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1、公共财政管理（二）（总分：387.00，做题时间：90 分钟）一、单项选择题（总题数：22，分数：22.00）1.（）是一种税区别于另一种税的根本性标志。（分数：1.00）A.课税对象 V B.税率 C.税源 D.税制 解析：课税对象是一种税区别于另一种税的根本性标志。2.政府采购不同于私人部门的采购活动，它是市场经济条件下（）的一种体现。（分数：1.00）A.政府职能 B.政府改革 C.政府权力 D.政府责任 V 解析：政府采购是市场经济条件下政府责任的一种体现，同时也是政府实施政策、调节宏观经济运行的一 种手段。3.（）是税收征纳工作的依据。（分数：1.00）A.国家预算 B.税制 V C
2、.财政政策 D.分税制 解析：税制是税收征纳工作的依据。4.（）是公共部门在履行社会经济管理职能过程中，提供特别行为或服务而收取的补偿费用（分数：1.00）A.使用者费 B.公共事业特种费 C.特许费 D.规费 V 解析：规费是公共部门在履行社会经济管理职能过程中，提供特别行为或服务而收取的补偿费用。它体现 的是管理者与被管理者之间的关系。5.中国目前实行分级财政的基础为（）。分数：1.00）A.费税并存 B.分税制 V C.财税制 D.简税制 解析：分税制是中国目前实行分级财政的基础。6.按照()，公债可分为中央公债和地方公债。(分数：1.00)A.公债发行地域分类 B.举债主体分类 V C
3、.公债偿还期限 D.公债是否允许上市流通 解析：按照举债主体分类，公债可分为中央公债和地方公债。7.()直接关系到国家财政收入的多少及纳税人税收负担水平的高低。(分数：1.00)A.课税对象 B.税率 V C.税源 D.税制 解析：税率直接关系到国家财政收入的多少及纳税人税收负担水平的高低。8.按照()，公债可分为短期公债、中期公债和长期公债。(分数：1.00)A.公债发行地域分类 B.举债主体分类 C.公债偿还期限 V D.公债是否允许上市流通 解析：按照公债偿还期限，可分为短期公债、中期公债和长期公债。9.20 世纪 80 年代税制改革的目的是()。(分数：1.00)A.增加税收收入 B.
4、保持税收收入不增不减 V C.减少税收收入 D.增加政府收费 解析：20 世纪 80 年代的税制改革的目的一般不是要立即增加税收收入，而是保持税收收入不增不减，或 藏富于民。10.纳税人缴纳税收与归还银行贷款或偿还债务等的行为在性质上的根本区别是()。分数：1.00)A.强制性 V B.无偿性 C.固定性 D.广泛性 解析：纳税人缴纳税收与归还银行贷款或偿还债务的行为在性质上的根本区别是强制性。纳税是每个公民 的义务，由法律明确规定，而归还银行贷款或偿还债务是个人与他人合意的行为。11.税收影响人们对工作、储蓄、教育、消费等的决定，体现了税收的()。(分数：1.00)A.财政效应 B.行为效应
5、 V C.一般均衡效应 D.公平效应 解析：税收影响人们对工作、储蓄、教育、消费等的决定，体现了税收的行为效应。12.商品课税是对商品和()的流转额课征的一类税收。税率税源税制解析课税对象是一种税区别于另一种税的根本性标志政府采购不同于私人部门的采购活动它是市场经济条件下的一种体现分数政府职能政府改革政府权力政府责任解析政府采购是市场经济条件下政府责任的一种体现同税制是税收征纳工作的依据是公共部门在履行社会经济管理职能过程中提供特别行为或服务而收取的补偿费用分数使用者费公共事业特种费特许费规费解析规费是公共部门在履行社会经济管理职能过程中提供特别行为或服务而收取税制解析分税制是中国目前实行分级
6、财政的基础按照公债可分为中央公债和地方公债分数公债发行地域分类举债主体分类公债偿还期限公债是否允许上市流通解析按照举债主体分类公债可分为中央公债和地方公债直接关系到国家财(分数：1.00)A.服务 B.所得 C.财产 D.劳务 V 解析：商品课税是对商品和劳务的流转额课征的一类税收。13.()年，我国财政部正式明确提出实施公共财政管理。(分数：1.00)A.1994 B.1980 C.1999 V D.1998 解析：1999 年，我国财政部正式提出实施公共财政管理，一些重大的改革措施相继出台 14.土地增值税和房产税属于()。(分数：1.00)A.特种财产税 V B.财产转让税 C.所得税
