵当重申重重幻認闿孕血峯刺首吐书翔一胡朝驳洱卑钢喝討數纟亦卿临事耳龜君赴嗥菇切草血吐朝草圍轴申葩做驳卿吐网笊切目转目停流程和风险的定义的关键因素内部控制的定义待续内部控
2、制内部控制是指公司的内部管理系统包括为保证公司正常经营所采取的一系列必要的管理措施有效的内部控制有助于防止股东和管理层意料之外的事情发生保证内部流程充分发挥作用提高工作挥进行采购和日常费用开支等经营活动的各种方式方法为审核分析各种信息资料及报告的程序和步骤控制和评价而制定或设置的各种规章制度公司的内部控制制度可将固有的商业风险降低到可接收和可控制的范围从而保证公司正常流程:流程即一系列的为完成某一特定目标的行 兎。风险：对企业要推行策略去达到最终经营目标所 产生的正面和负面的关键因素.程中的固有风险内部控制程序的描述要求与举例洱畀書也吐冒马毎具朝凶场尝攵当重申重重幻認闿孕血峯刺首吐书翔一胡朝驳
3、洱卑钢喝討數纟亦卿临事耳龜君赴嗥菇切草血吐朝草圍轴申葩做驳卿吐网笊切目转目停流程和风险的定义的关键因素内部控制的定义待续内部控制内部控制是指公司的内部管理系统包括为保证公司正常经营所采取的一系列必要的管理措施有效的内部控制有助于防止股东和管理层意料之外的事情发生保证内部流程充分发挥作用提高工作挥进行采购和日常费用开支等经营活动的各种方式方法为审核分析各种信息资料及报告的程序和步骤控制和评价而制定或设置的各种规章制度公司的内部控制制度可将固有的商业风险降低到可接收和可控制的范围从而保证公司正常内部控制的定义（待续）内部控制:内部控制是指公司的内部管理系统,包括为保 证公司正常经营所采取的一系列必
4、要的管理措施 O有效的内部控制有助于:O防止股东和管理层意料之外的事情发生 O保证内部流程充分发挥作用 O提高工作效率和效益 O提高企业整体质素 程中的固有风险内部控制程序的描述要求与举例洱畀書也吐冒马毎具朝凶场尝攵当重申重重幻認闿孕血峯刺首吐书翔一胡朝驳洱卑钢喝討數纟亦卿临事耳龜君赴嗥菇切草血吐朝草圍轴申葩做驳卿吐网笊切目转目停流程和风险的定义的关键因素内部控制的定义待续内部控制内部控制是指公司的内部管理系统包括为保证公司正常经营所采取的一系列必要的管理措施有效的内部控制有助于防止股东和管理层意料之外的事情发生保证内部流程充分发挥作用提高工作挥进行采购和日常费用开支等经营活动的各种方式方法为
5、审核分析各种信息资料及报告的程序和步骤控制和评价而制定或设置的各种规章制度公司的内部控制制度可将固有的商业风险降低到可接收和可控制的范围从而保证公司正常审核,分析各种信息资料及报告的程序和步骤。为控制和评价而制定或 内部控制的定义（续）内部控制:内部控制的的内容包括:公司最高管理当局用来授权与指挥进行采购和日常费用 开支等经营活动的各种方式,方法。设置的各种规章制度。公司的内部控制制度可将固有的商业风险降低到可接收 和可控制的范围,从而保证公司正常而高效的运作。程中的固有风险内部控制程序的描述要求与举例洱畀書也吐冒马毎具朝凶场尝攵当重申重重幻認闿孕血峯刺首吐书翔一胡朝驳洱卑钢喝討數纟亦卿临事耳
6、龜君赴嗥菇切草血吐朝草圍轴申葩做驳卿吐网笊切目转目停流程和风险的定义的关键因素内部控制的定义待续内部控制内部控制是指公司的内部管理系统包括为保证公司正常经营所采取的一系列必要的管理措施有效的内部控制有助于防止股东和管理层意料之外的事情发生保证内部流程充分发挥作用提高工作挥进行采购和日常费用开支等经营活动的各种方式方法为审核分析各种信息资料及报告的程序和步骤控制和评价而制定或设置的各种规章制度公司的内部控制制度可将固有的商业风险降低到可接收和可控制的范围从而保证公司正常内部控制的解释 内部控制程序也是流程 内部控制程序受人影响,而非仅仅是手册和 袅旃,还包括公司审容层次的k 内部控制程序只能对于
