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1、证券股份有限公司私募基金综合托管业务估值核算操作规程 第一章 总则 第一条 为加强证券股份有限公司（以下简称“证券”或“公司”）私募基金综合托管业务（以下简称“托管业务”）的估值与会计核算管理，规范业务操作，有效防范和控制业务风险，依据证券法、公司法、合伙企业法、证券投资基金法、私募投资基金监督管理暂行办法、企业会计准则、证券公司内部控制指引、证券投资基金会计核算业务指引及其他法律法规和公司相关制度的规定，制定本操作规程。 第二条 资产托管部应当根据法律法规的规定，建立健全估值核算管理制度，指定专人负责估值与会计核算事务。 第三条 资产托管部应当按照企业会计准则及中国证监会的有关规定进行估值核
2、算，与管理人协商确定会计科目、会计核算办法、以及估值方法，并对会计核算办法和各类金融工具的估值方法予以定期评估。 第四条 私募基金财产的会计确认、计量和报告应当以权责发生制为基础，并遵循客观性原则、可比性原则、相关性原则、实质重于形式原则、重要性原则、谨慎性原则、明晰性原则、及时性原则，确保财务会计报告信息的质量。 第二章 新产品上线 第一节 新设产品账套 第五条 新设产品账套流程 （一） 投资清算岗开立基金运作相关的银行结算账户、证券账户等。 （二） 投资清算岗协助客户开立其他基金运作相关的账户，包括证券资金账户、期货资金账户、期货账户、基金账户等。 （三） 估值核算岗（经办）根据协议约定、
3、开户回执文件或出具的起始运作通知书列明的产品信息和账户信息，在估值核算系统内新建产品账套，估值核算岗（复核）复核无误后，产品账套设置生效。 第二节 数据准备 第六条 数据准备流程 （一） 估值核算岗在上线运营工作流程中记录上线过程中的关键信息。 （二） 产品上线时，运行保障岗向信息技术部权限管理员申请分配估值核算系统操作人员权限，绑定账套。 （三） 估值核算岗根据产品起始运作的资产信息准备好初始数据，初始化账套。 第三节 参数设置 第七条 参数设置流程 （一） 估值核算岗根据市场信息的变化或者业务需求，需要在估值核算系统中进行相应的参数配置。 （二） 估值核算参数准备的内容包括账套数据、产品权
4、限数据、席位数据、股东数据、账户数据、接收路径数据、交易日数据、交易费率数据、两费及预提待摊数据、银行存款计息数据、TA申购计息数据、TA结转数据、业绩报酬数据、系统参数数据（包括交易核算、TA业务数据、接口数据、财务数据等）等。 （三） 估值核算岗（经办）根据相关法律法规、合同协议、上线运营登记表等文件在估值核算系统中设立私募基金，设置基金的基本信息和参数等，估值核算岗（复核）进行复核。 （四） 需要调整参数配置时，由估值核算岗（经办）填写系统参数配置申请表，估值核算岗（复核）复核后交由托管服务部负责人审核通过，估值核算岗（经办）进行系统变更。 估值核算岗（复核）对估值核算岗（经办）在系统中
5、的变更复核确认。 第三章 日常估值核算流程 第一节 场外交易处理 第八条 估值核算岗接收管理人出具的场外投资指令，并审核其投资合同、业务申请表、业务确认表等。 第九条 估值核算岗接收管理人出具的场外交易权益数据、净值数据或场外交易到账证明，并以此为凭证进行账务处理。 第二节 人工凭证处理 第十条 估值核算岗（经办）收到T日管理人发来的资金到账证明文件。估值核算岗（经办）在估值核算系统中录入业务内容或手工凭证。估值核算岗（复核）对该证明文件及凭证的录入进行复核。 第十一条 估值核算岗（复核）复核T日所有场外业务与手工凭证，并在系统中作复核操作。所有当日场外业务和手工凭证应当在当日完成操作和复核，
6、最迟不得晚于系统对T日业务进行估值核算之时。 第三节 数据读取 第十二条 估值核算岗（经办）接收完T日的相关业务数据后，进行数据有效性检查，读入从交易所、数据资讯商等数据来源处接收的行情、债券信息、交易、非交易过户、登记过户、TA等数据。 第四节 机器凭证处理 第十三条 估值核算岗（经办）在估值核算系统根据会计核算业务规则进行数据处理及清算（包括数量和金额），计提利息，预提相关费用等，生成凭证及报表，核算资产净值，并根据资产净值及份额情况进行单位净值的核算。 第十四条 估值核算岗（经办）处理完T日业务数据后生成估值表并检查估值结果、核对交易情况后,通知估值核算岗（复核）复核T日估值结果。 第四
