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1、 做好内部审计工作的几点体会与建议3篇 内部审计机构是民营企业家特别重视的部门。审计人员具备必要的内部审计学问和技能、拥有内审岗位资格、尊守职业道德、对企业忠诚只是内部审计人员的根本素养，也是企业老板对内部审计人员的根本要求，但这远远不够。没有好的运作方法和内审工作实绩，内部审计将一事无成。 一、立信 把成熟的审计思路传达给企业全部者，这是必要的沟通过程。你要确定他用了多少时间和多大兴趣直接和你争论内部审计问题；把全部的想法变为实际行动，把你的产品（审计报告、审计建议书）呈给全部者，这是考验你的解决实际问题的力量。你要确认哪些是全部者比拟满足的；哪些是全部者不满足的。把不满足的地方做到他满足。
2、 全面熟识企业市场比熟识企业生产和集团治理更重要。民营企业建立内部审计机构首先是市场做大以后的需要。民营企业进展初期生产规模和市场空间有限。全部者不需要建立内部审计机构就完全有力量准时发觉和掌握企业风险。随着销售市场的扩大，企业快速进展。生产与销售之间、部门与部门之间、内部关联交易之间、全部者与经营者之间、集团全部者的方针政策与经营执行者之间的冲突等等均以利益冲突为特点显现出来。尤其是市场终端的存货、货款是否按既定流程有效运转？集团政策是否执行到位？流程是否最优？内部掌握是否的确有效？等等都是老板最关怀的核心重点，因此市场的风险管制是内部审计工作的重中之重。 内部审计要有疑心一切的审计行为和订
3、正风险的过程。前者是企业全部者的需要，内部审计必需站在老板的角度思索问题、理解问题、处理问题。要时刻盯住市场可能出错的高风险领域的详细坐标点；后者是内部审计的价值所在，是其存在和进展的根底。审计报告的重点是切实可行的解决实际问题的特别方法，目标是参加到问题当中，把问题解决掉。 二、组建一支独立、高效运营的内审部队 内部审计机构强调思路清楚、方法到位。内部审计没有思路就没有出路，思路不精确就会偏离方向；没有方法就没有效果，方法不对头就会事倍功半。 内部审计要强调独立性。民营企业的特别性打算了内部审计的存在前题，内部审计应承受一个确定的机构（最好是董事会）或人员（最正确是董事长）的领导和指挥。 审
4、计工作应突出客观性。内部审计工作是两个人以上来完成的工作；审计人员不肯定是专家，但必需是复合型人才；内审人员应具备快速发觉问题并能够精确提出符合实际状况切具可行性的解决问题方法的力量。 依据市场需求，确定内部审计人员的素养构造和队伍规模。 三、突出重点有序运作 1、确定内审目标 审计目标必需与全部者的目标适时保持高度全都；审计目标主要包括以下内容：一、维护企业财产安全；盯住老板的资财正常流转，不受侵害。二、增加企业经济效益；积极查找降低本钱的途径、维护资金正常周转速度、促进产、销协调有效运行。三、帮忙企业机构提高工作效率、效果；快速发觉部门之间沟通不到位影响事业进展的详细缘由、明确是程序制度问
5、题；还是责任人的不作为问题。审计实践中，在确定审计目标重点、范围、资源配置时，首先要参照全部者关注企业风险的时间、重点区域和内容来确定。通常审计目标按以下挨次排列：市场业绩和效率审计目标；集团部门行政、效劳效率和效果审计目标；产业经营效益审计目标。 2、围绕审计目标开展审计工作，解决实际问题 民营企业在集团化经营条件下，企业全部者绝大多数时间和精力以及资金投入都在市场。市场审计应关注销售政策的全面执行，物流、资金流顺畅、资产安全；重点是市场环境下各级经营者的执行力量和对企业的忠城度；目标是市场存货和业绩现金流。市场审计一切从效益动身，保证和披露真实的经营结果，不要干扰其经营过程。既定目标实现了
6、，销售政策可以变通运用。变通的政策被市场认可后，可反应到集团甚或成为集团政策推广实施。既定政策在执行过程中影响市场进展或操作性不强制约市场进展的要准时通过审计渠道反应给集团高管层。在这里审计不能搞教条主义，审计充当的是效劳角色，履行的是协调、爱护市场进展的职能。市场需要什么样的审计机制，企业就要建立什么样的审计机制，内部审计定位精确就会促进市场进展。 四、要有做艰难工作的心里预备 民营企业在重多方面存在不确定性，永久别希望审计范围不受限制；一些全部者认为临时不需要审计的地方他会叫停你正在做的工作，哪怕你的审计规划已经过他的批准；市场千变万化，职业经理人素养参差不齐。千万不要认为你的“审计报告”
