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1、教育培训机构财务管理制度 第一章 总则：为规范学校日常财务行为，发挥财务在学校经营管理和提高经济 效益中的作用，便于学校各部门及员工对学校财务部工作进行有效地 监督，同时进一步完善学校财务管理制度，维护学校及员工相关的合 法权益，制定本制度。第二章 现金管理制度 为了加强学校现金管理，建立健全现金收付制度，严格执行现金 结算纪律，对现金管理作如下规定。一、现金使用范围：1 员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；2 出差人员差旅费；3 采购办公用品、零星备件或其他零星开支；4 业务活动的零星支出备用金；5 确需现金支付并经董事长书面同意的其他开支。二、现金收付原则：1 收付现金必须根据规定的合法凭
2、证办理；没有按照资 金管理审批制度审批签章的，财务不予付款。2 因公外出或购买物品，需借用现金时，按照员工借款 管理的规定办理。3 出纳不得擅自将学校现金借给他人或其他单位，不准谎 报用途，套取现金、不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取 现金，不准将学校收入的现金以个人名义存入银行（董事长书面许可 除外），不准保留帐外公款。4 出纳不准白条顶款，不准垫支挪用学校资金。三、现金收入和支出：1 不论何种来源收入的现金，应于当日全部送存学校指定 银行账户。2 支付现金，应该从备用金中支付或从银行存款提取，学 校任何员工不得以收入直接支付各项开支，严禁坐支现金。3 学校任何员工不得以任何借口或理
3、由截留学校的现金收 入，在取得现金收入后应及时上缴财务。4 支付现金在 1-5 万元的，经办人必须提前一个工作日通 知财务部门；5-10 万元的，经办人必须提前 3 个工作日通知财务部门；10万元以上的，必须提前 5 个工作日通知财务部门；事先未通知的，财务部门有权拒绝办理付款业务（学校紧急、重大的非日常事项例 外）。四、现金报销时间规定：1.购买物品借用现金应在购货验收入库后 2 个工作日内报 销。2.出差人员所借现金必须在出差返回后 5 个工作日内报销。3.员工向学校的借款在年末应全部还清，如不按时还清借 款又不向财务部书面说明原因的，财务部有权直接从借款人的工资中 扣除。五、库存现金的管
4、理：1.库存现金限额原则上以满足学校 2 天日常零星开支为标 准，禁止超过限额备用金。2.办理现金业务，须做到按日清理，按月结账，及时登记 现金日记用便于学校各部门及员工对学校财务部工作进行有效地监督同时进一步完善学校财务管理制度维护学校及员工相关的合法权益制定本制度第二章现金管理制度为了加强学校现金管理建立健全现金收付制度严格执行现金结算纪律对现他零星开支业务活动的零星支出备用金需现金支付并经董事长书面同意的其他开支二现金收付原则收付现金必须根据规定的合法凭证办理没有按照资金管理审批制度审批签章的财务不予付款因公外出或购买物品需借用现金时按照员其他单位或个人存入或支取现金不准将学校收入的现金
5、以个人名义存入银行董事长书面许可除外不准保留帐外公款出纳不准白条顶款不准垫支挪用学校资金三现金收入和支出不论何种来源收入的现金应于当日全部送存学校指定银行账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对 相符。3.财务人员必须每日核对库存现金，保持账款相符，如发 生长短款问题要及时向领导汇报，查明原因后按照董事长审批签章后 的书面处理意见进行处理，不得擅自将长短款项相互补抵。4.财务每月末必须定期对库存现金情况进行清查盘点。重 点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无帐外资金等违法违纪行为。5.现金保管要有安全措施，存放现金要用保险柜，保险柜 钥匙 要由专人保管。
6、六、处罚：1.对违反本制度照成学校损失的，视其情节严重，结予处 罚，并保留以法律手段追究当事人责任的权利。2.凡超出规定范围、限额使用现金，用不符合制度的凭证 冲抵 库存现金，未经批准坐支现金，私存小金库，编造用途套取现 金，公款私存，截留收入，逾期报销的，除给有关人员处罚外，分别 给予违纪金额 20%的罚款。第三章 银行存款管理制度 学校发生的一切收付款项，除第二章规定的可用现金支付 外，都必须通过银行办理转账结算。二、银行预留印鉴应分别保管。三、为随时掌握银行的收支和结存情况，合理组织货币资金的 收入，按各开户银行设置“银行存款日记账”进行序时核算。四、财务人员应定期到各开户银行收取银行结
