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1、48 小时复 习 资 料 一、单项选择题 1、内部会计控制原则的正确表述是(C)。A企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制 B财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制 C企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力 D监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制 2、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监 督，企业应当建立业务的(C)。A经济责任制 B 目标责任制 C岗位责任制 D成本责任制 3、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围 和工作要求，企业应当对
2、相关业务建立严格的(A)。A授权批准制度 B业务流程制度 C信息传递制度 D经济责任制度 4、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是(D)A 是否存在岗位设置不合理现象 B是否存在从业人员专业技能不合格现象 C是否存在在岗人员业务素质不过关现象 D是否存在不相容职务混岗的现象 5、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是(C)。A记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 B收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 C请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户 D公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 6、下列职务中，不属于不相容职务的是(D)。A.授权业务与执
3、行业务 B.记录业务与审核业务 C.记录资产与保管资产 D.授权业务与审核业务 7、一天夜里，某企业的铁路专用车辆运进一批原料，但因无人通知卸货，第二天货物又被原封运 走，这一内部控制失范行为与内部控制中(C)要素最相关。A.控制环境 B.控制活动 C.信息与沟通 D.监督 8、企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入(务会计主管是财会工作的领导者应当有权操纵内部会计控制企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力监察审计是企业专司监督的部门可修改掌控内部会计控制为了明确相关部门和岗位的职责权限确保办理了明确审批人的授权批准方式权限程序责任及相关控制措施规
4、定经办人的职责范围和工作要求企业应当对相关业务建立严格的授权批准制度业务流程制度信息传递制度经济责任制度企业内部控制监督检查针对业务相关岗位及人员的素质不过关现象是否存在不相容职务混岗的现象下列各项中预防员工贪污挪用销货款的最有效的方法是记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行A、财务费用 C、营业费用 D、营业外支出 9、投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。地产的是（D）。A.自用房地产，即为生产商品、提供劳务或者经营管理而持有的房地产。B.作为存货的房地产。C.已取得的土地使用权和已出租的
5、房地产。D.持有并准备增值后转让的土地使用权。10、甲公司为乙公司和丙公司的母公司，丙公司为丁公司的主要原材料供应商 的情况下，下列公司之间，不构成关联方关系的是（A）、管理费用 以下属于投资性房 在不考虑其他因素 A.丙公司与丁公司 B.甲公司与丙公司 C.甲公司与乙公司 D.乙公司与丙公司 11、下列各项中，导致负债总额变化的是（A、赊销商品 B B）。、赊购商品、用盈余公积转增12、下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是（B）A、信用证保证金存款 B、备用金 A、房产税 C、城市维护建设税 B D、城镇土地使用税、车辆购置税 、多项选择题 1、财产保护控制包括（ABCDE ）。A.
6、财产记录 B.实物保管 C.定期盘点 D.账实核对 E.财产保险 2、有关内部控制的发展阶段的论述正确的是（BCDE)A.20 世纪 50 年代以前，内部控制主要表现为内部牵制 B.在内部控制制度阶段，内部控制被划分为内部会计控制和内部管理控制 D.内部控制整体框架是内部控制研究的最为重要的突破。E.目前内部控制研究上升到全面风险管理的高度。13、企业按规定计算缴纳的下列税金，应当计入相关资产成本务会计主管是财会工作的领导者应当有权操纵内部会计控制企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力监察审计是企业专司监督的部门可修改掌控内部会计控制为了明确相关部门和岗位的职责权限确保办
7、理了明确审批人的授权批准方式权限程序责任及相关控制措施规定经办人的职责范围和工作要求企业应当对相关业务建立严格的授权批准制度业务流程制度信息传递制度经济责任制度企业内部控制监督检查针对业务相关岗位及人员的素质不过关现象是否存在不相容职务混岗的现象下列各项中预防员工贪污挪用销货款的最有效的方法是记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行 C.实行岗位轮换制度 D.建立回避制度 E.配备合格的业务人员 判断题 1、企业向银行或其他金融机构借入的各种款项所发生的利息均应计入财务费用。（错）2、某企业为小规模纳税人，销售产品一批，含
8、税价格 42 400，增值税征收率 6%，该批产品应交增 值税为 2400 元。（对）3、企业报销离退休人员的医药费，应在应付福利费列支。（错）4、企业在确认商品销售收入后发生的销售折让，应在实际发生时计入财务费用。（错）5、企业以盈余公积向投资者分配现金股利，不会引起留存收益总额的变动。（错）6、除了董事会成员外，任何人不得拥有凌驾于内部控制之上的特殊权利。（错）7、内部会计控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。（对）8、内部会计控制应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高不断修订和完善。对）简答题：1、什么是公允价值？公允价值，是指在公平交易中，熟悉
9、情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额。在公 平交易中，交易双方应当是持续经营企业，不打算或不需要进行清算、重大缩减经营规模，或在不利条 件下仍进行交易。2、会计职业道德规范的主要内容 1）爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。2）诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱 惑，不弄虚作假，不泄露秘密。3）廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。A.财务专用章由专人保管 C.一人可以保管全部印章 E.个人名章可由授权的人保管 4、货币资金岗位分工控制包括（B.个人名章由本人保管
10、D.严格履行签字或盖章手续 ABCDE）。务会计主管是财会工作的领导者应当有权操纵内部会计控制企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力监察审计是企业专司监督的部门可修改掌控内部会计控制为了明确相关部门和岗位的职责权限确保办理了明确审批人的授权批准方式权限程序责任及相关控制措施规定经办人的职责范围和工作要求企业应当对相关业务建立严格的授权批准制度业务流程制度信息传递制度经济责任制度企业内部控制监督检查针对业务相关岗位及人员的素质不过关现象是否存在不相容职务混岗的现象下列各项中预防员工贪污挪用销货款的最有效的方法是记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳收取顾客支票与收取顾客现金由
11、不同人员担任请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行4）客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。5）坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律、法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律、法规和 国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。6）提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。7）参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动 和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理 8）强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计
12、职业的良好社会形 象。实务题 某公司经理林丹玲，在任期间利用职务之便，以公司名义向某镇借出社会养老保险基金 300 多万元，之后私自挪用该款用于个人营利性活动。后在纪检监察机关调查期间畏罪潜逃。要求根据以上资料，回答下列问题：1、在内部会计控制规范中如何规定单位领导人的职责权限？2、为了防止单位负责人在资金使用上独断专行，内部会计控制规范有何规定？3、单位领导人“一支笔”审批的做法，违背内部控制的哪些原则？答案：1、（1）单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全和有效实施负责（2）单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负 责 2、单位对于重要货币资金支付业
13、务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金的行为。3、（1）充分授权原则（2）权力制约原则 务会计主管是财会工作的领导者应当有权操纵内部会计控制企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力监察审计是企业专司监督的部门可修改掌控内部会计控制为了明确相关部门和岗位的职责权限确保办理了明确审批人的授权批准方式权限程序责任及相关控制措施规定经办人的职责范围和工作要求企业应当对相关业务建立严格的授权批准制度业务流程制度信息传递制度经济责任制度企业内部控制监督检查针对业务相关岗位及人员的素质不过关现象是否存在不相容职务混岗的现象下列各项中预防员工贪污挪用销货款的最有效的方法是记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行