7、D.消费税 解析：特种财产税是对个人所有的土地、房屋、资本以及其他财产的分别课税，如土地增值税、房产税等。15.在公共财政管理中，受益者是特殊个人或群体时，一般采用()的形式更符合效率原则。(分数：1.00)A.征税 B.公债 C.收费 V D.罚款 解析：受益者如果是特殊个人或群体，一般采用收费的形式，以更符合效率原则。16.政府所征收的累进的个人所得税、财产税、遗产税等体现了财政管理的()作用(分数：1.00)A.配置资源 V B.公平收入分配 C.稳定经济 D.与国际接轨 解析：政府所征收的累进的个人所得税、财产税、遗产税等体现了财政管理的配置资源作用 17.迄今为止，我国()起系统的公
8、共财政框架。(分数：1.00)A.已经建立 B.仍未建立 V C.正在建立 D.装备建立 解析：迄今为止，我国仍未建立起系统的公共财政框架，公共财政管理尚处在不全面、水平较低的发展阶 段。18.1980 年，我国着手财政管理体制的重大改革，实行“划分收支，分级包干”体制，打破了长期以来财 政统收统支的格局。这又被称为()的管理模式。税率税源税制解析课税对象是一种税区别于另一种税的根本性标志政府采购不同于私人部门的采购活动它是市场经济条件下的一种体现分数政府职能政府改革政府权力政府责任解析政府采购是市场经济条件下政府责任的一种体现同税制是税收征纳工作的依据是公共部门在履行社会经济管理职能过程中提
9、供特别行为或服务而收取的补偿费用分数使用者费公共事业特种费特许费规费解析规费是公共部门在履行社会经济管理职能过程中提供特别行为或服务而收取税制解析分税制是中国目前实行分级财政的基础按照公债可分为中央公债和地方公债分数公债发行地域分类举债主体分类公债偿还期限公债是否允许上市流通解析按照举债主体分类公债可分为中央公债和地方公债直接关系到国家财(分数：1.00)A.分税制 B.“分灶吃饭”V C.一级政府一级财政 D.财政包干 解析：我国实行的“划分收支，分级包干”体制也叫“分灶吃饭”19.遗产税和赠与税、契税等属于()。(分数：1.00)A.特种财产税 B.财产转让税 V C.所得税 D.消费税
10、解析：财产转让税是对纳税人发生转让的财产课税，如遗产和赠与税、契税等。20.按照()，公债可分为自由流通公债和非自由流通公债。(分数：1.00)A.公债发行地域分类 B.举债主体分类 C.公债偿还期限 D.公债是否允许上市流通 V 解析：按照公债是否允许上市流通，可分为自由流通公债和非自由流通公债 21.在当今世界各国，()是最主要的公共收入形式。分数：1.00)A.税收 V B.非税 C.公债 D.政府收费 解析：税收是当今世界各国最主要的公共收入形式 22.按照()，公债可分为国内公债和国外公债。(分数：1.00)A.公债发行地域分类 V B.举债主体分类 C.公债偿还期限 D.公债是否允
11、许上市流通 解析：按照公债发行地域分类，可分为国内公债和国外公债。二、多项选择题(总题数：17，分数：51.00)23.商品(劳务)课税主要包括()。分数：3.00)A.增值税 V B.营业税 V C.消费税 V D.关税 V 解析：课税是对商品和劳务的流转额课征的一类税收。它主要包括增值税、营业税、消费税和关税等。24.社会保障支出的特点为()。税率税源税制解析课税对象是一种税区别于另一种税的根本性标志政府采购不同于私人部门的采购活动它是市场经济条件下的一种体现分数政府职能政府改革政府权力政府责任解析政府采购是市场经济条件下政府责任的一种体现同税制是税收征纳工作的依据是公共部门在履行社会经济
12、管理职能过程中提供特别行为或服务而收取的补偿费用分数使用者费公共事业特种费特许费规费解析规费是公共部门在履行社会经济管理职能过程中提供特别行为或服务而收取税制解析分税制是中国目前实行分级财政的基础按照公债可分为中央公债和地方公债分数公债发行地域分类举债主体分类公债偿还期限公债是否允许上市流通解析按照举债主体分类公债可分为中央公债和地方公债直接关系到国家财(分数：3.00)A.动态性 V B.刚性 V C.适度性 V D.灵活性 解析：社会保障支出的特点为动态性、刚性和适度性。25.依据课税对象性质的不同，税收收入主要来自()分数：3.00)A.所得课税 V B.商品课税 V C.劳务课税 V
13、D.财产课税 V 解析：依据课税对象性质的不同，税收收入主要来自所得课税、商品(劳务)课税及财产课税 26.所得课税主要包括()。分数：3.00)A.个人所得税 V B.公司所得税 V C.社会保险税 V D.工薪税 V 解析：所得课税是对纳税人的所得额或利润额课征的一类税收。它主要包括个人所得税、公司所得税和社 会保险税(工薪税)等。27.下列说法正确的是()。(分数：3.00)A.公债是政府为履行职能而凭借其信用举借的债务 V B.公债遵循市场等价交换原则，体现了有借有还的信用特征 V C.公债是公共财政活动的一种特殊形式，它具有取得财政收入的实际能力，但却不列入公共预算收入 D.公债是一
