《中级经济师考试财政税收练习题及答案4_2023_背题版.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《中级经济师考试财政税收练习题及答案4_2023_背题版.pdf（125页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、试题说明本套试题共包括1套试卷每题均显示答案和解析中级经济师考试财政税收练习题及答案4（5 0 0题）中级经济师考试财政税收练习题及答案4L 单选题 根 据 税收征收管理法的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是（）OA）纳税人账目混乱难以查账的B）纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的C）纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的D）纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且拒绝提供纳税担保的答案:D解析:本题考核适用税收保全的情形。选项A、B的情形，税务机关有权核定其应纳税额；如果纳税人在税务机关规定的期限内有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的，税务机关可
2、以责成纳税人提供纳税担保。但纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准,税务机关才可以采取税收保全措施，因此选项C是错误的，D选项是正确的。2.单选题 某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产高档自行车，适用增值税税率为1 3%,2 0 2 0年4月份有关会计资料如下：（1）采取分期收款方式销售自行车1 0 0 0辆，每辆不含税价格为1 0 0 0元，按合同规定本月应收总价款的5 0%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。（2）销售自行车1 0 0辆给小规模纳税人，同时收取包装费1 0 0 0 0元，单独记账核算的包装物押金2 0 0 0 0元，合同规定三
3、个月后包装物退回时返还押金。（3）采用以旧换新方式销售自行车1 0辆，旧货折价每辆1 0 0元。（4）企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款1 0 0 0 0 0元，税款1 3 0 0 0元。（5）从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款2 0 0 0 0元。（6）为购进上述原材料发生运费支出，取得增值税专用发票，注明运费2 5 0 0元，增值税2 2 5元。款项已支付。关于增值税的说法,正确的是（）A）一般纳税人从小规模纳税人处购买的商品，进项税额一律不得扣除B）一般纳税人购买货物支付的运费，进项税额按6%税率计算C）目前，一般纳税人与小规模纳税人的界限越来越模糊D）一般
4、纳税人收购农产品，取得农产品收购发票，按9%税率计算进项税额答案:D解析：本题考查增值税。选项A错误，自2 0 2 0年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。此时一般纳税人的进项税额可以抵扣。选项B错误，购买货物支付的运费取得增值税专用发票的，按9%税率计算进项税。选项C错误，二者的界限并未模糊。3.单选题 自2 0 0 5年7月2 1日我国实行人民币汇率形成机制改革以来，美元对人民币的汇率由1：8.2 7 65 变为2 0
5、 1 3 年7 月2 6日的1：6.1 7 2 0,这表明人民币对美元已经较大幅度地（）。A）法定升值（Re v a l u a ti on）B）法定贬值（De v a l u a ti on）C）升值（A p p re c i a ti on）D）贬值（De p re c i a ti on）答案:C解析：本题考查升值与贬值的概念。升值与贬值是指市场汇率的变动，法定升值与法定贬值是指官方汇率的变动。4 .单选题 威廉-配第提出的三条税收原则是（）。A）公平、公正、公开B）公平、简便、节省C）公平、效率、节省D）公平、简便、效率答案:B解析:本题考查税收原则理论的形成与发展。威廉配第提出的税收
6、原则包括：公平、简便、节省。5 .单选题 某企业收到购货单位汇来的预付款1 0 0 0 0,其正确的账务处理是（）。A 借：银行存款1 0 0 0 0 贷：主营业务收入1 0 0 0 0 B 借：银行存款1 1 7 0 0 贷：主营业务收入1 0 0 0 0 应交税费-应交增值 税（销项税额）1 7 0 0 C 借：银行存款1 0 0 0 0A）贷：库存商品1 0 0 0 0B）DC）借：银行存款1 0 0 0 0D）贷：预收账款1 0 0 0 0答案：D解析：本题考查销项税额的检查。预收货款销售方式，企业收到货款时的账务处理为：借：银行存款1 0 0 0 0 贷：预收账款1 0 0 0 06
