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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、某供热企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月取得不含税供热收 入 8 6 0 万元，其中向居民个人收取1 2 0 万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额7 0 万元。该 企 业 2 0 1 9 年 1 2 月应缴纳增值税（）万元。A.4 7.2 9B.2 1.1 7C.1 5.1 3D.6.3 7【答案】：D2、下列关于环境保护税的征收管理，说法正确的是（）。A.政府机关、家庭和个人即便有排放污染物的行为，也不属于环境保护税的纳税人B.环境保护税税额为统一定额税和浮动定额税结合，大气污染物和水污染物
2、适用统一定额税C.环境保护税按月计算，按月申报缴纳D.纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税【答案】：A3、企业所得税年度申报表附表A 1 0 5 0 0 0 纳税调整项目明细表中所列业务招待费支出属于（）。A,收入类调整项目B.资产类调整项目C.扣除类调整项目D.与取得收入无关的调整项目【答案】：C4、一般纳税人购进的下列服务中，允许抵扣进项税额的是（）。A.贷款服务B.餐饮服务C.住宿服务D.娱乐服务【答案】：C5、下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（）。A.自2 0 1 9 年 4月 1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度B.所称增量留抵税额，是指与
3、2 0 1 9 年 3月底相比新增加的期末留抵税额C.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额义进项构成比例X 5 0%D.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额【答案】：C6、下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（）。A,纳税人购进用于生产销售或委托加工1 3%税率货物的农产品按照1 0%的扣除率计算进项税额B.纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额C.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进项税D.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税【答案】
4、：D7、下列行为中，应当征收土地增值税的是（）。A.将房屋产权赠与直系亲属的B.由双方合作建房后分房自用的C.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产D.以房地产作价入股投资房地产开发公司的【答案】：D8、某烟厂2 019 年 2月收购烟叶，支付给烟叶销售者价款6 00万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。A.13 2B.116.8C.12 0D.106.19【答案】：A9、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）。A.投资行为B.抵债行为C.销售行为D.进口自用行为【答案】：D10、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2 02 0年 5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得
5、含税收入12 0万元。该企业当月应纳消费税（）万元。A.5 7.5 2B.3 7.01C.5 7.5 9D.11.8 3【答案】：D11、关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确的 是（）。A.项目组负责人应当制定业务计划，项目组成员虽然不参与制定业务计划，但应执行业务计划B.为了保证涉税专业服务质量，业务复杂的项目和业务简单的项目均应制定总体业务计划和具体业务计划C.执行业务委托协议过程中，发生变更协议或补充协议情形的，或者发现新情况、新问题的，可以对业务计划进行适当调整，或者制定补充计划D.业务计划涉及需要委托人支持或同意的事项，应当制定并及时通知委托人【答案】：C12、甲
6、税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。A.甲税务局B.某保险公司C.甲税务局上一级税务机关D.某保险公司上一级主管机构【答案】：C13、下列各项中，（）是构成税收实体法诸要素中的基础性要素,是一种税区别于另一种税的最主要标志。A.课税对象B.纳税环节C.税目D.纳税义务人【答案】：A14、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。A.税务师事务所所长B.辅助人员C.执业质量复核人员D.项目负责人【答案】：D15、某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2 019 年 8月 2日向某商场销售电冰箱1
7、00台，开具的增值税专用发票上注明价款2 00000元，双方约定商场在1 0 日内付款可以享受2%的折扣，商场于8月 1 0 日实际支付不含税货款19 6 000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7 7 2 0元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（）元。A.2 5 6 00B.18 2 8 0C.17 7 6 0D.2 5 08 8【答案】：B16、纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（）。A.合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务B.合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务C.合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连
8、带责任D.合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任【答案】：A1 7、2 0 2 1 年 2月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率1 0 虬 无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。A.0.4 5B.0.7 2C.0.7 7D.0.5 5【答案】：A1 8、某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2 0 2 0 年 6月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶2 0 吨，收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶
