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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。A.车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象B.车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收C.车辆购置税其征税具有专门用途D.车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身【答案】：C2、下列有关营改增范围的表述中，不正确的是（）。A.航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税B.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按 照“经纪代理服务”缴纳增值税C.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税D.期租业务按有形动产租赁缴纳增值税【答案】：D3、（2 01 3 年）下列各项中，体现
2、税收合作信赖主义原则的是（）oA.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率【答案】：C4、税务机关按照（）设置报验管理的有效期。A.3 0 天B.6 0 天C.1 8 0 天D.跨区域经营合同执行期限【答案】：D5、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2 02 1 年 6月 9 日支付烟叶收购价款80 万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是（）。A.烟草公司应在7月 1 0 日申报缴纳烟叶税B.烟草公司6月收购烟叶应缴纳烟叶税1 7.6
3、万元C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是6月 1 0 日【答案】：B6、税务师事务所办理商事登记后，应 当 向（）办理行政登记。A.省级税务机关B.所在地注册税务师协会C.主管税务机关D.中国注册税务师协会【答案】：A7、下列关于环境保护税计税依据的说法，错误的是（）。A.应税大气污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算B.每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前五项污染物征收环境保护税C.固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额
4、D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定【答案】：B8、某境外旅客2 0 1 9 年 1 0 月 5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2 2 6 0 元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率1 3 虬 2 0 1 9 年 1 0 月 1 0 日该旅客离境，应退增值税（）元。A.2 2 0.0 0B.2 2 3.9 6C.2 4 8.6 0D.2 6 0.0 0【答案】：C9、机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 5月将位于B 市的一处办公用房（系 2 0 1 7 年 1月取得）出租，收取含税月租金4 0 0 0 0 元，则甲企业应
5、在B 市预缴增值税（）元。A.7 3 3.9 4B.1 9 0 4.7 6C.1 1 0 0.9 2D.1 8 3 4.8 6【答案】：C1 0、纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之 日 起（）日之内，向人民法院提起诉讼。A.1 5B.3 0C.6 0D.9 0【答案】：A1 1、下列关于税法的效力与解释的说法中，不正确的是（）。A.新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式B.税收实体法多采用从旧、从轻原则C.我们通常所说的税收立法解释指的是事前解释D.最高人民法院和最高人民检察院作出的司法解释可以作为办案与适用法律法规的依据【答案】：C1 2、下列各项中，关于税务师执
6、业的说法错误的是（）。A.税务师从事纳税情况审查业务时，应从形式上保持独立B.税务师执业必须依托于税务师事务所C.税务师执业要依法取得税务师职业资质证书D.税务师与委托人存在直接经济利益关系的，应请求回避【答案】：A1 3、下列各项中，不属于环境保护税的计税单位的是（）。A.每污染当量B.每吨C.超标分贝D.每立方米【答案】：D1 4、（2 02 0年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，于 2 02 0年 1 2月销售其2 01 6 年 5 月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为 4 500万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2 3 00万元，税额为2
7、 53 万 元（已抵扣进项税额），缴纳契税6 9万元。该企业增值税销项税额为（）万元。A.1 08.7 1B.1 52.00C.4 05.00D.2 96.2 9【答案】：C1 5、（）是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。A.复算法B.详查法C.逆查法D.盘存法【答案】：A1 6、（2 02 0年真题）纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日 起（）日内，向税务机关报告全部账号。A.3 0B.1 0C.4 5D.1 5【答案】：D1 7、纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的 是（）。A.违约金B.符合条件的代为收取的行政事业性收
8、费C,增值税销项税额D,未逾期的高档化妆品包装物押金【答案】：A1 8、2 01 9年 5 月 1日我国居民王某将自己拥有的一套8 0平方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金4 500元，5 月发生修缮费用1 2 00元，已取得合法有效凭证，则王某2 01 9年出租住房共应缴纳个人所得税（）元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费）A.2 7 7 8B.3 3 58C.3 4 6 5D.3 556【答案】：A1 9、某公司进口一批货物，海 关 于 2 02 1 年 3月 1 日填发税款缴款书，但公司迟至3月 2 7 日才缴纳5 0 0 万元的关税。海关应征收关税滞 纳 金（）万元。
