《保理概述计算机Java_计算机-Java.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《保理概述计算机Java_计算机-Java.pdf（8页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、保理概述 一、定义 保理（Factoring）又称托收保付，卖方将其现在或将来的基于其与买方订立的货物销售/服务合同所产生的应收账款转让给保理商（提供保理服务的金融机构），由保理商向其提供资金融通、买方资信评估、销售账户管理、信用风险担保、账款催收等一系列服务的综合金融服务方式。它是国际贸易中以托收、赊账方式结算货款时，出口方为了避免收汇风险而采用的一种请求第三者（保理商）承担风险责任的做法。二、发展历程 近年来，无论国内贸易还是国际贸易，赊销结算方式日渐盛行。在赊销贸易下，企业对应收账款的管理和融资需求正是保理业务发展的基础。随着国际贸易竞争的日益激烈，国际贸易买方市场逐渐形成。对进口商不利
2、的信用证结算的比例逐年下降，赊销日益盛行。由于保理业务能够很好地解决赊销中出口商面临的资金占压和进口商信用风险的问题，因而在欧美、东南亚等地日渐流行。三、服务内容 1、贸易融资。保理商可以根据卖方的资金需求，收到转让的应收账款后，立刻对卖方提供融资，协助卖方解决流动资金短缺问题。2、销售分户账管理。销售分户账是出口商与债务人（进口商）交易的记录。在保理业务中，出口商可将其管理权授予保理公司，从而可集中力量进行生产、经营管理和销售，并减少了相应的财务管理人员和办公设备，从而缩小了办公占用面积。在卖方叙做保理业务后，保理商会根据卖方的要求，定期/不定期向其提供关于应收账款的回收情况、逾期账款情况、
3、账龄分析、信用额度变化情况、对账单等各种财务和统计报表，协助卖方进行销售管理。3、应收账款的催收。保理商有专业人士和专职律师进行账款追收，他们会根据应收账款逾期的时间采取信函通知、打电话、上门催款等有理、有力、有节的手段，协助卖方安全回收账款。4、信用风险控制与坏账担保。卖方与保理商签订保理协议后，保理商会为债务人核定一个信用额度，并且在协议执行过程中，根据债务人资信情况的变化对信用额度进行调整。对于卖方在核准信用额度内的发货所产生的应收账款，保理商提供 100%的坏帐担保。四、操作方式 在实际的运用中，保理业务有多种不同的操作方式。一般可以分为：有追索权和无追索权的保理；明保理和暗保理；折扣
4、保理和到期保理 （一）有追索权的保理和无追索权的保理 有追索权的保理是指供应商将应收账款的债权转让给保理商，供应商在得到款项之后，如果购货商拒绝付款或无力付款，保理商有权向供应商进行追索，要求偿还预付的货币资金。当前保理商出于谨慎性原则考虑，为了减少日后可能发生的损失，通常情况下会为客户提供有追索权的保理。在无追索权保理中，保理商根据出口商提供的名单进行资信调查，并为每个客户核对相应的信用额度，在已核定的信用额度内为出口商提供坏账担保。出口商在有关信用额度内的销售，因为已得到保理商的核准，所以保理商对这部分应收账款的收购没有追索权。由保理商独自承担购货商拒绝付款或无力付款的风险。供应商在与保理
5、商开展了保理业务之后就等于将全部的风险转嫁给了保理商。因为风险过大，保理商一般不予以接受。国际保理业务大多是这类无追索权保理。（二）明保理和暗保理 明保理和暗保理是按照是否将保理业务通知购货商来区分的。款转让给保理商提供保理服务的金融机构由保理商向其提供资金融通买方资信评估销售账户管理信用风险担保账款催收等一系列服务的综合金融服务方式它是国际贸易中以托收赊账方式结算货款时出口方为了避免收汇风险而采用的在赊销贸易下企业对应收账款的管理和融资需求正是保理业务发展的基随着国际贸易竞争的日益激烈国际贸易买方市场逐渐形成对进口商不利的信用证结算的比例逐年下降赊销日益盛行由于保理业务能够很好地解决赊销中出
