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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（2 0 0 题）1、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费B.委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【答案】：A2、下列关于增值税征收率的表述，不正确的是（）。A.一般纳税人销售2 0 1 5 年外购的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，增值税征收率为5%B.小规模纳税人提
2、供不动产租赁服务，适 用 3%征收率C.一般纳税人销售2 0 0 8 年购入的机器设备且未放弃减税优惠的，应按 照 3%的征收率减按2%计税D.个人出租住房，按 照 5%的征收率减按1.5%计算纳税【答案】：B3、某钢铁生产企业2 0 2 0 年 5月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣6 0 0 吨,其中按照国家和地方环境保护标准综合利用3 0 0 吨。已知冶炼渣的税额为每吨2 5 元，则该钢铁企业2 0 2 0 年 5月应缴纳环境保护税为（）元。A.5 0 0 0B.6 2 5 0C.7 5 0 0D.1 5 0 0 0【答案】：C4、下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）。A,企业事业单位处置固定废
3、物不符合国家和地方环境保护税标准的B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的【答案】：A5、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0年3月开采铜矿原矿4 0 0吨，其中当月销售铜矿原矿3 0 0吨，取得不含税销售额2 1 0 0万元,当月领用铜矿原矿1 0 0吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为4悦 该企业当月应缴纳资源税是（）万元。A.9 9.1 2B.9 4C.1 1 2D.8 4【答案】：D6、某鸽矿开采企业甲（增值税一
4、般纳税人）将销售铝矿选矿取得不含税销售额3 0 0 0 0 0元，增 值 税3 9 0 0 0元，含 税 价3 3 9 0 0 0元。合同约定由甲企业代垫运费，运输企业运输到购买方指定地点后，运输企业向购买方开具的增值税专用发票注明运费1 0 0 0 0元，增值 税9 0 0元。甲企业将运费发票转交给购买方并向购买方收取代垫运费共计1 0 9 0 0 元。已知鸽矿选矿资源税税率6.5%。甲企业当月应纳资源税（）元。A.220 35.0 0B.21 326.50C.1 9 50 0.0 0D.1 8850.0【答案】：C7、某食品企业20 1 9 年 7 月月初有增值税留抵税额80 0 0 元，
5、当期取得增值税专用发票上注明的税额2550 0 元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为550 0 0元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费1 0 0 0 0 元，税额为9 0 0 元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350 0 0 0 元，下列分录正确的是（）。A.借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）1 360 0 贷：应交税费未交增值税1 360 0B.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）560 0 贷：应交税费-未交增值税560 0C.借：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）650 0 贷：应交税费未交增
6、值税650 0D.借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）61 50 贷：应交税费-未交增值税61 50【答案】：B8、某工业企业20 20 年 4 月销售一栋20 0 8年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60 万元，当时造价1 5万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70 万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。A.0B.2.55C.3.75D.3.54【答案】：C9、税务师在2 0 2 1年4月对某公司2 0 2 0年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装
7、修费30 0 0 0元，若该公司2 0 2 0年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。A.借：长期待摊费用30 0 0 0贷：管理费用30 0 0 0B.借：长期待摊费用30 0 0 0贷：以前年度损益调整30 0 0 0C.借：长期待摊费用30 0 0 0贷：利润分配一未分配利润30 0 0 0D.借：长期待摊费用30 0 0 0贷：本年利润30 0 0 0【答案】：B1 0、A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2 0 1 9年1 2月取得含税收入1 0 0万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司2 0万元的工程款。当月甲公司应在B市
8、预缴增值税（）万元。A.1.83B.1.47C.1.9 4D.1.55【答案】：B1 1、下列关于税收减免规定的表述，正确的是（）。A.增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户B.自2 0 1 9年1月1日起，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过6万元的，免征增值税C.自20 20 年 1 月 1日起，动物诊疗机构提供过的动物绝育手术，免征增值税D.自20 1 9 年 1月 1日起，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受月销售额未超过1 0 万元的免征增值税政策【答案】：C1 2、某网
9、约车电商平台为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 1 月提供网约车服务，开具普通发票不含税额5 0 0 0 万元，支付网约车司机服务费3 8 0 0 万元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。（不考虑疫情期间的政策）A.6 0B.3 3C.2 5 0D.1 5 0【答案】：D1 3、某房地产企业2 0 1 9 年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2 0 1 9年 1 2 月销售了可售建筑面积的5 0%,剩余5 0%待售。至 2 0 2 0 年 3月，销售了可售建筑面积的8 8 虬 下列说法中正确的是（）。A.该企业应该在2 0 1 9 年 1 2 月进行土地增值税
