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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（2 0 0 题）1、申请人对税务行政复议范围中（）行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。A.确认抵扣税款B.不予代开发票C.加收滞纳金D.确认税款征收方式【答案】：B2、位于山西省的原煤开采企业，2 0 2 1 年 5月开采并销售原煤1 0 0 万吨,取得不含税收入6 0 0 0 0 万元。原煤资源税税率5%,该企业当月应缴纳资源税是（）万元。A.5 0 0 0B.1 5 0 0C.2 0 0 0D.3 0 0 0【答案】：D3、某烟厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月 1日收购一批晾晒烟叶
2、和烤烟叶，作为烟厂的购进原料，该烟厂实际支付总价款为7 0 0 万元，并且开具烟叶收购发票，则该烟厂应纳的烟叶税是（）万元。A.1 4 0.0 0B.1 5 4.0 0C.1 6 8.0 0D.1 7 4.0 0【答案】：A4、下列企业中，需要计算缴纳资源税的是（）。A.在中国境内销售蜂窝煤的销售企业B.进口原油的外贸企业C.在中国境内开采天然气并直接销售的企业D.在中国境内开采铜矿并连续加工铜选矿的企业【答案】：C5、某酒厂2 0 2 0 年 4月销售自产粮食白酒1 0 0 0 斤，防伪税控系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价5 0 元，连同包装物一起销售,包装物价值1 1 3 0
3、0 元，并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4 5 2 0 元;以外购散装白酒装瓶销售，共计4 0 0 0 0 斤，取得价税金额合计2 2 6 0 0 0元，本月应纳消费税为（）元。A.7 3 3 0 0B.84 7 5 0C.85 5 0 0D.83 2 5 6【答案】：A6、2 0 2 1 年 6月，某旅游开发有限公司（一般纳税人）经营游览场所取得旅游景点门票含税收入4 5 0 万元；在景区内经营旅游观光电瓶车取得含税收入68 万元，支付不含税维修费6万元并取得一般纳税人开具的增值税专用发票。该公司上述业务当月应纳增值税（）万元。A.2 5.9B.2 8.5 4C.3 0.7 2D.3 1.
4、0 8【答案】：B7、某商场为增值税小规模纳税人，2 0 2 0 年 9 月采取还本销售方式销售家具，家具现零售价1 2 5 0 0 0 元，5年后还本，该商场增值税的计税销售 额 为（）元。（不考虑疫情期间的优惠政策）A.1 2 5 0 0 0B.1 2 4 0 3 8.4 6C.1 2 1 3 5 9.2 2D.0【答案】：C8、2 0 1 9年 7月，某商贸公司（一般纳税人）上月外购的1 0 0 0 0 米棉布因管理不善被盗，每米成本为30 元，上月外购的免税农产品账面成本382 35元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税（）元。A.42 781.48B.5
5、32 13.86C.55531.35D.56767.95【答案】：A9、（2 0 12 年真题）增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（）。A.销售旧货B.销售自己使用过的固定资产C.销售边角余料D.销售免税货物【答案】：C10、（2 0 11年）下列关于关税完税价格的说法，正确的是（）。A.进口货物应当以成交价格为完税价格B.完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金C.如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格D.完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费【答案】：B11、某公司为增值税一般纳税人，2 0 19年 5 月，该公司销售人员李某到
6、境内A市出差，发生差旅费支出合计30 0 0 元，其中火车票票面金额60 0 元（含税，下同）；飞机票票价和燃油附加费共计2 40 0 元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为（）元。A.2 47.71B.2 70C.2 16D.2 50【答案】：A12、下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）OA.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予
7、计入C.经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格D.减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格【答案】：B13、下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。A.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税B.对进口应税资源的单位和个人不征资源税C.对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税D.稠油、高凝油减征4 0%资源税【答案】：C1 4、下列行为中，属于车辆购置税征税范围的是（）。A.外商投资企业购买一辆小轿车自用B.车辆经销商待出售的小汽车C,企业购进用于奖励职工的小汽车D.外贸企业进口的一
8、辆用于销售的小汽车【答案】：A1 5、下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。A.个体工商户支付给业主的工资B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬C.不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费【答案】：C1 6、甲企业2 0 2 0 年 1 2 月产生尾矿1 5 0 0 吨，其中综合利用的尾矿5 0 0吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存30 0 吨，适用税额为1 5 元/吨。甲企业1 2 月尾矿应缴纳环境保护税为（）元。A.1 0 5 0 0B.2 2 5 0
9、0C.1 5 0 0 0D.1 8 0 0 0【答案】：A1 7、2 0 2 1 年 4月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年度增值税纳税审核时，发现纳税人2 0 2 0 年 1 2 月有下列业务：A.借：以前年度损益调整1 30 0 0 贷：应交税费一应交增值税（销项税额）1 30 0 0B.借：以前年度损益调整1 30 0 0 贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出）1 30 0 0C.借：以前年度损益调整1 1 5 0 4.42贷：应交税费一应交增值税（销项税额）1 1 5 0 4.42D.借：以前年度损益调整1 1 5 0 4.4 2贷：应交税费一应交增值税（进项税额