9、，当月全部销售取得不含税销售额1 0 万元，销售成本8万元，农产品耗用率为8 0 猊 剩余的牛奶直接销售，销售数量为5吨，不含税售价为 2万元，损耗率为2 虬 乳制品厂按成本法核定农产品进项税额，当月乳制品厂应纳增值税税额为（）万元。A.0.5 2B.0.5 9C.0.7 5D.0.9 6【答案】：B1 9、自2 0 2 0 年 3月 1日至5月 31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收增值税。A.1%征收率B.1.5%征收率C.2%征收率D.2.5%征收率【答案】：A2 0、某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税
10、时，应该借记（），贷 记“应交税费一一应交土地增值税”。A.税金及附加B.管理费用C.固定资产清理D.主营业务收入【答案】：A2 1、企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（）。A.营业外收入B.管理费用C.其他收益D.应交税费一一应交增值税（进项税额转出）【答案】：B2 2、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）OA,补缴税款和滞纳金的处理决定B.处以少缴税款1 倍罚款的处罚决定C.核定税额D.不予行政赔偿的决定【答案】：A2 3、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.税收滞
11、纳金B.计提的存货跌价准备C.非广告性质的赞助支出D.企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用【答案】：D2 4、2 0 2 0 年 1 月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3 0 万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元A.0B.0.8 9C.0.9 6D.0.8 7【答案】：B2 5、某烟厂2 0 2 0 年 6月生产销售A牌卷烟1 0 箱，每箱不含税售价1 2 8 0 0 元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税3 5 0 0 0 元,卷
12、烟消费税成本利润率为1 0%,B型号卷烟消费税税率为5 6%+1 5 0 元/箱，该厂当月应纳消费税（）元。A.7 0 3 0 0.0 0B.1 2 5 8 0 0.0 0C.1 4 6 2 6 1.8 2D.1 2 9 4 8 0.0 0【答案】：C2 6、关于环境保护税的计税依据，下列说法错误的是（）。A.应税大气污染按照污染物排放量折合的污染当量数确定B,应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定C.应税固体废物按照固体废物的排放量确定D.应税噪声按照实际测量的分贝数确定【答案】：D2 7、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税时不得税前扣除的是（）OA.企业之间支付的违约金B.企
13、业之间支付的租金C.企业之间支付的特许权使用费D.企业之间支付的管理费【答案】：D2 8、由于以前年度损益调整增加的所得税，借 记（）科目，贷 记“应交税费一一应交所得税”科目。A.所得税费用B.递延所得税负债C.以前年度损益调整D.本年利润【答案】：C2 9、（2 0 1 7 年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业 是（）。A.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业【答案】：B3 0、（2 0 1 8 年真题）纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过（）个月。A.1B.2C.4D.3【答案】：D3 1、下列行为属于土地
14、增值税征税范围的是（）。A.政府向国有企业划转土地使用权B.事业单位出租闲置房产C.村委会自行转让土地D.企业以房地产抵债【答案】：D3 2、（2 01 7 年）某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2 01 6 年 4月3 0 日前转让A项目部分房产，取得转让收入3 0000万元，2 01 6 年 5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入5 0000万元，该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，该公司在土地增值税清算时应确认收入是（）万元。A.7 6 1 9 0.4 8B.7 7 6 1 9.05C.8 0000.00D.7 5 04 5.05【答案
15、】：B3 3、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是()OA.对于骗税行为，税务机关可以在1 0年内追征纳税人所骗取的税款B.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款C.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年D.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金【答案】：D3 4、()是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。A.税收政策适用咨询B.税收程序适用咨询C.税收会计适用咨询D.税收动态适用咨询【答案】：A3 5、下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是()。A
16、,税法是以规定纳税义务为核心构建的B.税法是综合性法律体系C.税法属于制定法D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和【答案】：A3 6、2 02 1 年 6月 20 日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2 02 0年 5月 8 日购买该车辆，支付价税合计金额2 2 3 8 00元，并于当日缴纳车辆购置税1 9 2 9 3.1 0 元。应退给陈某车辆购置税（）元。A.1 5 4 3 4.4 8B.1 7 3 6 3.7 9C.1 7 8 2 4.7 8D.1 9 2 9 3.1 0【答案】：B3 7、
17、（2 01 9 年）2 01 9 年 6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格1 00万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中3 0%对外销售，取得不含税销售额3 3 万元，5 0%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额8 0万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。A.0B.2.5 2C.1.3 2D.1.2 0【答案】：C3 8、在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当
