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1、流流程程图图目目录录制制度度编编号号制制度度名名称称子子流流程程编编号号子子流流程程子子流流程程编编号号020103财务信息管理020103-01财务信息的立卷与归档020104资金及银行账户管理 020104-01银行账户管理020104资金及银行账户管理 020104-02现金及银行账款管理020104资金及银行账户管理 020104-03收款管理020104资金及银行账户管理 020104-03收款管理020104-03-01020104资金及银行账户管理 020104-04外部融资管理020105财务报告管理020105-01财务报告的呈报020105财务报告管理020105-02财务
2、报告的披露020106预算管理020106-01预算的编制及审批020106预算管理020106-02预算的执行、监督及考核020106预算管理020106-03预算的调整及审批020107付款及费用报销管理 020107-01一般付款管理020107付款及费用报销管理 020107-01一般付款管理020107-01-01020108发票管理020108-01发票开具及入账020110应付账款管理020110-01应付账款对账管理020110应付账款管理020110-02应付账款调账管理020111账务调节020111-01账务调节管理020112固定资产管理020112-01固定资产盘点0
3、20114公务出差及费用报销 020114-01出差申请审批管理020114公务出差及费用报销 020114-02差旅费报销管理020115网上银行管理020115-01网上银行管理子子流流程程备备注注收取第三方款项管理支付第三方款项管理 财财务务信信息息的的立立卷卷与与归归档档 业业务务流流程程图图流流程程编编号号0201子子流流程程编编号号020103-01制制度度编编号号020103流流程程财务子子流流程程财务信息的立卷与归档制制度度名名称称财务信息管理时时间间随时客客户户上上级级机机构构总总经经理理相相关关委委员员会会相相关关职职能能部部门门 部部门门负负责责人人经经办办人人供供应应商
4、商注释：本流程适用于公司财务信息立卷与归档管理01整理立卷财务信息02编号并装订03保管财务档案04编造清册并移交R01财务部财务部财务部财务部财务部05资料立卷/档案管理流流程程说说明明：编编号号相相关关业业务务操操作作业业务务内内容容说说明明相相关关表表单单备备注注上上级级机机构构总总经经理理职职能能部部门门部部门门负负责责人人经经办办人人负负责责部部门门集集团团财财务务部部统统括括部部财财务务部部财财务务主主管管01整理立卷财务部对每年形成的财务信息，按照归档要求，负责整理立卷财务信息财务部02编号并装订财务部按照归档要求对财务信息编号并装订成册财务信息财务部03保管当年财务信息，在会计
5、年度终了后，可暂由财务部保管1年财务档案财务部04编造清册期满后，财务部编造清册清册财务部S01立卷管理财务部就财务档案立卷管理立卷表单财务部风风险险揭揭示示：编编号号风风险险等等级级风风险险说说明明控控制制措措施施R01中度公司发生严重的会计资料丢失（1）电子化的会计信息（2）会计凭证（3）会计帐簿公司财务部要保管好会计资料，资料借阅严格按照规定程序审批，并定期移交至档案部门。银银行行账账户户管管理理 业业务务流流程程图图流流程程编编号号0201子子流流程程编编号号020104-01制制度度编编号号020104流流程程财务子子流流程程银行账户管理制制度度名名称称资金及银行账户管理时时间间随时
6、客客户户上上级级机机构构总总经经理理相相关关委委员员会会相相关关职职能能部部门门部部门门负负责责人人经经办办人人外外部部银银行行注释：本流程适用于银行开户、变更、撤销的管理及期末银行账户管理01开户、变更、撤销申请申申请请书书02审核03审批04办理开户、变更、撤销银银行行办办理理05备案集团财务部06保管印签及密码印印签签卡卡印印签签卡卡复复件件操操作作说说明明书书密密码码变变更更表表R01办理开户、变更、撤销后的5个工作日内备案R0207定期监督检查R03财务部财务部财务部财务部财务部资料立卷/档案管理andR04R04流流程程说说明明：编编号号相相关关业业务务操操作作业业务务内内容容说说