7、.单选题 2 0 0 9 年3 月1 日，宝钢集团公司与杭州钢铁集团公司签约，宝钢集团收购宁波钢铁公司,可以获得其4 0 0 万吨热轧板卷的产能。这是宝钢集团又一次实现跨地区重组的重大举措。按并购前企业间的市场关系，此次并购属于（）。A）纵向并购B）横向并购C）混合并购D）垂直并购答案:B解析:并购企业的双方或多方原属于同一产业、生产或经营同类产品，并购使得资本在同一市场领域或部门集中时，称为横向并购，根据此定义，题中所述并购行为属于横向并购，选B。7 .单选题 如果企业能尽量使它的现金流入与现金流出发生的时间趋于一致，就可以使其所持有的交易性现金余额降低到最低水平，这就是所谓的（）。A）力争
8、现金流量同步B）加速收款C）使用现金浮游量D）推迟应付款的支付答案:A解析：本题考查现金收支管理。如果企业能尽量使它的现金流入与现金流出发生的时间趋于一致，就可以使其所持有的交易性现金余额降低到最低水平，这就是所谓的力争现金流量同步。8.单选题（）是指直接用于产品生产并构成产品实体或主要成分的原料、主要材料、外购半成品、有助于产品形成的辅助材料，以及直接用于产品生产的各种燃料和动力费用。A）制造费用B）直接材料C）生产成本D）管理费用答案:B解析：直接材料是指直接用于产品生产并构成产品实体或主要成分的原料、主要材料、外购半成品、有助于产品形成的辅助材料，以及直接用于产品生产的各种燃料和动力费用
9、。9.单选题 一国当年的债务收入与财政支出的比例关系称为（）。A）国债负担率B）国民经济承受能力C）债务依存度D）外贸依存度答案:C解析：本题考查债务依存度。债务依存度是一国当年的债务收入与财政支出的比例关系。1 0 .单选题 在经营管理过程中，商业银行针对面临的风险，事先设置多层预防措施，防患于未然,这种风险管理策略为（）。A）风险预防B）风险对冲C）风险转移D）风险补偿答案:A解析：本题考查商业银行风险管理的主要策略。商业银行常用的风险管理策略有六种：风险预防、风险分散、风险转移、风险对冲、风险抑制和风险补偿。其中，风险预防是指商业银行针对面临的风险，事先设置多层预防措施，防患于未然。1
10、1.单选题 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1 0 0 0元，成本为每件2 0 0元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为1 3%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2 0 1 9年8月，税务机关对甲企业2 0 1 9年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品1 0件，同时收取包装物租金1 000元，账务处理为：借：银 行 存 款1 2 3 00贷：资 本 公 积1 1 3 00其他业务收入1 000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银 行 存 款2 2 6 0贷：其他应付款2
11、2 6 0（3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1 000贷：库存商品1 000（4）在建工程领用生产用原材料1 0000元（该项工程至2 01 9 年8 月尚未完工），账务处理为：借：在建工程1 0000贷：原材料1 0000甲企业在建工程领用原材料应做的正确账务调整为（）。A）借：在建工程1 3 00贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出）1 3 00B）借：在建工程1 4 5 2.9 9 贷：应交税费一应交增值税（销项税额）1 4 5 2.9 9C）借：在建工程1 7 00贷：应交税费一应交增值税（销项税额）1 7 00D）借：在建工程1 4 5 2.9 9 贷：
12、交税费一应交增值税（进项税额转出）1 4 5 2.9 9答案:A解析:进项税额不能抵扣，转入在建工程成本。1 2 .单选题 甲公司为2 01 8 年1 月新成立的企业，营业账簿中记载实收资本3 00万元，资本公积2 00万元，新启用其他营业账簿4 本，当年发生经营活动如下：（1）因改制签订产权转移书据2 份。（2）签订以物易物合同一份，用库存7 000元的A 材料换取对方同等金额的B 材料。（3）签订贴息贷款合同一份，总金额5 0万元。（4）签订采购合同一份，合同金额为6 万元，但因故合同未能兑现。已知：购销合同的印花税税率为0.3%o,借款合同的印花税税率为0.05%。甲公司签订的贴息贷款合
