企业内部控制复习题+答案.docx

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1、企业内部控制复习题+答案1、企业对于重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金使用等事项的 审批，应实行的审批制度是（）。A、管理层审批B、经理审批C、领导班子集体审批D、上级审批答案：C2、企业收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制（），开展竣工 决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收。A、工程项目概算B、工程项目预算C、竣工决算D、交付使用资产明细表答案：C3、为保证企业按照计划引进人力资源，企业每年应当根据人力资源规划和 生产经营实际需要，制定的计划是（）。A、企业发展战略B、年度生产经营计划C、人力资源需求计划D、资金计划答案：C4、（），科索委员会提出了内部控制一整

2、合框架，该框架是内部控 制发展历程中一座重要的里程碑。A、2013 年 5 月B、2008 年 5 月C、2010 年 4 月D、1992 年 9 月答案：D5、合同文体一般由（）起草，法律部门审核，重大合同或法律关系复杂 的特殊合同应当由法律部门参与起草。A、财务部门B、人事部门C、行政管理部门D、业务承办部门答案：ABC48、信息的沟通对企业来说是至关重要的，需要引起各个企业的重视。下 列各项中属于内部信息传递风险的有（）。A、内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序 运行B、内部信息传递不通畅不及时，可能导致决策失误相关政策措施难以落实C、内部信息传递中泄露商业秘密

3、，可能削弱企业核心竞争力D、以上均正确答案：ABCD49、下列各项控制活动中，有助于实现销售交易控制目标的有（）。A、对销售订单、销售发票进行连续编号，并定期核对编号顺序B、将销售发票与出库单证相核对C、定期独立检查应收账款的明细账与总账的一致性D、定期向顾客寄送对账单答案：ABCD50、内部审计机构的设置原则有（）。A、独立性原则B、公正性原则C、专职高效原则D、权威性原则答案：ACD51、组织架构的风险包括（）两个方面。A、治理结构风险B、组织机构方面的风险C、缺乏执行力风险D、机构形同虚设的风险答案：AB52、我国大型集团应用比较多的资金集中管理方法是（）。A、财务公司模式B、资金池模式

4、C、结算中心模式D、拨付备用金模式答案：AC53、企业引进高管人员时，董事要关注（）方面。A、是否符合企业发展战略B、是否符合企业当前及长远的需求C、是否有明确的卤位设定和能力要求D、是否设定了公平，公正、公开的引进方式答案：ABCD54、企业实施发展战略，需要从（）软硬件方面进行配套建设。A、企业文化B、人力资源管理制度C、信息系统D、组织架构答案：ABCD55、对于监督检查中发现的重大缺陷或重大风险，应及时向（）汇报。A、董事会B、审计委员会C、总经理D、风险管理部门答案：ABC56、在下列（）情况下企业可进行预算调整。A、国家法规发生重大变化B、重大自然灾害C、市场环境发生重大变化D、管

5、理者的个人意愿答案：ABC57、全面预算是由（）等一系列预算组成的综合预算体系。A、财务预算B、经营预算C、筹资预算D、投资预算答案:ABCD58、立项与研究的审批要关注（）。A、企业发展的必要B、技术的先进性C、成果转化的可行性D、员工的积极性答案：ABC59、企业建立与实施内部控制，应当遵循一定的原则，下列属于该原则的 有（）。A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、成本效益原则答案：ABCD60、公司担保存在的主要问题有（）。A、担保风险观念淡薄B、担保行为不规范C、没有制定或遵守担保政策D、没有严格按照担保业务流程执行担保业务答案：ABCD61、所有工程项目的立项和建造均需经企业

6、管理者的口头认可。（）A、正确B、错误答案：B62、企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度， 任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。（）A、正确B、错误答案：A63、内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和 业务的变化不断修订和完善。（）A、正确B、错误答案：A64、重要物品或劳务的请购，应当经过决策论证和特殊的审批程序。（）A、正确B、错误答案：A65、企业文化，是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认 同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的 总称。（）A、正确B、错误答案：A66、投资项目的可行性研究与