7、明明相相关关表表单单 备备注注上上级级机机构构总总经经理理相相关关委委员员会会职职能能部部门门部部门门负负责责人人经经办办人人负负责责部部门门集集团团财财务务部部财财务务部部会会计计出出纳纳01开户、变更、撤销申请出纳根据公司需要提出银行账户开户、变更、撤销的申请申请书财务部02审核财务部长审批出纳提出的申请申请书财务部03审批财务部长审批后交总经理审批申请书04办理开户、变更、撤销出纳根据审批后的申请单至银行办理开户、变更、撤销的业务印签卡财务部05备案出纳办理开户、变更、撤销后将相关复件、操作说明书交至集团财务部备案印签卡复件、操作说明书集团财务部06保管印鉴及密码财务主管保管财务专用章，
8、财务副总监保管法人章；3个网银密码及密钥由财务总监，财务部长和出纳分开保管；网银密码每季度更新一次财务部07定期监督检查财务部长对开户后的印鉴卡进行定期盘点检查，对于开通网上银行的银行密码监督财务人员定期更换。盘点表财务部风风险险揭揭示示：编编号号风风险险等等级级风风险险说说明明控控制制措措施施R01中度财务印鉴、网银密码及密钥未分开保管；网银密码未定期更新财务主管保管财务专用章，财务副总监保管法人章；3个网银密码及密钥由财务总监，财务部长和出纳分开保管；网银密码每季度更新一次R02中度公司银行账户变更时未将相关资料及说明书交至集团财务部备案公司账户变更后将相关资料及说明书交至集团财务部备案，
9、财务部需定期检查帐户备案情况。R03高度出纳领取银行对账单并编制余额调节表银行对账单由非出纳人员领取；会计每月编制调节表并经财务部长复核R04一票否决银行款项被挪用、侵占印鉴不能由一人保管；网银密码及密钥不能由一个保管；银行对账单由非出纳人员领取；银行调节表由会计编制并由财务部长审批；定期与客户对账；跨期的未达账项重点核对 现现金金及及银银行行账账款款管管理理 业业务务流流程程图图流流程程编编号号0201子子流流程程编编号号020104-02制制度度编编号号020104流流程程财务子子流流程程现金及银行账款管理制制度度名名称称资金及银行账户管理时时间间随时客客户户上上级级机机构构总总经经理理相
10、相关关委委员员会会相相关关职职能能部部门门部部门门负负责责人人经经办办人人 外外部部银银行行非出纳人员财务财务部财务部09账务处理收款管理付款管理 or07每月盘点/审核08提出处理意见10检查银行账款往来R01R02R03资料立卷/档案管理01登记备查 or02编制凭证出纳非出纳03付款04出纳保管05开收据或06编制银行余额调节表出纳出纳R04R05银行存款收款付款注释：本流程适用于现金及银行账款的管理流流程程说说明明：编编号号相相关关业业务务操操作作业业务务内内容容说说明明相相关关表表单单备备注注上上级级机机构构总总经经理理相相关关委委员员会会职职能能部部门门部部门门负负责责人人经经办办
11、人人负负责责部部门门集集团团审审计计部部集集团团财财务务部部财财务务部部会会计计出出纳纳01登记备查出纳收到付款单据进行书面登记备查簿财务部02编制记账凭证非出纳人员审核完毕付款单据后，编制记账凭证财务部03付款出纳依据记账凭证才能进行付款或报销，同时收款人必须签收财务部04出纳保管出纳负责现金的保管财务部05开具收据或发票出纳收到现钞后，必须向交款人员开据收款收据或发票财务部06编制银行余额调节表财务部会计在每月结束后的3个工作日内编制银行账户余额调节表余额调节表财务部07定期盘点/审核财务部长每月盘点现金或对银行余额调节表进行审核盘点表、余额调节表财务部08提出处理意见财务部长对盘点结果发
12、生溢缺及银行余额调节表中出现未达账项时提出处理意见印鉴卡财务部09账务处理针对盘点结果及当月发生的未达账项进行账务处理财务部10检查银行账款往来财务部长每月检查银行账款的往来情况财务部风风险险揭揭示示：编编号号风风险险等等级级风风险险说说明明控控制制措措施施R01中度财务未定期对现金进行盘点并分析原因。财务部长应定期对现金进行盘点，同时对于发生现金的溢缺提出处理意见并及时处理。R02中度财务部长未对银行余额调节表进行审核财务部长应每月对银行余额调节表进行审核，对于未达账项及时查明原因并处理。R03高度出纳人员编制收付款凭证出纳人员不得编制收付款凭证，财务部在进行岗位设置及进行岗位分工时，需遵守