13、同应缴纳印花税（）元。A）0B）2 501 5 0D）2 5 0答案:A解析：签订的贴息贷款合同无须缴纳印花税，故正确答案为选项A。1 3 .单选题 短期融资券是指我国（）在银行间债券市场发行并约定在一定期限内还本付息的有价证券。A）境内金融企业B）境外金融企业C）境外非金融企业D）境内非金融企业答案:D解析:本题考查短期融资券的概念。短期融资券是指我国境内非金融企业法人，依 据 短期融资券管理办法规定的条件和程序，在银行间债券市场发行并约定在一定期限内还本付息的有价证券。1 4 .单选题 公司除因合并或分立需解散以外，应当在解散事由出现之日起（）日内成立清算组，开始清算。A）3 06）1 0
14、01 5D）6 0答案:C解析：本题考查公司的合并分立、解散和清算。公司除因合并或分立需解散以外，应当在解散事由出现之日起1 5 日内成立清算组，开始清算。15.单选题 根 据（），财政政策可以分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。A）在国民经济总量方面的功能不同B）对经济周期的调节作用不同C）政策作用的对象不同D）与货币政策的关系不同答案:A解析：根据在国民经济总量方面的不同功能，财政政策可以分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策，故选项A正确；按照对经济周期的调节作用划分，财政政策可以划分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策，故选项B不正确；按照政策作用的对象划分
15、，财政政策可分为宏观财政政策、中观财政政策和微观财政政策，故选项C不正确。16.单选题 享受住房贷款利息专项附加扣除的时间有一定限制，扣除期限最长不超过（）个月。A)120B)1800240D)360答案:C解析:本题考查专项附加扣除的主要内容。住房贷款利息的支出，扣除期限最长不超过240个月，故C项正确。ABD项与本题无关，为干扰项。17.单选题 下列项目不属于流动负债的是（）。A）应付职工薪酬B）应交税费C）一年内到期的非流动负债D）预付款项答案:D解析：本题考查负债项目。选项D属于资产项目。18.单选题 下列说法中，属于金融监管机构实施有效监管基本原则的是0。A）监管主体的盈利性B）监管
16、主体的自律性C）监管主体的独立性D）监管主体的合规性答案:C解析：本题考查金融监管的基本原则。金融监管的基本原则包括：监管主体独立性原则、依法监管原则、外部监管与自律并重原则、安全稳健与经营效率结合原则、适度竞争原则和统一性原则。19.单选题2015年6月，某劳务派遣公司购置价值4000元的电脑一台，作为固定资产处理，会计折旧年限2年，该公司2015年可在企业所得税前扣除电脑折旧（）元。A）1000B）2000O3 0 0 0D）4 0 0 0答案：D解析：2 0.单选题 甲国居民有来源于乙国的所得2 0 0万元，甲、乙两国的所得税税率分别为4 0%、3 0%o两国均行使地域管辖权兼居民管辖权
17、。在抵免法下甲国应对该笔所得分别征收所得税为（）。A)0B)2 00 3 0D)4 0答案:B解析:本题考查抵免法。在抵免法下，甲国居民在甲国应纳所得税=2 0 0 X 4 0%2 0 0 X 3 0%=2 0万元2 1.单选题 评价文化支出项目的财政效益时.适用的分析方法是（）。A）投入-产出分析法B）成本-效益分析法C）公共劳务收费法D）最低费用选择法答案:D解析：本题考查财政支出效益分析的方法。最低费用选择法适用于军事、行政、文化、卫生等支出项目的经济分析。2 2.单选题 下列关于投资乘数的说法正确的是（）。A）投资乘数与边际消费倾向同方向变化，与边际储蓄倾向同方向变化B）投资乘数与边际
18、消费倾向同方向变化，与边际储蓄倾向反方向变化C）投资乘数与边际消费倾向反方向变化，与边际储蓄倾向同方向变化D）投资乘数与边际消费倾向反方向变化，与边际储蓄倾向反方向变化答案:B解析:本题考查财政投资性支出。投资的乘数作用是指每增加1元投资所引起的收入增长的倍数，投资乘数与边际消费倾向同方向变化，同边际储蓄倾向呈反向变化。2 3.单选题 下列检查方法中，不属于发票检查方法的是（）。A）盘存法B）对照检查法C）票面逻辑推理法D）顺向检查法答案:A解析：发票检查方法包括：（1）对照检查法。（2）票面逻辑推理法。（3）顺向检查法。（4）逆向检查法。24.单选题 财政政策的主体是（）。A）中国人民银行B
19、）行政事业单位C）中国进出口银行D）各级人民政府答案:D解析：本题考查财政政策主体。财政政策的主体只能是各级政府，主要是中央政府，D项正确。ABC选项与题干无关，为干扰项。25.单选题 认为政府预算不必限于保持预算收支平衡，而重要的是保持国民经济整体平衡的政府预算 政 策 是（）。A）健全财政政策B）功能财政预算政策C）充分就业预算政策D）预算平衡政策答案:B解析：本题考查功能财政预算政策的内容。功能财政预算政策的核心内容是要说明政府不必局限于预算收支之间的对比关系，保持预算收支平衡，而重要的是为保持国民经济整体的平衡，采取相机抉择方式来实现政策目标。26.单选题 如果某债券面值为100元，本