7、“审计建议书”是灵丹妙药；“定性不准、报告失真”“操作性不强、影响市场进展”这两顶大帽子随时都会扣到你的头上。内部审计能快速披露和解决全部者与经营者的利益冲突，却没有法律义务和现实力量变通和解决国家与地方、国家与企业的政策抵触及利益上的冲突。 目前的社会大环境（人力资源、筹资、工程准入、产业政策等）打算了民营企业在进展初期不能避开家族经营与企业目标的冲突。民营企业进展一般都经受过“家族奋斗过程”。内部审计的工作思路、方法、定位在企业的进展、成长、成熟的不同阶段，必需强制适应企业需要。 内部审计不是企业的救世主，也不是民营企业进展必需设立的部门。由于内部审计不能 直接为企业制造经济效益的局限性，
8、导致了企业家了解、引进内部审计机制、发挥内部审计职能作用必需要有一个熟悉过程。 在民营企业审计沟通是重要的，但不是必不行少的。沟通失败可能是由于审计对向的素养问题；也可能是利益问题；也可能是审计人员自身的问题；但最终是企业文化问题。沟通本身实际是增加了企业的运营本钱。当“内部审计”意识还没有熔入到企业文化时，内部审计的效用就无法彰显。 五、将内部审计工作进展究竟 内部审计是一个大有作为的事业。目前国内存在大批以内部审计为终生职业的人力资源（估量10万人），这是信念问题也是市场需要问题 内部审计文化不断得到国家的支持和民营企业家的认可；处于成长期、成熟期的民营企业普遍设立了内部审计机构；内部审计
9、的外部环境不断完善。 立足企业实际学贵在用，内部审计人员把握和创新工作方法在为企业增加效益的同时也为自己全面进展制造了空间。我们快乐地看到许多内部审计工走向民营企业的高管岗位，正在为民营企业的进展做出更多奉献。内部审计事业大有可为。 做好内部审计工作的几点体会与建议 篇二 当今的社会、经济都在日新月异地进展，学问更新速度飞速，放眼看去，现代内部审计的职能已从查错防弊进展成为价值增值型的效劳，国际内部审计师协会给予内部审计的新定义是“内部审计是一项独立、客观的保证和询问活动，其目的在于增加价值和改良组织的运作，它通过系统化和标准化的方法，评价和改良风险治理、掌握和治理的有效性，帮忙组织实现目标”
10、。那么，作为一名内部审计人员，为了更好地开展和实施审计工作，必需与时俱进，把好企业脉搏，紧跟进展节奏，求新求变，适时地调整内部审计工作的中心与重点，才能为企业治理者效劳。下面是本人从事审计工作的几点粗浅的体会与建议。 一、加大事前审计和事中审计的力度，事前审计、事中审计和事后审计要有机的结合 事后审计只能查错纠错，不能防患于未然，且事后改正费时费劲，同时对不行避开的损失也无能为力。只有将审计关口前移，发挥事前审计和事中审计的时效性、具体精确性、同步性优点，防微杜渐，准时发觉和解决问题，对企业内部治理制度的完善和执行会起到事半功倍的作用。例：2023年度新开展的对撤除、隐藏工程进展事前审计签证，
11、物资公司注销前有关资产负债的清理，已证明取得了很好的效果。 下一步应连续扩大事前审计与事中审计工作范围及深度，并将事前审计、事中审计和事后审计有机的结合起来，全过程、全方位参加到企业治理中去，形成有效的预警、预报系统，准时发觉和解决问题，力争将公司的治理隐患毁灭在萌芽状态，为海晶的生产经营保驾护航。 二、发挥内部审计的“天时、地利、人和”优势，突出效劳职能，做好企业的“内参” “天时”是指内部审计的独立性。内部审计直承受经营者领导，独立于被审计对象，不受其它部门的干扰和限制，从而可以有效地行使审计职权，保证了审计结论的客观、公正、真实。“地利”是指内部审计身处企业当中熟识内部治理及生产工艺的优