10、转出）1 1 5 0 4.4 2【答案】：D1 8、（2 0 1 7 年）下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）oA.具有财产所有权或支配权单向转移的性质B.主体的一方只能是国家C.权利义务关系具有不对等性D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件【答案】：D1 9、（根据2 0 1 5 年政策，此题目政策过时）某企业为增值税一般纳税人，2 0 1 2 年 1 1 月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款2 0 万元，该设备系2 0 0 9 年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。A.0.38B.0.4 0C.2.9 1D.3.4 0【答
11、案】：A2 0、某企业职工刘某于2 0 2 0 年 1 月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36 个月，当月领取工资4 5 0 0 元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入9 0 0 0 0 元。刘某1 月份应缴纳个人所得 税（）元。A.0B.3 0C.4 5D.2 6 8 5【答案】：A2 1、某企业2 0 2 0 年 2月将一批半成品运往境外加工成产成品，出境时已向海关报明，2 0 2 0 年 5月，在海关规定的期限内复运进境。经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币共计3 3 万元，产成品复运进境时，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费 3万元，支
12、付从海关运往企业所在地的运费1 万元，取得增值税专用发票。已知关税税率为2 0%,则该企业应缴纳关税为（）万元。A.0B.6.6C.8D.8.2【答案】：C2 2、某 商 场（增值税一般纳税人）2 0 2 1 年4月举办促销活动，全部商 品 8折销售。实际取得含税收入3 8 0 0 0 0 元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款6 8 0 元，该商场当月销项税额是（）元。A.4 3 6 2 8.4 1B.4 3 6 3 8.5 8C.4 3 7 1 6.8 1D.4 9 3 1 1.6【答案】：B2 3、下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）
13、。A.企业将购进的酒发放给职工作为福利B.企业将上月购进的生产用钢材用于建造职工浴室C.企业将委托加工的货物赠送给关联企业D.企业将自产货物用于换取生产资料【答案】：C2 4、下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策，表述不正确的是（）OA.自2 0 2 0 年 1 月 1日-2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日，疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额B.自2 0 2 0 年 1 月 1日-2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税C.自2 0 2 0 年 1 月 1日-2 0 2 0 年 1 2
14、 月 3 1 日，纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税D.自2 0 2 0 年 1 月 1日-2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日，单位将自产的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税【答案】：A2 5、甲企业将持有乙企业的股权以10 0 0 万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额10 0 万元，股权的购置成本为7 0 0 万元。甲企业应确认的股权转让所得 为（）万元。A.0B.20 0C.30 0D.40 0【答案】：C26、2
15、0 21年 7 月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格10 0 万元代收代缴消费税4 万元。甲企业当月全部收回。将其中30%对外出售，取得不含税销售额3 3 万;50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80 万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。（铅蓄电池适用消费税税率为4 QA.1.32B.2.52C.1.20D.0【答案】：A27、关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）oA.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认B.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起1 0 日内设置账簿C.除另有规定外，账簿、会计凭证等有
16、关资料应当保存10 年D.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿【答案】：C28、在处理税法对人的效力时，我国税法采用（）原则。A.属人主义B.属地主义C.属人或属地D.属人和属地相结合【答案】：D29、子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（）。A.每个子女每月10 0 0 元定额扣除B.每个子女每月20 0 0 元定额扣除C.每个子女每月30 0 0 元定额扣除D.每个子女每月50 0 0 元定额扣除【答案】：A30、关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额B.因计算纳税需要对房地产进
17、行评估的，其支付的评估费用不得扣除C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额【答案】：C31、关于税务规范性文件的制定，说法正确的是（）。A.税务规范性文件以国家税务总局令发布B.制定税务规范性文件的机关不得将解释权授予下级税务机关C,县级税收机关的内设机构能以自己的义务制定税务规范性文件D.税务规范性文件的名称可以使用“实施细则”【答案】：B32、下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。A.个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按3%向服务接