10、的清算B.税务机关可以要求该企业在2 0 1 9 年 1 2 月进行土地增值税的清算C.税务机关可以要求该企业在2 0 2 0 年 3月进行土地增值税的清算D.该企业应该在2 0 2 0 年 3月进行土地增值税的清算【答案】：C1 4、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自发生变化之日起（）日内，向主管税务机关报告。A.5,5B.1 0,1 0C.1 5,1 5D.2 0,2 0【答案】：C1 5、丙公司是一家科技型中小企业，2 0 2 0 年 1 月 开 展 国家重点支持的高新技术领域规定项目的研发活动
11、，发生研发费用支出形成无形资产成本1 0 0 万元，假设按照1 0 年摊销，允许税前扣除的摊销额为()万元。A.5B.1 5C.1 7.5D.7.5【答案】：C1 6、(2 0 1 8 年真题)企业按期计提车船税时，下列分录正确的是()OA.借：管理费用贷：应交税费一应交车船税B.借：固定资产贷：应交税费一应交车船税C.借：税金及附加贷：应交税费一应交车船税D.借：应交税费一应交车船税贷：银行存款【答案】：C1 7、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织()营业执照的登记制度。A.组织机构代码B.统一社会信用代码C.纳税人识别号D.社会保险代码【
12、答案】：B1 8、（2 0 1 7 年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2 0 1 7 年 3 月转让一栋2 0 0 0 年自建的办公楼，取得含税收入9 0 0 0 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.4 1 4.33B.4 1 3.38C.39 0.4 8D.4 2 8.5 7【答案】：D1 9、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为1 0%,白酒消费税比例税率为2 0%,定额税率0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为6 0%。）A.1 8 7 2 0.0
13、0B.1 8 9 0 0.0 0C.2 1 6 0 0.0 0D.2 1 7 8 0.0 0【答案】：D2 0、复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，经批准可适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过（）日。A.30 30B.30 6 0C.6 0 30D.6 0 6 0【答案】：C2 1、甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2 0 1 9 年度境内应纳税所得额2 0 0 万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是 1 0 0 万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是2 0%
14、,则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。A.7 5B.4 5C.35D.30【答案】：D2 2、下列各项中，不符合应税消费品应税数量规定的是（）。A.委托加工应税消费品的，为受托方实际加工应税消费品的数量B.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量C.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量D.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量【答案】：A2 3、下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（）。A.纳税人购进用于生产销售或委托加工1 3%税率货物的农产品按照1 0%的扣除率计算进项税额B.纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进
15、项税额C.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进项税D.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税【答案】：D2 4、下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。A.业主的“五险一金”B.赞助支出C.税款的滞纳金D.业主的工资【答案】：A2 5、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）个工作日内完成委托事项的鉴定。A.7B.1 5C.3 0D.6 0【答案】：C2 6、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为1 0%,白酒消费税比例税率为2 0%,定额税率0.5 元/斤。白
16、酒消费税计税价格核定比例为6 0%。）A.1 5 1 5 0 0.0 0B.5 0 0 0 0.0 0C.0D.5 0 5 0 0.0 0【答案】：D2 7、（根据2 0 1 5 年教材，该题目政策过时）某油气田开采企业2 0 1 2年 9月开采天然气3 0 0 万立方米，开采成本为4 0 0 万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为1 0%,则该油气田企业当月应纳资源税（）万元。（天然气资源税税率5 QA.2B.2 0C.2 2D.2 3.1 6【答案】：D2 8、另外该企业当月购入一台生产设备，专用发票注明增值税额为 1 7
17、 0 0 0 元。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（）ylL oA.4 2 5 0 0B.4 3 3 2 5C.3 1 8 7 5D.4 0 3 7 5【答案】：B2 9、被诉的具体行政行为主要证据不足，适用法律、法规错误，违反法定程序，人民法院应当（）。A.维持判决B.撤销判决C.履行判决D.变更判决【答案】：B3 0、下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。A.缴纳增值税的私营单位B.缴纳消费税的国有企业c.缴纳增值税的外国企业D.只缴纳个人所得税的自然人【答案】：D3 1、（2 0 1 9 年真题）下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）OA.个人消费的购进货物B.纳税人取得
