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1、经济法基础三套题（1）答案一、单项选择题【答案】D【解析】（1）非法人组织包括：个人独资企业、合伙企业、不具有法人资格的专业服务机 构；（2）选项AC：属于非营利法人；选项B：属于营利法人。【答案】C【解析】法是通过国家制定和发布的，但并不是国家发布的任何文件都是法。【答案】A【解析】具有会计专业技术资格或者不具有会计技术资格，但从事会计工作的人员享有参加 继续教育的权利和接受继续教育的义务。【答案】A【解析】会计资料主要是指会计凭证，会计账簿，财务会计报告和其他会计资料，审计报告 不属于会计资料。【答案】B【解析】汇款人对汇出银行“尚未汇出”的款项可以申请撤销。【答案】A【解析】通过远程视频
2、柜员机和智能柜员机等自助机具受理银行账户开户申请，银行工作人 员现场核验开户申请人身份信息的，银行可为其开立I类户；银行工作人员未现场核验开户 申请人身份信息的，银行可为其开立n类户或n1类户。个人银行结算账户的开户程序【答案】C【解析】一切个人合法所得均可转入个人银行卡结算账户，但是禁止“公款私存”。【答案】C【解析】根据规定，预借现金业务包括现金提取、现金转账、现金充值,不包括信用卡套现, 套现是非法的业务。故选项为C.【答案】C【解析】选项A,原产于我国的进口货物，按照“最惠国税率“征税；选项B,原产地不明的进口 货物，按照“普通税率”征税；选项D,对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款
3、的贸易协定 的国家或地区的进口货物，按“特惠税率”征收。【答案】c【解析】酒厂代收消费税=（2+0.5+0.5） -4- （1-10%） X10%X10 000 = 3 333.33 （元）。【答案】D【解析】对于企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通信车等专用汽车不属于消 费税征收范围，不征收消费税。【答案】D【解析】销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值 税。甲公司当月该笔业务增值税销项税额=（90000-9000） X 13%=10530 （元），选项D正确。【答案】B【解析】纳税人销售货物或者提供应税劳务的，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款
4、或 者取得销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。故选项B符合规定。【答案】C【解析】下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。包括：（1）独生子女补贴；（2）托儿补助费；（3）差旅费津贴、误餐补助；（4）执行公务员工资制 度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴。故选C。【答案】B【解析】2020年广告费税前扣除限额=1 500X15% = 225 （万元），实际支出52万元，尚 结余税前扣除指标173万元，2019年超标的广告费90万元小于173万元，超标的广告费 90万元可以在本年全部扣除。则2020年税前准许扣除的广告费= 52 + 90
5、= 142 （万元）。【答案】C【解析】无形资产的摊销年限不得低于10年。【答案】A【解析】车辆退回生产企业或者销售企业的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人缴 纳税款之日起至申请退税之日止，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额。本题中，老 赵2020年5月30日申报纳税，2021年4月30日车辆返厂，持有时间不满1年，所以可以 全额退税。【答案】A【解析】选项A：企业房屋交换，双方房屋产权都发生了转移，所以要征收土地增值税；选 项BC：将房产赠与直系亲属，或者通过非营利社会团体、国家机关，将房产赠与教育、民 政和其他社会福利、公益事业的行为，不征土地增值税；选项D：房地产在抵押期间并
6、没有 发生权属的变更，因此，对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。【答案】D【解析】个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算转租所得时予以 扣除。【答案】C【解析】纳税人被市场监管部门吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业 执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。【答案】B【解析】丧葬补助金为6个月的统筹地区上年度职工月平均工资。1. 【答案】A【解析】工资应当以法定货币支付，不得以实物或有价证券代替货币支付。【答案】A【解析】(1)根据规定，因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动 合同的约定要求
7、其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月 扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。(2)若扣除后的剩余工资部分低于当地月最 低工资标准，则按最低工资标准支付。本题中,月工资是2500元,则最多扣除其20%,此时剩余 的工资=2500-2500*20%=2000大于1800元,所以可以每月扣除的标准为2500X20%=500,故 答案选A。二、多项选择题【答案】ABCD【解析】附加刑包括:罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境，共4类。【答案】ABCD【解析】国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。需要回避的直系 亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、二代