13、职责分离的要求。收收款款管管理理 业业务务流流程程图图流流程程编编号号0201子子流流程程编编号号020104-03制制度度编编号号020104流流程程财务子子流流程程收款管理制制度度名名称称资金及银行账户管理时时间间随时客客户户上上级级机机构构总总经经理理相相关关委委员员会会相相关关职职能能部部门门部部门门负负责责人人经经办办人人供供应应商商注释：本流程适用于收取客户分项费用款项，包括现金收款及银行收款。01财务收款02开具票据并盖章发发票票收收据据R0103账务处理04保管、检查收据转转账账银行转账收款发发票票收收据据R02R03财务部财务部财务部财务部资料立卷/档案管理银银行行进进账账单
14、单流流程程说说明明：编编号号相相关关业业务务操操作作业业务务内内容容说说明明相相关关表表单单备备注注上上级级机机构构总总经经理理相相关关委委员员会会职职能能部部门门部部门门负负责责人人经经办办人人负负责责部部门门集集团团财财务务部部相相关关部部门门负负责责人人相相关关部部门门人人员员财财务务总总监监财财务务部部经经理理会会计计出出纳纳01财务收款出纳收取货款，包括直接收取客户现金、收相关部门人员汇回现金及银行转账收款。财务部02开具票据并盖章出纳收取现金后，会计需开发票或收据，并加盖发票专用章或财务专用章，由出纳交与交款人发票、收据财务部03账务处理出纳人员将票据交至会计，会计复核票据并进行账
15、务处理财务部04保管、检查收据非出纳人员保管空白收据；会计检查出纳的收据连续编号及收款入账的完整财务部风风险险揭揭示示：编编号号风风险险等等级级风风险险说说明明控控制制措措施施R01一票否决现金被挪用、侵占公司除财务部人员外或财务部指定人员，招商、运营及其它人员不得收取现钞。如特殊情况需小额收取现金的，需财务部长出具同意收取现金授予书。R03中度出纳编制付款记账凭证收款记账凭证需由会计人员编制。编制岗位说明书时需加以明确。R04中度空白票据的管理由出纳保管空白收据如同发票管理，由非出纳人员保管；会计定期检查出纳已开收据和空白收据的编号连续性及收款入账的完整性；定期盘点。收收取取第第三三方方款款
16、项项管管理理 业业务务流流程程图图流流程程编编号号0201子子流流程程编编号号020104-03孙孙流流程程编编号号 020104-03-01制制度度编编号号020104流流程程财务子子流流程程收款管理孙孙流流程程收取第三方款项管理制制度度名名称称资金及银行账户管理时时间间随时客客户户上上级级机机构构总总经经理理相相关关委委员员会会相相关关职职能能部部门门部部门门负负责责人人经经办办人人供供应应商商注释：本流程适用于收取第三方款项业务。S01起草三方协议草案S02审核01审核相关部门负责人S03审核相关部门第第三三方方收收款款意意向向法务人员02审批/签订协议收款管理R01财务部三三方方协协议
17、议and流流程程说说明明：编编号号相相关关业业务务操操作作业业务务内内容容说说明明相相关关表表单单备备注注上上级级机机构构总总经经理理相相关关委委员员会会职职能能部部门门部部门门负负责责人人经经办办人人负负责责部部门门法法律律顾顾问问相相关关部部门门负负责责人人相相关关部部门门人人员员财财务务总总监监财财务务部部经经理理会会计计出出纳纳S01起草三方协议草案相关部门根据客户提出第三方收款意向起草三方协议草案。协议草案相关部门S02审核相关部门负责人对三方协议进行审核协议草案市场营销部S03审核法务人员对三方协议草案相关条款进行审核协议草案法务01审核财务部长对三方协议进行审核协议草案财务部02
18、审批/签订协议总经理对三方协议草案进行最终审批，并签订协议三方协议风风险险揭揭示示：编编号号风风险险等等级级风风险险说说明明控控制制措措施施R01一票否决三方协议未经法律顾问审核三方协议在签订之前需经过法务人员的审核。外外部部融融资资管管理理 业业务务流流程程图图流流程程编编号号0201子子流流程程编编号号020104-04制制度度编编号号020104流流程程财务子子流流程程外部融资管理制制度度名名称称资金及银行账户管理时时间间随时客客户户董董事事会会总总经经理理相相关关委委员员会会相相关关职职能能部部门门部部门门负负责责人人经经办办人人融融资资企企业业注释：本流程适用于公司对外融资业务01提
19、出担保/融资申请03审批06办理外部融资业务财务部财务部02审核财务部长董事会总经理办公会决议07资料管理/登记财务部08账务处理09核对/查阅财务部财务部账务处理确认单R02实际融资明细表04审批05签订合同法定代表人 or预算外预算内担保融资额度的决议R01流流程程说说明明：编编号号相相关关业业务务操操作作业业务务内内容容说说明明相相关关表表单单 备备注注上上级级机机构构总总经经理理法法定定代代表表人人职职能能部部门门部部门门负负责责人人经经办办人人负负责责部部门门公公司司董董事事会会财财务务部部财财务务部部01提出担保/融资申请由公司财务部提出书面申请报告，经公司总经理办公会通过后，报上