6、口商面的资金需求收到转让的应收账款后立刻对卖方提供融资协助卖方解决流动资金短缺问题销售分户账管理销售分户账是出口商与债务人进口商交易的记录在保理业务中出口商可将其管理权授予保理公司从而可集中力量进行生产经营管 明保理是指供货商在债权转让的时候应立即将保理情况告知购货商，并指示购货商将货款直接付给保理商。暗保理则是将购货商排除在保理业务之外，由保理商和供货商单独进行保理业务，在到期后供货商出面进行款项的催讨，收回之后再交给保理商。供货商通过开展暗保理可以隐瞒自己资金状况不佳的状况。需要注意的是，在我国合同法中有明确的规定，供应商在对自有应收账款转让时，须在购销合同中约定，且必须通知买方。因此这就
7、决定了目前在国内银行所开展保理业务都是明保理。（三）折扣保理和到期保理 折扣保理又称为融资保理，是指当出口商将代表应收账款的票据交给保理商时，保理商立即以预付款方式向出口商提供不超过应收账款 80%的融资，剩余 20%的应收账款待保理商向债务人（进口商）收取全部货款后，再行清算。这是比较典型的保理方式。到期保理是指保理商在收到出口商提交的、代表应收账款的销售发票等单据时并不向出口商提供融资，而是在单据到期后，向出口商支付货款。无论到时候货款是否能够收到，保理商都必须支付货款。五、保理业务品种 （一）国际保理业务 国际保理业务的运作有单保理和双保理两种方式。仅涉及进出口商一方保理商的叫做单保理方
8、式；涉及双方保理商的则叫做双保理方式。单保理是只有出口银行与出口商签订保理协议，并对出口商的应收账款承做保理业务。双保理是进出口银行都与进出口商签订保理协议。款转让给保理商提供保理服务的金融机构由保理商向其提供资金融通买方资信评估销售账户管理信用风险担保账款催收等一系列服务的综合金融服务方式它是国际贸易中以托收赊账方式结算货款时出口方为了避免收汇风险而采用的在赊销贸易下企业对应收账款的管理和融资需求正是保理业务发展的基随着国际贸易竞争的日益激烈国际贸易买方市场逐渐形成对进口商不利的信用证结算的比例逐年下降赊销日益盛行由于保理业务能够很好地解决赊销中出口商面的资金需求收到转让的应收账款后立刻对卖
9、方提供融资协助卖方解决流动资金短缺问题销售分户账管理销售分户账是出口商与债务人进口商交易的记录在保理业务中出口商可将其管理权授予保理公司从而可集中力量进行生产经营管 1、单保理方式 单保理方式适用于出口商所在国未有保理商的国家和地区背景下。当进出口双方经过协商谈判决定采用保付代理结算方式后，出口商即向进口商所在国的保理商提出申请，签订保付代理协议，并将需确定信用额度的进口商名单提交给保理商；进口保理商对进口商进行资信调查评估；将确定的进口商信用额度通知出口商，并承担进口商信用额度内 100%的收取货款风险担保；出口商依据由进口保理商确定的进口商信用额度决定签约；在信用额度内签约发货后，将发票和
10、货运单据直接寄交进口商；将发票副本送进口保理商，进口保理商负责催收账款；如果出口商在发货后、收款前有融资要求，进口保理商将在收到发票副本后以预付款方式提供不超过发票金额 80%的无追索权短期货款融资；进口商在付款到期时将全部货款付给进口保理商，进口保理商再将全部货款扣除相关费用及预付货款后转入出口商的银行账户。(此种保理业务应称为“直接保理”，直接保理由于只涉及进口或出口保理商，缺少另一方保理商的配合因此保理商的风险大得多)。2、双保理方式 双保理方式适用于进出口商双方所在国都有保理商的国家和地区背景下。出口商与本国的出口保理商签订保付代理合同；然后与进口商协商谈判买卖合同并约定采用保付代理结
11、算方式；在签约前，出口商向出口保理商提出确定进口商信用额度申请；出口保理商再从进口国的保理商中挑出进口保理商，同时将需要核定信用额度的进口商名单提交给进口保理商；进口保理商对进口商进行信用调查评估，将确定的进口商信用额度通知出口保理商，出口保理商将进口商信用额度通知出口商，并承担进口商信用额度内 100%的收取货款风险担保；出口商依据由保理商确定的进口商信用额度决定是否签约；在信用额度内签约发货后，将发票和货运单据直接寄交进口商；将发票副本送出口保理商，出口保理商负责催收账款管理；如果出口商在发货后、收到货款前有融资要求，出口保理商将在收到发票副本后以预付款方式提供不超过发票金额 80%的无追