18、增值税电子普通发票的道路通行费C.纳税人支付的贷款利息D,纳税人购进的娱乐服务【答案】：B3 2、在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况的是（）。A.法定式减免B.税基式减免C.税额式减免D.税率式减免【答案】：B3 3、（2 0 1 7 年）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。A.机油B.汽油C.人造石油D.天然原油【答案】：D3 4、下列关于税收立法的表述中，不正确的是（）。A.税务规章以国务院令发布B.税收立法包括制定、修改、废止税法C.税收立法必须经过法定程序D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征【答案】：A3 5、下列污染物中，不属于环境
19、保护税征税对象的是（）。A.水污染物B.光污染C.工业噪声D.固体废物【答案】：B3 6、（2 0 1 7年）关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）oA,所得税的纳税人和负税人通常是不一致的B.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁C.流转税的纳税人和负税人是一致的D.扣缴义务人是纳税人，不是负税人【答案】：B3 7、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（）。A.外购已税白酒生产白酒B.外购已税小汽车生产的小汽车C.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火D.外购已税机动游艇生产的机动游艇【答案】：C3 8、自2 0 2 0 年 3月 1日
20、起，已放弃适用出口退（免）税政策未满（）的纳税人，在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发生变化后，可以向主管税务机关声明，对其自发生变化之日起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。A.6个月B.1 2 个月C.3 6 个月D.4 8 个月【答案】：C3 9、甲企业将一台账面价值为20万元的进口设备运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境，复运进境时同类设备的进口成交价格为30万元。该设备的境外修理费和料件费共1 0 万元，发生境外运费和保险费3万元。已知该设备进口关税税率为 2 0%o则甲企业应缴纳进口关税（）万元。A.2B.6.6C.8.6D.4.6【答案】
21、：A4 0、企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（）。A.应交税费一一应交增值税（出口退税）B.应交税费-应交增值税（进项税额）C.应交税费一一应交增值税（销项税额）D.应交税费一一未交增值税【答案】：A4 1、下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）OA.自 2 0 2 0 年 2月 1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具B.自2 0 2 0 年 2月 1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增
22、值税发票管理系统自行开具C.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票D.小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票【答案】：A4 2、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。A.个人独资企业投资者的工资可以税前扣除B.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其 4 0%视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除C.个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除D.个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除【答案】：C4 3、下列关于居民企业和非居民企业的企业所得
23、税的说法中，正确的是（）。A.居民企业只就来源于中国境内的所得纳税B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税D.居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象【答案】：D4 4、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是()OA.中华人民共和国环境保护税法B.中华人民共和国企业所得税法C.中华人民共和国增值税暂行条例D.税务部门规章制定实施办法【答案】：B4 5、经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具()OA.无保留意
24、见的鉴证业务报告B.保留意见的鉴证业务报告C.无法表明意见的鉴证业务报告D.否定意见的鉴证业务报告【答案】：B4 6、境内甲居民企业持有境内乙企业1 0 0%的股权，计税基础为4 50 万元，公允价值为6 0 0 万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付52 0 万元，银行存款支付8 0 万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税()万元。A.7.5B.2 2.5C.3 1.8 8D.5【答案】：D4 7、王 某 于 2 0 1 5年 3月购进一套住房，购进时支付房价1 0 0 万元，手 续 费 0.2 万元，契税L5 万元，2 0 1 6
25、 年7月将其出售，取得含税销售收入4 6 0 万元，王某销售该住房应纳增值税（）万元。A.2 1.9 0B.1 7.1 4C.1 2.0 5D.0【答案】：A4 8、下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是（）OA.税务师个人可以在多家税务师事务所同时执业B.某税务师事务所前2年内因涉税专业服务行为受到税务行政处罚，可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东C.税务师可以在会计师事务所执业参与相关涉税服务活动D.税务师的执业行为一般需要出具鉴证报告【答案】：C4 9、某企业进口一批货物，价 款 30万 元（折合人民币，下同），运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费1 万元，报关后发现其