20、级机构审批。申请单/总经理办公会决议财务部02审核本公司财务部长审核申请额度是否超过预算目标财务部03审批提交总经理审批04审核超出预算报董事会批准05签订合同融资合同由公司法定代表人签署06办理外部融资业务本公司财务部办理相关融资业务财务部07资料管理/登记财务部应对借款合同、协议或担保合同等进行有效保管，根据实际业务发生的先后次序逐笔进行登记，并统一管理。合同/协议/实际融资发生明细表财务部08账务处理财务部根据实际融资发生情况或融资合同规定，及时准备进行账务处理，利息确认计量需经财务部长审核确认财务费用计量确认单财务部09核对/查阅出纳及时核对实际融资（本金和利息）发生金额，并且应定期到
21、银行查阅本公司实际融资情况财务部风风险险揭揭示示：编编号号风风险险等等级级风风险险说说明明控控制制措措施施R01高度公司进行预算外对外融资业务未经董事会的审批公司进行预算外对外融资业务应经董事会的审批，公司财务部在执行过程需加以监督。R02中度出纳未及时核对实际融资（本金和利息）发生金额，并且未定期到银行查阅本公司实际融资情况出纳及时核对实际融资（本金和利息）发生金额，并且应定期到银行查阅本公司实际融资情况 财财务务报报告告的的呈呈报报 业业务务流流程程图图流流程程编编号号0201子子流流程程编编号号020105-01制制度度编编号号020105流流程程财务子子流流程程财务报告的呈报制制度度名
22、名称称财务报告管理时时间间每月客客户户上上级级机机构构 总总经经理理相相关关委委员员会会相相关关职职能能部部门门部部门门负负责责人人经经办办人人供供应应商商注注释释：本流程适用于公司财务报告对内呈报的具体工作02签字或盖章批准03签字或盖章批准04呈报05接收并审阅06备案保管 or07质询或调查08回应并书面说明R0101编制财务报告财务报告R02有异议时无异议时财务主管财务部集团财务部集团财务部集团财务部R01R02财务部财务部财务分析报告年度财务分析计划流流程程说说明明：编编号号相相关关业业务务操操作作业业务务内内容容说说明明相相关关表表单单备备注注上上级级机机构构总总经经理理相相关关委
23、委员员会会职职能能部部门门部部门门负负责责人人经经办办人人负负责责部部门门集集团团财财务务部部财财务务总总监监财财务务部部经经理理财财务务主主管管01编制财务报告财务部负责财务报表的具体编制工作财务报告财务部02签字或盖章批准财务报告编制完成后，财务部长审核签字或盖章，并加盖公章，并编写财务分析报告，每月定期组织召开财务报告的分析会议，同时公司应制订年度财务分析计划财务报告/财务分析报告/年度财务分析计划财务部03签字或盖章批准由法人代表（或法人代表授权的总经理）签字或盖章财务报告04呈报公司必须在获得财务和总经理批准后，于每月12日前向集团递交财务报告。集团因业务需要临时要求提交财务报告时，
24、公司必须予以配合，并在限定期限内及时呈报财务报告财务部05接收并审阅集团财务部人员接收并审阅公司递交的财务报告财务报告集团财务部06备案保管财务部人员保管本公司财务报告财务报告财务部07质询或调查集团财务部人员发现财务报告数据异常时，有权向本公司财务部提出质询集团财务部08回应并书面说明财务部必须对质询内容及时予以回应并作出详细的书面说明，必要时，需配合集团就该问题进行调查财务部风风险险揭揭示示：编编号号风风险险等等级级风风险险说说明明控控制制措措施施R01一票否决财务报告出现重大虚假财务人员应加强职业道德教育，同时公司内控人员要加强监督检查R02一票否决财务信息严重失实并隐瞒财务人员应加强职
25、业道德教育，同时公司内控人员要加强监督检查 财财务务报报告告的的披披露露 业业务务流流程程图图流流程程编编号号0201子子流流程程编编号号020105-02制制度度编编号号020105流流程程财务子子流流程程财务报告的披露制制度度名名称称财务报告管理时时间间每月/每年政政府府部部门门上上级级机机构构总总经经理理总总经经理理办办公公会会相相关关职职能能部部门门部部门门负负责责人人经经办办人人其其他他外外部部机机构构注释：本流程适用于公司财务报告对外披露的具体工作。对外日常披露财务报告，包括：工商、税务、银行、项目申报主管政府机构等流流程程说说明明：02签字批准03签字批准日常披露时：01编制财务