12、势。内部审计人员长期立足于本企业的详细岗位，熟识公司业务，工作时间、范围不受限制，可依据单位内部治理的需要随时随地开展工作，比外部审计更深入、更彻底，可去除外部审计简单遗留的“死角”和“盲区”。“人和”是指内部审计的内向性。审计处属于公司的治理职能部门，作为企业一员，必视维护企业利益为己任，在完善内部掌握系统、强化内部约束机制方面的作用是外部审计达不到也不行替代的。 例：审计处近几年针对企业历史遗留不良资产及发出商品货款回收状况进展的审计与处理，就充分发挥了内部审计的“天时、地利、人和”优势，为企业改制去除了障碍，将公司损失降到最低。 三、将财务收支审计向治理审计延长 企业改制以来，内部治理不
13、断完善，公司经济活动逐步呈现有序状态，各部门及公司实体经济违规现象逐步削减，；同时，由于审计工作逐年深入，会计资料、财务信息的真实性、牢靠性根本得到掌握，假如再单纯去揭露违纪违规问题，片面强调监视职能，治理中的过失漏洞难以从账面反映，将会大大减弱审计的效劳职能，必需准时将财务收支审计向治理审计延长，来弥补这些缺乏。 审计工作若要到达提高治理水平和提高经济效益的目标，必需将治理审计作为今后的核心和进展方向，治理审计立足点高，定位在“治理、效益”四个字上，它以财务收支审计为根底，可以涉及企业全部经营活动，通过对企业经营流程和内部掌握状况的调查分析，提出改良治理的建议，促进企业经济效益的提高。 四、
14、加大审计人员对海晶内部治理及生产工艺等相关学问及程序的学习及熟识，提高内部审计人员的综合素养及业务技能 俗话说“工欲善其势，必先利其器”，内部审计人员在不断更新审计专业学问与技能的同时，还必需很好地熟识、把握公司内部治理、生产工艺流程、市场营销等学问，只有把握全面的学问，才会“高屋建瓴”地全方位、全过程参加到为企业改善治理、提高经济效益的工作中，才能取得有制造性的审计成果，真正地当好企业的医士、卫士和谋士。 正如国家审计署李金华审计长在论国家审计与内部审计一文中指出的“内部审计就其性质来看，它是一种治理权的延长，是一种组织内部的治理活动，是代表治理权的审计，是内部掌握的重要组成局部”。“内部审
15、计机构很重要的一点，就是为你所在的部门、单位加强治理，提高效益，建立良好的秩序方面发挥作用，这就是内部审计的主要目标”。我们审计人员会牢牢记住这些干好本职工作的。 做好内部审计工作的几点体会与建议 篇三 转瞬间从事财务审计工作三年了，既漫长又短暂。当我感慨时间转瞬即逝的时候，回想三年的经受又有着数不清的故事。特别感谢曾经带我做工程的审计经理，都是我的恩师，这是我走出大学后得到的最大财宝。现在我就仅有的一点心得拿出来与大家共享一下。 财务审计是个技术含量特别高的工作，它需要的不单是会计、审计的专业学问，还需要语言沟通力量、人员协调力量、辩证规律分析力量、行业趋势以及经济形式的分析力量等等，而这些
16、力量全靠丰富的学问积存而成。 在我们的实际工作中我把企业的财务报表审计风险分为以下三类： 1、原来没有的业务凭空捏造（虚假收入、收益等） 2、业务真实但会计处理有误（藏利润、本钱等） 3、有业务而不记录（账外物资等） 全部的财务报表错报漏报均是这三类中的某一个，或者混合使用。我就按挨次逐一介绍一下。 审计风险1我简称为“无中生有”。这是三种风险里最可怕的，要求的技术含量也是最高的。我知道跳水竞赛每个动作都有难度系数，目前我见到最高是3.8这个值，那么应付“无中生有”这类风险需要的难度系数应当是7.6。肯定不是开玩笑，由于“无中生有”包含两个分支： 1.1推断哪些业务可能是无中生有；1.2是证明
17、它们是无中生有。我将其定位为高难度的最重要的一个因素是由于这类风险所涉及的业务对象不是偶然大事，而是一个阴谋。既然是阴谋，可想而知传统的审计方法是查不出来漏洞的。假设一个企业存在无中生有现象，那么我们查看的原始单据可能是伪造的，合同可能是假的，发函询证也都串通一气，因此这是一个高智商对抗“嬉戏”。 先说一下1.1这个分支，该环节的推断可不是凭感觉，由于一旦错了，损失的是消耗相当大的资源来证明这个结论，也就是1.2环节。我们的审计工作可不是爱迪生做灯丝试验那样，证明这个假设错误也是胜利，爱迪生有的是时间换N种材料试验，而我们需要的是在现有时间内找到无中生有业务，找不到就是审计失败。因此1.1的推