9、A.2.7 5B.3C.6.5D.6.7 5【答案】：B2 0、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）oA.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证C.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证D.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证【答案】：A2 1、下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。A.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚C.税务规范性文件可以溯及既往D.税收规范性文件一律自发布之日起3 0 日后施行【答
10、案】：A2 2、根据关税的现行政策，下列关于关税的纳税义务人的说法错误的是（）。A.对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人C.对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人D.以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人【答案】：D2 3、一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按 照（）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。A.5%B.3%C.2%D.1 1%【答案】：C2 4、下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填
11、写“不征税”的 是（）。A.销售免税货物B,以分期收款方式销售货物C.房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目D.以赊销方式销售货物【答案】：C2 5、（2 0 1 3 年）位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2 0 1 9 年 9月应纳增值税-3 2 0 万元，出口货物 免抵退税额3 8 0 万元；本月税务检查时发现，上年出租厂房的租金收入1 0 5万元未入账，被查补增值税（简易计税方法），并处以滞纳金和罚款。9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。A.0B.4.5 5C.2 2.4D.2 6.9 5【答案】：B2 6、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按
12、即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。A.借：银行存款贷：补贴收入B.借：银行存款贷：利润分配一一未分配利润C.借：银行存款贷：其他收益D.借：银行存款贷：以前年度损益调整【答案】：C2 7、关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是（）OA.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除2 0%C.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除D.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和
13、房地产开发成本之和加计扣除2 0%【答案】：C2 8、继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（）。A.3 6 00B.4 8 00C.7 2 00D.8 4 00【答案】：D2 9、某企业为增值税一般纳税人，2 02 1年 4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额5 0 万元；提供汽车车身广告位出租服务,开具增值税专用发票，注明金额6 0万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税 额 为（）万元。A.15.6 0B.18.9 0C.2 3.3 0D.2 5.6 0【答案】：C3 0、下列货物劳务的出口，适用增值税征税政策的是（）
14、。A.国家计划内出口的卷烟B.非列名生产企业出口的非视同自产货物C.出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的D.特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务【答案】：C3 1、下列各项中，不属于消费税特点的是（）。A.征税范围具有普遍性B.征收方法具有多样性C.税收调节具有特殊性D.税收负担具有转嫁性【答案】：A3 2、某超市为增值税一般纳税人，2 019 年 6月销售蔬菜取得零售收入 2 4 000元，销售粮食、食用植物油取得零售收入13 2 00元，销售其他商品取得零售收入9 8 000元，2 019 年 6月该超市的销项税额为（）元。A.18 5 1
15、8.9 7B.12 3 6 4.24C.14 3 4 5.9 0D.18 9 18.3 3【答案】：B3 3、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为 1000万元；房地产开发成本为6 000万元；向金融机构借入资金发生利息支出6 0 0 万 元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%o该企业允许扣除的房地产开发费用是（）万元。A.3 5 0B.7 00C.8 5 0D.9 5 0【答案】：C3 4、纳税人用
16、于广告的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）OA.收讫销货款的当天B.移送的当天C.纳税人提货的当天D.纳税人交货的当天【答案】：B3 5、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（）。A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议B.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议D.对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议【答案】：C3 6、（2 0
17、1 7 年）下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）OA.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证【答案】：C3 7、某外商投资企业位于市区，2 0 2 1 年 5月被税务机关查补增值税6 0 0 0 0 元、消费税4 5 0 0 0 元、资源税4 8 0 0 0 元；被加收滞纳金5 0 0 0 元、被处蜀款6 0 0 0 0 元。该企业应补缴城市维护建设税（）元。A.1 3 6 0 0B.7 3 5 0C.1 7 0