26、报告财务报告财务主管财务主管05及时归档和登记对外披露的财务报告R01R02R03对外披露的财务报告R01R02R03财务部资料立卷/档案管理其他披露04审批集团财务部编编号号相相关关业业务务操操作作业业务务内内容容说说明明相相关关表表单单备备注注上上级级机机构构总总经经理理总总经经理理办办公公会会职职能能部部门门部部门门负负责责人人经经办办人人负负责责部部门门集集团团财财务务部部财财务务总总监监财财务务部部经经理理财财务务主主管管01编制财务报告财务部负责财务报表的具体编制工作财务部02签字批准财务报告编制完成后，由财务部长审核，签名并盖章，并加盖公章财务部03签字批准财务报告由总经理签名并
27、盖章04审批集团财务部门审批05及时归档和登记公司必须及时归档和登记对外披露的财务报告财务部风风险险揭揭示示：编编号号风风险险等等级级风风险险说说明明控控制制措措施施R01一票否决财务报告出现重大虚假财务人员应加强职业道德教育，同时公司内控人员要加强监督检查R02一票否决财务信息严重失实并隐瞒财务人员应加强职业道德教育，同时公司内控人员要加强监督检查R03一票否决公司存在严重的财务报告信息泄露并给公司带来严重后果。（1）被监管机构处罚（2）带来法律纠纷，使得公司在法律纠纷中处于不利地位公司应该对财务报告进行保密，严格规定报告分发范围，同时公司内控人员要加强监督检查预预算算的的编编制制及及审审批
28、批 业业务务流流程程图图流流程程编编号号0201子子流流程程编编号号020106-01制制度度编编号号020106流流程程财务子子流流程程预算的编制及审批制制度度名名称称预算管理时时间间每年一次客客户户上上级级机机构构 总总经经理理预预算算委委员员会会相相关关职职能能部部门门部部门门负负责责人人经经办办人人供供应应商商注释：本流程适用于公司预算的编制与审批01组织召开预算会议会议纪要02分配预算编制工作S01编制预算S02审核预算05审核预算06审批预算07下发预算下发的文件R01财务部各部门R02各部门负责人预算执行及监督03汇总预算04审核预算会议纪要R03R04R05财务部财务部资料立卷
29、/档案管理预算委员会 董事会预算委员会and流流程程说说明明：编编号号相相关关业业务务操操作作业业务务内内容容说说明明表表单单备备注注上上级级机机构构总总经经理理预预算算委委员员会会职职能能部部门门部部门门负负责责人人经经办办人人负负责责部部门门董董事事会会部部门门负负责责人人相相关关部部门门财财务务总总监监财财务务部部经经理理财财务务部部01组织召开预算会议部署预算安排，下达预算编制要求并明确时间节点。会议纪要02分配预算工作根据预算具体要求及各部门工作职责，具体分配编制预算工作。各类预算表财务部S01编制预算各部门编制预算各部门S02审核预算各部门负责人审核本部门预算各类预算表各部门03汇
30、总预算财务部对部门提交的预算进行综合汇总汇总预算表财务部04审核预算财务部长审核预算综合预算财务部05审核预算预算委员会对预算进行审核。会议纪要06批准预算董事会对预算进行批准。会议纪要07下发预算董事会将批准后的预算交由总经理下发下发文件财务部注注释释：风风险险揭揭示示：编编号号风风险险等等级级风风险险说说明明控控制制措措施施R01中度预算委员会有运行，但未保留相关记录预算委员会在做各项决策时需保留相关会议纪要，同时预算委员会需定期对预算的完成情况进行评估R02一票否决预算编制不符合集团统一要求，内容不完整。财务部需对各部门预算编制情况进行审核R03一票否决预算委员会没有对内部预算的完成结果
31、进行评估。预算委员会在做各项决策时需保留相关会议纪要，同时预算委员会需定期对预算的完成情况进行评估R04高度预算编制未经董事会审批编制需经预算委员会审核后报董事会审批并保留相关记录R05中度财务人员不熟悉预算管理制度财务负责人需定期对财务人员进行财务相关制度培训，并对培训效果进行评估。预预算算的的执执行行、监监督督及及考考核核业业务务流流程程图图流流程程编编号号0201子子流流程程编编号号020106-02制制度度编编号号020106流流程程财务子子流流程程预算的执行、监督及考核制制度度名名称称预算管理时时间间随时客客户户上上级级机机构构总总经经理理总总经经理理办办公公会会议议相相关关职职能能