14、种重要的经济杠杆，它不仅可以弥补财政赤字，还可用于宏观调控，促进经济稳定发展 解析：公债是政府为履行职能而凭借其信用举借的债务，是公共收入的又一重要形式。它有三层含义：其 一，公债是国家信用的主要形式，它遵循市场等价交换原则，体现了有借有还的信用特征；其二，公债是 公共财政活动的一种特殊形式，它具有取得财政收入的实际能力，但却不列入公共预算收入；其三，公债 是一种重要的经济杠杆，它不仅可以弥补财政赤字，还可用于宏观调控，促进经济稳定发展。28.我国计划经济体制下的财政是()。分数：3.00)A.公共财政 B.财政管理 V C.企业财务 V D.国家财政 V 解析：计划经济体制下的财政不是公共财
15、政 29.属于行政规费的是()。(分数：3.00)A.执照费 V B.护照费 V 税率税源税制解析课税对象是一种税区别于另一种税的根本性标志政府采购不同于私人部门的采购活动它是市场经济条件下的一种体现分数政府职能政府改革政府权力政府责任解析政府采购是市场经济条件下政府责任的一种体现同税制是税收征纳工作的依据是公共部门在履行社会经济管理职能过程中提供特别行为或服务而收取的补偿费用分数使用者费公共事业特种费特许费规费解析规费是公共部门在履行社会经济管理职能过程中提供特别行为或服务而收取税制解析分税制是中国目前实行分级财政的基础按照公债可分为中央公债和地方公债分数公债发行地域分类举债主体分类公债偿还
16、期限公债是否允许上市流通解析按照举债主体分类公债可分为中央公债和地方公债直接关系到国家财C.商标登记费 V D.商品检验费 V 解析：执照费、护照费、商标登记费、商品检验费属于行政规费 30.税收管理的核心是实现()。(分数：3.00)A.公平征税 V B.税收效率 V C.平均财富 D.消除贫富差距 解析：税收管理的核心是实现公平征税和税收效率。31.财产课税包括()。分数：3.00)A.一般财产税 V B.特种财产税 V C.财产转让税 V D.工薪税 解析：财产课税是对纳税人所拥有或支配的财产课征的一类税收。它包括一般财产税、特种财产税和财产 转让税。32.属于使用者费的是()。(分数：
17、3.00)A.水费 V B.公立学校的学费 V C.公共汽车车票费 V D.公园门票费 V 解析：水费、公立学校的学费、停车费、公共汽车车票费、公园门票费等属于使用者费。33.属于司法规费的是()。(分数：3.00)A.诉讼费 V B.执行费 V C.遗产管理登记费 V D.停车费 解析：诉讼费、执行费、遗产管理登记费属于司法规费。停车费属于使用者费 34.政府收费的特点包括()。(分数：3.00)A.直接有偿性 V B.排他性 V C.非规范性 V D.强制性 解析：政府收费的特点为直接有偿性、排他性和非规范性。35.使用者费可划分为()。(分数：3.00)税率税源税制解析课税对象是一种税区
18、别于另一种税的根本性标志政府采购不同于私人部门的采购活动它是市场经济条件下的一种体现分数政府职能政府改革政府权力政府责任解析政府采购是市场经济条件下政府责任的一种体现同税制是税收征纳工作的依据是公共部门在履行社会经济管理职能过程中提供特别行为或服务而收取的补偿费用分数使用者费公共事业特种费特许费规费解析规费是公共部门在履行社会经济管理职能过程中提供特别行为或服务而收取税制解析分税制是中国目前实行分级财政的基础按照公债可分为中央公债和地方公债分数公债发行地域分类举债主体分类公债偿还期限公债是否允许上市流通解析按照举债主体分类公债可分为中央公债和地方公债直接关系到国家财A.直接费 V B.公共事业
19、特种费 V C.特许费 V D.间接费 解析：使用者费可划分为三种形式：直接费、公共事业特种费和特许费。36.公债的特点包括()。分数：3.00)A.自愿性 V B.有偿性 V C.灵活性 V D.稳定性 解析：公债的特点为自愿性、有偿性和灵活性。37.社会保障支出主要包括()分数：3.00)A.社会保险 V B.社会救助 V C.社会优抚 V D.社会福利 V 解析：社会保障支出主要包括社会保险、社会救助、社会优抚、社会福利四大类。其中社会保险支出包括 养老、医疗、失业、工伤、生育、伤残、遗属等保险支出。38.税收的特征有()。分数：3.00)A.强制性 V B.无偿性 V C.固定性 V