18、受方开具增值税专用发票或增值税普通发票C.一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税,按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税D.纳税人提供人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的工资、代缴的社会保险、住房公积金，可以开具增值税专用发票【答案】：B33、税务师在20 21 年 4月对某公司20 20 年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30 0 0 0 元。若该公司20 20 年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。A.借：长摊待摊费用贷：管理费用B.借：长期待摊费用贷：本年利润C.借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整D.借：长摊待摊费用
19、贷：利润分配一未分配利润【答案】：C34、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）OA.在海关放行前损失的货物B.有商业价值的广告品C.残疾人专用品D.边境贸易进口物资【答案】：A35、某企业20 20 年 3 月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各1 0 千克,一氧化碳、氯化氢各1 0 0 千克，假设大气污染物每污染当量税额按1.3元计算，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.9 5、0.8 7、1 6.7、1 0.7 5。该企业3 月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。A.4 0.7 2B.4 6.9 9C.4 2.0 3D.5 5.9 8【答案】：
20、A36、张某为回国服务的在外留学人员，20 1 7 年 2 月用现汇购买1 辆个人自用国产小汽车，该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为28 万元，张某已办理相关免税手续。20 1 9 年 1 2月，张某将该小汽车转让给李某，该辆小汽车应重新申报缴纳车辆购置税（）万元。A.2.8B.2.24C.1.9 6D.0【答案】：B37、一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，则（）。A.进项税额全部不得抵扣B.进项税额可以全额抵扣C.以 建筑工程施工许可证注明的建设规模为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税
21、额D,以一般计税方法计税.简易计税方法计税.免征增值税的房地产项目销售额为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额【答案】：C38、税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额2 0 万美元、原材料金额为8 0 万美元，该企业购买的原料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定 的 是（）。A.加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税B.原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税C.加工费及原材料价款应按签订合同当月1日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额D
22、.运费结算凭证应视同为具有合同性质的票据，计算缴纳印花税【答案】：C39、下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费B.个人消费的购进货物C.纳税人购进的娱乐服务D.纳税人支付的贷款利息【答案】：A4 0、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）OA.即征即退B.先征后退C.减半征收D.先征后返【答案】：A4 1、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）。A.经纪代理服务，以取得全部价款和价外费用为销售额B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额C.航空运输企业的销售额，不包括收取的机场建设费D.劳务派遣服务，一律以取得全部
23、价款和价外费用为销售额【答案】：C4 2、（2 0 1 9年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（）OA.收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税B.收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税C.收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税D.收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税【答案】：A4 3、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。A.大气污染物B.工业噪声污染C.固体废物D.光污染【答案】：D4 4、某回国服务留学人员袁某于2 0 1 8 年 6月 1 0 日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，
24、2 0 2 0 年 8月，袁某将该车转让给张某，转让价为 1 3 8 0 0 0 元，并于8月 1 0 日办理了车辆过户手续。已知该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为1 8 0 0 0 0 元。张某应纳车辆购置税是（）元。A.0B.1 2 2 1.2 4C.1 4 4 0 0.0 0D.1 8 0 0 0.0 0【答案】：C4 5、某 4 s 店 2 0 1 9 年 7月进口 1 0 辆小轿车，海关审定的关税完税价格为 3 0 万元/辆，当月销售7 辆，取得含税销售收入2 0 0 万元，2辆企业自用，1 辆赠送给员工。该 4 s 店应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率为2 8%,消费