18、（）。A.以积极方式发表否定意见的鉴证业务报告B.以积极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告C.以消极方式发表否定意见的鉴证业务报告D.以消极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告【答案】：C3 9、下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。A.机械设备进口后的安装费用B.报关时海关代征的增值税和消费税C.由买方单独支付的入关后的运输费用D.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费【答案】：D4 0、纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。A.收讫销货款的当天B.移送的当天C.销售方发出金银首饰的当天D.购买方提货的当天【答案】：A4 1、某企业为增值税一般纳税人，1 2 月购进
19、货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额1 0 0 0 0 0 元；销售货物发生增值税销项税额 1 5 0 0 0 0 元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出2 0 0 0 0 元。则 1 2 月末企业应作的会计处理是（）。A.借：应交税费未交增值税 7 0 0 0 0贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）7 0 0 0 0B.借：应交税费未交增值税 9 0 0 0 0贷：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）9 0 0 0 0C.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）7 0 0 0 0贷：应交税费未交增值税 7 0 0 0 0D.借：应交税费应交增值税（转出
20、未交增值税）9 0 0 0 0贷：银行存款 9 0 0 0 0【答案】：C4 2、王 某 于 2 0 1 5 年 3月购进一套住房，购进时支付房价1 0 0 万元,手 续 费 0.2 万元，契税1.5 万元，2 0 1 6 年7月将其出售，取得含税销售收入4 6 0 万元，王某销售该住房应纳增值税（）万元。A.2 1.9 0B.1 7.1 4C.1 2.0 5D.0【答案】：A4 3、A公司持有B公司2 0%的股权。2 0 1 9 年 7月 B公司将资本溢价形成的 1 5 0 0 万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（）。A.A公司应确认股息红利收入3 0 0 万元B
21、.A公司确认的股息红利收入属于免税收入C.A公司应增加该项投资的计税基础3 0 0 万元D.A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的3 0 0 万元【答案】：D4 4、某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息1 0 0 万。对于该笔利息，税务处理正确的是（）。A.进项税额可以抵扣B.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费一一应交增值税（销项税额抵减）”核算C.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费一一简易计税”核算D.相应的进项税额通过“应交税费一一应交增值税（进项税额）”核算【答案】：B4 5、某制药厂为增值税一般纳税人，2 0
22、 1 9 年 5月销售应税药品取得不含税收入1 0 0 万元，销售免税药品取得收入5 0 万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。A.6.2 0B.8.4 7C.1 0.7 3D.1 3.0 0【答案】：B4 6、（2 0 2 0 年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。A.扣除率为购进货物的适用税率B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣D.卷烟生产属于核定扣除试点范围【答案】：B4 7、某市甲烟草公司为增值税一般纳税
23、人，2 0 2 0 年 8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额2 4 2 万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入2 6 0 万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入1 4 0 万元。则下列对于甲烟草公司2 0 2 0年 8月的税务处理不正确的是（）。（烟丝消费税税率3 0%）A.本月应纳烟叶税4 4 万元B.本月应纳烟叶税4 8.4万元C.本月应纳消费税为7 8 万元D.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税【答案】：A4 8、某生产企业为增值税一般纳税人，于 2 0 1 9 年 1 2 月销售其2 0 1 6 年5月购入的不动产，开具增值
24、税专用发票，注明金额为4 5 0 0 万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为 2 3 0 0 万元，税额为2 5 3 万 元（已抵扣进项税额），缴纳契税6 9 万元。该企业增值税销项税额为（）万元。A.1 0 8.7 1B.1 5 2.0 0C.4 0 5.0 0D.2 9 6.2 9【答案】：C4 9、2 0 1 9 年 5月，Z房地产开发公司支付1 0 0 0 0 万土地价款取得一国有土地使用权，并将其用于开发高档住宅楼“海熙滨岸小区”。2 0 2 0年 1 1 月该小区开发完毕对外销售，1 1 月底将住宅楼建筑面积的9 0%对外销售，取得含增值税的销售收入
25、9 5 0 0 0 万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（）万元。（假设Z房地产开发公司1 1 月份无进项税额）A.8 7 8 9 9.0 8B.8 7 9 8 1.6 5C.8 7 1 5 5.9 6D.9 5 0 0 0【答案】：A5 0、2 0 1 9 年 8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为8 0 万元的小汽车，以不含增值税1 4 0 万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%,超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为1 0%o该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元。A.1 2.6B.1 4C.1 5.3 8D.2 6.6【答案】：D5 1、我国划分