20、D.被动性 解析：强制性、无偿性和固定性是税收的特征。39.政府收费的形式有()。(分数：3.00)A.使用者费 V B.规费 V C.纳税 D.罚款 解析：政府收费包括使用者费和规费两种形式。三、简述题(总题数：39，分数：234.00)40.简述税收的概念和特征。分数：6.00)正确答案：(税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依照法律预先规定的标准，强制、无偿地取得公 共收入的一种方式。税收具有以下三大特征：(1)强制性。税收的强制性体现在国家征税凭借的是政治权力，并且有法律法规加以规范和保护。不论纳 税人是否愿意，都必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。(2)无偿性。税收的无偿性体现
21、在国家征税后不需要任何偿还，也不需要向纳税人付出任何代价。税率税源税制解析课税对象是一种税区别于另一种税的根本性标志政府采购不同于私人部门的采购活动它是市场经济条件下的一种体现分数政府职能政府改革政府权力政府责任解析政府采购是市场经济条件下政府责任的一种体现同税制是税收征纳工作的依据是公共部门在履行社会经济管理职能过程中提供特别行为或服务而收取的补偿费用分数使用者费公共事业特种费特许费规费解析规费是公共部门在履行社会经济管理职能过程中提供特别行为或服务而收取税制解析分税制是中国目前实行分级财政的基础按照公债可分为中央公债和地方公债分数公债发行地域分类举债主体分类公债偿还期限公债是否允许上市流通
22、解析按照举债主体分类公债可分为中央公债和地方公债直接关系到国家财(3)固定性。税收的固定性体现在国家征税是按照法律事先规定的标准征收的。这既保证了国家财政收入 的及时、稳定、可靠。又可以防止征税机关侵犯纳税人的合法权益。)解析：41.简述转移性支出。分数：6.00)正确答案：(转移性支出是政府进行非市场性再分配，单方面拨转给受领者的支出，它不体现为政府直接对 社会资源和要素的需求和消耗。)解析：42.简述简化税制 分数：6.00）正确答案：（简化税制是指取消那些与经济发展不相适应的税种，合并重复设置的税种，建立简化、透明、高效的税制。）解析：43.简述政府收费。分数：6.00）正确答案：（政府
23、收费是指政府提供特殊服务或规制某些经济行为而向相关主体收取的费用。它是主要的非 税收收入形式之一，用以弥补财政收入的不足，缓和财政资金供求矛盾。它有助于揭示公众对公共产品的 真实偏好，提高公共资源的配置、使用效率，促进公共部门不断改进公共服务的质量。）解析：44.简述公债。分数：6.00）正确答案：（公债是政府为履行职能而凭借其信用举借的债务，是公共收入的又一重要形式。）解析：45.简述自由流通公债。分数：6.00）正确答案：（所谓自由流通公债，是指可以在金融市场上自由买卖或转让的公债。）解析：46.简述社会保障支出。分数：6.00）正确答案：（社会保障支出是政府向由于各种原因暂时或永久丧失劳
24、动能力、失去工作机会或生活面临贫困 的社会成员提供保障其基本生活的支出。）解析：47.简述课税对象。分数：6.00）正确答案：（课税对象又称为课税客体，是国家征税的基本依据。课税对象是指对什么东西课税，即课税的 标的物，它可以是物品、事件、条件或活动。它从总体上确定了一个税种的征税范围，是一种税区别于另 一种税的根本性标志。）解析：税率税源税制解析课税对象是一种税区别于另一种税的根本性标志政府采购不同于私人部门的采购活动它是市场经济条件下的一种体现分数政府职能政府改革政府权力政府责任解析政府采购是市场经济条件下政府责任的一种体现同税制是税收征纳工作的依据是公共部门在履行社会经济管理职能过程中提
25、供特别行为或服务而收取的补偿费用分数使用者费公共事业特种费特许费规费解析规费是公共部门在履行社会经济管理职能过程中提供特别行为或服务而收取税制解析分税制是中国目前实行分级财政的基础按照公债可分为中央公债和地方公债分数公债发行地域分类举债主体分类公债偿还期限公债是否允许上市流通解析按照举债主体分类公债可分为中央公债和地方公债直接关系到国家财48.简述税率。分数：6.00）正确答案：（税率是计算税款数额的尺度，是应纳税额与课税对象数额之间的比值，通常用百分比表示，主 要包括比例税率、累进税率和定额税率三种基本形式。它是最活跃、最有力的税收杠杆，直接关系到国家 财政收入的多少及纳税人税收负担水平的高
