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1、存货管理业务流程-未完施工 一、 业务目标 l 规范未完施工的计量合理、合法，满足国家法律规范和企业内部规章制度的要求； l 确保未完施工的确认与计量真实、准确，符合财务报告及信息披露的要求。 二、业务风险 l 未完施工的计量不合理，违反国家相关规定，可能导致企业遭受经济处罚及名誉损失； l 未完施工的确认与计量不准确，可能导致财务报告错报或信息披露不完整； 三、 业务范围 该模块主要描述了xx股份有限公司（以下简称“股份公司”）存货管理子流程中未完施工管理模块的相关业务流程，主要包括了未完施工的确认与计量、未完施工的分析以及未完施工的减值测试等。本文所指的未完施工指已完工未结算存货。 四、
2、业务流程描述 1 未完施工的确认与计量管理 1.1 建筑事业部直营各项目的合约商务估算人员按照股份公司总部关于收入确认的原则，进行当期和累计成本的确认和计算，凡是本期发生的成本，不管是否发生现金流出，都要进行实际成本计量和确认。 1.2 各直营项目商务估算人员根据材料收发单据等原始材料正确归集本期完成工作量后，形成XX工程结算明细表每月25日报业主审批，同时编制各分供商本期完成工作量的分供商月度结算汇总表，并业主批复量单一起在每月 25 日前上报给建筑事业部合约估算部门审核无误签字后报给财务部门，项目会计依据分供商月度结算汇总表进行帐务处理确认本期成本。 1.3 建筑事业部总部项目会计依据新企
3、业会计准则-建造合同的完工百分比法和项目上报的建造合同数据计算当期成本和毛利，同时计算收入，编制收入、成本与毛利计算表，由财务主管审核，审核无误后项目会计依据表进行帐务处理，确认当期的收入成本，计提税金。 1.4 对于依据建造合同所计算的与业主批复的工程结算的差额，属于已发生未结算，即为未完施工部分。 2 未完施工的分析 对于各直营项目未完施工的发生数及其变动情况，股份公司总部财务部门要每年至少分析一次，分析报告经各直营项目负责人签字并按分析报告执行后，报总部合约估算部门领导签字， 后报事业部主管领导审阅。财务部门根据主管领导阅示意见，检查落实。 3 未完施工的减值测试 五、相关制度目录 1 企业会计制度 2 新会计制度准则-建造合同 3 xx股份公司企业会计制度 六、主要控制点 1 分供商月度结算汇总表的编制与审核 2 收入、成本、毛利的计算与审核 3 未完施工量的确认与审核 4 未完施工的分析 5 未完施工的减值测试 七、检查资料 1 XX工程结算明细表 2 材料收发单据 3 分供商月度结算汇总表 4 收入、成本与毛利计算表 5 业主批复量单 6 未完施工分析报告