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1、银行系统论文：农村信用社对账管理存在问题和建议 银企对账是信用社和企业为防范和遏制经济案件的重要手段之 一，也是保证会计账务核算质量的重要措施。对规范信用社账户管理、保护信用社和客户资金安全与完整、维护正常的银企关系、提高信用 社经营管理水平都具有重要的作用。本文从银企会计对账工作入手，就目前农村信用社对账工作的现状进一步分析其存在问题及主要原 因，并提出几点建议。一、当前对账工作存在的问题及原因分析 就信用社网点对账单回收率较低，对账环节质量不高的原因进行 多方面的研究和分析。原因是多方面的，其中有信用社自身内部的原 因，也有信用社外部客户的原因。其中最主要的原因有以下几点：（一）思想上普遍
2、重视不够。虽然其他省份县市在客户资金上有 大案要案发生，但目前三明市还没有出现类似案件，所以在思想上重 视不够。在对账单的重视程度上，在信用社内部方面，存在着“上热 下冷”的局面。信用社管理层一再强调对账单回收率，而信用社执行 层却没有放在心上，把对账回收率当成是上面布置的任务，是一个业 务指标，没有从内心深处当成是案件防控的一个重要环节；在信用社 外部客户方面，许多客户在思想上也对对账单不够重视，比如有一些 小公司，因属个人投资，其开对公存款账户主要用于税款缴纳不常发 生业务，或者信用社对公存款账户上基本没有什么余额，故财务人员 持无所谓态度。还有一些客户，财务账目质量较高，没有发生过差错，
3、对信用社存款账户绝对信任，在思想上缺少了防范意识，也就忽略了 对账单的重要性。（二）对账方式比较单一。全部采用发放纸质对账单的方式，因 而造成工作量大，成本高，效果却不佳。通过账户分析，在信用社的 对公存款账户中，存款余额在万元以下的低端客户占了 50%以上。并 且信用社营业网点有二个特点，一是点多面广，二是点小人少。首先 点多面广，就会造成信用社的存款顾客所在地或居住地相对分散，甚 至一些存款客户地处边远乡镇及村庄，拜访一次非常不便。其次点小 人少，就会造成信用社人手不足，分工不明确，一个小网点不可能派 专人进行对账工作。以上二个特点使信用社大部分采用坐等顾客上门 进行对账，这种传统的对账方
4、式也是造成对账单回收率不高一个重要 原因。站在顾客的立场，让顾客专程为每月月初为对账单跑一趟信用 社，顾客有自己的时间安排，不一定会很乐意，特别对那些地处交通 不便的客户，对账单回收不及时。（三）对账环节质量不高。原本通过银企双方对账，其中任何一 方都可以发现内部经办人员隐瞒漏报的差错事故，可以发现内部人员 贪污挪用单位资金的经济案件，甚至可以发现社会上的一些不法分子 通过伪造、变造等手段，冒用单位账户，从而达到诈骗的目的。而在 开展银企对账工作时，信用社虽有规定专门人员负责银企对账工作，但在执行过程中，由于工作调配安排方面的原因，就会由账户经办人 员轻意或不经意间向开户单位财务人员发放对账，
5、对账单回执也直接 交到账户经办人员手上。其次在企业客户方面，由于没有设置专门的 对账部门，而一般由财会部门兼任对账工作，如果财会部门的人员进 行挪用公款等非法活动，也很难通过对账发现问题。这样在对账环节 上缺乏质量，大大弱化了银企对账工作一也是保证会计账务核算质量的重要措施对规范信用社账户管理保护信用社和客户资金安全与完整维护正常的银企关系提高信用社经营管理水平都具有重要的作用本文从银企会计对账工作入手就目前农村信用社对账工作的现状进一较低对账环节质量不高的原因进行多方面的研究和分析原因是多方面的其中有信用社自身内部的原因也有信用社外部客户的原因其中最主要的原因有以几点一思想上普遍重视不够虽然
6、其他省份县市在客户资金上有大案要案发生但目面信用社管理层一再强调对账单回收率而信用社执行层却没有放在心上把对账回收率当成是上面布置的任务是一个业务指标没有从内心深处当成是案件防控的一个重要环节在信用社外部客户方面许多客户在思想上也对对账单不够重的预期效果和作用。二、加强对账工作的建议 为保障信用社和客户资金安全，有效防范金融风险和案件的发 生，把对账工作做到实处，本文提出几点建议：（一）提高思想意识，建立健全信用社对账工作长效管理机制。在思想上，要让信用社全体员工都能够深刻理解对账工作对案件防范 的重要性。在管理上，首先要强化对账工作的领导，各联社分管领导 为本联社对账达标情况的第一责任人，基
