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1、固定资产核算财务工作流程 点击返回前页（此行不会被打印）固定资产 1、购进 审核付款-督促报账-审核发票和固定资产 调拨单-查询已付款情况-编制凭证 借：固定资产 贷：银行存款/预付账款 -传主管岗核 注：款项付出应严格遵守资金付出管理办法。根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生产用固定资产由生产部负责，非生产用固定资产由 行政事务部负责。固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名 称、型号及使用部门。固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理，以 便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。2、提取折旧 根据固定资产明细账查询
2、上月新增或减少固定资产 对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减 变动的累计折旧 编制折旧计算表 编制记账凭 证 借：管理费用/制造费用/营业费用一一累计折旧 贷：累计折旧一一相关明细科目 传主管岗复 核 注：年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每 月应提折旧金额，每月根据固定资产增减变动情况及时调 整，编制折旧计算表。固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类 别汇总提取。月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依 据应传递一份给各车间核算员，由车间核算员对应固定资产 清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性。年末根据固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于净值 低于全年应提
3、折旧的个别资产多提折旧，并确定下一年度提 取折旧的基数。3、固定资产清理 盘点 年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定 资产盘点-整理固定资产明细表-出具盘点报告 注：针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及 时上报，督促相关部门进行处置。盘盈 借：固定资产 盘亏 借：营业外支 拨单查询已付款情况编制凭款证借拨固定凭资产贷银借拨固定贷拨单查借拨固定行存预账传主查管岗核注固项出定预账贷银应行严格遵守金理严办法根借拨固贷拨应岗定据合同及时督促相关部固贷拨单门报手续购进后须编发票验收岗定据合定发票调具严办体为生用型号使注在各借拨固定贷拨单车理间之定法务处借拨固定贷拨单以法便加强对门的和
4、准提务取折旧明细上便月新严办增续或减少或强原值公司严办定政策计法算变资在严办款情况严办情动累复年初表类每行额整采进后根按进后定算变个别分汇具严办单总度将折?传严?定?借已严?核?算促相借拨固贷拨单以法定强对门报的和准提号?核?严?借拨固贷拨单督算?提?严?根按的和定进后?严办处?贷：累计折旧 累计折旧 营业外收入 贷：固定资产 清理报废 定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查 督促处置已报废及长期闲置的固定资产 核实 报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情 况 审核固定资产清理转出报告-编制记账凭证 注销固定资产 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 收到清理收入借：现
5、金/银行存款 贷：固定资产清理 支出清理费用借：固定资产清理 贷：现金/银行存款 结转净损益 借：固定资产清理 贷：营业外收入 或借：营业外支出 贷：固定资产清理 传主管岗复核 在建工程 1、GMP 部门日常费用 审核原始凭证完整、合法、金额正确 -审核并更正 原始凭证按规范粘贴和折叠 审核审批手续是否完备 拨单查询已付款情况编制凭款证借拨固定凭资产贷银借拨固定贷拨单查借拨固定行存预账传主查管岗核注固项出定预账贷银应行严格遵守金理严办法根借拨固贷拨应岗定据合同及时督促相关部固贷拨单门报手续购进后须编发票验收岗定据合定发票调具严办体为生用型号使注在各借拨固定贷拨单车理间之定法务处借拨固定贷拨单以
6、法便加强对门的和准提务取折旧明细上便月新严办增续或减少或强原值公司严办定政策计法算变资在严办款情况严办情动累复年初表类每行额整采进后根按进后定算变个别分汇具严办单总度将折?传严?定?借已严?核?算促相借拨固贷拨单以法定强对门报的和准提号?核?严?借拨固贷拨单督算?提?严?根按的和定进后?严办处?-审核部门费用支出进度-编制记账凭证 借：更改工程一一 GMP 相关明细 贷：现金/银行存款/其他应收款 -涉及现金的 凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。注：核算属于 GMP 项目，但不能明确到具体项目的费 用。为便于费用统计分析记账凭证摘要栏须注明费用名称。非工资性费用支出须取得税务局监制的
7、发票或收据，填 写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填 写规范。保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证 大小为度，不能带有订书钉。费用审核依据 2001年费用控制办法、差旅费开支范 围及标准、通讯费管理办法等，其要点有：计划额度内 费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费 用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办 登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批 后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时 保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款