20、期获得的利息（票面收益）为8元，当前市场交易价格为80元,则该债券的名义收益率为（）oA）4%B）5%08%D）10%答案:C解析：本题考查名义收益率的概念。名义收益率=票面收益/面值=8/100=8虬27.单选题 增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。A）5B）100 1 5D）30答案:C解析：增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1 日、3 日、5 日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5 日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。28.单选题 窗口指导属于0。A）选择性货币政
21、策工具B）间接信用控制的货币政策工具C）直接信用控制的货币政策工具D）传统的货币政策工具答案：B解析：本题考查货币政策工具的类型。窗口指导属于间接信用控制的货币政策工具。2 9.单选题 以下属于财政可控制性支出的是（）。A）债务利息支出B）基本建设投资支出C）社会保障支出D）失业救济金支出答案:B解析：本题考查财政支出的分类。可控制性支出可解释为不受法律和契约的约束，可由政府部门根据每个预算年度的需要分别决定或加以增减的支出，即弹性较大的支出。A、C、D 选项为不可控制性支出。3 0 .单选题 北京某酒厂为增值税一般纳税人。今年5 月从农业生产者手中收购粮食4 0 吨，每吨收购价2 0 0 0
22、 元，取得农产品收购发票，用于加工白酒（本月未领用）。酒厂本月销售粮食白酒8 吨，每吨售价1.5 万 元（不含税），收取包装物押金1 万元，于一年后退还。销售过程中支付运费1 万元，取得运输单位开具的增值税专用发票。粮食白酒的消费税定额税率为每5 0 0 克0.5 元，比例税率为2 0%。酒厂销售粮食白酒应计提增值税销项税额（）元。A）1 6 8 6 0B）1 5 5 0 0O 1 6 7 5 0.4 4D）1 4 4 0 0答案:C解析：本题考查增值税的计算。酒厂销售粮食白酒应计提增值税销项税额=1 5 0 0 0 X 8 X 1 3%+1 0 0 0 0 /（1+1 3%）X 1 3%=1
23、 6 7 5 0.44（元）。3 1 .单选题 利用期货价格与标的资产现货价格的差异进行套利的交易，即在现货市场买入（卖出）现货的同时，按同一标的资产，以同样的规模在期货市场上卖出（买入）该资产的某种期货合约，并在未来一段时间后同时平仓的交易是（）。A）跨市场套利B）期现套利C）跨期套利D）水平价差套利答案:B解析:跨期套利是指在同一期货市场（如股指期货）的不同到期期限的期货合约之间迸行的套利交易。跨市场套利是指利用同一种期货合约在不同交易所之间的价差而进行的套利交易3 2 .单选题 如果美元利率上升，直至高于人民币利率，那么，这会导致（）。A）国际资本从中国流向美国，人民币升值B）国际资本从
24、美国流向中国，人民币升值C）国际资本从中国流向美国，人民币贬值D）国际资本从美国流向中国，人民币贬值答案:C解析：本题考查国际收支差额的变化。利率水平相对上升，则会限制资本流出，刺激资本流入。本题中美元利率上升，刺激资本流入，即国际资本从中国流向美国。此时美元供不应求，即美元升值,人民币贬值。3 3.单选题 某企业当期应摊销无形资产1 0 0 0元，实际摊销5 0 0元，应做的账务调整分录为（）。A）借：管 理 费 用1 0 0 0贷：累 计 摊 销1 0 0 0B）借：管 理 费 用5 0 0贷：累计摊销5 0 0C）借：累计摊销5 0 0贷：管 理 费 用5 0 0D）借：累 计 摊 销1
25、 0 0 0贷：管 理 费 用1 0 0 0答案：B解析：补充登记法适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况。3 4.单选题 某企业为增值税一般纳税人，适用增值税1 3%税率。2 0 1 9年8月发生如下业务：（1）将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款1 0 0 0 0 0元。（2）将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取2 2 6 0 0元。（3）预收货款2 0 0 0 0元。（4）将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为5 0 0 0 0元，不含税对外售价为6 0 0 0 0元。企业销售商品给小规模纳税人，正确的会计处理为（）。A）借 记“主营业务收入“2 2 6