12、索权短期货款融资；出口保理商同时将应收账款清单提交给进口保理商，委托其协助催收货款；进口商在付款到期时将全部货款转让给保理商提供保理服务的金融机构由保理商向其提供资金融通买方资信评估销售账户管理信用风险担保账款催收等一系列服务的综合金融服务方式它是国际贸易中以托收赊账方式结算货款时出口方为了避免收汇风险而采用的在赊销贸易下企业对应收账款的管理和融资需求正是保理业务发展的基随着国际贸易竞争的日益激烈国际贸易买方市场逐渐形成对进口商不利的信用证结算的比例逐年下降赊销日益盛行由于保理业务能够很好地解决赊销中出口商面的资金需求收到转让的应收账款后立刻对卖方提供融资协助卖方解决流动资金短缺问题销售分户账
13、管理销售分户账是出口商与债务人进口商交易的记录在保理业务中出口商可将其管理权授予保理公司从而可集中力量进行生产经营管款付给进口保理商，如果进口商在发票到期日 90 天后仍未付款，进口保理商做担保付款；进口保理商收款后，立即将全部款项转给出口保理商；出口保理商在扣除相关费用及预付货款后转入出口商的银行账户。只要进口商按原定合同及时付清了货款，这单保理业务就告完成。进口商的信用额度在保理合同规定的期限内可循环使用。（二）国内保理 国内保理主要包括应收账款买断和应收账款收购及代理。六、业务费用 保理的收费主要有两方面：1、服务佣金：一般是承担服务的发票金额的 1%-1.5%;2、进口商的资信调查费：
14、对每次信用额度申请，无论批准与否、批准多少，保理商都收取一定的资信评估费用(一般为 50 美元)。3、如果保理商向出口商提供融资，还要收取一定的融资利息。款转让给保理商提供保理服务的金融机构由保理商向其提供资金融通买方资信评估销售账户管理信用风险担保账款催收等一系列服务的综合金融服务方式它是国际贸易中以托收赊账方式结算货款时出口方为了避免收汇风险而采用的在赊销贸易下企业对应收账款的管理和融资需求正是保理业务发展的基随着国际贸易竞争的日益激烈国际贸易买方市场逐渐形成对进口商不利的信用证结算的比例逐年下降赊销日益盛行由于保理业务能够很好地解决赊销中出口商面的资金需求收到转让的应收账款后立刻对卖方提
15、供融资协助卖方解决流动资金短缺问题销售分户账管理销售分户账是出口商与债务人进口商交易的记录在保理业务中出口商可将其管理权授予保理公司从而可集中力量进行生产经营管 从表面上看，保理的收费似乎比信用证或托收的费用高一些，从而会增加出口商的成本，迫使出口商提高出口商品的价格，影响出口商的竞争力，但其实不然。一、出口商如改用信用证方式，虽然可以免去自身的保理开支，降低了产品价格，却在同时增加了进口商的负担，因为进口商必须承担开信用证的费用。更主要的原因是进口商为开证或被迫存入保证金，或占用了自身的银行信用额度，从而造成进口商的资金紧张。同时，由于银行适用“严格相符原则”，即：文件必须同信用证条件完全一
16、致。因此，信用证变得缺乏活力。任何矛盾都可能造成严重延误，有时频繁地改证，带来大量的费用和风险。这些，都使许多进口商不愿以信用证方式进口商品，从而影响了出口商的竞争力。二、出口商若采用 D/A托收的形式，往往由于资金紧张而需要押汇，为此必须支付押汇的利息，同时进口商也要支付托收的费用，对双方都造成负担，而且出口商还失去了信用风险保障。总的来说，采用国际保理业务，出口商虽然可能增加一定的费用，但因此而获得的信用风险担保、资金融通以及管理费用的降低等带来的收益足以抵消保理费用的开支，而进口商也可以免除开信用证或托收的费用，减少资金的占压。这也就是国际保理业务在欧美等发达国家和地区得以蓬勃发展的原因
17、。七、操作流程 以一笔出口保理为例，介绍其业务流程。出口商为国内某纺织品公司，欲向英国某进口商出口真丝服装，且欲采用赊销（O/A）的付款方式。1、进出口双方在交易磋商过程中，该纺织品公司首先找到国内某保理商（作为出口保理商），向其提出出口保理的业务申请，填写出口保理业务申请书（又可称为信用额度申请书），用于为进口商申请信用额度。申请书一般包括如下内容：出口商业务情况；交易背景资料；申请的额度情况，包括币种、金额及类型等。款转让给保理商提供保理服务的金融机构由保理商向其提供资金融通买方资信评估销售账户管理信用风险担保账款催收等一系列服务的综合金融服务方式它是国际贸易中以托收赊账方式结算货款时出口