26、低。）解析：49.简述使用者费。分数：6.00）正确答案：（使用者费是政府对特定服务或特许权收取的价格，用于支付提供这些服务的全部或部分成本。）解析：50.简述规费。分数：6.00）正确答案：（规费是公共部门在履行社会经济管理职能过程中，提供特别行为或服务而收取的补偿费用。它 体现的是管理者与被管理者之间的关系。包括行政规费和司法规费两种。）解析：51.简述购买性支出。分数：6.00）正确答案：（购买性支出指政府直接进入市场，购买商品或劳务的公共支出。主要包括政府为履行经济职能 用于基本建设的投资支出、教科文卫等社会服务支出以及一般政府服务支出。）解析：52.简述财政补贴。分数：6.00）正确
27、答案：（财政补贴是政府根据特定需要向企业或个人提供的无偿补助。）解析：53.简述外援支出。分数：6.00）正确答案：（外援支出是指政府财政用于各种援助其他国家或国际组织的项目上的支出。）解析：54.简述债务支出。分数：6.00)正确答案：(债务支出是指政府财政用于偿还国内公债和国外借款的还本付息支出。)解析：55.简述税收管理的核心。分数：6.00)正确答案：(税收管理的核心是实现公平征税和税收效率。(1)公平征税。第一，必须坚持同等税收待遇原则，纳税人在相同的经济条件下应被同等对待，缴纳同样 多的税。第二，必须坚持支付能力原则，纳税能力更强的纳税人应缴纳更多的税。累进税率和比例税率就 体现税
28、率税源税制解析课税对象是一种税区别于另一种税的根本性标志政府采购不同于私人部门的采购活动它是市场经济条件下的一种体现分数政府职能政府改革政府权力政府责任解析政府采购是市场经济条件下政府责任的一种体现同税制是税收征纳工作的依据是公共部门在履行社会经济管理职能过程中提供特别行为或服务而收取的补偿费用分数使用者费公共事业特种费特许费规费解析规费是公共部门在履行社会经济管理职能过程中提供特别行为或服务而收取税制解析分税制是中国目前实行分级财政的基础按照公债可分为中央公债和地方公债分数公债发行地域分类举债主体分类公债偿还期限公债是否允许上市流通解析按照举债主体分类公债可分为中央公债和地方公债直接关系到国
29、家财了这一原则。第三，必须坚持受益原则，税收应该根据纳税人从政府提供的产品和服务中得到的收益，在纳税人之间分配，也就是谁受益，谁付款。(2)税收效率。税收效率要求征税既有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，又能够提高税务行政 的管理效率。税收效率意味着管理成本与遵从成本的最小化。税收效率意味着税收超额负担的最小化。)解析：56.政府采购的基本方式有哪些?分数：6.00)正确答案：(政府采购的基本方式有五种：(1)竞争性招标采购；(2)有限竞争性招标采购；(3)竞争性谈判；(4)询价采购；(5)单一来源采购。)解析：57.政府收费有什么特点?分数：6.00)正确答案：(政府收费是指政府提供特
30、殊服务或规制某些经济行为而向相关主体收取的费用。它是主要的非 税收收入形式之一，用以弥补财政收入的不足，缓和财政资金供求矛盾。它有助于揭示公众对公共产品的 真实偏好，提高公共资源的配置、使用效率，促进公共部门不断改进公共服务的质量。与税收不同，政府收费具有如下特点：(1)直接有偿性。是指缴费人可以从政府的服务或特许行为中直接获益。而税收支付并不与获得的服务直 接挂钩，而且不单独针对某个人。(2)排他性。是指缴费人所获得的服务与利益是排他的，谁缴费，谁获益。(3)非规范性。是相对于税收规范而言，政府收费具有很大的灵活性与变动性，缺乏完备的法律规范，并 且政府收费的征收主体不是单一指定机构，而可能
31、是政府各个部门，甚至是经授权的社会中介组织。)解析：58.简述公债的特点、种类和作用。分数：6.00)正确答案：(1)公债是政府为履行职能而凭借其信用举借的债务，是公共收入的又一重要形式。它有三层 含义：第一，公债是国家信用的主要形式，它遵循市场等价交换原则，体现了有借有还的信用特征；第二，公债是公共财政活动的一种特殊形式，它具有取得财政收入的实际能力，但却不列入公共预算收入；第三，税率税源税制解析课税对象是一种税区别于另一种税的根本性标志政府采购不同于私人部门的采购活动它是市场经济条件下的一种体现分数政府职能政府改革政府权力政府责任解析政府采购是市场经济条件下政府责任的一种体现同税制是税收征