26、税收立法权的主要依据是中华人民共和国的（）。A.税务部门规章制定办法B.宪法和 立法法C.税收征收管理法D.立法法【答案】：B5 2、某食品加工企业2 0 1 9 年 1 2 月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为1 0 万元，1 2 月末增值税留抵税额为 8 0 万元。2 0 1 9 年 4月 1 2 月已抵扣进项税额为1 8 0 万元，其中取得增值税专用发票对应进项税额为1 6 2 万元、农产品收购发票对应进项税额为1 8 万元。该企业申报的留抵退税为（）万元。A.3 7.8B.4 3.2C.6 3D.42【答案】：A5 3、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成
27、成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）。A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额B.其他非应税消费品的销售额C,组成计税价格D.金银首饰的销售额【答案】：A54、位于某镇的甲企业2 0 2 0 年 7月缴纳增值税50 万元，其中含进口环节增值税1 0 万元；缴纳消费税3 0 万元，其中含进口环节消费税1 0万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税是（）。A.1 万元B.2万元C.3 万元D.4万元【答案】：C55、下列各项产品中，不属于消费税征税范围的是（）。A.高尔夫球包B.小汽车C.成套化妆品D.电动汽车【答案】：D56、王某2 0 1 8年 2月购置A型小汽车一辆，缴纳车辆购置税1
28、0 0 0 0 元。2 0 2 0 年 3月因车辆质量原因将小汽车退回汽车经销商，王某申请退还车辆购置税（）元。A.1 0 0 0 0B.80 0 0C.0D.7 0 0 0【答案】：B57、在上题中，采用年数总和法下，2 0 2 0 年 1月份应计提的折旧额为（）元。A.1 3 50B.2 1 3 7.5C.2 2 50D.2 565【答案】：B58、甲企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 6 月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款2 0 万元、增值税2.6 万元；当月对外销售货物取得不含税收入2 0 0 万元，销售自己使用过的2 0 1 0 年购进的办公用小汽
29、车一辆，取得含税收入2 2.6 万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款1 0 万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款1 1 3 万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。A.9.9 4B.2.9 4C.5.54D.2 2.9 4【答案】：B59、关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起1 0 日内设置账簿B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认C.增值税电子专用发票的纸质打印件可以单独作为会计报销凭证入账归档D.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存1 0 年【
30、答案】：D60、下列关于涉税服务业务成果的表述，正确的是()oA.涉税服务人员应按照委托人提出修改业务成果结论的要求，直接修改业务成果B.在正式出具业务成果前，涉税服务机构和人员不得与委托人进行有关内容的沟通C.业务成果中的特殊事项应当包括税收风险提示和其他事项说明D.针对业务成果的制作要求，不需要单独制定相关程序以保证业务成果质量和控制执业风险【答案】：C6 1、下列纳税人中，不适用以1 个季度为增值税纳税期限的规定的是()OA.财务公司B.银行C.小规模纳税人D.登记为一般纳税人的个体工商户【答案】：D6 2、2 02 1年 3月，某酒厂(增值税一般纳税人)销售白酒和啤酒给副食品公司，其中
31、白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款8 0000元,另外收取包装物押金2 3 2 0元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款3 4 8 00元，另外收取包装物押金15 00元。副食品公司按合同约定，于2 02 1年 12 月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2 02 1年 3月计算的增值税销项税额应为()y c oA.2 19 00B.19 9 07C.14 6 7 0.4 4D.19 09 7.8【答案】：C6 3、税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是 指（）。A.纳税人B.负税人C.代扣代缴义务人D.代收代缴义务人【答案】：A6 4、某商业银行（增
32、值税一般纳税人）2 018 年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5 3 00万元，提供直接收费金融服务取得含税收入106 万元，开展贴现业务取得含税利息收入5 00万元。该银行上述业务的销项税额（）万元A.15 7.4 6B.3 3 4.3 0C.3 06.00D.17 2.02【答案】：B6 5、下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（）。A.汽油B.天然气C.轻稀土D.矿泉水【答案】：A6 6、甲房地产开发企业2 019 年 7月受让一处土地使用权，支付土地价 款 9 000万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本 6 5 00万元，发生利息支出1000万元，能提供金融机构
33、贷款证明且能按房地产项目分摊，2 02 0年 8月该企业将建成后的商铺对外转让，取得不含税收入5 0000万元。该企业计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。（契税税率为4%）A.3 17 2B.3 100C.15 00D.3 3 7 2【答案】：A6 7、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2 02 0年 2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为2 0%,定额税率0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为6 0%。）A.18 7 2 0.00B.18 9 00.00C.2 16 00.00D.2 17 8 0.00【答案】：D6 8、在涉税信息报告