25、税税率为9%）A.8.4 4B.7.0 3C.7.6 8D.9.5 0【答案】：A4 6、某企业为增值税一般纳税人，一季度买入A 上市公司股票，买入价 2 8 0 万元，支付手续费0.0 8 4 万元。当期卖出其中的5 0%,发生买卖负差1 0 万元。同年二季度，卖出剩余的5 0%,卖 出 价 2 0 0 万元,支付手续费0.0 6万元，印花税0.2 万元。该企业二季度应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）A.3.0 0B.3.3 8C.2.8 1D.2.8 3【答案】：D4 7、下列主体不属于资源税纳税人的是（）。A.在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人B.在四川省利用取水工程从
26、水库取用地表水的单位C.从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业D.在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司【答案】：C4 8、下列关于环境保护税的说法，不正确的是（）。A.环境保护税是对在我国领域以及管辖的其他海域直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者征收的一种税B.直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，除依 照 环境保护税法规定缴纳环境保护税外，应当对所造成的损害依法承担责任C.达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的畜禽养殖场，应当依法缴纳环境保护税D.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物
27、的，不缴纳环境保护税【答案】：D4 9、某汽车制造厂以自产中轻型商务车2 0 辆投资某公司，取 得 1 2%股份，双方确认价值1 0 0 0 万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为4 0 万元/辆、5 0 万元/辆、7 0 万 元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率5%）A.7 0B.4 0C.0D.5 0【答案】：A5 0、下列各项业务中，属于增值税征收范围的是（）。A,将委托加工的货物分配给股东B.被保险人获得的保险赔付C.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金D.融资性售后
28、回租业务中承租方出售资产的行为【答案】：A5 1、根据关税相关规定，纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续。延期纳税最长不超过（）。A.3 个月B.6 个月C.9 个月D.1 2 个月【答案】：B5 2、关于土地增值税的清算，下列税法错误的是（）。A,已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入B.未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入C.销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算上增时应予调整D.未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入【答案】：D5 3、甲化工厂位
29、于某市工业区，按照厂界外声环境功能区类别划分，其噪声排放限值昼间为6 8 分贝，夜间为5 8 分贝。经测量甲化工厂2 0 2 0 年 1 2 月昼间产生噪声8 8 分贝，夜间产生噪声6 4 分贝，超标天数为 2 0 天，则该厂2 0 2 0 年 1 2 月应税噪音应缴纳的环境保护税为（）元。（已知：工业噪声超标1 3分贝，月收费标准为3 5 0 元；超标4一6分贝，月收费标准为7 0 0 元；超标7 9分贝，月收费标准为1 4 0 0元；超标1 0 1 2 分贝，月收费标准为2 8 0 0 元；超标1 3 1 5 分贝，月收费标准为5 6 0 0 元；1 6 分贝以上，月收费标准为1 1 2
30、0 0 元。）A.7 0 0B.7 9 3 3.3 3C.1 1 2 0 0D.1 1 9 0 0【答案】：D5 4、某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率1 3%,退税率1 0 虬 2 0 2 0 年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款2 0 0 万元，增值税2 6 万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格2 5 万美元，已按购进法向税务机关办理了 生产企业进料加工贸易免税证明。当月出口钢配件的离岸价格7 5 万美元，内销配件不含税销售额8 0 万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为 1：6.4,钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（）万
31、元。A.0B.1 1.0 0C.3 2.0 0D.7 2.8 0【答案】：B5 5、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。A.大气污染物B.工业噪声污染C.水污染物D.光污染【答案】：D5 6、个体工商户的所得税单独填报 个人所得税经营所得纳税申报表（A表），依 据（）填报。A.应税所得表B.留存利润表C.小企业会计准则D.资产负债表【答案】：A5 7、税务师事务所自办理营业执照之日起（）个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。A.2 0B.1 5C.3 0D.1 0【答案】：A5 8、（2 0 1 7 年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2 0 1 7
32、 年 3月转让一栋2 0 0 0 年自建的办公楼，取得含税收入9 0 0 0 万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.2 8 6 6.9 3B.2 8 7 4.9 3C.2 8 6 4.9 3D.2 8 7 5.9 3【答案】：D5 9、在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（）。A.两税法B.摊丁入亩C.初税亩D.一条鞭法【答案】：D6 0、对于小微企业的涉税业务，也应当执行至少（复核程序。A.一B.二C.三D.四【答案】：B6 1、下列业务，不属于增值税征收范围的是（）A.电力公司收取的过网费B.照相、裱画C.镌刻印章D.单位为员
33、工提供应税服务【答案】：D6 2、以下有关我国增值税类型的说法正确的有（A.1 9 9 4 年税制改革实行生产型增值税B.2 0 0 9 年实行部分收入型增值税改革C.2 0 1 3 年营改增是消费型增值税改革D.2 0 1 6 年营改增是消费型增值税改革）级的质量)O【答案】：A6 3、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独核算的销售公司，2 0 2 1 年 7月 将 1 0 吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为 8 0 0 0 0 元。白酒销售公司对外的销售价格为1 2 0 0 0 0 元/吨，税务机关核定消费税最低不含税计税价格为8 4 0 0 0 元/吨，则该白酒生产企业当月