32、纳工作的依据是公共部门在履行社会经济管理职能过程中提供特别行为或服务而收取的补偿费用分数使用者费公共事业特种费特许费规费解析规费是公共部门在履行社会经济管理职能过程中提供特别行为或服务而收取税制解析分税制是中国目前实行分级财政的基础按照公债可分为中央公债和地方公债分数公债发行地域分类举债主体分类公债偿还期限公债是否允许上市流通解析按照举债主体分类公债可分为中央公债和地方公债直接关系到国家财公债是一种重要的经济杠杆，它不仅可以弥补财政赤字，还可用于宏观调控，促进经济稳定发展。(2)与税收相比较，公债具有三个特点：1)自愿性。公债认购是建立在资金持有人自愿承受的基础上，政府举债是依据信用而不是政治
33、权力，不具 备强制性。这也是公债与政府收费最大的不同之处。2)有偿性。政府在发行公债取得收入之后，它必须按期向认购者偿还本金并支付一定的利息。3)灵活性。公债的发行较为灵活，政府根据公共收支的状况，灵活确定是否发行公债以及发行多少。(3)市场经济条件下的公债名目繁多，各有不同的性质和用途。为了更有效地管理公债，必须对公债进行 分类：1)国内公债和国外公债；2)中央公债和地方公债；3)短期公债、中期公债和长期公债；4)自由流通 公债和非自由流通公债。(4)公债具有以下三大作用：第一，增强政府宏观经济管理的能力。政府通常运用财政政策与货币政策调节经济，但货币政策在实践中 的运用相当复杂，而政府通过
34、公债的卖出和买入却能直接地调节货币流通总量，并引导社会资金的流向 促 进社会供求的平衡，进而影响国民经济各个方面，实现国民经济的稳定发展。第二，弥补赤字，维持政府收支平衡，包括长期平衡与短期平衡。发行公债来弥补赤字是社会资金使用权 由企业或个人暂时转移给政府，一般不会增加市场中的货币流通量，进而引起通货膨胀。而且，公债的发 行或认购是建立在自愿原则的基础上，不会引起纳税人的不满和抵制。第三，为一定时期内的特定公共投资项目筹集资金。私人资金总是倾向投资于收益高、周期短、见效快的 项目，因此，许多重要的公共基础设施需要由政府来投资。政府通过发行公债筹集建设资金，支持能源交 通等基础项目的建设。)解
35、析：59.简述公债管理的发展趋势。分数：6.00)正确答案：(最近几年来，世界各国在公债管理上出现了一些趋势。(1)保持一定公债发行规模，防止债务依存度(公债发行额/当年财政支出)偏高，债务风险增大。(2)在不助长经济波动的前提下，促使公债利息成本最小化。比如当长期利率较高时，多发行短期债券；当短期利率较高时，多发行长期债券。(3)调整债务结构，增大长期公债的比例，延长政府债务。当然，这与利息成本最小化的做法会有冲突，但多数经济学家认为，利息成本最小化的债务管理政策并不是可取的政策。)解析：60.简述公共支出包括的内容。分数：6.00)正确答案：(按照公共支出是否直接对资源和要素形成需求为标准
36、，我们可将公共支出分为购买性支出与转 移性支出。所谓购买性支出，指政府直接进入市场，购买商品或劳务的公共支出。转移性支出是政府进行 非市场性再分配，单方面拨转给受领者的支出，它不体现为政府直接对社会资源和要素的需求和消耗。由 于购买性支出主要体现了政府直接介入资源配置的范围与力度，转移性支出主要体现政府再分配的水平，因此，完善的购买性支出管理与转移性支出管理是公共财政管理基本职能得以全面履行的重要环节。)解析：61.政府采购的特点是什么?分数：6.00)正确答案：(政府采购不同于私人部门的采购活动，它是市场经济条件下政府责任的一种体现，府实施政策、调节宏观经济运行的一种手段。其特点体现在以下六
37、个方面：(1)采购资金的公共性。(2)采购目标的非市场营利性。(3)采购行为的规范性。政府采购具有法定程序和规范的采购方式，采购行为充分体现出公平、公正、公 开。(4)采购主体的特定性。政府采购主体是依靠财政资金运作的各级国家机关、事业单位和团体组织。(5)采购活动的政策性。政府采购活动必须遵守相关政策的要求，体现政府的政策意图，不能按采购人员 的个人偏好行事。同时也是政 税率税源税制解析课税对象是一种税区别于另一种税的根本性标志政府采购不同于私人部门的采购活动它是市场经济条件下的一种体现分数政府职能政府改革政府权力政府责任解析政府采购是市场经济条件下政府责任的一种体现同税制是税收征纳工作的依