7、算凭证，对所有 的银行结算凭证必须进行严格审核，以防止和杜绝挪用、贪污等违法 犯罪行为发生，并用便于学校各部门及员工对学校财务部工作进行有效地监督同时进一步完善学校财务管理制度维护学校及员工相关的合法权益制定本制度第二章现金管理制度为了加强学校现金管理建立健全现金收付制度严格执行现金结算纪律对现他零星开支业务活动的零星支出备用金需现金支付并经董事长书面同意的其他开支二现金收付原则收付现金必须根据规定的合法凭证办理没有按照资金管理审批制度审批签章的财务不予付款因公外出或购买物品需借用现金时按照员其他单位或个人存入或支取现金不准将学校收入的现金以个人名义存入银行董事长书面许可除外不准保留帐外公款出
8、纳不准白条顶款不准垫支挪用学校资金三现金收入和支出不论何种来源收入的现金应于当日全部送存学校指定银行每月末核对银行存款余额。第四章 资金管理审批制度 一、日常管理费用的管理 所有费用须经学校主管领导批准。如果主管领导不在学校，可 以电话和短信的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其 在支出单上补签意见。(一)业务审批流程：经办人提出申请-分校执行校长 核准-财务审核-董事长审批-财务付款(二)业务范围：办公费、差旅费、业务招待费、福利费等 1.车辆维修费及汽油费管理规定：(1)车辆实行定点维修，须经行政部认真调查核实后提出车辆维修计划，报领导批准，按规定 办理维修报批手续。(2)因公外
9、出，途中车辆发现故障需临时维修，须请示领导同意后，方可就地维修。驾驶员需持有效票据进行费用报 销。凡未按要求、私自维修的，费用自行承担。(3)汽油费实行“统 一管理、定点加油、分车核算”制度，驾驶员持油卡加油。车辆油卡 充值由财务人员办理，主卡由行政部管理。(4)除长途行车和特殊情 况外，不得自行购买油料。外出途中购买油料须经领导同意后方可办 理报销。2.学校办公用品、学校聚餐费用等由各分校采购管理，学校 制定预算。（三）办理标准 1.经办人要求财务开具的支票如果收款人因特殊情况需要 学校予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面证明并经学校领导 批准。凡是支付现金，必须取得收款方现金收据，如果
10、收款方是个人，须取得对方身份证复印件以及收条。用便于学校各部门及员工对学校财务部工作进行有效地监督同时进一步完善学校财务管理制度维护学校及员工相关的合法权益制定本制度第二章现金管理制度为了加强学校现金管理建立健全现金收付制度严格执行现金结算纪律对现他零星开支业务活动的零星支出备用金需现金支付并经董事长书面同意的其他开支二现金收付原则收付现金必须根据规定的合法凭证办理没有按照资金管理审批制度审批签章的财务不予付款因公外出或购买物品需借用现金时按照员其他单位或个人存入或支取现金不准将学校收入的现金以个人名义存入银行董事长书面许可除外不准保留帐外公款出纳不准白条顶款不准垫支挪用学校资金三现金收入和支
11、出不论何种来源收入的现金应于当日全部送存学校指定银行2.涉及采购、应酬等费用，须提前作预算申请并经学校领 导批准，无审批单财务不予报销。3.所有关于日常管理费用的报销，超过会计年度（指公历一 月一日起至十二月三十一日止）发生的费用，学校不予进行报销。5.费用报销时间一般定为每月 25 日报销，紧急购买材料及 其他特殊款项不受此时间限制。6.一般费用报销小于 1000 元可以现金结算，大于 1000 元通 过银行（包括支票、网银）结算。如果大于 50000 元需要用现金支付，须提前两天通知财务，财务与银行预约后才能报销。7.在工作中所产生的各类日常费用必须凭发票报销，所有 原始单据不得丢弃。复印
12、件不得作为原始凭证，如遇特殊情况须取得 对方有经税务同意的证明以及学校领导的批准。8.费用报销发票的内容包括日期、商品名称（笼统名称一律 附销售清单）、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的公章或发票 专用章，付款人信息必须正确无误。办公费用和劳保用品报销发票后 面必须附送货清单或明细。9.报销费用、付款或转账时必须填写“费用报销单”、“用款 申请单”，所有单据要按性质（如办公费、通信费、招待费等）和部 门分类、分次、分页粘贴（粘贴不能超出纸的范围，不能整叠粘贴，一张张分散整齐贴好），并具体填写摘要，所有报销单据的张数和合 计金额必须准确无误填写。二、员工借款的管理 凡未具备报销条件（如没有对方