7、层网点主任为对账工作的直 接责任人；同时建立健全对账工作管理台账，妥善保管每月对账台账 的完整记录，逐月保存，以备核查；并且要制定对账岗位工作职责和 对账人员的对账工作考核制度，实行对账率指标考核，根据本网点客 户账户设置和业务发生情况规定每月的对账达标率，逐月检查，作为 对账员绩效考核内容之一，实施奖优罚劣，以调动对账员的工作积极 性和主动性。在顾客方面，信用社要加大宣传力度，主动地给企业财 务人员及企业主讲解对账的有关知识及其对账工作的重要性，让企业 理解对账工作是银企双方的事情。当客户思想上理解了对账工作后，就会从实处入手，积极配合信用社工作人员做好银企对账工作，使对 账工作真正成为规避
8、道德风险，防范案件发生的重要手段。（二）分析客户群体，创新对账方式。本着“安全管理、及时对 账、节省资源”的思想，贯彻客户对账服务差别化策略，以满足客户 对账服务个性化和及时性需求。我们可以对账户进行分类，如存款余 额万元以下的客户，我们建议利用短信方式进行对账，要求对方开通 短信服务功能。这一也是保证会计账务核算质量的重要措施对规范信用社账户管理保护信用社和客户资金安全与完整维护正常的银企关系提高信用社经营管理水平都具有重要的作用本文从银企会计对账工作入手就目前农村信用社对账工作的现状进一较低对账环节质量不高的原因进行多方面的研究和分析原因是多方面的其中有信用社自身内部的原因也有信用社外部客
9、户的原因其中最主要的原因有以几点一思想上普遍重视不够虽然其他省份县市在客户资金上有大案要案发生但目面信用社管理层一再强调对账单回收率而信用社执行层却没有放在心上把对账回收率当成是上面布置的任务是一个业务指标没有从内心深处当成是案件防控的一个重要环节在信用社外部客户方面许多客户在思想上也对对账单不够重样可以大大节约信用社的人力成本并提高工作效 率。存款百万元以上的客户，要求各网点的主任或客户经理主动上门 服务，更好地和客户增进沟通和了解。存款余额在万元至百万元之间 的客户由于经常会发生业务，对账工作要坚决做到账户经办人员与账 户对账人员相分离；对于人力资源相对宽松的联社，根据本联社的实 际情况，
10、将整个联社的对账工作集中到联社一级，交由专人负责各营 业网点对账单的发放和收回，以对账单的回收率来考核工作成绩；人 力资源相对紧张的联社，也可以考虑把此项对账业务外包给投递公司 等。（三）保证对账工作质量，坚决执行对账分离制度。银企对账工 作是防范案件发生的一个重要环节，只有保证了对账工作质量，才能 真正起到案件防范作用。各联社要加强和完善银企对账制度，特别要 坚决落实对账分离制度。审计部门要加强对账单质量、数量及未达账 项的处理情况的核查，每月随机抽查各网点对账情况，如发现对账员 未尽职或对账签章只是流于形式，未严格执行对账分离制度的，提出 通报批评或调离工作岗位的意见；为防范案件风险，要扩
11、大对账范围，对单位定期存款账户、保证金存款账户和贷款账户也要进行对账。在 与客户沟通方面，要对客户做不定期回访，特别对存款百万元以上的 大客户；对大付大收的存款、短期内频繁收付的存款、整收零付或零 收整付且金额大致相当的存款、划入划出存款的企业与账户所属企业 无往来记录的存款，各联社要及时派人回访核实，以保障客户资金 一也是保证会计账务核算质量的重要措施对规范信用社账户管理保护信用社和客户资金安全与完整维护正常的银企关系提高信用社经营管理水平都具有重要的作用本文从银企会计对账工作入手就目前农村信用社对账工作的现状进一较低对账环节质量不高的原因进行多方面的研究和分析原因是多方面的其中有信用社自身内部的原因也有信用社外部客户的原因其中最主要的原因有以几点一思想上普遍重视不够虽然其他省份县市在客户资金上有大案要案发生但目面信用社管理层一再强调对账单回收率而信用社执行层却没有放在心上把对账回收率当成是上面布置的任务是一个业务指标没有从内心深处当成是案件防控的一个重要环节在信用社外部客户方面许多客户在思想上也对对账单不够重