7、章 估值表检查与核对 第十五条 估值表检查与核对流程 （一） 估值日为服务起始日后每个工作日，协议另有约定的从其约定。 估值核算岗（经办）处理完T日业务数据后生成估值表并检查估值结果、核对交易情况后,估值核算岗（复核）复核T日估值结果。 （二） 估值核算岗应在完成估值核算流程后，与管理人进行对账。 估值核算岗与管理人或管理人指定的估值核算服务机构按照托管协议约定核对净值。对账以邮件、传真、系统对账等书面形式进行估值确认。若复核结果与管理人的计算结果存在差异，且与管理人协商未能达成一致的，应当采用管理人的估值结果，并出具书面说明。 第五章 财务报表 第十六条 财务报表的编制 私募基金财务报表由托
8、管人和管理人按规定分别独立编制。 估值核算岗在月度、季度、半年度、年度结账之后，根据合同协议的约定，在财务报表菜单项下选择生成相应的报表：“资产负债表”、“损益表”、“所有者权益表”。 报表生成后，估值核算岗（经办）查询并保存报表，然后对报表间的勾稽关系进行检查，检查无误后由估值核算岗（复核）进行复核。 第十七条 报表复核 估值核算岗（经办、复核）应当督促管理人及时发送基金的财务报表并进行独立复核。核对不符时，应及时与管理人共同查出原因，进行调整，调整需遵循法律法规及有关规定。核对无误后，托管人在核对无误的财务报表上加盖资产托管部估值核算专用章或出具复核一致的意见函，并传真给管理人。原件由估值
9、核算岗（经办）保管。 第十八条 时间要求 （一） 月度报表的编制，应于每月结束后5个工作日内完成；季度报告在季度截止日后15个工作日内完成；中期报告在私募基金会计半年度结束后60日内完成；年度报告在私募基金会计年度结束后90日内完成。协议另有规定的从其规定。 （二） 估值核算岗应在每月结束后的3个工作日内完成月度报表编制，以与管理人商定的方式接收有关报表，并在2个工作日内完成复核，同时将复核结果书面通知管理人；估值核算岗应在会计季度结束后的10日内完成季度报告的编制，5个工作日内完成管理人季度报告的复核，同时将复核结果书面通知管理人；估值核算岗应在会计半年度结束后的40日内完成半年度报告的编制
10、，20个工作日内完成管理人半年度报告的复核，同时将复核结果书面通知管理人；估值核算岗应在会计年度结束后的70日内完成年度报告的编制，20个工作日内完成管理人年度报告的复核，同时将复核结果书面通知管理人。协议另有规定的从其规定。 第六章 估值差错处理流程 第十九条 资产托管部应当建立估值差错防范和处理机制。发现基金份额净值计价出现错误的，应当配合管理人立即纠正，并采取合理的措施防止损失进一步扩大；发现基金份额净值计价出现重大错误或者估值出现重大偏离的，应当配合管理人协商确定合理的估值方法。 第二十条 当估值导致基金/产品资产每份额净值小数点后3位以内(含第3 位)发生差错时，视为估值错误（合同协
11、议另有约定的除外）。 当发现估值出现错误时，估值核算岗应配合管理人立即对估值错误予以纠正，并采取合理的措施防止损失进一步扩大；估值错误偏差达到单位净值的0.5%时，估值核算岗应当配合管理人履行信息披露义务。 由于证券交易所及中国结算发送的数据错误，或由于其他不可抗力原因导致的估值差错，资产托管部相关人员应当采取必要、适当、合理的措施进行检查，并积极采取必要的措施消除由此造成的影响。 第二十一条 出现估值异常、估值暂停或需要调整估值方法等情况时，估值核算岗应当报告估值委员会讨论审议。 第七章 会计档案保管 第二十二条 会计档案包括会计凭证、会计账簿和财务会计报告等，按照证券股份有限公司资产托管部档案及印章管理操作规程的规定，进行会计档案装订、保管、查阅和销毁的工作，保管期限遵从相关规定执行。 第八章 附则 第二十三条 本操作规程由资产托管部负责修订和解释，自发布之日起实施。 附件一 资产托管部移交登记簿（样本） 编号 日期 产品名称 物品类别 物品名称 保存位置 保管人 接收人 监交人 附件二 资产托管部重要物品登记簿（样本） 编号 托管资产 物品类别 物品名称 保存位置 保管人 备注 证券股份有限公司私