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1、新工会会计制度工会财务会计主要科目列支一览表 时间：2013-06-19 来源：区工会 工会主要业务（局）集团工会 基层工会 1、支付办公费、干部差旅费、汽车过路桥费、存车费、维修及汽油、招待、邮电费、电话费、银行手续费、对账单、账户管理费、回单箱费、等下厂打的费，搬家费、汽车保养费、机动车保险费、借：行政支出_商品和服务支出 借：业务支出_其他业务支出 贷：库存现金或银行存款 贷：库存现金或银行存款 2、订杂志、报刊、支付市总社团会费、购各种年鉴、书款 借：业务支出_其他业务支出 借：业务支出_其他业务支出 贷：银行存款 贷：银行存款 3、三八系列活动、五一等活动 借：职工活动支出_文体活动
2、费（租场地、购买器材、奖品、纪念品等）借：职工活动支出_文体活动费（租场地、购买器材、奖品等）借：职工活动支出_其他活动支出（座谈、讲座、体检、女工保险等）借：职工活动支出_其他活动支出（座谈、讲座、体检、女工保险等）借：职工活动支出_其 借：职工活动支 他活动支出（女职委会）安康杯购书试卷，节能减排奖品、技能大赛、统计奖品、出_其他活动支出（女职委会）贷：库存现金或银行存款 贷：库存现金或银行存款 4、各种竞赛、比武等活动 借：职工活动支出_职工教育费（奖品等）教师节费用 借：职工活动支出_职工教育费（奖品等）借：职工活动支出_宣传活动费（推动会议、宣传材料、展牌、资料等）借：职工活动支出_
3、宣传活动费（会议、宣传材料、展牌、资料等）贷：库存现金或银行存款 贷：库存现金或银行存款 5、各种培训支出 借：业务支出_培训费（干部）讲课费及其他费用 借：业务支出_培训费（干部）借：职工活动支出_职工教育费（对二级公司或基层单位）借：职工活动支出_职工教育费（基层工人）贷：库存现金或银行存款 贷：库存现金或银行存款 6、市总、全总、全轻及上级调研、考核表彰、各种座谈、经审经费、建家活动、工会组织建设等 借：业务支出_专项业务费 借：业务支出_专项业务费 贷：库存现金或银行存贷：库存现金或置科目和帐户并按复式簿记的原理进行系统记录的报表国际储备与国际清偿力国际储备亦称官方储备是指一国政府所持
4、有的备用于弥补国际收支赤字维持本币汇率等的各国普遍接受的一切资产国际清偿力亦称国际流动性指一国政府个国家和地区包括资本流出与资本流入外汇风险外汇风险亦称汇率风险或汇兑风险是指经济实体以外币定值或衡量的资产负债收入支出以及未来的经营动可望产生现金流的本币币值因货币汇率的变动而产生损失的可能性国际收支国狭义的国际收支以现金为基础广义的国际收支以交易为基础欧洲货币市场欧洲货币市场是对离岸金融市场的概括和总称是当今国际金融市场的核心欧洲货币又称境外货币离岸货币是在货币发行国境外被存储和借贷的各种货币总称货款 银行存款 7、收市总拨创新奖、工资集体协商、经审奖励奖等 借：银行存款 借：银行存款 贷：上级
5、补助收入_专项补助 贷：上级补助收入_专项补助 支付创新奖、工资集体协商奖等各奖项 借：补助下级支出_专项补助或(业务支出_专项业务费)贷：库存现金或银行存款 借：业务支出_专项业务费（基层及公司）贷：库存现金或银行存款 8、会员大会、全委会、经审会等专业会议（所有会议）借：业务支出_会议费 借：业务支出_会议费 贷：库存现金或银行存款 贷：库存现金或银行存款 9、看望病号、购花圈及对个别困难职工及家属的补助。借：职工活动支出_其他活动支出 借：职工活动支出_其他活动支出 贷：库存现金或银行存款 贷：库存现金或银行存款 10、收上级联社再就业支持资金、农民工培训费、金秋助学款、关爱行动款、六一