8、以内旁系血亲以及姻亲关系。【答案】ABCD【答案】AB【解析】选项C,D,按照提供应税劳务征收增值税。【答案】ABCD【解析】企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集 资、广告、样品、职工福利或利润分配等用途的，应视同销售货物、转让财产或提供劳务。 故选ABCDo【答案】ABCD【解析】四个选项表述均正确。【答案】ABC【解析】选项A表述正确，烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶；选项B表述正确， 烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，具体包括纳税人支付给烟叶销售 者的烟叶收购价款和价外补贴；选项C表述正确，烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购 烟
9、叶的当天，具体指纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭证的当天; 选项D表述错误，纳税人应当自纳税义务发生“月终了之日起15日内”申报纳税，具体纳 税期限由主管税务机关核定。故选ABC。【答案】AD【解析】举报中心对接收的检举事项，应当及时审查，无法确定被检举对象，或者不能提供 税收违法行为线索的不予受理，选项B错误。检举内容与线索较明确但缺少必要证明资料, 有可能存在税收违法行为的，由稽查局调查核实。发现存在税收违法行为的，立案检查；未 发现的，作查结处理，选项C错误。【答案】ABD【解析】选项ABD表述均正确；选项C表述错误，医疗期9个月的按15个月内累计病休时 间计算。故选
10、ABD。【答案】ABCD【解析】（1）选项A:用人单位招用劳动者时，应当如实告知劳动者工作内容、工作条件、工 作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬,以及劳动者要求了解的其他情况；（2）选项 B,C,D:用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件,不得要求劳动者提供 担保或者以其他名义向劳动者收取财物。三、判断题【答案】A【解析】法律效力等级：宪法法律行政法规地方性法规本级和下级地方政府规章。 故本题表述正确。【答案】B【解析】我国采用公历年度，即从每年的1月1日至12月31日为一个会计年度。【答案】B【解析】该行为属于“禁转背书”。【答案】B【解析】目前，经过国务院批准，在零
11、售、批发环节也有征收消费税的特殊情形。【答案】A【答案】A【答案】A【答案】A【答案】B【解析】劳动者在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的，用人单位不得 解除劳动合同。【答案】B【解析】无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。劳动合同部分无效，不影响其他部 分效力的，其他部分仍然有效。四、不定项选择题（一）【答案】AC【解析】选项AB：用人单位自用工之日（2018年4月1日）起即与劳动者建立劳动关系; 选项CD：用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的， 应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同。用人单位向劳动者每月 支付2倍工资的
12、起算时间为用工之日起满个月的次日（2018年5月1日），截止时间为补 订书面劳动合同的前1日（2018年6月30日）。【答案】ACD【解析】工伤保险费由用人单位缴纳，职工不缴纳工伤保险费。【答案】D【解析】10月1日加班属于法定休假日加班，按照300%支付加班工资，选项AC错误； 周六、周日加班且未安排补休的，按200%支付加班工资，选项B错误，选项D正确。【答案】D【解析】选项B：女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位既不得对其进行无过失性辞 退或经济性裁员，也不得以劳动合同期满为由与其终止劳动合同；选项ACD：如果用人单 位违法解除或终止劳动合同的，劳动者可以要求继续履行劳动合同，享受在劳
13、动关系存续期 间的待遇；如果劳动者不愿继续履行劳动合同或者劳动合同的履行已经不可能，用人单位应 当依照法定经济补偿金标准的2倍向劳动者支付“赔偿金”，支付了赔偿金的，不再支付经 济补偿金。（二）【答案】B【解析】企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及 商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。【答案】A【解析】2021年度职工教育经费税前扣除限额= 1000X8%=80万元，2021年职工教育经费 实际发生额70万元，上年度未扣除结转至本年扣除的职工教育经费支出15万元，共计85 万元，超过税前扣除限额，2021年准予扣除的职工教育经费支出
14、是80万元。【答案】AB【解析】在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益 性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失; 超过规定标准的捐赠支出；赞助支出。具体是指企业发生的与生产经营活动无关的各种 非广告性质支出；未经核定的准备金支出；企业之间支付的管理费、企业内营业机构之 间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除； 与取得收入无关的其他支出。【答案】C【解析 1未经核定的资产减值准备、非广告性赞助支出税前不得扣除，需纳税调增；职工教 育经费可以扣除80万元，需纳税调减10万元。（三）【答案】B【解析】手续费属于价外费用，价外费用在无特别说明的情况下一律视同含税收入，应并入 销售额征税。【答案】A【解析】纳税人用于换取生产资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税 人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。【答案】C【解析 1采用预收款结算方式的，纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。【答案】ABCD【解析】纳税人将自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产 机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，需依法纳税。