18、断至关重要。 再解释一下1.2环节，前面我说过1.2环节的证明不是传统方法可以解决的，由于现在的被审计公司会对我们惯用的手法予以防范，明显再走老路必定会落入圈套，但这并不是说我们就无计可施了。这里需要审计人员有着敏锐的观看力量和规律分析力量，因此授予3.8的难度系数不为过。那么究竟如何证明呢，其实还是有方法的。由于我资格尚浅，姑且和大家探讨一下我的一种思路。任何一种谎话与阴谋都不行能是完善的，它总是在人们的常规思路上掩饰的完善无瑕，却总会在不起眼的地方露出马脚。问题的关键就是审计人员如何找到这个不起眼的漏洞，我们应当感谢宏大的规律学给了我们这把钥匙。规律学分为传统规律与数理规律，我们只需把握传
19、统规律就足够了。再把目光回到我们1.1环节得出的推断上，1.2中我们首先需要对1.1的推断得出N种规律推理。任何一种现象的发生总会产生一连串的连锁反响，我们的第一个工作就是能够尽可能多的分析出这些可能存在的连锁反响，然后与现实中的状况核对，假如截然相反，恭喜你已经找到狐狸尾巴了。 譬如一个企业收入比去年增加许多，我们疑心有虚假成分。我们不妨分析一下收入增长可能有哪些连锁反响。这里有个秘笈，就是尽量分析出间接相关的连锁反响。 （1）这个企业的人员工资与去年相比须有较大提高。由于收入大额增加必定会使工人的工作量增大，才能得到更大的产出，才有可能被销售出去。那么事实上工资是否有较大增长呢，假如没有的
20、话工人肯定有怨言，不妨去找工人做个访谈来证明一下。 （2）假如这个企业的产品销售出去需要运费，那么运费肯定会有相应的增长，不妨核对一下运费实际数并追查一下原始单据和相应的银行对账单。 （3）还会有很多间接相关的可能，需要审计的人员的规律推理与辩证，我信任这个证明过程就会明朗了。 对于审计风险1（包含1.1和1.2）的内容在07年的审计准则中大量引入了重视程度，也就是我们所说的风险导向审计。固然风险导向审计的内涵更广，它不旦包含如何识别无中生有风险，还包括推断审计重点在风险类别1、2和3的哪个层面上。 审计风险2是我们在日常审计工作中最常发觉的问题，也是工作阅历较少的朋友们最需要解决的问题，尤其
21、是非会计专业的同仁们。可以说这是会计理论学问层面的问题，许多人 由于没有较强的会计功底而对它望而却步，其实大可不必，要想解决掉它也是有捷径的。下面我将重点介绍一下审计风险2应当关注的重点。 先与朋友们探讨一下如何学习会计学问。举个例子说明一下，譬如我们特别熟识的英语。传统的教学方式是每学一个单元讲一个语法点，从初中到大学贯穿始末。然后学生脑子里一头雾水，好像语法有成千上万条。但经过专业的语法教师的归纳串讲后却变得通俗易懂，根据词性（名词、形容词、副词、动词），时态，非谓语动词等等分别讲解，从整体了解局部，从常规熟悉特例。原来语法完全可以两天学完。那么会计呢，也是一个道理。我们许多人曾一度受课本
22、的影响而走进误区。全部的教材几乎都是根据资产负债表的科目挨次逐个讲解，学完后都被教材中所述的上百种业务分录搞得晕头转向。在遇到一向业务后我们所想到的不外乎是书上哪个地方有这个例子，借贷方各自应当是什么科目。假如是这样的话我们就完全被束缚在教材上了。由于现实中有许多业务是教材上没有的，不是由于这种业务太新奇、太特别以至于没有予以标准，而是由于教材不屑得归纳。 例如这样一个分录： Dr: 应收账款or其他应收款 1,000.00 $ Cr: 应付账款or其他应付款 1,000.00 $ 请问朋友们会如何理解呢？我想书上几乎找不到它的出处，但类似于这样的分录却广泛的存在于被审计公司的财务处理中。假如
23、我们已被书本束缚的话，在遇到这类状况时就会被客户的老会计忽悠的晕头转向。针对上面例子的分录可能会是以下的状况： a. 客户做的重分类调整； b. 客户的债权人和债务人清单上有同一公司，从而引起的对冲； c. 客户隐蔽本钱费用，将其临时放入应收账款or其他应收款； d. 客户隐蔽收入，将其临时放入应付账款or其他应付款。 对于a和b的状况是正常的，由于难度系数太低，因此教材中不讲了，我也不再啰嗦。但假如是c和d的状况就出问题了，因此企业就是通过这些小得不起眼的分录到达了粉饰其财务报表的目的。 言归正传，那么我们究竟应当如何学习会计学问以应对这些问题呢。方法很简洁，就是学习会计处理的精华。对于会计