26、 0 0元B）贷记 主营业务收入”2 2 6 0 0元C）贷 记“应付账款”2 0 0 0 0元D）计提增值税销项税额2 6 0 0元答案：D解析：本题考查增值税的检查。正确的会计分录为：借：银 行 存 款2 2 6 0 0贷：主营业务收入2 0 0 0 0应交税费-应交增值税（销项税额）2 6 0 03 5.单选题 税收负担的最终归着点被称为（）。A）税负转嫁B）税负归宿C）税收负担D）税源答案:B解析：本题考查税负归宿。税负归宿是指税收负担的最终归着点，故B项正确。税负转嫁是指纳税人通过各种途径将应缴税额全部或部分地转给他人负担从而造成纳税人与负税人不一致的经济现象,与本题描述不符，故A项
27、错误。税收负担是指一定时期内纳税人因国家征税而承受的经济负担，与题目描述无关，故C项错误。税源是指税收收入的经济来源，它主要是指国民经济各个部门当年创造的国民收入或往年累积的国民收入，与题目描述无关，为干扰项。3 6 .单选题（）允许交易双方在约定日期以约定价格买入或卖出股票价格指数。A）货币期货B）利率期货C）股指期货D）信用衍生品答案:C解析：本题考查金融期货的相关知识。主要的金融期货合约有货币期货、利率期货、股指期货等。股指期货依赖于股票价格指数，标的资产为股票价格指数，这种合约允许交易双方在约定日期以约定价格买入或卖出股票价格指数。37.单选题 具有规模效益高、竞争力强，但会加速银行的
28、垄断与集中等特点的商业银行组织制度是（）制度。A）单一银行B）持股公司C）连锁银行D）分支银行答案:D解析:本题考查商业银行分支银行制度的特点。分支银行制度作为商业银行的一种组织形式，亦兼有其优缺点，优点主要表现在：规模效益高、竞争力强、易于监管；缺点主要表现在：加速银行的垄断和集中、管理难度大。38.单选题 根据中国银行业监督管理委员会2011年7月 发 布 的 商业银行公司治理指引，良好的商业银行公司治理内容不包括（）oA）健全的组织架构B）较快的发展速度C）清晰的职责边界D）有效的风险管理答案：B解析：本题考查商业银行公司治理的内容。良好的公司治理应包括：健全的组织架构，清晰的职责边界，
29、科学的发展战略、价值准则与良好的社会责任，有效的风险管理与内部控制，合理的激励约束机制，完善的信息披露制度。39.单选题 财政分权管理体制的基本内容和制度保障是（）。A）政府间事权的划分B）政府间财权的划分C）政府间收入的划分D）集权和分权的程度答案:A解析：本题考查政府间事权的划分。政府间事权的划分是财政分权管理体制的基本内容和制度保障。40.单选题 以下属于税额式减免的是（）。A）减半征收B）跨期结转C）起征点D）免征额答案:A解析：本题考查减税免税。税额式减免包括全部免征、减半征收、核定减免以及另定减征税额等，故A项正确。跨期结转、起征点、免征额属于税基式减免，故B C D项错误；4 1
30、 .单选题 李某在甲市拥有一套临街商铺，由于急需用钱，将商铺卖给王某，由于王某长期居住在乙市，随即将商铺交给其朋友刘某使用，目前该商铺的房产税纳税人是（）。A）李某B）王某C）刘某D）王某和刘某答案:C解析：产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税。产权所有人王某长期居住在乙市，而其商铺在甲市，故该商铺的房产税纳税人是房产使用人刘某。4 2.单选题 在部门支出预算中，大型购置支出属于（）。A）基本支出预算B）项目支出预算C）专项支出预算D）单项支出预算答案:B解析:本题考查项目支出预算。项目支出预算包括基本建设、有关事业发展专项计划、专项业务、大型修缮、大型购置、大型会议等
31、项目支出。4 3.单选题 某企业为增值税小规模纳税人，2 0 2 0年第二季度取得含税销售收入2 0 0 0 0 0元，购进原材料支付价款5 6 0 0 0元，该企业第二季度应纳增值税为（）元。A）5 8 2 5.2 4B）4 3 2 0.240 6 0 0 0.24D）5 7 2 4.24答案:A解析：销件额=举要=誓学.闺 74.76（元）,应纳税物=销督额x3%=1941+3,1+3%17 4.76x3%=5 825.24（元），故选项 A 正确。4 4.单选题 某市国税局接到群众举报，市属某工贸公司有进货不入账，企图逃税的行为，经查证,责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴
32、税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到市政府找到主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料做了纳税担保。国税局责令该公司提供纳税担保的时间（）。A）太早了B）太晚了0非常恰当D）无所谓答案:C解析：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前责令其限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，可责成纳税人提供纳税担保。4 5 .单选题 有关企业经营成果的信息，主要通过（）来反映。A）现金流量表B）成本报表C）利润表