26、中的 20%有严重质量问题并将其退货，卖方为了补偿该企业，发送价值6.2 万 元（其中运抵我国境内输入地点起卸前运费及保险费0.2 万元）的无代价抵偿物。已知进口关税税率为3 0%,则该企业应缴纳进口关税（）万元。A.1.8 6B.7.4 4C.9.3D.11.16【答案】：C5 0、税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列说法中，正确的是（）。A.要求李某在李某所在地补缴税款B.要求甲企业在甲企业所在地补缴税款C.要求甲企业在李某所在地补缴税款D.应对李某处以罚款【答案】：B5 1、下列关于纳税人权
27、利和义务的说法，正确的是（）。A.纳税人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款B.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院诉讼C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，不加算银行同期存款利息D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括偷逃税款的情况保密【答案】：B5 2、下列污染物中，不属于环境保护税征收范围的是（）。A.交通噪声B.工业粉尘C.煤砰石D.总汞【答案】：A5 3、（20 15 年真题）关于税收保全措施的说法，错误的是（）。A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准B.个人及其所扶
28、养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内C.有人居住的住房不适用税收保全措施D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施【答案】：C5 4、关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）。A.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利B.税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税C.经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力D.税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖,但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义【答案】：A5 5、对于县级及县级以上人民
29、政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，下列处理正确的是（）。A.作为加计扣除2 0%的基数B.不计入收入同时也不作为扣除项目扣除C.只计入收入计税不作为扣除项目扣除D.不计入收入只作为扣除项目扣除，但不作为加计扣除2 0%的基数【答案】：B5 6、下列行为中，应缴纳增值税的是（）。A.被保险人获得的保险赔付B.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务C.出租不动产，租赁合同中约定免租期的D.将货物交付其他单位或者个人代销【答案】：D5 7、下列有关税收执法监督说法错误的是（）。A,非税务机关的组织或者个人对税务及其工作人员的监督属于税收执法监督的范围B.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人
30、员C.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为D.税收执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督【答案】：A5 8、下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。A.机械设备进口后的安装费用B.报关时海关代征的增值税和消费税C.由买方单独支付的入关后的运输费用D.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费【答案】：D5 9、下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（）。A.消费税税金B.给予客户的销售折扣C.销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金D.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费【答案】：D6 0、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定
31、的是（）OA.税务师代理记账包括代理制作原始凭证B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目C.税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】：C6 1、下列关于关税特点的说法，不正确的是()。A.征收的对象是进出境的货物和物品B.关税是单一环节的价外税C.有较强的涉外性D.关税税则的制定、税率的高低，不影响国际贸易的开展【答案】：D6 2、按最新政策，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是()OA.纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额,最高开票限额由一般
32、纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批B.对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量C.首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过1 0 万元，每月最高领用数量不超过2 5 份D.辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过2 5 份【答案】：D6 3、需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）OA.纳税人所在地B.车辆登记地C.车辆经销企业所在地D.车辆使用所在地【答案】：B6 4、下列属于复合计征的消费品的是（）。A.卷烟B.高档化妆品C
33、.啤酒D.超豪华小汽车【答案】：A6 5、地西泮片剂含量测定采用紫外分光光度法（吸收系数法），而其注射液的含量测定却采用高效液相色谱法，其原因为A.地西泮注射液在紫外光区没有最大吸收波长（峰）B.注射液中含地西泮量很少C.注射液加入苯甲酸、苯甲酸钠等附加剂，干扰紫外分光光度法测定其含量D.地西泮的紫外吸收强度低，方法灵敏度差E.注射液的含量测定要求更准确【答案】：C6 6、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人D.资管产品运营过程中发生的