18、0 0D.0【答案】：B3 8、复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，经批准可适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过（）日。A.3 0 3 0B.3 0 6 0C.6 0 3 0D.6 0 6 0【答案】：C3 9、下列关于税收代位权、撤销权的表述，不正确的是（）。A.税收代位权是指欠缴税款的纳税人怠于行使其到期债权而对国家税收即税收债权造成损害时，由税务机关以自己的名义代替纳税人行使其债权的权利B.税收撤销权是指税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对国家税收造成损害的行为，请求法院予以撤销的权利C.税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，可以免除
19、欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任D.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使代位权、撤销权【答案】：C4 0、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以（）确认收入。A,已经开具发票的金额B.税务机关核定的金额C.纳税人自行申报的金额D.交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益【答案】：D4 1、某税务师于2 0 2 0 年 1月对企业2 0 1 9 年的纳税情况进行审核，发现企业2 0 1 9 年 1 2 月将自产的产品（含税市场价3 3 9 0 0 元，成本2 0 0 0 0元）用于销售部
20、门职工个人福利，作出以下会计分录：A.借：应交税费应交所得税2 5 0 0整 2 5 0 0 借：利润分配一一未分配利润损益调整7 5 0 0B.借：以前年度损益调整2 5 0 0税 2 5 0 0 借：以前年度损益调整7 5 0 0未分配利润7 5 0 0C.借：以前年度损益调整3 7 5税 375借：以前年度损益调整1 1 2 5分配利润1 1 2 57 5 0 0贷:贷:D.借：库存商品1 3 9 0 0贷:（销项税额）3900以前年度损益调整贷：以前年度损益调贷：以前年度应交税费一一应交所得贷：利润分配一一应交税费一一应交所得贷：利涧分配一一未应交税费一一应交增值税1 0 0 0 0
21、借：以前年度损益调整 2 5 0 0 贷：应交税费应交所得税2 5 0 0 借：以前年度损益调整7 5 0 0 贷：利润分配一一未分配利润7 5 0 0【答案】：D4 2、采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（）。A.为进口货物而支付的包装劳务费B.为进口货物而支付的与该货物视为一体的容器费C.为进口货物而发生的进口关税及国内税收D.为进口货物而支付的经纪费【答案】：C4 3、未经涉税鉴证业务委托人同意，（）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。A.税务机关因行政执法需要进行查阅的B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的C.事务所向其他委托人展示工作过程
22、及成果D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的【答案】：C4 4、2 0 2 1 年 4月，张某将2 0 2 0 年 6 月购入的商铺转让，取得收入60 0 万元。张某持有购房增值税普通发票，注明金额3 5 0 万元、税额1 7.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。A.3 5 0B.3 67.5 0C.3 8 5.8 8D.4 0 4.2 5【答案】：B4 5、甲企业2 0 2 0 年 2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为2 0 0 0 0 元，收取不含税加工费5 0 0 0 元；另外，还委托乙企业加
23、工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为4 0 0 0 0 元，向乙企业支付不含税加工费为1 0 0 0 0 元，乙企业无B类高档化妆品同类售价。本月将收回的B类高档化妆品全部售出，取得不含税价款8 0 0 0 0 元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（）元。（高档化妆品消费税税率为1 5%）A.8 8 2 3.5 3B.3 1 7 6.4 7C.0D.2 5 1 7.3 4【答案】：B4 6、某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）OA.从原单位取得的退休金4 0 0 0 元B.从出版社取得稿酬2 0 0 0 元C.咨询费收入1 0 0 0 元D.家教收入3 0 0 0
24、 元【答案】：A4 7、根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。A.将房产无偿转让给法定继承人不予征税B.土地增值税实行四级超率累进税率C.房地产评估增值应征收土地增值税D.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入【答案】：C4 8、2 0 2 1 年 6月 20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2 0 2 0 年 5月 8日购买该车辆，支付价税合计金额2 2 3 80 0 元，并于当日缴纳车辆购置税1 9 2 9 3.1 0 元。应退给陈某车
25、辆购置税（）元。A.1 5 4 3 4.4 8B.1 73 6 3.79C.1 782 4.78D.1 9 2 9 3.1 0【答案】：B4 9、（2 0 1 5 年）下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。A.防汛部专用指挥车B.外国驻华使馆自用车辆C.部队特种车改装成后勤车D.森林防火专用指挥车【答案】：C5 0、（2 0 1 9 年）需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。A.纳税人所在地B.车辆登记地C.车辆经销企业所在地D.车辆使用所在地【答案】：B5 1、（2 0 1 7年）我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的（）OA.税务部门规章制定办法B.宪法和 立法
