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1、出纳人员的岗位职责 1.按照公司有关规定，办理现金收付和银行结算业务。严格遵守现金开支范兩,非现金结算范围不得用现金收付;遵守库存现金额度为零;银行存款帐与银行对帐单 要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。2.在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，不符合要求 的及时退回。再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现 金日记帐和银行存款日记帐，并结出余额。3.掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位 办理结算。应严格支票和银行帐户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏 洞。4.保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的
2、安全与完整。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于本人责任的 要进行赔偿。5.保管有关空口收据和空口支票。空口票据的安全保管十分重要，出纳本人必 须高度重视,各种票据要办理领用和注销手续。出纳的日常工作内容 出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算三个方面的内 容。1货币资金核算 (1)办理现金收付，审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定同 时结合本单位的实际情况，根据根据公司领导及财务经理审核签章的收、付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项II,必须经过财务经理及单位领导审核 签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖
3、“收讫”、“付讫”戳 记。(2)办理银行结算，规范使用支票。严格控制签空口支票。如因特殊情况确需 签发不填写金额的转帐支票时,必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发 日期,规定限额和报销期限，并III领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空口 支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记,与存根一并保 存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行帐户出租、出借给任何单 位或个人办理结算。(3)认真登日记帐，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序 登记现金和银行存款日记帐，并结出余额。现金的帐面余额要及时与银行对账单核 对。月末要编制银行存款余额调节表，
4、使帐面余额与对帐单上余额调节相符。对于 末达帐款,要及时查询。要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票。(4)保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和 完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“口条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余,应查明 原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守 保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。(5)保管有关印章，登记注销支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按 照规定用途使用。但签发支票的各种印章，不得全部交由岀纳一人保管。对于空白 收
5、据和空口支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。2、往来结算(1)办理往来结算，建立清算制度。办理其他往来款项的结算业务。现金结算 业务的内容，主要包括:企业与内部核算单位和职工之间的款项结算;企业与外部单 位不能办理转帐手续和个人之间的款项结算;低于结算起点的小额款项结算;根据规 定可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收 结算;应付，暂收款项,要抓紧清偿。对确实无法收回的应收帐款和无法支付的应付 帐款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。要核定备用金定额，及时办理领用和 报销手续，加强管理。对预用现金收付遵守库存现金额度为零银行存款帐与银行对帐