34、增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】：D6 7、（2 0 1 9 年）下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）OA.包装材料费用B.境外技术培训费用C.由买方负担的经纪费D.与货物为一体的容器费用【答案】：B6 8、基本养老保险从缴费主体上可分为（）。A.企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民B.企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户C.企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户D.企业、机关事业单位、个人【答案】：A6 9、商品房购销合同按照（）进行贴花。A.定额5 元B.定额1 0 元C.购销合同D.产权转移书据【答案】：D7 0、下列行为中，免征车辆购置税的是（）。
35、A.某市公交企业购置自用小轿车B.来华留学人员用现汇购买1 辆自用国产小汽车C.某国驻华使馆进口自用小汽车D,某物流企业购买设有固定装置的运输专用车【答案】：C7 1、某市区一外商投资企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 8月实际缴纳增值税54 万元，消费税8 0 万元，企业所得税1 2 0 万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属餐厅上月隐瞒饮食服务收入2 0万 元（含税），本月被查补相关税金。该企业8月份应纳的城市维护建设税及教育费附加为（）元。A.1 3 5 1 3 2.0 8B.1 2 4 5 7 9.0 5C.1 7 1 0 5 0.0 0D.0【答案】：A7 2、自2
36、 0 2 0 年 3月 1日至5月 31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收增值税。A.现征收率B.1.5%征收率C.2%征收率D.2.5%征收率【答案】：A7 3、下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错 误 的 是（）。A.按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为1 K+0.0 0 5 元/支B.每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于7 0 元的，适用比例税率为3 6%C.计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为5 6%D.非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际
37、销售价格确定适用比例税率【答案】：C7 4、2 0 2 0 年 3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2 0 0 0 万元，内销货物不含税销售额8 0 0 万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4 6 0 0 万元、税额为5 9 8 万元，已知该企业出口货物适用税率为1 3%,出口退税率为1K,当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值 税（）万元。A.3 3 8.0 0B.4 5 4.0 0C.5 9 8.0 0D.2 2 0.0 0【答案】：D7 5、机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 5月将位于B
38、市的一处办公用房（系 2 0 1 7 年 1月取得）出租，收取含税月租金4 0 0 0 0 元，则甲企业应在B市预缴增值税（）元。A.7 3 3.9 4B.1 9 0 4.7 6C.1 1 0 0.9 2D.1 8 3 4.8 6【答案】：C7 6、某金银首饰店为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 3月采取以旧换新方式销售金首饰6 0 0 克，每克新首饰零售价4 5 0 元，每克旧首饰作价2 0 0元，实际收取银行存款1 5 0 0 0 0 元。已知金银首饰的消费税税率为5 虬下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。A.借：银行存款营业外收入营业务收入税费一一应交增值税（销项税额）加一
39、应交消费税B.借：银行存款库存商品营业务收入税费一一应交增值税（销项税额）加一应交消费税C.借：银行存款库存商品营业务收入税费一一应交增值税（销项税额）加一应交消费税D.借：银行存款营业外收入营业务收入税费一一应交增值税（销项税额）加一应交消费税1 5 0 0 0 01 2 0 0 0 0 贷：主2 3 8 9 3 8.0 5 应交3 1 0 6 1.9 5 借：税金及附1 1 9 4 6.9 0 贷：应交税费一1 1 9 4 6.9 01 5 0 0 0 01 2 0 0 0 0 贷：主2 5 2 7 4 3.3 6 应交1 7 2 5 6.64借：税金及附6 6 3 7.1 7 贷：应交税
40、费一6 6 3 7.1 71 5 0 0 0 01 2 0 0 0 0 贷：主2 5 0 5 0 0 应交1 9 5 0 0 借：税金及附1 1 9 4 6.9 0 贷：应交税费一1 1 9 4 6.9 01 5 0 0 0 01 2 0 0 0 0 贷：主2 5 2 7 4 3.3 6 应交1 7 2 5 6.64借：税金及附6 6 3 7.1 7 贷：应交税费一6 6 3 7.1 7【答案】：B77、甲企业2 0 1 9 年 8月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为1 0 万元，乙企业收取不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为2 0
41、万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入5 0 万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%o则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（）万元。A.2B.2.4 5C.2.1 1D.2.5 6【答案】：A7 8、某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3 0 0 0 元、增值税税额 为 3 9 0 元的原材料退回销售方,并收到红字增值税专用发票和退款,其账务处理正确的是（A.借：银行存款交增值税（进项税额）30 0 0B.借：银行存款-39 0?339 0?应交税费应贷