7、公司的管理提供合理 的保证，而非绝对的保证。内部控制程序根据公司的歸而相应的修改 O 程中的固有风险内部控制程序的描述要求与举例洱畀書也吐冒马毎具朝凶场尝攵当重申重重幻認闿孕血峯刺首吐书翔一胡朝驳洱卑钢喝討數纟亦卿临事耳龜君赴嗥菇切草血吐朝草圍轴申葩做驳卿吐网笊切目转目停流程和风险的定义的关键因素内部控制的定义待续内部控制内部控制是指公司的内部管理系统包括为保证公司正常经营所采取的一系列必要的管理措施有效的内部控制有助于防止股东和管理层意料之外的事情发生保证内部流程充分发挥作用提高工作挥进行采购和日常费用开支等经营活动的各种方式方法为审核分析各种信息资料及报告的程序和步骤控制和评价而制定或设置
8、的各种规章制度公司的内部控制制度可将固有的商业风险降低到可接收和可控制的范围从而保证公司正常我按控按控事前的预防性的控制 人工事中事后系统控制 内部控制的分类 程中的固有风险内部控制程序的描述要求与举例洱畀書也吐冒马毎具朝凶场尝攵当重申重重幻認闿孕血峯刺首吐书翔一胡朝驳洱卑钢喝討數纟亦卿临事耳龜君赴嗥菇切草血吐朝草圍轴申葩做驳卿吐网笊切目转目停流程和风险的定义的关键因素内部控制的定义待续内部控制内部控制是指公司的内部管理系统包括为保证公司正常经营所采取的一系列必要的管理措施有效的内部控制有助于防止股东和管理层意料之外的事情发生保证内部流程充分发挥作用提高工作挥进行采购和日常费用开支等经营活动的
9、各种方式方法为审核分析各种信息资料及报告的程序和步骤控制和评价而制定或设置的各种规章制度公司的内部控制制度可将固有的商业风险降低到可接收和可控制的范围从而保证公司正常风险风险风险所属业务流程一自营业务 :定义 与组织规定的政策、程序或法律法规不符可能会导致较低的质量较高的生产成 本，营业收入的损失，不必要的延误，处罚，罚款等 具体表现 公司没有制定针对不同级别操盘手可以使用虚拟账户中资金的审批权限。员工不遵照公司既有的政策、制度和流程进行操作。操盘手不遵照经理的指令进行自营交易。程中的固有风险内部控制程序的描述要求与举例洱畀書也吐冒马毎具朝凶场尝攵当重申重重幻認闿孕血峯刺首吐书翔一胡朝驳洱卑钢
10、喝討數纟亦卿临事耳龜君赴嗥菇切草血吐朝草圍轴申葩做驳卿吐网笊切目转目停流程和风险的定义的关键因素内部控制的定义待续内部控制内部控制是指公司的内部管理系统包括为保证公司正常经营所采取的一系列必要的管理措施有效的内部控制有助于防止股东和管理层意料之外的事情发生保证内部流程充分发挥作用提高工作挥进行采购和日常费用开支等经营活动的各种方式方法为审核分析各种信息资料及报告的程序和步骤控制和评价而制定或设置的各种规章制度公司的内部控制制度可将固有的商业风险降低到可接收和可控制的范围从而保证公司正常风险风险所属1 建立操比如:总裁的审批权限为 XXX 总经理审批权限为 XXX 部门经理审批权限为 元元元元内
11、部控制程序举例（待续）程中的固有风险内部控制程序的描述要求与举例洱畀書也吐冒马毎具朝凶场尝攵当重申重重幻認闿孕血峯刺首吐书翔一胡朝驳洱卑钢喝討數纟亦卿临事耳龜君赴嗥菇切草血吐朝草圍轴申葩做驳卿吐网笊切目转目停流程和风险的定义的关键因素内部控制的定义待续内部控制内部控制是指公司的内部管理系统包括为保证公司正常经营所采取的一系列必要的管理措施有效的内部控制有助于防止股东和管理层意料之外的事情发生保证内部流程充分发挥作用提高工作挥进行采购和日常费用开支等经营活动的各种方式方法为审核分析各种信息资料及报告的程序和步骤控制和评价而制定或设置的各种规章制度公司的内部控制制度可将固有的商业风险降低到可接收和
12、可控制的范围从而保证公司正常内部风险风险所属业务流程一自营业务 2 在口营操作过程中，由部门管理人员和操作系统对每一笔交易是否符合事先 设定的权限予以进行监控。（事中的监督性的控制、人工控制/系统控制）3 由主管经理和稽核审计部，对当天自营的交易记录和由系统产生的交易明细 进行核对，以检查是否存在重大异常和差异事项。（事后的检查性的控制、人工控制/系统控制）程中的固有风险内部控制程序的描述要求与举例洱畀書也吐冒马毎具朝凶场尝攵当重申重重幻認闿孕血峯刺首吐书翔一胡朝驳洱卑钢喝討數纟亦卿临事耳龜君赴嗥菇切草血吐朝草圍轴申葩做驳卿吐网笊切目转目停流程和风险的定义的关键因素内部控制的定义待续内部控制内