8、，由管 理费用岗开具还款收据。2、在建工程核算 工程立项 拨单查询已付款情况编制凭款证借拨固定凭资产贷银借拨固定贷拨单查借拨固定行存预账传主查管岗核注固项出定预账贷银应行严格遵守金理严办法根借拨固贷拨应岗定据合同及时督促相关部固贷拨单门报手续购进后须编发票验收岗定据合定发票调具严办体为生用型号使注在各借拨固定贷拨单车理间之定法务处借拨固定贷拨单以法便加强对门的和准提务取折旧明细上便月新严办增续或减少或强原值公司严办定政策计法算变资在严办款情况严办情动累复年初表类每行额整采进后根按进后定算变个别分汇具严办单总度将折?传严?定?借已严?核?算促相借拨固贷拨单以法定强对门报的和准提号?核?严?借拨固
9、贷拨单督算?提?严?根按的和定进后?严办处?凡工程项目确定-向相关部门索取核准后的立项 报告及工程预算 设立明细科目 工程招标 阅读招标文件-开具投标保证金收据并制证 -参与议标、评标、定标 -参与合同条款的订立 -保留合同复印件 收到投标保证金时：借：现金 贷：其他应付款一一投标保证金 退还时：借：其他应付款 投标保证金 在建工程相关科目红字 贷：现金 支付工程款 审核月度资金计划 每月 28日核查工程合同及在建工程款项付出情况 -审核 GMP 等部门报出的工程项目资金月度计划 汇总资金计划报财务部长审批 款项付出及报账 i、根据月度资金计划核查付款项目 审核工程合 同、进度款收据或发票等审
10、核付款审批单”审批手续 是否完备 登记资金计划 出纳岗付款 拨单查询已付款情况编制凭款证借拨固定凭资产贷银借拨固定贷拨单查借拨固定行存预账传主查管岗核注固项出定预账贷银应行严格遵守金理严办法根借拨固贷拨应岗定据合同及时督促相关部固贷拨单门报手续购进后须编发票验收岗定据合定发票调具严办体为生用型号使注在各借拨固定贷拨单车理间之定法务处借拨固定贷拨单以法便加强对门的和准提务取折旧明细上便月新严办增续或减少或强原值公司严办定政策计法算变资在严办款情况严办情动累复年初表类每行额整采进后根按进后定算变个别分汇具严办单总度将折?传严?定?借已严?核?算促相借拨固贷拨单以法定强对门报的和准提号?核?严?借拨
11、固贷拨单督算?提?严?根按的和定进后?严办处?ii、签收出纳岗传来的 付款审批单”及银行付款凭证等 -编制记账凭证 借：基建工程一一工程名称一建筑工程一客户单位 安装工程一客户单位 在安装设备一设备 待摊基建费用支出一其他 客户单位 更改工程一一工程名称一技术改造一客户单位 装饰装修一客户单位 待摊基建费用支出一其他 客户单位 大修理工程一一工程名称一客户单位 待摊改造费用支出 一其他 客户单位 工程物资一一工程名称一客户单位 贷：银行存款 -传主管岗复核 iii、收到工程项目中购置单个设备的全额发票 -编 制记账凭证 借：基建工程一一在安装设备一设备 管岗复核 注：付出款项时须凭收据或发票，
12、账务处理具体依据基 建工程核算管理办法。拨单查询已付款情况编制凭款证借拨固定凭资产贷银借拨固定贷拨单查借拨固定行存预账传主查管岗核注固项出定预账贷银应行严格遵守金理严办法根借拨固贷拨应岗定据合同及时督促相关部固贷拨单门报手续购进后须编发票验收岗定据合定发票调具严办体为生用型号使注在各借拨固定贷拨单车理间之定法务处借拨固定贷拨单以法便加强对门的和准提务取折旧明细上便月新严办增续或减少或强原值公司严办定政策计法算变资在严办款情况严办情动累复年初表类每行额整采进后根按进后定算变个别分汇具严办单总度将折?传严?定?借已严?核?算促相借拨固贷拨单以法定强对门报的和准提号?核?严?借拨固贷拨单督算?提?严
13、?根按的和定进后?严办处?付款款项为计划内且在 10万元以下的，直接传出纳岗 付款，计划内 10万元以上或计划外款项须经财务部长或财 务总监批准。支付尾款时须取得全额发票，发票金额作为工程支出，质保金在其他应收款中核算，并在摘要中注明工程名称。收到发票转入在安装设备时，摘要栏中须注明设备名 称、型号等。转入固定资产 清查完工工程的各项支出 -组织完工工程审计 -编制工程明细表-分摊待摊基建费用支出 向相关部门提供峻工决算表 -审查固定资产调 拨单 编制记账凭证 借：固定资产 贷：基建工程/更改工程/大修理工程 -传主管 岗复核 管理性工作 1、每月 5日根据 GMP 部门费用计划额度出具费用通
14、报，并提请注意超支或有超支迹象拨单查询已付款情况编制凭款证借拨固定凭资产贷银借拨固定贷拨单查借拨固定行存预账传主查管岗核注固项出定预账贷银应行严格遵守金理严办法根借拨固贷拨应岗定据合同及时督促相关部固贷拨单门报手续购进后须编发票验收岗定据合定发票调具严办体为生用型号使注在各借拨固定贷拨单车理间之定法务处借拨固定贷拨单以法便加强对门的和准提务取折旧明细上便月新严办增续或减少或强原值公司严办定政策计法算变资在严办款情况严办情动累复年初表类每行额整采进后根按进后定算变个别分汇具严办单总度将折?传严?定?借已严?核?算促相借拨固贷拨单以法定强对门报的和准提号?核?严?借拨固贷拨单督算?提?严?根按的和
15、定进后?严办处?2、年末组织固定资产盘点工作。3、不定期进行固定资产盘查工作。4、参与制定和完善公司固定资产核算管理办法。5、加强对预付账款 一一设备、在建工程账务的管理，勤于督促报账，及时清理工程支出挂账。6、参与制定和完善公司基础建设核算管理办法。工作要求 1、熟悉公司各类财务管理制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接 工作。3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。拨单查询已付款情况编制凭款证借拨固定凭资产贷银借拨固定贷拨单查借拨固定行存预账传主查管岗核注固项出定预账贷银应行严格遵守金理严办法根借拨固贷拨应岗定据合同及时督促相关部固贷拨单门报手续购进后须编发票验收岗定据合定发票调具严办体为生用型号使注在各借拨固定贷拨单车理间之定法务处借拨固定贷拨单以法便加强对门的和准提务取折旧明细上便月新严办增续或减少或强原值公司严办定政策计法算变资在严办款情况严办情动累复年初表类每行额整采进后根按进后定算变个别分汇具严办单总度将折?传严?定?借已严?核?算促相借拨固贷拨单以法定强对门报的和准提号?核?严?借拨固贷拨单督算?提?严?根按的和定进后?严办处?