7、评估应该进行岗位分离。（）A、正确B、错误答案：A67、对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即明原 因，及时处理（）。A、正确B、错误答案：B68、面对日益激烈的市场竞争，企业应将核心业务外包，以提高经营的效 率和效果。（）A、正确B、错误答案：B69、对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织 法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。 （）A、正确B、错误答案：A70、为避免采购人员的舞弊，应该对采购人员定期轮岗。（）A、正确B、错误答案：A71、在实际惯例中，当发生一笔.业务或交易并填制记账凭证后，会计人员 应根据记账凭证平

8、行登记记账凭证，为了提高效率，可由一人独立登记完成。（）A、正确B、错误答案：B72、兼并重组中的风险并不包括在企业文化需要关注的风险之内。（）A、正确B、错误答案：B73、总务性用品、零星采购及小额零星采购材料项目免开请购单。（）A、正确B、错误答案：A74、对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理。（）A、正确B、错误答案：A75、禁止无关人员接触研究成果。（）A、正确B、错误答案：A76、在公布中标人之前就可以与中标人接触，讨论价格等事项。（）A、正确B、错误答案：B77、战略规划是企业发展战略的核心和基本内容，是为了实现发展目标而 制定的具体规划，表明企业在每个发展阶段的

9、具体目标、工作任务和实施路径。A、正确B、错误答案：B78、内部审计是指会计师事务所接受委托，对企业某个年度内部控制设计 与运行的有效性进行审计（）。A、正确B、错误答案：B79、企业应贯彻预防为主的原则，采用多种形式增强员工安全意识，重视 岗位培训，对于所有岗位都要实行资格认证制度。（）A、正确B、错误答案：B80、企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章。由企业负责人, 总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章。（）A、正确B、错误答案：A81、业务外包是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委 托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织完成的经营行为，比如

10、，软件 业务、工程项目等。A、正确B、错误答案：B82、企业设置内部职能机制应遵循科学、精简、高效、透明、制衡的原则。 （）A、正确B、错误答案：A83、董事会专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员 会、薪酬与考核秀员会中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中的独 立董事可以没有会计专业人员。A、正确B、错误答案：B84、公司董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责。（）A、正确B、错误答案：A85、价格谈判是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商进而签订采 购合同的依据。（）A、正确B、错误答案：A86、根据（企业内部控制基本规范的规定:接受企业委托从事内部控制审 计的

11、会计师事务所，应当根据相关规范及其配套办法和相关执业准则，对企业 内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部 控制审计意见负责,但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。（）A、正确B、错误答案：B87、上市公司独立董事不得在上市公司担任出独立董事外的其他任何职务, 但是可在董事会专门委员会中担任负责人。（）A、正确B、错误答案：A88、采用外购调试和业务外包方式对信息系统开发建设的不一定采用公开 招标方式（）。A、正确B、错误答案：B89、工程项目设计主要包括初步设计和施工图设计两个阶段，初步设计是 设计者意图的直观体现，是施工建造的依据。（）A、正确B、错误

12、答案：B90、对固定资产的清查可以每年做一次，最多不超过两年。（）A、正确B、错误答案：B91、预算调整的申请应由预算责任单位提出，经财务部门审核和编制预算 调整方案后，提交预算委员会批准后方可执行。A、正确B、错误答案：A92、内部控制审计对结论的可靠性要求高，测试的样本量相对较少（）。A、正确B、错误答案：B93、企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进 行评审和验收。A、正确B、错误答案：B94、合同订立后，合同、协议的正本由档案管理部门整理、归档，副本交 由相关业务管理部门负责保管和履行。（）A、正确B、错误答案：B95、注册会计师可以将内部控制审计与财务报表审计整

13、合进行，也可以单 独进行内部控制审计。（）A、正确B、错误答案：A96、尽管内部控制评价是企业董事会的责任，但董事会可以授权内部审计 机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作。（）A、正确B、错误答案：A97、结账后能随意打开已经关闭的会计期间，特殊情况要经总会计师或分 管会计负责人审批后才能进行。A、正确B、错误答案：B98、为方便业务人员办理相关交易的需要，企业可将空白支票提前加盖相 关印章，由业务人员持有，并根据支付需要补填收款人单位、款项用途、付款 金额等信息。这种做法是可取的。（）A、正确B、错误答案：B99、企业履行社会责任，必然会损耗其经济利益，降低其商业价值。（）A、正确B、错