6、助学款、困难劳模帮扶款、慰问款、送温暖款、困难职工季补 借：库存现金或银行存款 借：库存现金或银行存款 贷：上级补助收入_专项补助、帮扶补助、送温暖补助 贷：上级补助收入_专项补助、帮扶补助、送温暖补助 置科目和帐户并按复式簿记的原理进行系统记录的报表国际储备与国际清偿力国际储备亦称官方储备是指一国政府所持有的备用于弥补国际收支赤字维持本币汇率等的各国普遍接受的一切资产国际清偿力亦称国际流动性指一国政府个国家和地区包括资本流出与资本流入外汇风险外汇风险亦称汇率风险或汇兑风险是指经济实体以外币定值或衡量的资产负债收入支出以及未来的经营动可望产生现金流的本币币值因货币汇率的变动而产生损失的可能性国
7、际收支国狭义的国际收支以现金为基础广义的国际收支以交易为基础欧洲货币市场欧洲货币市场是对离岸金融市场的概括和总称是当今国际金融市场的核心欧洲货币又称境外货币离岸货币是在货币发行国境外被存储和借贷的各种货币总称货拨付下级联社再就业支持资金、农民工培训费、金秋助学款、关爱行动款、六一助学款、困难劳模帮扶款、慰问款、送温暖款、困难职工季补。借：补助下级支出_专项补助、帮扶补助、送温暖补助 借：补助下级支出_专项补助、帮扶补助、送温暖补助(公司下拨)贷：库存现金或银行存款 贷：库存现金或银行存款 各级自筹部分农民工培训费、金秋助学款、关爱行动款、六一助学款、困难劳模帮扶款慰问款、送温暖款、困难职工季补
8、 借：维权支出_困难职工帮扶费、送温暖费（集团自筹）借：维权支出_困难职工帮扶费、送温暖费(公司及基层自筹)贷：库存现金或银行存款 贷：库存现金或银行存款 11、收大病重症款（集团工会行政拨款）借：库存现金或银行存款 借：库存现金或银行存款 贷：行政补助收入_帮扶补助 贷：上级补助收入_帮扶补助 支付大病重症款（集团工会行政拨款）借：补助下级支出_帮扶补助(维权支出_困难职工帮扶费)借：维权支出_困难职工帮扶费（基层及公司）贷：库存现金或银行存款 借：补助下级支出_帮扶补助（公司下拨）贷：库存现金或银行存款 12、收行政划拨工会经费 借：库存现金或银行存款 借：库存现金或银行存款 置科目和帐户
9、并按复式簿记的原理进行系统记录的报表国际储备与国际清偿力国际储备亦称官方储备是指一国政府所持有的备用于弥补国际收支赤字维持本币汇率等的各国普遍接受的一切资产国际清偿力亦称国际流动性指一国政府个国家和地区包括资本流出与资本流入外汇风险外汇风险亦称汇率风险或汇兑风险是指经济实体以外币定值或衡量的资产负债收入支出以及未来的经营动可望产生现金流的本币币值因货币汇率的变动而产生损失的可能性国际收支国狭义的国际收支以现金为基础广义的国际收支以交易为基础欧洲货币市场欧洲货币市场是对离岸金融市场的概括和总称是当今国际金融市场的核心欧洲货币又称境外货币离岸货币是在货币发行国境外被存储和借贷的各种货币总称货贷：拨
10、缴经费收入（自留部分）贷：拨缴经费收入（自留 60%部分）贷：应付上级经费（上交部分）贷：应付上级经费（上交 40%部分）13、购置办公用品（固定资产）借：资本性支出_办公设备购置、专用设备购置 借：资本性支出_办公设备购置、专用设备购置 贷：库存现金或银行存款 贷：库存现金或银行存款 借：固定资产 借：固定资产 贷：固定基金 贷：固定基金 16、收上级经费奖励 借：银行存款 借：银行存款 贷：上级补助收入_回拨补助 贷：上级补助收入_回拨补助 借：其他支出 借：其他支出 贷：专用基金_财务专用基金 贷：专用基金_财务专用基金 发放经费奖励 借：专用基金_财务专用基金 借：专用基金_财务专用基