6、单要及时核对如有不符应立即通知银行调整在办理现金和银行存款收付业务时要严格审核有关原始凭证不符合要求的及时退回再据以编制收付款凭证然后根据编制的收付款凭账户为其它单位办理结算应严格支票和银行帐户的使用和管理从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞保管库存现金和各种有价证券如国库券券股票等的安全与完整要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制如发生短缺属于本人责理领用和注销手续出纳的日常工作内容出纳的日常工作主要包括货币资金核算往来结算工资核算三个方面的内容货币资金核算办理现金收付审核审批有据严格按照国家有关现金管理制度的规定同时结合本单位的实际情况根据根据公借的款项，要督促及时办理报销手续，收回余额，
7、不得拖欠,不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。(2)核算其他往来款项，防止坏帐损失。对购销业务以外的各 项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细帐,根据审核后的记帐凭证逐笔 登记，并经常核对余额。3、工资核算(1)审核工资单据，发放工资奖金。根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项(包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等)，计算实发工资。按照车间和部门归类，编制工资、奖金汇总表，填制 记帐凭证，经审核后，会同有关人员提取现金，组织发放。发放的工资和奖金,必须由 领款人签名或盖章。发放完毕后，要及时将工资和奖金计算表附在记帐凭证后或单 独装订成册,
8、并注明记帐凭证编号，妥善保管。(2)负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和支付工资的来源，进 行明细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。出纳员日常工作内容 1、在财务经理领导下,按照国家财会法规、公司财会制度的有关规 定，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。2、根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转账结算业务；登用现金收付遵守库存现金额度为零银行存款帐与银行对帐单要及时核对如有不符应立即通知银行调整在办理现金和银行存款收付业务时要严格审核有关原始凭证不符合要求的及时退回再据以编制收付款凭证然后根据编制的收付款凭账户为其它单位办理结算应严格支票和银行帐户
9、的使用和管理从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞保管库存现金和各种有价证券如国库券券股票等的安全与完整要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制如发生短缺属于本人责理领用和注销手续出纳的日常工作内容出纳的日常工作主要包括货币资金核算往来结算工资核算三个方面的内容货币资金核算办理现金收付审核审批有据严格按照国家有关现金管理制度的规定同时结合本单位的实际情况根据根据公记银行存款日记账;及时根据银行存款对账单,在月末作出相应调整，做到银行 对账单相符。3、登记现金和银行日记账,做到月结日清，保证账证相符、账款相 符、账账相符，发现差错及时查清更正。4、认真审查临时借支的用途、金额和批准手续，严格执行领用
10、支票 的手续，控制使用限额和报销期限。5、正确编制现金、银行的记账凭证，及时传递给财务登账。6、严格审核报销单据、发票等原始凭证,按照费用报销的有关规定，办理现金收支付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。7、核算人事部提供的考勤表,按时发放公司职工的工资、奖金。8、负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，做 好有关单据、账册、报表等会计资料的整理、归档工作。9、负责掌管公司财务保险柜。10、完成财务经理临时交办的其他工作。出纳岗位责任制 一、办理现金收付和银行结算业务 用现金收付遵守库存现金额度为零银行存款帐与银行对帐单要及时核对如有不符应立即通知银行调整在办理现金和银行存款
11、收付业务时要严格审核有关原始凭证不符合要求的及时退回再据以编制收付款凭证然后根据编制的收付款凭账户为其它单位办理结算应严格支票和银行帐户的使用和管理从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞保管库存现金和各种有价证券如国库券券股票等的安全与完整要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制如发生短缺属于本人责理领用和注销手续出纳的日常工作内容出纳的日常工作主要包括货币资金核算往来结算工资核算三个方面的内容货币资金核算办理现金收付审核审批有据严格按照国家有关现金管理制度的规定同时结合本单位的实际情况根据根据公1.严格按照国家有关现金管理和银行结算制度，根据公司领导及 财务经理审核签章的收、付款凭证，办理款项的
12、收付。2.收付款后，要在收、付款凭证及原始凭证上加盖“收讫”、“付 讫”戳记,并在登记后于次日将收付款凭证返回会计山帐务处理。3.办理银行各种转结算业务（如收付转帐，银行汇票、商业汇票 等）。二、登记现金及银行存款日记帐 1.在会计人员制凭证无误的惜况下负责及时登记现金日记帐，每 天结出余额与实存现金核对。2.按帐号分开设置“银行存款日记帐”、“现金日记帐”。3.在会计人员制凭证无误的悄况下负责及时登记银行存款日记 帐,做到日清日洁，并于每月初负责勾对各开户银行对帐单，填报银行存款余额 调节表。三、保管库存现金及各种有价证券 1.对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺，如有短 缺，要负