34、的工作规定中，纳税人需要进行“综合税源信息报告”的 是（）。A.符合条件的纳税人在办理停业复业登记时B.纳税人在首次办理涉税业务时C.纳税人在进行税种核定时D.纳税人在首次申报城镇土地使用税和房产税时【答案】：D6 9、甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积1 0 0 0 0 平方米，其中幼儿园占地1 0 0 0 平方米，厂区绿化占地2 0 0 0 平方米；B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积 5 0 0 0 平方米，实际使用面积各占5 0%；C 土地面积3 0 0 0 平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平
35、方米5元，甲企业全年应纳的城镇土地使用税是（）oA.5 7 5 0 0B.6 2 5 0 0C.7 2 5 0 0D.85 0 0 0【答案】：C7 0、下列业务中，应征收增值税的是（）。A,取得的与销售收入或者数量不直接挂钩的财政补贴收入B.电力公司向发电企业收取的过网费C.被保险人获得的保险赔付D.在资产重组过程中，通过合并.分立.出售.置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权.负债和劳动力一并转让给其他单位和个人【答案】：B7 1、2 0 2 1 年 1月 A居民企业以实物资产5 0 0 万元直接投资于B居民企业，取 得 B企 业 3 0%的股权。2 0 2 1 年 6月，A
36、企业将持有B企业的股权全部转让，取得转让收入6 0 0 万元，转让时B企 业 在 A企业投资期间形成的未分配利润为4 0 0 万元。下列关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（）。A.A企业取得投资资产转让所得1 0 0 万元B.A企业应确认的股息所得1 2 0 万元C.A企业应确认的应纳税所得额为-2 0 万元D.A企业投资资产转让所得不需要缴纳企业所得税【答案】：A7 2、（2 0 1 3 年真题）根据城市维护建设税的规定，下列说法正确的是（）OA.自2 0 1 0 年 1 2 月 1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设税B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人C,城市维护
37、建设税实行行业差别税率D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和周款【答案】：A7 3、2 0 1 2 年 8 月，某证券公司以1 0 元/股的价格购进A股 票 6 0 0 0 0 股,购入过程中发生各种费用1 0 0 0 元；1 1 月将上述股票以1 5 元/股的价格出售80 虬卖出过程中发生税费2 2 0 0 元；H 月向客户收取佣金，开具证券交易交割凭证上注明收入5 0 0 0 0 0 元，客户折扣额5 0 0 0 元，该证券公司实际取得收入4 9 5 0 0 0 元，2 0 1 2 年 1 1 月该证券公司应纳营业税（）元。A.3 6 5 9 0B.3 6 7
38、 5 0C.3 6 8 4 0D.3 7 0 0 0【答案】：B7 4、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（）。A.直接转让土地使用权的B.取得销售（预售）许可证满1 年仍未销售完毕的C.转让未竣工结算房地产开发项目5 0%股权的D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为5 0%的【答案】：A7 5、下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（）。A,资源税计税依据为应税产品的计税销售额或销售数量B.计税销售额或者销售数量，包括应税产品实际销售和视同销售两部分C.纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税D.资源税应税产品可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征
39、方式由县级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定【答案】：D7 6、（2 0 1 9 年真题）2 0 1 9 年 5月份某企业支付税控设备维护费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（）。A.应交税费一一应交增值税B.应交税费应交增值税C.应交税费应交增值税D.应交税费一一应交增值税（销项税额）（进项税额）（销项税额抵减）（减免税款）【答案】：D7 7、下列消费品中不予扣除已纳消费税的是（）。A,以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟B.以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板D.以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料
40、生产的木制一次性筷子【答案】：B7 8、下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是（）OA.将自产应税消费品用于换取消费资料B.将自产应税消费品用于抵偿债务C.将自产应税消费品用于投资入股D.将自产应税消费品赠送给其他单位【答案】：D7 9、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 6月到乙市提供建筑服务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款5 7 6 8 万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款6 1 8 万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（A
41、.可以选择简易方法计算增值税,B.应按一般计税方法计算增值税,C.应按一般计税方法计算增值税,D.可以选择简易方法计算增值税,）O在乙市预缴增值税1 5 0 万元在乙市预缴增值税2 80 万元在甲市缴纳增值税2 80 万元在甲市缴纳增值税1 5 0 万元【答案】：A80、下列关于房产税的纳税人说法不正确的是（）。A.产权属国家所有的，纳税人为经营管理单位B.产权出典的，由出典人纳税C.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税【答案】：B81、在计算土地增值税时，如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的项目，允许