32、部部门门部部门门负负责责人人经经办办人人供供应应商商注释：本流程适用于公司的预算执行与监督管理S01预算执行预算的编制与审批对于主要预算指标未超过10%时01汇总检查02通过05实施R01预算的调整与审批预算执行情况报告and财务部相关部门相关部门资料立卷/档案管理and总经理办公会议or对于主要预算指标超过10%时03审批总经理办公会议R02R0304备案集团预算委员会流流程程说说明明：编编号号相相关关业业务务操操作作业业务务内内容容说说明明表表单单备备注注上上级级机机构构预预算算委委员员会会总总经经办办职职能能部部门门部部门门负负责责人人经经办办人人负负责责部部门门大大股股东东预预算算委委
33、员员会会董董事事会会相相关关部部门门相相关关部部门门财财务务部部S01预算执行 相关部门按批准后的预算执行相关部门01汇总检查财务部定期进行检查，并每月定期召开预算执行情况的分析会议执行情况报告财务部02通过预算外支出超过总额10%以内，需经本公司总经办会议通过通过记录03审批预算外支出总额超过10%，需经本公司总经办会议进行最终审批会议纪要04备案到上级机构预算委员会备案会议纪要05实施按批准后的预算实施相关部门风风险险揭揭示示：编编号号风风险险等等级级风风险险说说明明控控制制措措施施R01中度不及时分析产生预算差异的原因，并不能及时采取措施需定期对预算执行情况进行跟踪及检查，发现问题分析原
34、因并及时采取措施R02中度出现超预算内支出时未经通过预算外支出总额超支5%以内，需及时分析原因并获得本公司总经理办公会议的通过R03高度出现预算外支出时未经过批准预算外支出超过5%以上的项目，需及时分析原因，并获得公司总经办的最终审批。预预算算的的调调整整及及审审批批 业业务务流流程程图图流流程程编编号号0201子子流流程程编编号号020106-03制制度度编编号号020106流流程程财务子子流流程程预算的调整及审批制制度度名名称称预算管理时时间间每年一次(7月-9月）客客户户上上级级机机构构总总经经理理总总经经理理办办公公会会议议相相关关职职能能部部门门部部门门负负责责人人经经办办人人预算外
35、支出总额超支10%以内S01预算调整申请04签署05下发预算调整通知书R01S02部门审核预算的执行、监督及考核财务部申请报告02审批通知书预算的执行、监督及考核01财务审核相关部门相关部门资料立卷/档案管理or总经办03通过总经办预算外支总额超过10%供供应应商商注释：本流程适用于公司预算调整及审批管理。流流程程说说明明：编编号号相相关关业业务务操操作作业业务务内内容容说说明明表表单单备备注注上上级级机机构构总总经经办办总总经经理理职职能能部部门门部部门门负负责责人人经经办办人人负负责责部部门门预预算算委委员员会会董董事事会会相相关关部部门门财财务务部部财财务务部部S01预算调整申请预算调整
36、分项目调整及金额调整，相关部门根据变更需求编制调整申请申请报告相关部门S02部门审核部门负责人对预算调整申请进行审核申请报告相关部门01财务审核财务部会对预算调整进行审核财务部02通过预算外支出超过总额5%以内，需经本公司总经办会议通过通过记录03审批预算外支出总额超过5%，需经本公司总经办会议进行最终审批会议纪要04签署总经理签署预算05下发预算调整通知书由财务部下发预算调整通知下发文件财务部风风险险揭揭示示：编编号号风风险险等等级级风风险险说说明明控控制制措措施施R01中度公司随意调整预算，未经上级机构批准预算的调整要求经总经理办公会议审批一一般般付付款款管管理理 业业务务流流程程图图流流
37、程程编编号号0201子子流流程程编编号号020107-01制制度度编编号号020107流流程程财务子子流流程程一般付款管理制制度度名名称称付款及费用报销管理时时间间随时客客户户上上级级机机构构总总经经理理/常常务务副副总总/经经营营责责任任人人相相关关委委员员会会相相关关职职能能部部门门部部门门负负责责人人经经办办人人对对方方单单位位注释：本流程适用于一般款项的支付，指发票已经收到时、货物已到达且货物已验收入库的付款业务。S01付款申请付付款款申申请请单单S02审核相关部门负责人02审核03批准04安排付款06付款账务处理签定、下达采购合同、订单固定次产及无形资产采购工程材料采购/工程施工付款