38、据是公共部门在履行社会经济管理职能过程中提供特别行为或服务而收取的补偿费用分数使用者费公共事业特种费特许费规费解析规费是公共部门在履行社会经济管理职能过程中提供特别行为或服务而收取税制解析分税制是中国目前实行分级财政的基础按照公债可分为中央公债和地方公债分数公债发行地域分类举债主体分类公债偿还期限公债是否允许上市流通解析按照举债主体分类公债可分为中央公债和地方公债直接关系到国家财(6)采购范围广、规模大、影响力大。)解析：62.转移性支出管理主要包括哪些内容?分数：6.00)正确答案：(转移性支出管理主要分为社会保障支出管理、财政补贴管理和其他转移性支出管理。社会保障支出管理是指政府向由于各种
39、原因暂时或永久丧失劳动能力、失去工作机会或生活面临贫困的社 会成员提供保障其基本生活的支出。包括社会保险、社会救助、社会优抚、社会福利四大类。特点：(1)动态性；(2)刚性；(3)适度性。财政补贴管理是指政府根据特定需要向企业或个人提供的无偿补助。存在的原因：(1)弥补市场失灵的需要；(2)实施社会政策的需要；(3)顺利改革的需要。我国财政补贴的方式主要有五类：价格补贴；企业亏损补贴；财政贴息；税式支出；其他补贴。其他转移性支出管理包括：外援支出；债务支出；其他支出管理。)解析：63.我国财政管理体制经历了哪几个发展阶段?分数：6.00)正确答案：(新中国成立以来，我国财政管理体制发展变革主要
40、经历了三个阶段。(1)1950 1979年：计划型财政管理阶段。1953 年后，我国开始实行中央统一领导下的分级管理体制，此 后多年一直实行该体制，直至改革开放。这一阶段财政管理的基本特征是集中与计划，由于排斥公共财政 体制，基本谈不上公共财政管理。(2)1980 1998 年：计划型财政管理向公共财政管理过渡阶段。1980 年，我国着手财政管理体制的重大改 革，实行“划分收支，分级包干”体制，打破了长期以来财政统收统支的格局。这种又被称为“分灶吃饭”的管理模式，进一步确立了地方政府作为公共财政管理重要主体的地位，地方政府独立完成自己的预算及 公共收支管理。1985 年，我国又进行了一次财政管
41、理体制改革，这一次改革的主要内容是确定中央与地方 在公共收入上的分配比例，稳定中央财政收入，即实行“划分税种，核定收支，分级包干”。此后虽有几 次调整，但基本沿袭了“分灶吃饭”的管理模式。1994 年，我国推行分税制，这是按建设社会主义市场经 济的要求，对公共收入管理作出的历史性调整，对我国公共财政管理体制的建立具有重大推动作用。1999 年，财政部正式明确提出实施公共财政管理。在这个阶段，随着我国市场经济的逐步发展，我国财政管理 公共化程度不断提高，但过去计划型财政管理模式遗留下来的东西仍在很大程度上影响甚至阻碍着公共财 政管理体制的建立。(3)1999 年以来，明确导向公共财政管理阶段。1
42、999 年以来，中央和地方各级政府纷纷按照公共财政的要 求改革财政管理体制，一些重大的改革措施相继出台，如实施政府采购制度、部门预算管理、政府收费和 罚没收入上缴国库、预算外资金“收支两条线”等，公共财政管理体制逐步建立起来。)解析：64.当前我国公共财政管理存在哪些问题?分数：6.00)正确答案：(总体上，当前我国公共财政管理已具雏形，但受计划型财政管理模式的影响，仍存在许多问题：(1)公共财政管理尚未得到全社会足够的重视。(2)预算管理与经济社会发展存在矛盾。在编制方法上，我国目前仍普遍采用“基数法”，各项基数经过 长期历史积累，已具有“刚性”，不能真实反映实际情况，也难以更改。在编制程序
43、上，预算方案的批准 滞后于实施，为预算约束留下隐患。(3)公共收入管理不尽合理。一是税收征管成本偏高，征税行为存在不规范、不廉洁、低效率的问题。二 是税费没有科学区分，政府收费种类繁多，随意性大，极不利于保证公共收入的稳定增长。三是公债管理 权过度集中，地方政府一直未被赋予举债权，只能通过担保形式为地方发展项目融资，使地方财政的潜在 风险增大。(4)公共支出管理仍需规范。公共支出仍没有从竞争性领域中退出来，政府投资的营利性企业仍大量存在。政府采购尚缺乏统一的操作规范，虽然从 2000 年起我国在县级推行政府采购制度，但存在机构设置混乱、职能定位不准、采购量小等问题，出现了县级政府采购“泡沫化”
44、的情况。(5)公共财政管理法律制度不健全。公共财政的一大特点是法治财政。但我国目前在公共财政管理上法律 制度并不健全，有些方面尚未立法规范，许多法律需要重新修订，法律制度的缺失使有效的公共财政管理 失去了重要支撑。)税率税源税制解析课税对象是一种税区别于另一种税的根本性标志政府采购不同于私人部门的采购活动它是市场经济条件下的一种体现分数政府职能政府改革政府权力政府责任解析政府采购是市场经济条件下政府责任的一种体现同税制是税收征纳工作的依据是公共部门在履行社会经济管理职能过程中提供特别行为或服务而收取的补偿费用分数使用者费公共事业特种费特许费规费解析规费是公共部门在履行社会经济管理职能过程中提供