42、扣除的房地产开发费用，按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，在（）以内计算扣除。A.6%B.8%C.1 0%D.5%【答案】：C82、国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通 知 后（）内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的 税务事项通知书。A.1 0 日B.1 0 个工作日C.1 5 日D.1 5 个工作日【答案】：D83、下列关于资源税从量定额征收的计税依据，表述错误的是（）。A.从量定额征收的资源税的计税依据是销售数量B.销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量，不包括视同销售的自
43、用数量C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量D.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率【答案】：B84、下列关于税收法律关系的说法中，错误的是（）A.一般认为，税收法律关系的客体就是税收利益，包括物和行为两大类B.不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务是相同的C.纳税主体，就是通常所称的纳税人，即法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人D.按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位【答案】：B85、一般纳税人提供人力资源外
44、包服务可以选择适用简易计税方法，按 照（）计算缴纳增值税。A.2%的征收率B.3%的征收率C.4%的征收率D.5%的征收率【答案】：D86、下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。A.某公司应纳增值税3 0 万元，实际缴纳增值税2 0 万元，该公司应以2 0 万元为计征依据缴纳教育费附加B.某出口公司退税1 2 万元，免抵税额8 万元，免抵税额8 万元应作为教育费附加的计税依据C.某公司进口煤炭缴纳增值税1 0 0 万元，应同时按3%缴纳教育费附加D.某公司出口冰箱已退增值税6 0 万元，但已缴纳的教育费附加不予退还【答案】：C87、甲企业（增值税一般纳税人）是 农产品增值税进项税额核定扣除
45、试点实施办法的试点抵扣单位，2 02 0年 4月 1 日 4月 30 日销 售 60 吨巴氏杀菌牛乳，主营业务成本为3 2 00万元，农产品耗用率 7 0%,原乳平均购买单价为0.5 万元/吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为（）万元。A.12 8.85B.2 03.6 4C.184.95D.2 01.6 0【答案】：C88、（2 013 年真题）某 4 s 店 11月进口 9 辆商务车，海关核定的关税完税价格为4 0 万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售,1 辆公司自用。该 4 s 店应纳车辆购置税（）万元。（
46、商务车关税税率为2 5%,消费税税率12%）（2 013 年）A.5.4 8B.5.6 0C.5.6 8D.17.04【答案】：C89、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值5 0万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（）OA.学校应以5 0万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税B.服装厂应以5 0万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D.服装厂和学校均以6 0万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税【答案】：C90、2 02 0年 5月，某增值税一般纳税人购进农产品一批，
47、开具农产品收购发票，注明金额2 0000元；另外，支付给货物运输公司（一般纳税人）不含税运费2 000元，取得增值税专用发票当月已经增值税综合服务平台进行用途确认并进行抵扣。2 02 0年 7月，该批农产品因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂，该月下列会计处理正确 的 是（）。A.借：待处理财产损溢11090贷：原 材 料 10100应交税费应交增 值 税（进项税额转出）990B.借：待处理财产损溢11000贷：原 材 料 11000C.借：管理费用11090贷：原 材 料 11090D.借：待处理财产损溢11990贷：原 材 料 11000应交税费应交增 值 税（进项税额转出）990【答
48、案】：A91、下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策，表述不正确的是（）OA.自2 02 0年 1 月 1 日-2 02 0年 12 月 3 1 日，疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额B.自2 02 0年 1 月 1 日-2 02 0年 12 月 3 1 日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税C.自2 02 0年 1 月 1 日-2 02 0年 12 月 3 1 日，纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税D.自2 0 2 0 年 1 月 1日-2 0 2 0 年 1 2 月
49、 3 1 日，单位将自产的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税【答案】：A9 2、（2 0 2 0 年真题）税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出具体行政行为之日起（）日内。A.6 0B.1 5C.3 0D.4 5【答案】：A9 3、个体工商户的所得税，应单独填报 个人所得税经营所得纳税申报 表（A表），它要依据应税所得表按（）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行多退少补。A.月；三个月B.月；六个月C.季；三个月D.季；六个月【答案】：A9 4、企业作为个人所得税的扣缴义务人，根 据 个人所得税法收到的扣缴税款
50、手续费，应 通 过（）科目进行核算。A.其他收益B.其他业务收入C.营业外收入D.递延收益【答案】：A9 5、某商场为增值税一般纳税人。2 0 2 1 年 3月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入3 8 0 0 0 0 元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款6 8 0元（开具了红字增值税发票），该商场当月销项税额是（）元。A.4 3 6 3 8.5 8B.4 3 7 0 7 9.7 4C.4 3 7 1 6.8 1D.6 1 7 5 0.0 0【答案】：A9 6、根 据 行政诉讼法规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。A.