38、相关部门人员R02R01R01财务部财务部资料立卷/档案管理财务副总监或总监代销货款支付01审核财务部长05补签流流程程说说明明：编编号号相相关关业业务务操操作作业业务务内内容容说说明明相相关关表表单单 备备注注上上级级机机构构总总经经理理/常常务务副副总总/经经营营责责任任人人相相关关委委员员会会职职能能部部门门部部门门负负责责人人经经办办人人负负责责部部门门授授权权董董事事总总经经办办相相关关部部门门负负责责人人相相关关部部门门财财务务部部会会计计出出纳纳S01付款申请相关部门提出付款申请付款申请单相关部门S02审核相关部门负责人审核付款申请，包括审核付款方式财务部01审核财务部长审核付款
39、申请单财务部02审批财务副总监或总监审核付款申请单，包括审批合同中的付款方式等付款申请单财务部03批准经营责任人批准付款申请单04安排付款出纳依据批准后付款申请单的金额，时间，付款方式安排付款，付款后在付款申请单盖付讫章付款申请单财务部05补签常务副总或总经理补签付款申请单06付款账务处理会计进行账务处理财务部风风险险揭揭示示：编编号号风风险险等等级级风风险险说说明明控控制制措措施施R01高度对外付款未按权限进行审批付款申请应按制度中规定的权限依次进行审批，公司内控人员部应定期检查执行情况。R02中度出纳编制付款记账凭证付款记账凭证需由会计人员编制，编制岗位说明书时需加以明确。支支付付第第三三
40、方方款款项项管管理理 业业务务流流程程图图流流程程编编号号0201子子流流程程编编号号020107-01孙孙流流程程编编号号 020107-01-01制制度度编编号号020107流流程程财务子子流流程程一般付款管理孙孙流流程程支付第三方款项管理制制度度名名称称付款及费用报销管理办法时时间间随时客客户户上上级级机机构构总总经经理理/常常务务副副总总相相关关委委员员会会相相关关职职能能部部门门部部门门负负责责人人经经办办人人供供应应商商与与第第三三方方的的隶隶属属关关系系证证明明S01审查S02审核01审核相关部门负责人相关部门法务人员、财务部付款管理R01R0102审批注释：本流程适用于支付第三
41、方小额款项业务，此处的第三方是指政府部门、或者勘察、检测、咨询等性质的和工程项目有关的总分公司关系的第三方单位。流流程程说说明明：编编号号相相关关业业务务操操作作业业务务内内容容说说明明相相关关表表单单备备注注上上级级机机构构总总经经理理/常常务务副副总总相相关关委委员员会会职职能能部部门门部部门门负负责责人人经经办办人人负负责责部部门门集集团团财财务务部部法法律律顾顾问问负负责责人人经经办办人人财财务务部部会会计计出出纳纳S01审查相关部门审查由供应商出具的与第三方隶属关系证明文件，证明文件中供应商和第三方均加盖公章证明文件相关部门S02审核相关部门负责人对证明文件进行审核证明文件相关部门0
42、1审核法务人员和财务部对证明文件进行审核证明文件财务部02审批总经理/常务副总对证明文件进行审批 证明文件风风险险揭揭示示：编编号号风风险险等等级级风风险险说说明明控控制制措措施施R01中度证明文件为经部门负责和和财务部门审核证明文件需经过相应审核，以规避法律风险。发发票票开开具具及及入入账账 业业务务流流程程图图流流程程编编号号0201子子流流程程编编号号020108-01制制度度编编号号020108流流程程财务子子流流程程发票开具及入账制制度度名名称称发票管理时时间间随时客客户户上上级级机机构构总总经经理理相相关关委委员员会会相相关关职职能能部部门门部部门门负负责责人人经经办办人人对对方方
43、单单位位注释：本流程适用于公司增值税专用发票、普通发票及营业税发票的开具及入账业务。流流程程说说明明：编编号号相相关关业业务务操操作作业业务务内内容容说说明明相相关关表表单单 备备注注上上级级机机构构总总经经理理/常常务务副副总总相相关关委委员员会会职职能能部部门门部部门门负负责责人人经经办办人人负负责责部部门门授授权权董董事事总总经经办办业业务务部部门门负负责责人人业业务务部部门门人人员员财财务务部部会会计计开开票票会会计计S01提出开票申请各业务部门提交的开票申请单要求开具发票开票申请单相关部门S02审核业务部门负责人审核开票申请，并在开票申请单上签字开票申请单相关部门S01提出开票申请S
44、02审核业务部门负责人01审核02开具发票03复核、盖章04账务处理业务部门人员非开票会计财务部主办会计开开票票申申请请单单开开票票申申请请单单开开票票申申请请单单开票会计andS03转交客户并确认是否收到业务部门人员发发票票S04登记专专用用登登记记簿簿业务部门人员开开票票申申请请单单01审核财务部主办会计仔细审核销售合同、协议、开票数量、客户实际收货数量、开票价格等内容。开票申请单财务部02开具发票审核无误后由开票会计开具增值税专用发票或普通发票。开票申请单财务部03复核、盖章非开票会计保管发票专用章，其盖章前对发票进行复核，审核发票填写的正确性，开具发票有实际经济业务依据，复核无误后加盖