42、：原材料项税额转出）一39 0339 0?贷：原材料应交税费一一应交增值税（进30 0 0C.借:税额）D.借：银行存款-39 0?银行存款贷:339 0?原材料金）一39 0?339 0?贷：原材料应交税费一一应交增值税（销项30 0 0应交税费一一应交增值税（已交税30 0 0)O?【答案】：A7 9、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，除另有规定外，应当至少保存（）。A.3 年B.5年C.1 0 年D.2 0 年【答案】：C8 0、（2 0 0 2 年）在税收分配活动中，税法的调整对象是（）。A.税收分配关系B.经济利益关系C.税收权利义务关系D.税收征纳关系【答案】：C
43、8 1、下列税费，应计入出口货物关税完税价格中的是（）。A.出口关税B.单独列明的货物运至境内输出地点装载前的运输费用C.单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输费用D.单独列明的货物运至境内输出地点装载后的保险费用【答案】：B8 2、生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是（）。A.按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定B.出口货物的实际离岸价C.出口货物的到岸价格D.按出口货物的到岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定【答案】：A8 3、某原油开采企业为增值税一般纳税人。2 0 1 9 年 1 2 月以分期收款方式销售原油，合同注
44、明不含税销售额1 0 0 万元，当月收取6 0%,剩余的4 0%于下月收回；以直接收款方式销售人造石油，取得不含税销售额2 0万元。当月因购入采油设备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额1 0 万元；运输原油过程中支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元。该企业当月应缴纳资源税和增值税合 计（）万元。（原油资源税税率为6%）A.1 3.7 2B.1 2.5 2C.1 5.1 0D.2 0.1 2【答案】：B8 4、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（）。A.一次购买金额达到30 0 元可以退税B.退税币种为退税者所在国货币C.退税物品不包括退税商店销售的
45、增值税免税物品D.境外旅客是指在中国境内居住满36 5 天的个人【答案】：C8 5、以下有关税法与其他部门法关系的说法，不正确的是（）。A.我国税法是依据宪法制定的B.税法与民法的原则是不同的，但是也有例外，如税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子，其原理是相近的C.税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质D.税法属于授权性法规，刑法属于禁止性法规【答案】：D8 6、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独核算的销售公司，2 0 2 1 年 7 月 将 1 0 吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为 80 0 0 0 元。白酒销售公司对外的销售价格为1 2 0 0 0
46、0 元/吨，税务机关核定消费税最低不含税计税价格为84 0 0 0 元/吨，则该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。A.2 5 0 0 0 0B.3 4 0 0 0 0C.1 780 0 0D.1 70 0 0 0【答案】：C87、2 0 2 1 年 6 月，张某销售一套住房，取得含税销售收入4 6 0 万元,该住房于2 0 1 9年 8 月购进，购进时支付房价1 0 0 万元，手续费0.2 万元，契 税 1.5 万元，张某销售住房应纳增值税（）A.2 1.90B.1 7.1 4C.1 2.0 5D.0【答案】：A88、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。A.以直接判级进行纳税信用评价适
47、用于有严重失信行为的纳税人B.纳税信用级别设A.BC.D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分90 分以上的，可以评为A级D.非正常原因一个评价年度内增值税连续3 个月或者累计6 个月零申报、负申报的，本评价年度直接判为D级【答案】：A89、某运输公司2 0 2 0 年 6 月进口新能源汽车一辆自用，关税完税价格为 3 0 万元；作为债权人取得某货车生产企业抵债货车两辆并作为固定资产核算，生产企业未开具机动车销售统一发票也没有同类车辆的销售价格，生产成本为5 0万元/辆。该运输公司应缴纳车辆购置税（）万元。（新能源汽车的关税税率为2 0%、消费税税率9%；货车的成本利润
48、率为1 0%）A.1 4.96B.1 2.0 9C.1 1D.1 0【答案】：C90、自2 0 2 0 年 2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行按（）征收,减征期限不超过5个月。A.80%B.60%C.5 0%D.4 0%【答案】：C91、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2 0 2 0年 5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成5 0 0 根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2
49、 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为2 0 0元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售3 0 0根，不含税售价为3 0 0 元/根，剩余2 0 0 根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款1 0 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租 期 1年，当月一次性预收2 0 2 0 年 5月至2 0 2 1 年 4月租金，其中
50、合同约定2 0 2 0 年 5月 1 日至2 0 2 0 年 7月 31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为1 0%,成本利润率为1 0%；期初外购杆头、握把买价20万元,期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：A.8.1 0B.6.3 2C.6.5 0D.7.2 9【答案】：D9 2、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 3月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为2 80 万元，增值税额3 6.4万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为1 0 万元，期末库存外