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1、财务管理的基本任务和方法（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效 益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。怎么建立装饰公司财务管 理制度？第三章资本金和负债管理 第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请 中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入
2、帐。第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调 整实收资本。第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外 的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并 计入成本。第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后 处理。第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程序报批后，由财务管理中心登记后才能正 式对外签发，财务管理
3、中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部 门撤销担保。第四章流动资产管理 第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例 ，根据本公司实际需 要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并 与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不 定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使
4、用。严禁在任何空白合同上加盖银行 帐户印签。第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给 任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款 余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关 领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程序，借款的审批程 序是：借款人T部门负责人T财务负责人T总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的 各种费用项目的支付。第二十四
5、条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在 -精品文档公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。第五章长期资产管理 第二十五条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债 权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批权限的规定批准后，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用成本法核 算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。第二十六条固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：使用期限 在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关
6、的设备器具、工具等；不属于经营主要设备的物品，单位价值在 2000元以上，并且使用期限超过 2年的。第二十七条固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。第二十八条固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：（一）房屋、营业用房 30年（二）通讯设备、交通运输设备 3年（三）电子计算机、办公及文字处理设备 3年（四）电器设备、安全保卫设备 3年 第二十九条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再 补提折旧。当月增加的固定资
7、产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。第三十条对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点 中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准 后进行帐务处理。第三十一条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于 10年的期限摊销。第三十二条递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包 括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费 自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于5
8、年，以经营租入的固定资产改良支出，在有 效租赁期内分期摊销。第六章收入管理 第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发 生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。第三十四条 营业收入要按照规定列入相关的收入项目，不得截留到帐外或作其他处理。第七章成本费用管理 第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费 用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益 具有重要作用。第三十六条 成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。（一）利息支出：指支付以负债形式筹集
9、的资金成本支出。（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公 积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差 旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等 其他费用。做好财务管理基础工作建立健全财务管理制度认真做好财务收支的计划控制核算分析和考核工作三加强财务核算的管理以提高会计信息的及时性和准确性四监督公司财产的购建保管和使用配合综合管理部定期进行财产清查五和财务条资本金是公司经营的核心资本必须加强资本金管理公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资根验资报告向投资者开具出资证明并此入帐
10、第十三条经公司董事会提议股东会批准可以按章程规定增加资本财务部门应及时调整实买其他股东转让的出资财务部门应实调整第十五条公司以负债形式筹集资金须努力降低筹资成本同时应按月计提利息支出并计入成本第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理及时核对余额保证负债的真实性和准确性凡一年以上应（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊 销的费用。（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于 5年。（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末 长期投资余额的 1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款余额的 1%提取。（六）管理费用包
11、括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其 他费用。第三十七条职工福利费按工资总额 14%计提，工会经费按工资总额 2%计提，教育经费按工 资总额 3%计提。住房公积金经批准后，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。第三十八条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批权限，财务人员应 认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定 的行为应及时向领导反映。第三十九条公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控 制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。第八章利润及利润分配管理
12、 第四十条 公司营业利润=营业收入-营业税金及附加-营业支出 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程 序经批准的应付款项等。（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和 毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。第四十一条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后 的利润，按以下顺序分配：（一）被
13、没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；（二）弥补公司以前年度亏损；（三）提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的 10%提取，盈 余公积金已达注册资本的 50%时不再提取。（四）提取公积金、公益金按税后利润的 5%计提，主要用于公司的职工集体福利支出。（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。第九章财务报告与财务分析 第四十二条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表 包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应 于次月 15日内完成，年度财务会计报告应于次年 90日内制作，必要时聘请会
14、计师事务所进 行审计。第四十三条 年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。做好财务管理基础工作建立健全财务管理制度认真做好财务收支的计划控制核算分析和考核工作三加强财务核算的管理以提高会计信息的及时性和准确性四监督公司财产的购建保管和使用配合综合管理部定期进行财产清查五和财务条资本金是公司经营的核心资本必须加强资本金管理公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资根验资报告向投资者开具出资证明并此入帐第十三条经公司董事会提议股东会批准可以按章程规定增加资本财务部门应及时调整实买其他股东转让的出资财务部门应实调
15、整第十五条公司以负债形式筹集资金须努力降低筹资成本同时应按月计提利息支出并计入成本第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理及时核对余额保证负债的真实性和准确性凡一年以上应（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产 负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务 报表需要说明的其他事项。第四十四条财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经 -精品文档做好财务管理基础工作建立健全财务管理制度认真做好财务收支的计划控制核算分析和考核工作三加强财务核算的管理以提高会计信息的及时性和准确性四监督公司财产的购
16、建保管和使用配合综合管理部定期进行财产清查五和财务条资本金是公司经营的核心资本必须加强资本金管理公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资根验资报告向投资者开具出资证明并此入帐第十三条经公司董事会提议股东会批准可以按章程规定增加资本财务部门应及时调整实买其他股东转让的出资财务部门应实调整第十五条公司以负债形式筹集资金须努力降低筹资成本同时应按月计提利息支出并计入成本第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理及时核对余额保证负债的真实性和准确性凡一年以上应营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财 务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。
17、第四十五条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；经营成果指标：禾 U润率、资本利润率、成本费用 利润率。做好财务管理基础工作建立健全财务管理制度认真做好财务收支的计划控制核算分析和考核工作三加强财务核算的管理以提高会计信息的及时性和准确性四监督公司财产的购建保管和使用配合综合管理部定期进行财产清查五和财务条资本金是公司经营的核心资本必须加强资本金管理公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资根验资报告向投资者开具出资证明并此入帐第十三条经公司董事会提议股东会批准可以按章程规定增加资本财务部门应及时调整实买其他股东转让的出资财务部门应实调整第十五条公司以负债形式筹集资金须努力降低筹资成本同时应按月计提利息支出并计入成本第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理及时核对余额保证负债的真实性和准确性凡一年以上应