34、应纳消费税（）元。A.2 5 0 0 0 0B.3 4 0 0 0 0C.1 7 8 0 0 0D.1 7 0 0 0 0【答案】：C6 4、某开采企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月从深水油气田开采原油并销售取得含税销售额1 0 0 0 万元、开采天然气并销售取得含税销售额5 0 0 万元。原油、天然气的资源税税率均为6%,该企业当月应纳资源税（）万元。A.5 6.4 3B.5 5.7 5C.8 0.6 2D.2 4.1 9【答案】：A6 5、（2 0 1 9 年）自2 0 1 9 年 4月 1日至2 0 2 1 年 1 2 月 3 1 日，对一般纳税人提供下列服务取得的销
35、售额占全部销售额比重超过5 0%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。A.邮政服务B.电信服务C.建筑服务D.家政服务【答案】：C6 6、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。A.转让国有土地使用权的外商投资企业B.转让房屋的国家机关C.合作建房后出售房产的合作企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】：D6 7、下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（）。A.委托加工收回的涂料加价销售的B.委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的C.外购涂料连续生产涂料的D.外购高档化妆品连续生产高档化妆品的【答案】：C6 8、某能源公司2 0 2 0 年 1 0 月开采地热1 0 万立方米，当月销售8
36、万立方米，合同约定1 0 月收取总价款的5 0%,1 1 月收取总价款的5 0%。该能源公司1 0 月应纳资源税（）万元。（地热资源税税率为每立方米2 5 元）A.1 0 0B.1 2 5C.2 5 0D.2 0 0【答案】：A6 9、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为3 0%,出口货物的征税率 为 1 3%,退税率为l l%o 2 0 2 0 年 6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款2 0 0 万元。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额1 0 0 万元，收 款 1 1 3 万元存入银行。本月进料加工出口货物
37、离岸价折合人民币2 1 0 万元。该企业当月的增值税免抵税 额 为（）万元。A.1 6.0 6B.0.1 1C.1 6.1 7D.0【答案】：B7 0、某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增值税专用发票上的价款为1 0 0 万元，增值税率1 3 虬 商业零售企业对外零售的金额是1 7 5.5 万元，该笔业务确认的“商品进销差价”金额是（）万元。A.3 3B.5 0C.7 5.5D.2 5.5【答案】：C7 1、甲建筑企业是增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月跨市在A市提供建筑服务，取得含税建筑收入2 0 0 万元。将一部分建筑工程服务分包出去，支付含税分包款1 0 0
38、 万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款是（）万元。A.1.8 3B.5.8 3C.3.6 7D.2.9 1【答案】：A7 2、关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）A.应税噪声以分贝数为计税依据B,应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据D.应税大气污染物排放量为计税依据【答案】：B7 3、下列关于消费税委托加工应税消费品的表述中，说法不正确的是（）OA.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款B.委托加工应税消费品，委托方是消费税纳税义务人C.委托方以委托加工收回
39、的高档化妆品为原料，连续生产高档化妆品的，其已纳税款准予按生产领用量从应纳消费税中抵扣D.委托加工的应税消费品，受托 方（个人除外）没有履行代收代缴义务的，税务机关向受托方补征税款【答案】：D7 4、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。A.关联交易价格调整B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无需缴纳滞纳金C.先完税后争诉D.在新程序法实施后进入到征管程序的，适用新法规定【答案】：C7 5、下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。A.针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税B.纳税人采用以旧换
40、新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额X （生产环节税率+零售环节税率）【答案】：B7 6、2 02 1 年 8 月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品期初库存的已纳消费税3 0万元、当期收回的已纳消费税1 0万元、期末库存的已纳消费税2
41、0 万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入2 80万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（消费税税率1 5%）A.1 2B.42C.3 9D.2 2【答案】：D7 7、（2 01 9年真题）某境外旅客2 01 9年 1 0 月 5 日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2 2 6 0 元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率1 3%o 2 0 1 9年 1 0 月 1 0日该旅客离境，应退增值税（）元。A.2 2 0.0 0B.2 2 3.96C.2 4 8.6 0D.2 6 0.0 0【答案】：C7 8、（2 0 1 3 年真题）下列关于涉税事项法定时限的说法，错