13、责赔偿责任。2.要保守保险柜秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。用现金收付遵守库存现金额度为零银行存款帐与银行对帐单要及时核对如有不符应立即通知银行调整在办理现金和银行存款收付业务时要严格审核有关原始凭证不符合要求的及时退回再据以编制收付款凭证然后根据编制的收付款凭账户为其它单位办理结算应严格支票和银行帐户的使用和管理从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞保管库存现金和各种有价证券如国库券券股票等的安全与完整要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制如发生短缺属于本人责理领用和注销手续出纳的日常工作内容出纳的日常工作主要包括货币资金核算往来结算工资核算三个方面的内容货币资金核算办理现金收付审核审批有
14、据严格按照国家有关现金管理制度的规定同时结合本单位的实际情况根据根据公四、保管有关空口收据和空口支票 1.负责登记票据领用登记簿（含票据名称、号码、领用日期、付 款单位、付款用途及领用人等内容）。2.对于空口收据和空口支票,必须严格管理，认办理领用手续。出纳人员应该 遵守哪些职业道德？出纳是一项特殊的职业，它整天接触的是大把大把的金钱，成千上万的钞票，真 可谓万贯家财手中过。没有良好的职业道德，很难顺利通过“金钱关”。与其他会 计人员相比较，出纳人员更应严格地遵守职业道德。一般会计人员应该遵守的职业道徳是：（1）敬业爱岗。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技 能适应所从事工
15、作的要求。（2）熟悉法规。会计人员应当熟悉财经法律、法规;规章 和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。（3）依法办事。会计人员应当 按照会讣法律、法规和国家统一会讣制度规定的程序和要求进行会讣工作,保证提 供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。（4）客观公正。会计人员在办理会 计事务中,应当实事求是，客观公正。（5）搞好服务。会计人员应当尽其所能,为改善 单位的内部管理、提高经济效益服务。（6）保守秘密。会讣人员应当保守本单位的 商业秘密，除法律规定和单位领导同意外,不能私自向外界提供或泄露单位的会讣信 息。除此之外，出纳人员还应特别注意如下两点：一是要清正廉洁。清正廉洁是出纳员
16、的立业之本,是出纳员职业道德的首要方 面。出纳员掌握着一个单位的现金和银行存款，若要把公款据为己有或娜作私用，均 有方便的条件和较多的机会。同时，外部的经济违法分子也往往会在出纳员身上打 主意，施以小惠，拉其下水。应该说，面对钱欲物欲的考验，绝大多数出纳员以坚定的用现金收付遵守库存现金额度为零银行存款帐与银行对帐单要及时核对如有不符应立即通知银行调整在办理现金和银行存款收付业务时要严格审核有关原始凭证不符合要求的及时退回再据以编制收付款凭证然后根据编制的收付款凭账户为其它单位办理结算应严格支票和银行帐户的使用和管理从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞保管库存现金和各种有价证券如国库券券股票等的安全与完
17、整要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制如发生短缺属于本人责理领用和注销手续出纳的日常工作内容出纳的日常工作主要包括货币资金核算往来结算工资核算三个方面的内容货币资金核算办理现金收付审核审批有据严格按照国家有关现金管理制度的规定同时结合本单位的实际情况根据根据公意志和清正廉洁的高贵品质赢得了人们的赞誉。当然，也有少数出纳员利用职务之 便贪污舞弊、监守自、盗、挪用公款,到头来，害了集体也害了自己。二是要坚持原则。出纳员肩负着处理各种利益关系的重任，只有坚持原则，才 能正确处理国家、集体与个人的利益关系。在工作中，有时需要牺牲局部与个人利 益以维护国家利益，有时需要为了维护法律、法规的尊严
18、而去得罪同志和领导。这 些都是岀纳员应该坚持和必须做好的。长期以来，广大出纳员在工作中坚持原则，无 私无畏地维护财经纪律,不少出纳员因此受到国家和人民的表彰和嘉奖。这是出纳 人员的荣誉。当然，也有一些出纳员因坚持原则而遭打击报复,但坚持原则终究会得 到社会的理解和支持，打击报复迟早会受到处罚。为了保障国家和集体的利益，保护 社会主义公共资财，广大出纳员要真正肩负起国家赋予的实行会计监督的职责，在出 纳工作中坚持原则，自觉抵制不正之风，为维护会计工作秩序的正常进行贡献自己的 力量。用现金收付遵守库存现金额度为零银行存款帐与银行对帐单要及时核对如有不符应立即通知银行调整在办理现金和银行存款收付业务时要严格审核有关原始凭证不符合要求的及时退回再据以编制收付款凭证然后根据编制的收付款凭账户为其它单位办理结算应严格支票和银行帐户的使用和管理从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞保管库存现金和各种有价证券如国库券券股票等的安全与完整要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制如发生短缺属于本人责理领用和注销手续出纳的日常工作内容出纳的日常工作主要包括货币资金核算往来结算工资核算三个方面的内容货币资金核算办理现金收付审核审批有据严格按照国家有关现金管理制度的规定同时结合本单位的实际情况根据根据公