14、误答案：B100、企业内部控制基本规范适用于我国所有的企业。（）A、正确B、错误答案：A答案：D6、企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格（），实行岗前 培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。A、操作流程B、岗位责任C、维护保养D、大修制度答案：A7、（）是企业实施内部控制的基础。A、内部环境B、外部下境C、人力资源D、组织架构答案：A8、企业对内部控制缺陷的认定，应当以（）为基础，结合年度内部控制 评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和 程序进行审核后予以最终认定。A、日常监督和持续监督B、突击性监督和专项监督C、突击性监督和持续监督D、日常监督和专项监

15、督答案：D9、企业的战略规划制定的根据是（）。A、发展目标B、经营计划C、全面预算D、分析报告答案：A10、企业内部各管理层级之间通过内部报告为载体和形式传递生产经营管 理信息的过程是（）。A、信息系统B、信息和沟通C、责任制度D、内部信息传递答案：D11、担保业务不相容肉位不包括（）。A、担保业务的审批与核对B、担保业务的评估与审批C、担保业务的审批与执行D、担保业务的执行和审核答案：A12、下列关于资金营运的说法不正确的是（）。A、企业应当严禁资金的体外循环，切实防范资金营运中的风险B、企业办理资金收付业务，可由一人办理货币资金全过程业务C、企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当

16、及时入账，不得 账外设账，严禁收款不入账、设立“小金库”D、企业办理资金支付业务，应当明确支出款项的用途、金额、预算、限额、 支付方式等内容。并附原始单据或相关证明，履行严格的授权审批程序后，方 可安排资金支出答案：B13、企业应当根据（）制定年度工作计划。A、发展战略B、全面预算C、管理制度D、以前年度工作计划答案：A14、内部控制的目标是（）。A、绝对保证财务报表是公允的，是合法的B、合理保证财务报表是公允的，是合法的C、绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有 效性，促进企业实现发展D、合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有 效性，促进企业实

17、现发展答案：D15、企业实施并购重组后，要进行跨文化的管理，其主要包括四个步骤， 及识别文化差异、控制和利用文化差异、防范文化差异带来的冲突、进行文化 整合，其中核心的步骤是哪步。A、识别文化差异B、控制和利用文化差异C、防范文化差异带来的冲突D、文化整合答案：D16、大宗采购应当采用（）。A、询价方式B、招标方式C、定向采购方式D、直接购买方式答案：B17、对财务报告的真实性、完整性负责的是（）。A、会计主管B、分管会计工作的负责人C、总会计师D、企业负责人答案：D18、企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得 的文件证明是（）。A、政府的批准B、已经缴纳土地使用权税证明

18、C、发票D、土地使用权有效证明文件答案：D19、财务报告需由（）进行审计。A、注册会计师B、审计处C、财政局和税务局D、国家或地方审计署答案：A20、企业的筹资方案一般由（）提出。A、生产部门B、需求部门C、财务部门D、筹资部门答案：C21、企业对筹资项方案进行审批时，重点应当关注的是（）。A、筹资的规模B、筹资的成本C、筹资用途的可行性和相应的偿债能力D、股权筹资和债务筹资的结构答案：C22、（）不是财务报告至少应当的内容。A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、所有者股东权益变动表答案：D23、内部控制为财务报告的编制（）。A、提供合理保证B、提供绝对保证C、提供有限保证D、不提供任何保