26、法C.税收征收管理法D.立法法【答案】：B5 2、下列关于城市维护建设税概念、特点的表述，错误的是（）OA.城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税B,城市维护建设税专款专用，用来保证城市的公共事业和公共设施的维护与建设C,城市维护建设税属于附加税D.限制对企业的乱摊派，是城市维护建设税的特点之一【答案】：D5 3、被诉的具体行政行为主要证据不足，适用法律、法规错误，违反法定程序，人民法院应当（）。A.维持判决B.撤销判决C.履行判决D.变更判决【答案】：B5 4、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是（）OA.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增
27、值税进项税额B.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精，植物油C.农产品指的是初级农业产品D,投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一【答案】：A5 5、某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为 1 吨玉米生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进1 0 0吨玉米，买价为3 0 0 0 0 0 元。2 0 2 0 年 6 月销售4 3 吨白酒，则允许扣除的进项税额为（）元。A.1 7 7 5 3.1 2B.1 9 5 4 6.3 6C.2 4 7 3 5.66D.2 9 65 6.5 5【答案】：C5 6、下列关于消费税征收管
28、理的表述中，正确的是（）。A.纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起1 5 日内缴纳税款B.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣并向其机构所在地主管税务机关申报缴纳D.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。【答案】：A5 7、位于山西省的原煤开采企业，2 0 2 1 年 5月开采并销售原煤1 0 0 万吨，取得不含税收入60 0 0 0 万元。原煤资源税税率5 肌 该企业当月应缴纳资源税是（）万元。
29、A.5 0 0 0B.1 5 0 0C.2 0 0 0D.3 0 0 0【答案】：D5 8、税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用1 2 0 0 0 元，下列调账方法较为恰当的是（）。A.红字冲销法B.蓝字更正法C.补充登记法D.综合账务调账法【答案】：D5 9、某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2 0 1 9 年 8月销售5 0 0 件自产的家电，取得含税收入1 2 3 60 0 元；将 2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入1 5 4 5 0 元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款2 2 6元。
30、则该家电生产企业当月应缴纳增值税（）元。A.3 5 8 8.4B.3 8 8 8.4C.3 9 1 4.4D.3 61 6.4【答案】：C60、根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确的是（）。A.应书面告知行政复议机构B.可口头告知行政复议机构C.先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案D.不需要告知行政复议机构【答案】：A61、甲企业2 0 1 9 年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为5 5万元，该公司2 0 1 9 年主营业务收入为6 2 0 0 万元，出租仓库收入2 0 0万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为1 0 0
31、万元。营业外收入为 1 5 0 万元，投资收益1 5 0 万元。在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（）。A.2 2 万元B.2 2.5万元C.3 2.5万元D.3 3 万元【答案】：B6 2、下列单位不属于消费税纳税人的是（）。A.委托加工烟丝的单位B.进口实木地板的单位C.受托加工卷烟的单位D.生产销售白酒的单位【答案】：C6 3、原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的关税税率为（）。A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率【答案】：B6 4、2 0 2 1 年 7月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄
32、电池不含税价格1 0 0 万元代收代缴消费税4万元。甲企业当月全部收回。将其中3 0%对外出售，取得不含税销售额3 3 万;5 0%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额8 0 万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。（铅蓄电池适用消费税税率为4%）A.1.3 2B.2.5 2C.1.2 0D.0【答案】：A6 5、某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。上述行为体现了税法适用原则的（）。A.法律优位原则B.新法优于旧法原则C.程序优于实体原则D.实体从旧、程序
33、从新原则【答案】：C6 6、（2 0 1 3 年）2 0 2 0 年 5月，某手表生产企业销售H 牌T 型手表8 0 0只，取得不含税销售额4 0 0 万元；销售H 牌-2 型手表2 0 0 只，取得不含税销售额3 0 0 万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率2 0%）A.5 2.8 0B.6 0.0 0C.1 5 2.8 0D.1 4 0.0 0【答案】：B6 7、纳税人出口货物的成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税人进行价格磋商后，可以首先采用（）方法审查确定该货物的完税价格。A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格B.同时或者大约同
34、时向同一国家或者地区出口的类似货物的成交价格c.根据境内生产相同货物的成本、利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格D.按照合理方法估定的价格【答案】：A6 8、2 0 1 8 年 1 0 月，国家税务总局发布（），进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现及时动态更新，有效丰富和完善了涉税专业服务制度。A.关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告B.从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则C.关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关