42、误的是（）OA.纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起1 5 日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记B.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起1 5 日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案C.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起1 5 日内按规定设置账簿D.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起1 5 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿【答案】：D7 9、根据增值税相关规定，下列说法正确的是（）。A,单位取得存款利息应缴纳增值税B.工会组织收取工会经费应缴纳增值税C.单位
43、获得财产保险赔付应缴纳增值税D.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金，不缴纳增值税【答案】：D8 0、下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是（）。A.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,可以向主管税务机关申请退还车辆购置税B.应退税额=已纳税额X （1 使用年限X 1 0 QC.应退税额不得为负数D,退税额以已缴税款为基准，自纳税义务发生之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之二十【答案】：D8 1、关于销售旧货，下列表述正确的是（）。A.一般纳税人销售旧货按3%征收增值税B.可以开具增值税专用发票C.可以由税务机关代开增值税专用发票D.不得自行开具或由税务机关代开增值
44、税专用发票【答案】：D8 2、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。A.6 个月B.1 2 个月C.24个月D.36个月【答案】：D8 3、2 0 1 9年 3月 1 日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人 民 币 8 0 0 万元，设备已放行，海关规定的监管期为3年；2 0 2 1 年2月 28日，公司研发项目完成以后，将已提折旧2 0 0 万元的免税设备出售给另一家企业，已知海关接受申报办理纳税手续之日实施的关税税率为2 0%。该公司应补缴的关税为（）
45、万元。A.4 0B.5 3.3 3C.1 2 0D.1 6 0【答案】：B8 4、资源税的下列表述错误的是（）。A.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税B.纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税C.人造石油不纳资源税D.以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税【答案】：B8 5、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2 0 2 0 年 9月应纳增值税-3 2 0 万元，出口货物“免抵退”税 额 3 8 0 万元;本月税务检查时发现，2 0 1 8 年 7月出租厂房的不含税租金收入1 0 0 万元未入账，被查补增值税，并处以滞纳金和耨款。该企
46、业出租不动产,选择适用简易计税方法。2 0 2 0 年 9月该企业应纳城市维护建设税()万元。A.0B.4.5 5C.2 2.4 0D.2 6.9 5【答案】：B8 6、下列情形中应按“租赁服务”计征增值税的是()。A.融资性售后回租B.车身广告位出租C.授权他人特许经营连锁饭店D.运输工具舱位承包业务【答案】：B8 7、纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是()OA.汽车B.排气量超过一百五十毫升的摩托车C.自行车D.汽车挂车【答案】：C8 8、下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（）。A.进口货物的收货人B.进口货物的代理人C.出口货物的发货人D.进出境物品的所有人【答案】：
47、B8 9、2 0 1 8 年 3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（高档化妆品消费税率15%）A.12B.39C.42D.22【答案】：D9 0、根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。A,将房产无偿转让给法定继承人不予征税B.土地增值税实行四级超率累进税率C.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1 日国家公布的市场汇率折合成人民
48、币确认收入D.房地产评估增值应征收土地增值税【答案】：D9 1、()对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。A.国家税务总局B.省税务机关C.县税务机关D.主管税务机关【答案】：B9 2、对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可 按()填报。A.一般税务咨询B.专业税务顾问C.税收策划D.其他涉税服务【答案】：A9 3、某牧业有限公司2019 年 4 月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1 头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税()元。A.8800B.9
49、280C.8400D.10280【答案】：B9 4、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年 4 月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2 万元，成本利润率为5%,市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%o该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A.60.63B.72.63C.72.9D.36.37【答案】：D9 5、纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的
50、（）。A.税收合作信赖主义B.实质课税原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则【答案】：B9 6、某市房地产开发企业2020年开发一幢住宅楼，当年完工并销售了9 0%已知该企业计入房地产开发成本中的有：拆迁补偿费9 0 0 万元，前期工程费1 0 0 万元，建筑工程费1 1 0 0 万元，基础设施费2 0 0 万元，公共配套设施费3 0 0 万元，开发间接费用2 5 0 万元，银行借款利息2 0 0万元，那么该企业当年清算土地增值税时，可以扣除的房地产开发成本 为（）万元。A.3 0 5 0B.2 8 5 0C.2 5 6 5D.2 7 4 5【答案】：C9 7、2 0 2 0 年