33、D）资产负债表答案:C解析：本题考查会计信息的主要内容。有关企业经营成果的信息，主要通过利润表来反映。4 6 .单选题 以下属于税基式减免方式的是（）。A）项目扣除B）减征税额C）减半征收D）适用低税率答案:A解析：本题考查税制其他要素。税基式减免方式包括：起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转。4 7 .单选题 抽样调查中调查的具体实施是针对（）而言的。A）总体B）样本C）抽样框D）抽样单元答案：B解析：本题考查抽样调查的基本概念。抽样调查中调查的具体实施是针对样本而言的。4 8 .单选题 关于我国财政政策的说法，错误的是（）。A）在2 0 1 5 年宏观经济减速增长的特殊时期，国家提出了供给
34、侧改革的重要思路B）去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板是我国2016 年的五大任务O 2017 年，我国实施的是积极的财政政策和积极的货币政策D）为应对东南亚金融危机的影响.我国实行的是积极的财政政策和适度宽松的货币政策答案:C解析：本题考查我国财政政策的实践。选项C 错误，2017 年，我国实施的是积极的财政政策和稳健的货币政策。4 9.单选题 大卫李嘉图认为决定国际贸易的因素是（）oA）要素储备比例B）生产资源配置比例C）两个国家产品的相对生产成本D）两个国家产品的绝对生产成本答案:C解析：本题考查大卫 李嘉图的比较优势理论。大卫 李嘉图认为决定国际贸易的因素是两个国家产品的相对生产成
35、本，而不是生产这些产品的绝对生产成本。5 0.单选题 在金融工程中居于核 心地位的是（）。A）风险管理B）财务管理C）成本管理D）资本管理答案:A解析：本题考查金融工程管理风险的方式。规避风险是金融工程师开发品种繁多的金融工具的主要功能。风险管理在金融工程中居于核心地位。5 1.单选题 实践中比较常见的税负转嫁方式是（）。A）前转B）后转C）消转D）混转答案:D解析:本题考查税负转嫁的方式。混转方式实践中比较常见，实际上就是前转和后转的混合方式。5 2.单选题 关于法定存款准备金率的说法，错误的是（）。A）法定存款准备金率一般不宜经常使用B）通过对流通中的货币供应量的增减，实现对宏观经济的调节
36、作用0 中央银行调低法定存款准备金率，商业银行可少上缴存款准备金数量D）中央银行调高法定存款准备金率，削弱商业银行的贷款能力答案:B解析:再贴现率政策是指商业银行向中央银行办理再贴现时使用的利率。中央银行通过调高或调低再贴现率的方法，可以影响商业银行的贷款数量，由此使流通中的货币供应量产生增减变化，最终实现对宏观经济的调节作用。故选项B 符合题意。5 3.单选题 账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位一般采用的税款征收方式是（）OA）查验征收B）定期定额C）查定征收D）查账征收答案:C解析：本题考查税款征收方式。查定征收一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。
37、54 .单选题 近几年中国人民银行多次上调商业银行存款准备金率，对于这一政策理解正确的是0。A）减少基础货币，从而增加货币供给量B）使货币乘数变小，从而降低货币供给量C）属于财政政策的一种，它对经济的影响是间接的D）此政策的目标是抑制通货紧缩答案:B解析：中央银行上调存款准备金率，是货币政策的一种，其目的是抑制通货膨胀，它能够使货币乘数变小，从而降低货币供给量。55.单选题 融资租赁企业按照“风险资产不得超过净资产总额的0”的要求进行风险管理，在实际运作中，这个指标通常由出资人按照市场风险来考虑和确定。A）1 倍B）3 倍0 5 倍D）1 0 倍答案:D解析:本题考查金融租赁公司与融资租赁公司
38、的区别。金融租赁公司按照金融机构的资本充足率进行风险控制，资本净额与风险加权资产的比例不得低于中国银行业监督管理机构的最低监管要求。融资租赁企业按照 风险资产不得超过净资产总额的1 0 倍”的要求进行风险管理，在实际运作中，这个指标通常由出资人按照市场风险采考虑和确定。56 .单选题 下列不属于我国商业银行业务范围的是（）。A）发行金融债券B）监管其他金融机构C）买卖政府债券D）买卖外汇答案：B解析：57 .单选题 我国在上海开办的内地第一家专业化票据经营机构一（），标志着中国票据市场的发展进入了专业化、规模化和规范化的新阶段。A）中国农业银行票据营业部B）中国工商银行票据营业部C）中国建设银