35、事项的公告D.涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则【答案】：B6 9、我国某公司2 0 2 1 年 3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格1 7 0 万 元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费1 0 万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为2 0%o该公司出口锌锭应缴纳的出口关税 为（）。A.2 5.6万元B.2 9.6万元C.3 1.6万元D 3 4 万元【答案】：D7 0、某房开项目（一般计税）总可售建筑面积1 0 0 0 0 0 平方米，至2 0 2 0 年 6月已预售8 0 0 0 0 平方米，每平方米含税售价1.0 9
36、 万元/平方米，企业预售时已按税法规定预缴增值税。该地块支付地价款3 2 7 0 0万元，截 止 2 0 2 0 年 6月，取得建筑公司开具的增值税专用发票金额2 0 0 0 0 万元，税 额 1 8 0 0 万元。假 定 2 0 2 0 年 6月交房，产生纳税义务，该 企 业 2 0 2 0 年 6月应当申报缴纳增值税为（）万元。A.3 0 0 0B.1 2 0 0C.8 4 0D.3 0 0【答案】：C7 1、根据税法规定，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）（）以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。A.3 0%B.6 0%C.
37、7 0%D.8 0%【答案】：C7 2、下列情形中，属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）OA.英国A公司为我国甲公司出境的函件在英国提供的收派服务B.法国B公司为我国乙公司提供的工程地点在法国的工程勘察勘探服务C.日本C公司向我国丙公司销售位于北京的办公楼D.韩国D公司向我国丁公司销售完全在韩国使用的无形资产【答案】：C7 3、中国药典采用哪种方法检查青霉素中的聚合物A.高效液相色谱法B.薄层色谱法C.气相色谱法D.分子排阻色潜法E.容量法【答案】：D7 4、关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。A.可以根据实际情况单独制定B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项C.是指县以上
38、税务机关依照法定职权制定并公布的事项D.可以重复法律已经明确规定的内容【答案】：B7 5、下列各项中，不属于土地增值税特点的是（）。A.以增值额为征税对象B.采用扣除法和评估法计算增值额C.抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益D.实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定【答案】：C7 6、下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（）。A.技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3 6 0 0 元B.学 历（学位）继续教育，每月扣除4 0 0 元C.大病医疗支出，扣除医保报销后每年在8 0 0 0 0 元限额内扣除D.子女教育支出，每个子女每月扣除1 0 0 0 元【答
39、案】：C7 7、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件B.纳 税 人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的,应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税【答案】：C7 8、甲办公用品生产企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月向乙商场销售办公用品，合同约定全部价款1 0 0 万元，同时约定
40、乙商场月底前付款将会得到1%的折扣，乙商场于当月3 0 日付款。由于上月向丙商场销售的办公用品有瑕疵，甲企业给予其2万元的折扣，已开具红字专用发票。甲企业当月上述业务的销项税额为（）万元。（上述金额均含增值税）A.11.16B.11.2 7C.11.3 9D.12.7 4【答案】：B7 9、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）。A.将自产粮食白酒发给职工作为福利B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售【答案】：C8 0、某公司为增值税一般纳税人，2 02 0年 1 月购进用于办公的汽车2辆，取得的机动车销售统
41、一发票上注明的价税合计金额为16 万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元,业务部员工出差报销高铁票票面金额共计15 00元，则该公司1 月可以抵扣的增值税进项税额是（）元。A.2 4 15 9.2 9B.2 4 2 8 3.15C.5 8 7 6.07D.5 7 5 2.2 1【答案】：B8 1、（2 012 年）某化妆品厂为增值税一般纳税人，2 02 0年 1 月发生以下业务：8日销售高档化妆品4 00箱，每箱不含税价6 000元；1 5 日销售同类化妆品5 00箱，每箱不含税价6 5 00元。当月以2 00箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（
42、）万元。A.102.7 5B.103.5 8C.104.2 5D.108.5 0【答案】：C8 2、2 02 0年 3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币6 00万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（）万元。A.6 15B.6 13C.6 2 3D.6 10【答案】：C8 3、（2 017 年）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。A.机油B.汽油C.人造石油D.天然原油【答案】：D8 4、实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时
43、间不超过（）。A.3 个月B.9 个月C.1 年D.半年【答案】：C8 5、增值税一般纳税人2 02 0年 7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司B.乙商场将化妆品销售给消费者C.丁企业将一批免税药品销售给医药公司D.甲企业为张某个人提供餐饮服务【答案】：A8 6、关于环境保护税，下列说法正确的是（）。A.环境保护税按月计算、按月申报缴纳B.环境保护税税率为统一比例税率C.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税D.应税固体废物的环境保护税纳税地点为废物存放地【答案】：C8 7、某油气田企业2 0 2 0 年 10月开采原油