13、单位的收款凭证），需领用 支票或现金者必须填写“借支单”。“借支单”分备用金借款和专项借 款。1.“借支单”留财务部存底，待借款还回时财务开冲账收据 给借款人，备用金借款员工原则上在每年年底 25 日前须还清备用金 借款。用便于学校各部门及员工对学校财务部工作进行有效地监督同时进一步完善学校财务管理制度维护学校及员工相关的合法权益制定本制度第二章现金管理制度为了加强学校现金管理建立健全现金收付制度严格执行现金结算纪律对现他零星开支业务活动的零星支出备用金需现金支付并经董事长书面同意的其他开支二现金收付原则收付现金必须根据规定的合法凭证办理没有按照资金管理审批制度审批签章的财务不予付款因公外出或
14、购买物品需借用现金时按照员其他单位或个人存入或支取现金不准将学校收入的现金以个人名义存入银行董事长书面许可除外不准保留帐外公款出纳不准白条顶款不准垫支挪用学校资金三现金收入和支出不论何种来源收入的现金应于当日全部送存学校指定银行2.支票领用必须在支票头上签名确认，“借支单”必须由经 办人填写，学校主管领导签字，财务审核后支付。第三章 财产管理制度 凡学校购入的运输设备、管理用具、房屋建筑物等，同时具 备单项价值在 1000 元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产。其余作为低值易耗品。1.学校财务部负责学校所有财产的会计核算监督。2.学校本部使用的所有固定资产及学校所有办公用品用具 由行政部归
15、口管理。3.行政部应指定专人负责学校财产的业务核算，应设立台 账，登记学校财产的购入、使用及库存情况，负责组织学校财产的保 管、维修并制定相应的措施、办法。4.财产的清查、盘点（1）学校对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理 会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。（2）固定资产和低值易耗品必须由行政部每年年底盘点一 次，于年度决算时处理完毕。（3）财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损 益报告表，书面说明亏、损原因。经主管领导批准后作相应会计处理，对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责 任。第四章 会计档案管理制度 1.凡是本学校的会计凭证、会计账簿、会计报
16、表、会计文件和其 他有保存价值的资料，均应归档。2.会计凭证应按编号顺序每月装订成册，标明年度、月份、起止 号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记 账），由会计归档保存。3.会计报表应分月、季、年报，按时归档，由会计负责保管，并 分类填用便于学校各部门及员工对学校财务部工作进行有效地监督同时进一步完善学校财务管理制度维护学校及员工相关的合法权益制定本制度第二章现金管理制度为了加强学校现金管理建立健全现金收付制度严格执行现金结算纪律对现他零星开支业务活动的零星支出备用金需现金支付并经董事长书面同意的其他开支二现金收付原则收付现金必须根据规定的合法凭证办理没有按照资金管理审批
17、制度审批签章的财务不予付款因公外出或购买物品需借用现金时按照员其他单位或个人存入或支取现金不准将学校收入的现金以个人名义存入银行董事长书面许可除外不准保留帐外公款出纳不准白条顶款不准垫支挪用学校资金三现金收入和支出不论何种来源收入的现金应于当日全部送存学校指定银行制目录。4.会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经 主管领导批准。用便于学校各部门及员工对学校财务部工作进行有效地监督同时进一步完善学校财务管理制度维护学校及员工相关的合法权益制定本制度第二章现金管理制度为了加强学校现金管理建立健全现金收付制度严格执行现金结算纪律对现他零星开支业务活动的零星支出备用金需现金支付并经董事长书面同意的其他开支二现金收付原则收付现金必须根据规定的合法凭证办理没有按照资金管理审批制度审批签章的财务不予付款因公外出或购买物品需借用现金时按照员其他单位或个人存入或支取现金不准将学校收入的现金以个人名义存入银行董事长书面许可除外不准保留帐外公款出纳不准白条顶款不准垫支挪用学校资金三现金收入和支出不论何种来源收入的现金应于当日全部送存学校指定银行