19、证答案：A24、合同变更和解除应当采用书面形式，在原合同上（）。A、可以修改条款B、不可以涂改或添加C、不必约定每项权利、义务D、可以没有双方签名或盖章答案：B25、企业中的每个人对风险管理或多或少都担负某种责任，但负有最终责 任的是（）。A、监事会B、董事会C、内部审计部经理D、总经理答案：B26、存货采购申请应由（）部门提出。A、生产需求B、采购C、财务D、管理答案：A27、企业核心技术的创造者和维护者是（）。A、股东B、高管人员C专业技术人员D、一般员工答案：C28、下列各项中，不是内部控制实施主体的是（）。A、董事会B、监事会C、外部审计机构D、全体员工答案：C29、注册会计师认为财务

20、报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非 审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表（）。A、标准意见B、无法表示意见C、带强调事项段的标准意见D、否定意见答案：D30、一个企业内部成员共有的思想信仰、行为规范、价值取向、好恶情感 及所追求的企业目标与利益，称为（）。A、企业法规B、企业文化C、企业战略D、企业责任答案：B31、工程招标的原则有（）。A、符合招投标法的规定B、公平、公正、公开C、投标单位不得少于3家D、合理设定中标条件答案：ABCD32、如何打造优秀的企业文化。（）A、塑造企业核心价值观B、强化企业文化建设中的领导责任C、打造核心品牌D、充分体现“以人为本”的理念答案：AB

21、CD33、企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资 源政策应当包括下列内容（）。A、员工的聘用、培训、辞退与辞职B、员工的薪酬、考核、晋升与奖惩C、关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度D、掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定答案：ABCD34、合同文本拟订完成后，由企业法律部门及其他相关部门对合同文本的（）进行审核。A、合法性B、经济性C、严密性D、可行性答案：ABCD35、公司应将风险管理意识与内部控制理念融入到企业文化中，应加强内 部控制培训与宣传。公司应组织开展内部控制培训的情形有（）。A、内部控制制度发布或重大修订B、新员工入职C、员工换岗D、发

22、现内部控制存在重大缺陷答案：ABCD36、企业内部控制应用指引第10号一研究与开发所称的研究与开发, 是指企业为获取（）等所开展的各种研发活动。A、新标准B、新产品C、新工艺D、新技术答案：BCD37、战略委员会工作的范围包括（）oA、对公司产品战略提出建议B、对公司融资方案进行研究C、对公司营销战略提出建议D、考虑公司的长期发展规划答案：ABCD38、企业内部控制的常用方法有（）。A、授权审批控制B、预算控制C、财产保全控制D、文件记录控制答案：ABCD39、企业承担环保责任的要求包括（）。A、实现清洁生产和循环经济B、开发可再生资源C、完善考核体系D、加强日常监控答案：ABCD40、同时符

23、合（）条件的，注册会计师应当对财务报告内部控制出具无保 留意见的内部控制审计报告。A、财务报表审计后未发现财务报表存在重大错报B、截至特定日期，企业按照企业内部控制基本规范和相关规定的要求, 在所有重大方面保持了有效的内部控制C、注册会计师已经按照企业内部控制审计指引的要求计划和实施审计 工作，在审计过程中未受到限制。D、内部控制审计中未注意到非财务报告内部控制存在重大缺陷答案：BC41、内部控制评价应当遵循重要性原则，应当重点关注的内容有（）。A、重要业务单位B、重要业务人员C、重大业务事项D、保密事项E、高风险领域答案：ACE42、内部控制评价的程序基本包括（）。A、制定评价工作方案B、组

24、织评价工作组C、实施现场测试D、编制评价报告答案：ABCD43、存货业务的不相容岗位主要包括（）。A、请购与审批B、采购与验收、付款C、保管与相关会计记录D、发出的申请与审批答案：ABCD44、研究成果开发的主要风险有（）。A、市场风险B、信誉风险C、投资风险D、技术风险答案：AD45、企业应当建立投资管理台账，用来记录和反映的内容有（）。A、投资对象B、投资金额C、投资收益D、持股比例E、投资的资金来源F、投资期限答案：ABCDEF46、审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部 控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人 应当具备相应的（）。A、知识能力B、专业胜任能力C、良好的职业操守D、独立性答案：BCD47、企业在销售合同订立前，应当与客户进行业务治谈、磋商或谈判，关 注客户（）问题。A、信用状况B、销售定价C、结算方式D、家庭情况