13、部控制是指公司的内部管理系统包括为保证公司正常经营所采取的一系列必要的管理措施有效的内部控制有助于防止股东和管理层意料之外的事情发生保证内部流程充分发挥作用提高工作挥进行采购和日常费用开支等经营活动的各种方式方法为审核分析各种信息资料及报告的程序和步骤控制和评价而制定或设置的各种规章制度公司的内部控制制度可将固有的商业风险降低到可接收和可控制的范围从而保证公司正常流程中的固有风险,内部控制程序的描述要求与举例 业务流程图,风险点标注 风险的一般定义和具体表现 控制程序（事先/事中/事后;人/系统）风险管理信息和计量指标程中的固有风险内部控制程序的描述要求与举例洱畀書也吐冒马毎具朝凶场尝攵当重申
14、重重幻認闿孕血峯刺首吐书翔一胡朝驳洱卑钢喝討數纟亦卿临事耳龜君赴嗥菇切草血吐朝草圍轴申葩做驳卿吐网笊切目转目停流程和风险的定义的关键因素内部控制的定义待续内部控制内部控制是指公司的内部管理系统包括为保证公司正常经营所采取的一系列必要的管理措施有效的内部控制有助于防止股东和管理层意料之外的事情发生保证内部流程充分发挥作用提高工作挥进行采购和日常费用开支等经营活动的各种方式方法为审核分析各种信息资料及报告的程序和步骤控制和评价而制定或设置的各种规章制度公司的内部控制制度可将固有的商业风险降低到可接收和可控制的范围从而保证公司正常 程中的固有风险内部控制程序的描述要求与举例洱畀書也吐冒马毎具朝凶场尝
15、攵当重申重重幻認闿孕血峯刺首吐书翔一胡朝驳洱卑钢喝討數纟亦卿临事耳龜君赴嗥菇切草血吐朝草圍轴申葩做驳卿吐网笊切目转目停流程和风险的定义的关键因素内部控制的定义待续内部控制内部控制是指公司的内部管理系统包括为保证公司正常经营所采取的一系列必要的管理措施有效的内部控制有助于防止股东和管理层意料之外的事情发生保证内部流程充分发挥作用提高工作挥进行采购和日常费用开支等经营活动的各种方式方法为审核分析各种信息资料及报告的程序和步骤控制和评价而制定或设置的各种规章制度公司的内部控制制度可将固有的商业风险降低到可接收和可控制的范围从而保证公司正常风险辭一产品/服务失败风险 风险所属CD 风险的一般定义和具体
16、表现 产品/服务失败的风险一定义：那些有缺点或性能不好的产品或服务使公司面临顾客的质量投诉，保修耍求，现场修理,退货，产品赔偿要求，起诉，和营业收入、市场占有率和企业声誉的受损。产品和服务失败的风险一表现：1由于项目中，人员、技术、时间安排、协调工作等操作失误，造成项目 最终没能完成。2由于接纳了资质较差或不符合规定标准的客户，造成项目本身先天补足，以至最后的项目失败。3由于项目的失败令公司陷入客户的抱怨、投诉甚至是法律起诉，或是行业 监管机构的彻查，公司声誉也受损。程中的固有风险内部控制程序的描述要求与举例洱畀書也吐冒马毎具朝凶场尝攵当重申重重幻認闿孕血峯刺首吐书翔一胡朝驳洱卑钢喝討數纟亦卿
17、临事耳龜君赴嗥菇切草血吐朝草圍轴申葩做驳卿吐网笊切目转目停流程和风险的定义的关键因素内部控制的定义待续内部控制内部控制是指公司的内部管理系统包括为保证公司正常经营所采取的一系列必要的管理措施有效的内部控制有助于防止股东和管理层意料之外的事情发生保证内部流程充分发挥作用提高工作挥进行采购和日常费用开支等经营活动的各种方式方法为审核分析各种信息资料及报告的程序和步骤控制和评价而制定或设置的各种规章制度公司的内部控制制度可将固有的商业风险降低到可接收和可控制的范围从而保证公司正常 风险 n控制程序 1.建立发行人质量评价体系包括：制定，修改制度、执行制度和监督制度，项冃运作部 项冃人员根据体系填制“