39、行票据营业部D）中国交通银行票据营业部答案:B解析：2 0 0 0 年1 1 月9 日，经中国人民银行批准，我国在上海开办了内地第一家专业化票据经营机构一中国工商银行票据营业部，标志着中国票据市场的发展进入了专业化、规模化和规范化的新阶段。58 .单选题 具有“准货币”特性的金融工具是（）。A）货币市场工具B）资本市场工具C）金融衍生品D）外汇市场工具答案:A解析：本题考查货币市场工具的特点。货币市场中交易的工具一般具有期限短、流动性强、对利率敏感等特点，具有“准货币”特性。参见教材P 5。5 9 .单选题 关于车船税计税依据的说法，错误的是（）。A）畜力车采用以辆为计税标准B）船舶采用以净吨
40、位为计税标准C）摩托车采用以辆为计税标准D）电车采用以自重吨位为计税标准答案:D解析：电车采用以辆为计税标准。6 0 .单选题（）用于衡量一定时期内到期或需重新定价的资产与负债之间的差额。A）利率敏感性缺口分析B）流动性期限缺口分析C）久期分析D）情景模拟分析答案：A解析:本题考查利率敏感性缺口的概念。缺口分析主要用于利率敏感性缺口和流动性期限缺口分析。前者衡量一定时期内到期或需重新定价的资产与负债之间的差额。后者用于定期计算和监测同期限内到期的资产与负债差额。6 1 .单选题 企业所得税扣缴义务人每次代扣的税款，缴入国库的时限是（）。A）代扣之日B）纳税人纳税义务发生之日C）代扣之日起7 日
41、 内D）代扣之日起1 5 日 内答案:C解析:本题考查企业所得税的源泉扣缴。企业所得税扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7 日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。6 2 .单选题 在市场风险的管理中，做远期外汇交易用于（）管理。A）信用风险B）利率风险C）汇率风险D）投资风险答案:C解析：远期外汇交易用于汇率风险的管理。6 3.单选题 资本一劳动力最大化标准强调政府应投资的项目类型是（）。A）劳动密集型项目B）就业创造最大化项目C）资本密集型项目D）知识密集型项目答案:C解析：本题考查政府财政投资的决策标准。资本一劳动力最大化标准是指政府投资应选择使边际人均投资额
42、最大化的投资项目，强调政府应投资于资本密集型项目。6 4.单选题 甲国居民有来源于乙国所得1 0 0万元，甲、乙两国的所得税的税率分别为4 0队30%,但乙国对外国居民来源于本国的所得实行2 0%的优惠税率，现甲国采用抵免法消除国际重复征税，并与乙国签订了税收饶让协定。已知两国均实行属人兼属地税收管辖权。请回答以下问题：甲国对上述所得应征所得税税额为（）万元。A）4 0B）2 0C）1 0D）0答案:C解析：本题考查国际重复征税的免除。甲国对上述所得应征所得税税额1 0 0 X 4 0-30=1 0 （万元）。6 5.单选题（）年末建立债券中央托管机构后，我 国 债 券 市 场 进 入 快 速
43、 发 展 阶 段。A）1 9 8 1年B）1 9 9 4年C）1 9 9 6年D）1 9 9 7年答案:C解析：1 9 9 6年年末建立债券中央托管机构后，我国债券市场进入快速发展阶段。6 6.单选题（）是指融资租赁合同的一方不履行义务的可能性，即租赁业务中的交易对手违约带来损失的风险。A）信用风险B）操作风险C）国家风险D）市场风险答案:A解析:信用风险是指融资租赁合同的一方不履行义务的可能性，即租赁业务中的交易对手违约带来损失的风险。6 7.单选题 定期定额纳税户“同富居酒店”的老板李某，2 0 1 2年1月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费5 0 0 0元，有关承包经营的事项
44、，李某未向税务机关报告。自2 0 1 2年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2 0 1 2年5月2 0日，税务所找到李某，责令其在5 月3 1 日前缴纳欠缴的税款1 0 0 0 0 元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款。6 月1 日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但“同富居酒店”已经在5 月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆。6 月1 0 日小汽车以8 0 0 0 0 元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款1 0 0 0 0 元、罚款1 0 0 0 0 元、滞纳金及各项拍卖费用5 0 0 0 元后.剩余款项于6 月2 0
