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1、银行县级支行经费开支报账制管理办法第一章总则第一条为进一步发挥银行（以下简称xx）二级分行经营管理基础平台作用，加强县级支行经费开支管理，规范财务核算行为，根据有关制度规定，结合xx财务管理特点和要求，制定本办法。第二条本办法所称县级支行经费开支报账制，是指二级分行对辖内县级支行定期拨付经费周转金，县级支行按月（季）持有效票据到辖属二级分行报销，由二级分行集中核算的经费开支管理模式。第三条县级支行经费开支报账范围主要包括经批准发生的业务管理费（不含无形资产摊销、长期待摊费用摊销和税金）、业务宣传费（含广告费）和业务招待费等开支。第四条县级支行经费开支报账制实行“分级审批、指标管理、资金实拨、集
2、中核算”的原则。分级审批是指二级分行根据县级支行经费支出的性质和金额大小，实行二级分行与县级支行两级审批。指标管理是指县级支行纳入报账范围的经费支出总额应控制在二级分行下达的费用指标之内，不得突破。资金实拨是指二级分行根据县级支行的费用计划核拨经费资金，二级分行和县级支行分别在“经费周转金”和“经费存款”科目核算，县级支行纳入报账范围的费用均应通过经费存款专户支出。集中核算是指县级支行定期将费用开支原始票据送交辖属二级分行报销，二级分行按照“谁发生、归属谁”的原则，统一将经费开支事项分别记载到县级支行的相关账户。第五条实施经费开支报账制应保证县级支行经费开支的独立性和财务报告的完整性。通过损益
3、划回等方式，每年末应将县级支行报账的全部经费开支在县级支行账面上反映。第六条本办法适用于xx二级分行对辖内县级支行的经费开支报账管理工作，省级分行直管县级支行的经费开支报账管理工作可参照本办法执行。第二章职责与权限第七条二级分行行长对大额财务开支决策、审批程序控制和报账制实施结果负责。二级分行财务会计部门对报账事项及凭证的合规性、入账资料的完整性和账务核算的准确性负责。县级支行行长对报账事项的真实性负责。第八条二级分行应建立健全财审委议事规则。除工资及有规定提取比例或金额的提留费用、税金、水电费等刚性支出外，县级支行大额支出事项须事先提交二级分行财审委集体审议，再提交二级分行行长审批，审批通过
4、后可根据实际情况分多次列支，不需重复报批；其他支出事项经县级支行有权审批人审批后据实开支。大额支出标准原则上不高于 10000 元，不低于 4000 元，具体由各省级分行结合辖内实际制定。第九条二级分行应定期或不定期对县级支行报账事项的真实性和完整性进行检查。第三章操作流程及核算手续第十条二级分行根据辖内县级支行费用预算情况核定并定期下拨经费周转金。县级支行收到经费周转金后相应增加经费存款。县级支行纳入报账范围的所有经费开支均须通过“经费存款”科目核算。第十一条县级支行根据业务经营需要合理安排经费开支，超出县级支行审批权限的大额支出事项应报二级分行审议、审批。第十二条县级支行定期到二级分行报账
5、，二级分行按规定认真审核，及时、准确进行账务处理工作。第十三条二级分行定期向县级支行书面反馈报账的经费支出情况，确保县级支行各会计期间财务信息完整。第十四条二级分行定期与县级支行核对经费周转金余额，年末县级支行尚未使用的经费周转金要予以收回，二级分行经费周转金与县级支行经费存款科目应清零。第十五条核算手续。（一） 二级分行下拨县级支行经费周转金。1二级分行拨出：借：经费周转金 支行户贷：系统内存放款项2县级支行收到：借：系统内存放款项贷：经费存款3总行会计分录：借：存放系统内款项 二级分行户贷：存放系统内款项 支行户（二） 县级支行发生经费开支。借：经费存款贷：银行存款（或其他科目）其中：专户
6、核算的经费开支（如计提发放工资、计提使用工会经费等）：借：707 业务管理费相应科目贷：应付工资（或其他应付款等科目）借：应付工资（或其他应付款等科目）贷：银行存款（或其他科目）（三） 县级支行到二级分行报账，二级分行进行账务处理。借：业务管理费（或其他科目） 支行户贷：经费周转金 支行户二级分行账务处理如有差错，进行账务调整：借：业务管理费（或其他科目） 支行户（红字）贷：经费周转金 支行户（红字）（四） 二级分行收回县级支行结余的经费周转金。1二级分行收回：借：系统内存放款项贷：经费周转金 支行户2县级支行划回：借：经费存款贷：系统内存放款项3总行会计分录：借：存放系统内款项 支行户贷：存
7、放系统内款项 二级分行户（五） 县级支行报账的经费开支如需划回县级支行，会计分录如下。1二级分行划出：借：业务管理费（或其他科目） 支行户（红字）借：系统内存放款项 2县级支行收到：借：业务管理费（或其他科目）贷：系统内存放款项第十六条档案管理工作。县级支行报账的经费开支凭证由二级分行按照会计档案管理规定整理和保管。会计凭证的整理顺序与装订方法参照xx会计制度相关规定执行。原始凭证原则上应附在记账凭证后装订，对于数量过多的原始凭证，也可单独装订保管，并在封面上标注记录的连续性。会计凭证原则上应以报账行为单位单独装订。县级支行因监管部门要求需要调阅有关报账资料时，二级分行应积极配合办理。第四章附则第十七条本办法由总行负责解释和修订。