24、学的精华我总结了一下，有以下几点： 2.1 借方发生额不是资产就是本钱费用，贷方发生额不是负债就是收入。这是在不考虑调账、冲销以及结转分录的根底上所反响的真实经济实质。固然这条大家再清晰不过了，但往往最熟识的东西却是简单被我们忘却的。作为一名审计人员，我们不仅需要知道2.1这条真理，在我们的工作中更需要学会利用2.1的变型资产与费用的划分是否合理，负债与收入物划分是否合理。在任何一项业务的会计记录中都会涉及这个问题。被审计公司也正是利用有意划分错误来到达粉饰财务报表。前面列举的例子中的c和d就是这样的。那么我们如何在没有高深的会计理论的根底上去发觉这些审计风险呢，方法很简洁，抓住这项业务的实质
25、。只有我熟悉到了这项业务的经济实质，是费用还是资产，是负债还是收入就会迎刃而解。不妨拿资产和费用来说，所谓费用就是归属于当期的费用，换句话说它的支出是为了换取当期的收益，对以后没有直接影响。而资产的支出则能够换取以后多期的收益。 说到这里我需要对资产重新下个定义。通常我们给一个事物下定义时总是立足于它的来源和特征。比方我们给固定资产是这样定义的：使用年限超过一年的有固定价值且可以牢靠计量的有形资产。这样的定义的好处是很直观，但却不利于更深入的了解。假如我们对固定资产根据它的归宿来下定义，可以这样来定义：有待日后费用化的经济支出。这样一来固定资产存在的价值才真正呈现在我们面前。其实不仅是固定资产
26、，全部资产的真有用途都属于这个范畴。存货的削减相应的结转了本钱，固定资产和无形资产的削减是由于折旧的计提记入了相应本钱，货币资金和往来款的削减除了归还负债都是由于支付了相应本钱费用。投资的削减也会因转让后记入相应本钱。因此把握住了这个划分规章后再来熟悉一项业务的经济实质，再加上我们的分析，被审计再打这张“乱划分”牌就不管用了。 2.2会计学的根本原理权责发生制、重要性、慎重性、一贯性原则。 说起这四个根本原则就好比英语学习中的语法一样。全部业务的分录设计都是围绕它们来标准的。通常我们总是在埋头学习每一项业务应当如何借贷，业务成百上千，岂不是越学头越大。但假如回过头想想，我们学习的每一笔业务都是
27、在从另一个角度来学习会计学的根本原理。那么我们的会计教材完全可以只分四章，即第一章权责发生制、其次章重要性、第三章慎重性和第四章一贯性原则，然后只需把书上的业务根据这四项原则重新归类。我想这样的教材会更简单我们举一反三，更快的把握全部业务。 对于审计风险2我也只能归纳这么多了。总体来说它简单把握，只是通常会把刚入行的朋友们困惑一把。但只要抓住了会计的这两条精华还是能在比拟快的时间内拿下这一关的。 审计风险3又回到了审计学的层面上。这个风险又可以分为两个层次：3.1被审计公司有意不记录，蓄意隐瞒；3.2由于工作疏忽或者业务量太大没有来得及记录。 假如是3.1的状况，就类似于审计风险1操作方法。审
28、计风险1我称之为无中生有，那么3.1恰恰相反就是有中生无了。事物总是有正有反，好比有了九阳真经就必定会生出个九阴真经。假如真的是3.1有中生无这种情形的话，也是相当不简单应付的，方法同审计风险1，只不过是逆其道而行之罢了。 假如是3.2的状况，这就很简洁了，只需要根据审计学所说的从原始资料追查到记账凭证就可以发觉此类审计风险。 这就是我对财务报表审计的一点心得体会，由于阅历过少，只是笼统介绍一下我对这项工作的熟悉。有人常说老会计很吃香，就像老中医似的，那么我认为老审计人员也是这样的。这是一项需要不断积存不断学习新学问的职业，我信任一位阅历丰富的审计师是不需要看凭证的，他只需将财务报表做个多种比照分析，规律分析，再结合经济形式、背景资料就可以得出审计结论了。老中医不就是观其色、听其声、把其脉便知病矣。要想成为这种境地需要我们阅历很多，不断钻研，我信任我们这批入行不久的80后们，只要不抛弃，不放弃，沿着前辈们的脚印还会再创辉煌！