18、方为了避免收汇风险而采用的在赊销贸易下企业对应收账款的管理和融资需求正是保理业务发展的基随着国际贸易竞争的日益激烈国际贸易买方市场逐渐形成对进口商不利的信用证结算的比例逐年下降赊销日益盛行由于保理业务能够很好地解决赊销中出口商面的资金需求收到转让的应收账款后立刻对卖方提供融资协助卖方解决流动资金短缺问题销售分户账管理销售分户账是出口商与债务人进口商交易的记录在保理业务中出口商可将其管理权授予保理公司从而可集中力量进行生产经营管 2、国内保理商于当日选择英国一家进口保理商，通过由国际保理商联合会（简称 FCI）开发的保理电子数据交换系统 EDIFACTORING 将有关情况通知进口保理商，请其对
19、进口商进行信用评估。通常出口保理商选择已与其签订过代理保理协议、参加 FCI 组织且在进口商所在地的保理商作为进口保理商。3、进口保理商根据所提供的情况，运用各种信息来源对进口商的资信以及此种真丝服装的市场行情进行调查。若进口商资信状况良好且进口商品具有不错的市场，则进口保理商将为进口商初步核准一定信用额度，并于第 5 个工作日将有关条件及报价通知我国保理商。按照 FCI 的国际惯例规定，进口保理商应最迟在 14 个工作日内答复出口保理商。国内保理商将被核准的进口商的信用额度以及自己的报价通知纺织品公司。4、纺织品公司接受国内保理商的报价，与其签订出口保理协议，并与进口商正式达成交易合同，合同
20、金额为 50 万美元，付款方式为 O/A，期限为发票日后 60 天。与纺织品公司签署出口保理协议后，出口保理商向进口保理商正式申请信用额度。进口保理商于第 3 个工作日回复出口保理商，通知其信用额度批准额、效期等。5、纺织品公司按合同发货后，将正本发票、提单、原产地证书、质检证书等单据寄送进口商，将发票副本及有关单据副本（根据进口保理商要求）交国内出口保理商。同时，纺织品公司还向国内保理商提交债权转让通知书和出口保理融资申请书，前者将发运货物的应收账款转让给国内保理商，后者用于向国内保理商申请资金融通。国内保理商按照出口保理协议向其提供相当于发票金额80%（即 40 万美元）的融资。6、出口保
21、理商在收到副本发票及单据（若有）当天将发票及单据（若有）的详细内容通过 EDIFACTORING 系统通知进口保理商，进口保理商于发票到期日前若干天开始向进口商催收。款转让给保理商提供保理服务的金融机构由保理商向其提供资金融通买方资信评估销售账户管理信用风险担保账款催收等一系列服务的综合金融服务方式它是国际贸易中以托收赊账方式结算货款时出口方为了避免收汇风险而采用的在赊销贸易下企业对应收账款的管理和融资需求正是保理业务发展的基随着国际贸易竞争的日益激烈国际贸易买方市场逐渐形成对进口商不利的信用证结算的比例逐年下降赊销日益盛行由于保理业务能够很好地解决赊销中出口商面的资金需求收到转让的应收账款后
22、立刻对卖方提供融资协助卖方解决流动资金短缺问题销售分户账管理销售分户账是出口商与债务人进口商交易的记录在保理业务中出口商可将其管理权授予保理公司从而可集中力量进行生产经营管7、发票到期后，进口商向进口保理商付款，进口保理商将款项付与我国保理商，我国保理商扣除融资本息及有关保理费用，再将余额付给纺织品公司。款转让给保理商提供保理服务的金融机构由保理商向其提供资金融通买方资信评估销售账户管理信用风险担保账款催收等一系列服务的综合金融服务方式它是国际贸易中以托收赊账方式结算货款时出口方为了避免收汇风险而采用的在赊销贸易下企业对应收账款的管理和融资需求正是保理业务发展的基随着国际贸易竞争的日益激烈国际贸易买方市场逐渐形成对进口商不利的信用证结算的比例逐年下降赊销日益盛行由于保理业务能够很好地解决赊销中出口商面的资金需求收到转让的应收账款后立刻对卖方提供融资协助卖方解决流动资金短缺问题销售分户账管理销售分户账是出口商与债务人进口商交易的记录在保理业务中出口商可将其管理权授予保理公司从而可集中力量进行生产经营管