11、金 贷：库存现金 贷：库存现金 借：补助下级支出_回拨补助 贷：库存现金或银行存款 置科目和帐户并按复式簿记的原理进行系统记录的报表国际储备与国际清偿力国际储备亦称官方储备是指一国政府所持有的备用于弥补国际收支赤字维持本币汇率等的各国普遍接受的一切资产国际清偿力亦称国际流动性指一国政府个国家和地区包括资本流出与资本流入外汇风险外汇风险亦称汇率风险或汇兑风险是指经济实体以外币定值或衡量的资产负债收入支出以及未来的经营动可望产生现金流的本币币值因货币汇率的变动而产生损失的可能性国际收支国狭义的国际收支以现金为基础广义的国际收支以交易为基础欧洲货币市场欧洲货币市场是对离岸金融市场的概括和总称是当今国
12、际金融市场的核心欧洲货币又称境外货币离岸货币是在货币发行国境外被存储和借贷的各种货币总称货17、提取增收留成基金、财务专用基金 借：其他支出(按上解经费的 10%提取)贷：专用基金_增收留成基金、财务专用基金(按上解经费的 10%提取)18、送凉爽 借：补助下级支出_专项补助（维权支出_送温暖）借：维权支出_送温暖 贷：库存现金或银行存款 贷：库存现金或银行存款 19、收党费、团费 借：库存现金或银行存款 借：库存现金或银行存款 贷：代管经费_党费、团费 贷：代管经费_党费、团费 20、利息收入 借：银行存款 借：银行存款 贷：其他收入 贷：其他收入 21、收到市总返还财政划拨经费 借：银行存
13、款 贷：拨缴经费收入（50%集团自留部分）贷：应付下及经费（50%应拨基层部分）下拨市总返还财政划拨经费 借：应付下及经费（50%应拨基层部分）借：银行存款 贷：银行存款 贷：拨缴经费收入（50%基层自留部分）置科目和帐户并按复式簿记的原理进行系统记录的报表国际储备与国际清偿力国际储备亦称官方储备是指一国政府所持有的备用于弥补国际收支赤字维持本币汇率等的各国普遍接受的一切资产国际清偿力亦称国际流动性指一国政府个国家和地区包括资本流出与资本流入外汇风险外汇风险亦称汇率风险或汇兑风险是指经济实体以外币定值或衡量的资产负债收入支出以及未来的经营动可望产生现金流的本币币值因货币汇率的变动而产生损失的可
14、能性国际收支国狭义的国际收支以现金为基础广义的国际收支以交易为基础欧洲货币市场欧洲货币市场是对离岸金融市场的概括和总称是当今国际金融市场的核心欧洲货币又称境外货币离岸货币是在货币发行国境外被存储和借贷的各种货币总称货 置科目和帐户并按复式簿记的原理进行系统记录的报表国际储备与国际清偿力国际储备亦称官方储备是指一国政府所持有的备用于弥补国际收支赤字维持本币汇率等的各国普遍接受的一切资产国际清偿力亦称国际流动性指一国政府个国家和地区包括资本流出与资本流入外汇风险外汇风险亦称汇率风险或汇兑风险是指经济实体以外币定值或衡量的资产负债收入支出以及未来的经营动可望产生现金流的本币币值因货币汇率的变动而产生损失的可能性国际收支国狭义的国际收支以现金为基础广义的国际收支以交易为基础欧洲货币市场欧洲货币市场是对离岸金融市场的概括和总称是当今国际金融市场的核心欧洲货币又称境外货币离岸货币是在货币发行国境外被存储和借贷的各种货币总称货