44、1 0 0 0 吨，稠 油 1 0 吨。当月销售原油5 0 0 吨，取得不含税收入1 0 0 0 0 0 0 元；销售稠油8吨,取得不含税收入3 2 0 0 0 元。当期油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨。该油气田企业2 0 2 0 年 1 0 月应缴纳资源税()元。(原油资源税税率为6%)A.60 0 0 0B.61 1 5 2C.61 3 9 2D.61 9 2 0【答案】：B8 8、税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的()前，向主管税务机关报送 专项业务报告要素信息采集表。A.月度终了B.次月 1 5
45、 日C.次年3月 3 1 日D.次年6 月 3 0 日【答案】：C8 9、纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是()OA汽车B.排气量超过一百五十毫升的摩托车C.自行车D.汽车挂车【答案】：C9 0、纳税人将自产实木地板用于下列情形的，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税和增值税的是（）。A.将自产实木地板用于换取生产资料、消费资料B.将自产实木地板用于抵偿债务C.将自产实木地板用于投资入股D.将自产实木地板用于对外捐赠【答案】：D9 1、下列各项中，不符合进项税额抵扣等事项规定的是（）。A.纳税人在进行增值税纳税申报时，应当通过本省（自治区、直辖市和计划单
46、列市）增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认B.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证C.纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭销售方记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证D.纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证【答案】：C9 2、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 3月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入6 0万元，该 设 备 2016 年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项
47、税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。A.0B.1.2C.7.8D.9.6【答案】：C9 3、甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0年1 0月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入5 0 0万元，另取得延期付款利息80万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为2 0 0万元，房地产项目可供销售建筑面积为2 0 0 0平方米，当期销售房地产项目建筑面积为80 0平方米。该房地产开发企业当期计税销售额为（）万元。A.5 00.00B.45 8.7 2C.5 32.11D.47 6.19【答案】：B9 4、某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的
48、是（）。A.借：应付职工薪酬贷：库存商品B.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费一一应交增值税（销项税额）C.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费一一应交增值税（进项税额转出）D.借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品【答案】：D9 5、2 0 1 9年1 1月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入2 0万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款1 2万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（）万元。A.0B.0.23C.0.5 8D.0.7 3【答案】：A9 6、下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）OA.某生
49、产企业将外购钢材用于扩建仓库B.某电器厂委托商店代销小电器C.某商业企业将外购的货物用于个人消费D,某餐饮企业购进货物用于集体福利【答案】：B9 7、下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（）。A.生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量B.实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额C.应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用D.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月1 5 日的国家外汇牌价【答案】：D9 8、根据资源税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。A.纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当
50、自月度或者季度终了之日起1 5日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款B.纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日c.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税D.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，减半征收资源税【答案】：D9 9、下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）A.其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定B.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全