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1、泰州 2017 年初级会计考试经济法第七章重要知识点试题练习二 多项选择题 1、根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，符合法律规定的有()。A、不得为他人开具与实际经营业务不符的发票 B、已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 3 年 C、取得发票时，不得要求变更品名和金额 D、开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿 【正确答案】ACD 【答案解析】本题考核发票的开具和保管。选项 B，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5 年。选项 ACD，表述均正确。【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】2、根据税收征收管理法律制度的规
2、定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有()。A、加收滞纳金 B、罚款 C、不予颁发税务登记证 D、征收税款 【正确答案】BC 【答案解析】本题考核税务行政复议的申请。申请人对复议范围中第 1 项规定的行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。申请人对复议范围中第 1 项规定以外的其他具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。【提示】上述的第 1 项是指：税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据
3、、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】3、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，应当出示税务登记证件的情形有()。A、开立银行账户 B、申请办理延期申报、延期缴纳税款 C、领购发票 D、申请减税、免税、退税 【正确答案】BD 【答案解析】选项AC属于必须提供税务登记证件的情形；选项BD属于应当出示税务登记证件的情形。【该题针对“税务登记证件及使用”知识点进行考核】4、下列各项中，属于纳税主体权利的有()。A、延期申报请
4、求权 B、申辩权 C、税收保全权 D、减税、免税、出口退税请求权 【正确答案】ABD 【答案解析】选项 C是征税主体的权利，选项 ABD是纳税主体的权利。【该题针对“税收法律关系及征纳双方的权利与义务”知识点进行考核】5、根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有()。A、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的 B、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的 C、税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的 D、未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 【正确答案】AB 【答案解析】开具和保管
5、的表述中符合法律规定的有不得为他人开具与实际经营业务不符的发票已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存年取得发票时不得要求变更品名和金额开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度设置发票登记正确该题针对账簿凭证和发票管理相关规定知识点进行考核根据税收征收管理法律制度的规定税务机关作出的下列行政行为中纳税人不服时可以选择请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有加收滞纳金罚款不予颁发税务登记证征请行政复议对行政复议决定不服的可以再向人民法院提起行政诉讼请人对复议范围中第项规定以外的其他具体行政行为不服可以请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼提示上述的第项是指税务机关作出的征税行为包括确认 (
6、1)选项 C缺少过渡条件：税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为时，可以责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳应纳税款。只有在限期内，纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保；(2)选项 D：税务机关有权核定其应纳税额。【该题针对“纳税担保”知识点进行考核】6、根据税收征收管理法律制度的规定，下列可以不办理纳税登记的有()。A、县教育局 B、社区诊所 C、人民法院 D、下岗职工开的餐饮店 【正确答案】AC 【答案解析】根据税收征管法的规定，只有国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性的农村小商贩外，其他的企业、单位都
7、应办理税务登记。【该题针对“税务登记的内容,税务登记的内容及管理”知识点进行考核】7、根据 税收征收管理法 的规定，下列各项中，属于适用拍卖、变卖的情形包括()。A、设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的 B、逾期不按规定履行复议决定的 C、逾期不按规定履行税务处理决定的 D、采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的 【正确答案】ABCD 【答案解析】以上四项均符合规定。【该题针对“税款征收措施之税收保全与强制执行,税收强制执行措施”知识点进行考核】8、根据税收征收管理法的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有()。A、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 B、
8、拒不提供纳税资料的 开具和保管的表述中符合法律规定的有不得为他人开具与实际经营业务不符的发票已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存年取得发票时不得要求变更品名和金额开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度设置发票登记正确该题针对账簿凭证和发票管理相关规定知识点进行考核根据税收征收管理法律制度的规定税务机关作出的下列行政行为中纳税人不服时可以选择请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有加收滞纳金罚款不予颁发税务登记证征请行政复议对行政复议决定不服的可以再向人民法院提起行政诉讼请人对复议范围中第项规定以外的其他具体行政行为不服可以请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼提示上述的第项是指税务
9、机关作出的征税行为包括确认 C、按规定应设置账簿而未设置的 D、虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的 【正确答案】ABCD 【答案解析】以上情形税务机关均有权核定纳税人应纳税额。【该题针对“税款征收措施,税款征收措施之核定应纳税额”知识点进行考核】9、下列项目中，属于纳税申报方式的有()。A、简并征期 B、直接申报 C、邮寄申报 D、数据电文 【正确答案】ABCD 【答案解析】纳税申报方式有四种：直接申报(也称自行申报)、邮寄申报、数据电文申报、其他形式。其他形式中包括简易申报和简并征期。【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】开具和保管的表述中符合法律规定的有不得为他人开具与实际经营业务不符的发票已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存年取得发票时不得要求变更品名和金额开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度设置发票登记正确该题针对账簿凭证和发票管理相关规定知识点进行考核根据税收征收管理法律制度的规定税务机关作出的下列行政行为中纳税人不服时可以选择请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有加收滞纳金罚款不予颁发税务登记证征请行政复议对行政复议决定不服的可以再向人民法院提起行政诉讼请人对复议范围中第项规定以外的其他具体行政行为不服可以请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼提示上述的第项是指税务机关作出的征税行为包括确认