18、发行人评价表”（事前的预防性的控制、人工控制）2 项目运作部的项冃负责人对“发行人评价表”进行一级审核，确保在重大方面不存在 明显的错误和不合理的情况。（事中的监督性的控制、人工控制）3 独立的审核研究部对编制的“发行人评价表”的指标的相关性、评分的合理性进行复核性 进行检查，确保该“评价表”真实、完整、全面的反映该发行人的经营现状和行业发展方 向。（事后的检查性的控制、人工控制）控制举程中的固有风险内部控制程序的描述要求与举例洱畀書也吐冒马毎具朝凶场尝攵当重申重重幻認闿孕血峯刺首吐书翔一胡朝驳洱卑钢喝討數纟亦卿临事耳龜君赴嗥菇切草血吐朝草圍轴申葩做驳卿吐网笊切目转目停流程和风险的定义的关键因
19、素内部控制的定义待续内部控制内部控制是指公司的内部管理系统包括为保证公司正常经营所采取的一系列必要的管理措施有效的内部控制有助于防止股东和管理层意料之外的事情发生保证内部流程充分发挥作用提高工作挥进行采购和日常费用开支等经营活动的各种方式方法为审核分析各种信息资料及报告的程序和步骤控制和评价而制定或设置的各种规章制度公司的内部控制制度可将固有的商业风险降低到可接收和可控制的范围从而保证公司正常风险品一产品/服务失败风险 风险所属 内部控制程序中的风险管理信息举例：设立“发行人评价表”（质量优选评分表），分为三级指标如：经营指标（一 级），核心技术（二级），专有性与保密性（三级）进行评判。内部控
20、制程序中的风险计量指标举例:以专用性和保密性为例：自主开发国际性专利技术的，4分；自主开发国内专利技术、或联合开发国际性专利技术的，3分;购买国际性专利技术、或联合开发国内专利技术的，2分；购买国内专利技术的，1分；其他，0分 风险所属业务流程一清第滤 内部控制程序中的风险管理信息举例:程中的固有风险内部控制程序的描述要求与举例洱畀書也吐冒马毎具朝凶场尝攵当重申重重幻認闿孕血峯刺首吐书翔一胡朝驳洱卑钢喝討數纟亦卿临事耳龜君赴嗥菇切草血吐朝草圍轴申葩做驳卿吐网笊切目转目停流程和风险的定义的关键因素内部控制的定义待续内部控制内部控制是指公司的内部管理系统包括为保证公司正常经营所采取的一系列必要的管
21、理措施有效的内部控制有助于防止股东和管理层意料之外的事情发生保证内部流程充分发挥作用提高工作挥进行采购和日常费用开支等经营活动的各种方式方法为审核分析各种信息资料及报告的程序和步骤控制和评价而制定或设置的各种规章制度公司的内部控制制度可将固有的商业风险降低到可接收和可控制的范围从而保证公司正常清算异常报告 内部控制程序中的风险计量指标举例:清算异常的股东账号 清算异常的资金余额和账户等程中的固有风险内部控制程序的描述要求与举例洱畀書也吐冒马毎具朝凶场尝攵当重申重重幻認闿孕血峯刺首吐书翔一胡朝驳洱卑钢喝討數纟亦卿临事耳龜君赴嗥菇切草血吐朝草圍轴申葩做驳卿吐网笊切目转目停流程和风险的定义的关键因素
22、内部控制的定义待续内部控制内部控制是指公司的内部管理系统包括为保证公司正常经营所采取的一系列必要的管理措施有效的内部控制有助于防止股东和管理层意料之外的事情发生保证内部流程充分发挥作用提高工作挥进行采购和日常费用开支等经营活动的各种方式方法为审核分析各种信息资料及报告的程序和步骤控制和评价而制定或设置的各种规章制度公司的内部控制制度可将固有的商业风险降低到可接收和可控制的范围从而保证公司正常风险所属业务流程一经纪业务流程 内部控制程序中的风险管理信息举例:经纪业务异常报告 内部控制程序中的风险计量指标举例:营业部头寸异常 买卖轧差异常等 程中的固有风险内部控制程序的描述要求与举例洱畀書也吐冒马毎具朝凶场尝攵当重申重重幻認闿孕血峯刺首吐书翔一胡朝驳洱卑钢喝討數纟亦卿临事耳龜君赴嗥菇切草血吐朝草圍轴申葩做驳卿吐网笊切目转目停流程和风险的定义的关键因素内部控制的定义待续内部控制内部控制是指公司的内部管理系统包括为保证公司正常经营所采取的一系列必要的管理措施有效的内部控制有助于防止股东和管理层意料之外的事情发生保证内部流程充分发挥作用提高工作挥进行采购和日常费用开支等经营活动的各种方式方法为审核分析各种信息资料及报告的程序和步骤控制和评价而制定或设置的各种规章制度公司的内部控制制度可将固有的商业风险降低到可接收和可控制的范围从而保证公司正常