45、发票专用章。财务部04账务处理财务部一方面根据开出的发票登记销售账，同时将发票原件直接转相关业务经办部门业务经办人财务部S03转交客户并确认是否收到业务经办人负责直接送达或邮寄给客户并确认是否收到相关部门S04登记业务经办人员在办理交接发票过程中，在专用登记簿上签字相关部门风风险险揭揭示示：编编号号风风险险等等级级风风险险说说明明控控制制措措施施R01高度R02中度应应付付账账款款对对账账管管理理 业业务务流流程程图图流流程程编编号号0201子子流流程程编编号号020110-01制制度度编编号号020110流流程程财务子子流流程程应付账款对账管理制制度度名名称称应付账款管理时时间间随时客客户户
46、上上级级机机构构总总经经理理/常常务务副副总总相相关关委委员员会会相相关关职职能能部部门门部部门门负负责责人人经经办办人人供供应应商商注释：本流程适用于公司应付账款对账业务。流流程程说说明明：编编号号相相关关业业务务操操作作业业务务内内容容说说明明相相关关表表单单 备备注注上上级级机机构构总总经经理理/常常务务副副总总相相关关委委员员会会职职能能部部门门部部门门负负责责人人经经办办人人负负责责部部门门授授权权董董事事总总经经办办授授权权人人员员相相关关部部门门人人员员财财务务部部会会计计01核对财务部主办会计负责核对供应商或供应商的审计师发来的对账单对账单财务部02通知相关职能部门对发现的差异
47、，财务部应立即通知相关职能部门财务部对对账账单单01核对主办会计or无差异S01与供应商联系、处理差异02通知相关职能部门财务部相关职能部门有差异S02确认一致后申报财务部相关职能部门03注明差异财务部and05每季度整理并向财务总监汇报财务部04盖章财务部资料立卷/档案管理对对账账单单对对账账单单or对方错误应付账款调账管理我司错误S01与供应商联系、处理差异接到财务部的差异通知后，各相关职能部门应及时与供应商联系相关部门S02确认一致后申报财务部经办人员与供应商确认一致后，申报财务部，如果是我司错误，走应付账款调账管理流程，如果是对方错误，向财务部说明差异相关部门03注明差异财务部根据经办
48、人的申报情况，在对账单上注明差异财务部04盖章财务部主办会计在进行全面核对并经财务财务总监或副总监和运营部负责人签字批准后方可签字盖章财务部05定期整理并向财务总监汇报财务部将调整项目、数额、原因以及原始单据都记录或保存下来，每季度整理并向财务总监汇报。财务部风风险险揭揭示示：编编号号风风险险等等级级风风险险说说明明控控制制措措施施R01高度R02中度应应付付账账款款调调账账管管理理 业业务务流流程程图图流流程程编编号号0201子子流流程程编编号号020110-02制制度度编编号号020110流流程程财务子子流流程程应付账款调账管理制制度度名名称称应付账款管理时时间间随时客客户户上上级级机机构
49、构总总经经理理/常常务务副副总总相相关关委委员员会会相相关关职职能能部部门门部部门门负负责责人人经经办办人人供供应应商商注释：本流程适用于公司应付账款调账业务。流流程程说说明明：编编号号相相关关业业务务操操作作业业务务内内容容说说明明相相关关表表单单 备备注注上上级级机机构构总总经经理理/常常务务副副总总相相关关委委员员会会职职能能部部门门部部门门负负责责人人经经办办人人负负责责部部门门授授权权董董事事总总经经办办财财务务部部法法律律顾顾问问业业务务部部门门负负责责人人业业务务经经办办人人01接收并审核调账申请业务经办人02审核部门负责人S02审核财务部03批准总经理S03账务处理财务部供应商
50、的几方对冲调账要求，且是重大的调账合同或协议S01审核并提出意见一般调账要求or调调账账合合同同或或协协议议法律顾问招商合同审批管理供应商名称变更01接收并审核调账申请业务经办人接收并审核供应商的调账申请，要求供应商提供充分的调账依据相关部门02审核对任何供应商应付账款的调整必须有充分的依据并部门负责人审核相关部门S01审核并提出意见供应商之间的重大调账合同(或协议)，应当经过法律顾问的审核，并提出法律意见S02审核对任何供应商应付账款的调整必须经过财务部的审核，几方对冲调账要求时必须将所有资料报送财务部复核，无误后报财务副总监或财务总监审批财务部03批准对任何供应商应付账款的调整必须经总经理