45、日退还给李某。李某不服，于6 月2 5 日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。如果在5 月3 1 日之前发现李某有转移财产的迹象，税务机关可以采取的措施有（）。A）强制征收B）扣押货物C）责令李某提供纳税担保D）定期定额征收答案:C解析:税务机关在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物及其他财产或应纳税收入的迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。6 8 .单选题 小规模纳税人销售其自建的不动产，适用增值税率为（）。A）3%B）5%O i l%D）1 7%答案:B解析:小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5
46、%的征收率计算应纳税额。6 9 .单选题 某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是（）OA）该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣B）该批货物不计算销项税额，不得抵扣其进项税额C）该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额D）该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额答案:A解析:单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税；委托他人代销货物；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构在同一县（市）的除外；将自产或委托加工的货物用于非应税项目；将自产、委托加工或
47、购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人。因此，该批货物应视同销售计算销项税额。购进货物分配给投资者，不包含在不得从销项税额中抵扣进项税额的情形内，因此，正确答案为选项A。7 0 .单选题 一般物价上涨的幅度在（）以内都不被当作通货膨胀。A）2%8）6%08%D）1 0%答案:A解析：本题考查对通货膨胀的理解。一般物价上涨的幅度在2%以内都不被当作通货膨胀。7 1 .单选题 对于专利管理机关的处理决定不服的，可以在收到通知之日起一定期限内向人民
48、法院起诉。该期限是（）oA）1 个月B）3 个月0 5 个月D）1 年答案:B解析：本题考查专利权的保护。对于专利管理机关的处理决定不服的，可以在收到通知之日起3 个月内向人民法院起诉。7 2 .单选题 关于消费税的计税依据说法，错误的是（）。A）酒类生产企业向商业销售单位收取“品牌使用费”应缴纳消费税B）用于投资入股的自产应税消费品，按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据C）用于职工福利的自产应税消费品，按同类产品的销售价格作为消费税计税依据D）一般情况下，自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格答案:B解析:本题考查消费税的计税依据。选项B 错误，纳税人自产
49、的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。7 3 .单选题 某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产高档自行车，适用增值税税率为1 3%,2 0 2 0 年4 月份有关会计资料如下：（1）采取分期收款方式销售自行车1 0 0 0 辆，每辆不含税价格为1 0 0 0 元，按合同规定本月应收总价款的5 0%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。（2）销售自行车1 0 0 辆给小规模纳税人，同时收取包装费1 0 0 0 0 元，单独记账核算的包装物押金2 0 0 0 0 元，合同规定三个月后包装物退回时返还押金。（3
50、）采用以旧换新方式销售自行车1 0 辆，旧货折价每辆1 0 0 元。（4）企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款1 0 0 0 0 0 元，税款1 3 0 0 0 元。（5）从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款2 0 0 0 0 元。（6）为购进上述原材料发生运费支出，取得增值税专用发票，注明运费2 5 0 0 元，增值税2 2 5 元。款项已支付。本月销项税额为（）元。A）2 0 1 5 2.9 9B）2 0 4 0 0C）5 4 4 0 0D）8 0 4 5 0.4 4答案:D解析：本题考查增值税的计算。销项税额=1 0 0 0 X 1 0 0 0 X 5 0%+1