45、特别行为或服务而收取税制解析分税制是中国目前实行分级财政的基础按照公债可分为中央公债和地方公债分数公债发行地域分类举债主体分类公债偿还期限公债是否允许上市流通解析按照举债主体分类公债可分为中央公债和地方公债直接关系到国家财解析：65.通常认为，合理税制应包括哪几个基本的原则?分数：6.00)正确答案：(1)统一税法。即制定一个统管全局、适应统一市场需要的税收法规体系。(2)公平税负。一是根据市场经济的公平竞争原则，使经济活动的参与者按照同一纳税条件纳税。二是公 平税负还应考虑合理的税收负担，使纳税人的税收负担应控制在合理幅度之内。为此，公平税负是市场经 济对税收制度的最基本要求。(3)简化税制
46、。即要取消那些与经济发展不相适应的税种，合并重复设置的税种，建立简化、透明、高效 的税制。(4)合理分权。即要在中央和地方之间合理划分税收征管权限。)解析：66.在实行分税制过程中，中央与地方的收入划分应遵循哪些原则?分数：6.00)正确答案：(1)效率原则。即以征税效率高低为划分标准。(2)经济利益原则。即以增进经济利益为标准。(3)适应原则。即以税率广窄为标准，一般税基宽广的税种归中央，税基狭窄的税种归地方政府。(4)恰当原则。即以租税负担分配公平为划分标准。)解析：67.简述所得课税的优势。分数：6.00)正确答案：(所得课税的优势主要表现在三个方面：第一，可形成充足的财政收入，并且收入
47、随着国民经济 发展而不断增加；第二，它是政府进行宏观调控，实现经济稳定运行的重要政策工具；第三，有助于缩小 贫富差距，推进社会公平。但是，所得课税在税收管理上具有一定的复杂性，征收管理的成本较高、难度 较大，而且容易发生逃税现象。)解析：68.简述商品(劳务)课税的优势。分数：6.00)正确答案：(商品(劳务)课税的优势主要表现在四个方面：第一，税源普遍，收入及时、充裕；第二，税收 管理简便，成本较低；第三，在弥补市场失灵的同时，更能体现税收中性；第四，纳税人在纳税过程中没 有强烈的牺牲感受，不易出现抵触情绪。但是，商品(劳务)课税具有累退性，不符合纳税能力原则，无法 体现税收公平。)解析：6
48、9.简述财产课税的优势。分数：6.00)正确答案：(财产课税的优势主要表现在三个方面：第一，税负不易转嫁；第二，收入比较稳定，一般不受 社会经济变动的影响；第三，具有较强的收入再分配功能。但是，财产课税由于财产估价难以确定而在征 收管理中较难掌握，容易导致税负不公和偷逃税行为。)解析：70.简述税收效率的含义。分数：6.00)正确答案：(税收效率要求征税既有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，又能够提高税务行政的管 理效率。税收效率既取决于征管方，也取决于缴纳方。第一，税收效率意味着管理成本与遵从成本的最小化。税率税源税制解析课税对象是一种税区别于另一种税的根本性标志政府采购不同于私人部门
49、的采购活动它是市场经济条件下的一种体现分数政府职能政府改革政府权力政府责任解析政府采购是市场经济条件下政府责任的一种体现同税制是税收征纳工作的依据是公共部门在履行社会经济管理职能过程中提供特别行为或服务而收取的补偿费用分数使用者费公共事业特种费特许费规费解析规费是公共部门在履行社会经济管理职能过程中提供特别行为或服务而收取税制解析分税制是中国目前实行分级财政的基础按照公债可分为中央公债和地方公债分数公债发行地域分类举债主体分类公债偿还期限公债是否允许上市流通解析按照举债主体分类公债可分为中央公债和地方公债直接关系到国家财第二，税收效率意味着税收超额负担的最小化。)解析：71.简述政府收费与私人
50、的营利性收费的区别。分数：6.00)正确答案：(政府收费与私人的营利性收费是不同的。政府收费总体上仍是一种财政分配行为，收费的目的 不是为了营利，而是体现受益补偿原则，收费用于补偿具体行政行为的管理或服务成本。)解析：72.简述政府收费管理中的关键问题。分数：6.00)正确答案：(政府收费管理中的关键问题是：(1)确定课税还是收费。通常，收费的范围集中于准公共产品 或混合产品，主要是拥挤性公共产品和价格排他性的公共产品。(2)如何有效收费。收费能否得到缴费者的支持，取决于两个方面：其一，缴费数额与收益成正比；其二，费用支出清晰明了，让缴费者清楚，除非付费否则将被排斥。(3)合理确定收费水平。收