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1、内部稽核基本章程一 内部稽核之目的及定义 在于检查及评估内控制度之充分性及有效性，并以一种独立、客观的确认和咨询活动，来增加企业的附加价值及改善组织管理，进而增进公司监理之效果，并协助董事会及管理阶层达成既定的组织目标、协助董事会及经理人检查及覆核内部控制制度之缺失及衡量营运之效果与效率，并适时提供改进建议，以确保内部控制制度得以持续有效实施，作为检讨修正内部控制制度之依据，并达成：1. 合理确保公司营运效果及效率。2. 合理确保公司财务（报道）之可靠性。3. 合理确保相关法令之遵循。4. 合理确保公司资产之安全。5. 促进公司健全经营。二 内部稽核之组织 内部稽核部门是设室运作，编制共7人分
2、编于八大循环内，并直接隶属于总经理。内部稽核主管之任免，必须经过总经理同意为之。三 内部稽核之运作 订有内部稽核制度：凡稽核角色、对象，稽核计划，稽核工作之执行方式、权限、责任、义务及稽核沟通（和董事会及受查单位）方式等均有所规范。 内部稽核规程： 订定年度稽核计划附表一 依年度稽核计划于每月二十五日前订出次月之月稽核计划表送总经理审核由总经理视现况修改或添加查核项目 附表二 依经核可之月稽核计划表于查核前三日发出稽核通知单 附表三 实地查核并编制稽核工作底稿 每周二完成出具上周稽核报告，包括稽核状况表、不符合报告及缺失改善或制度修改通知单 每月召开稽核检讨会议（遇重大异常问题需立即呈报总经理
3、并立即召开） 依缺失改善或制度修改通知单进行改善情况追踪并于每月稽核检讨会议时由各缺失单位报告改善情形及未改善原因说明及对策拟定等 稽核角色： 对组织内部控制有效执行及改善内部控制制度；针对风险预防、提早预防到问题症状并提出策略改善 稽核对象： 公司各组织单位所负责之全部业务以及转投资50%以上子公司全部业务。 稽核计划： 订有稽核年度计划、月执行计划 稽核工作之执行方式、权限、责任、义务： 稽核人员有权要求受查单位提供所需一切咨询及报表，稽核人员有保密及针对职责内来执行稽核任务。 稽核沟通方式： 定期和董事会成员/会计师沟通工作计划及查核内容；并跟受查单位作有效沟通，让稽核工作顺利且有效进行
4、。 稽核部门工作职掌： 本公司内部控制及内部稽核制度的推动、制订增修与执行。本公司年度稽核计划之草拟、呈核。本公司分级稽核（自行检查）之计划、推行、复审、改善、追踪。本公司各项稽核工作之执行及报告，改善建议、追踪、呈报。本公司年度稽核计划执行情形报告之办理、呈报。本公司年度内部控制缺失及异常情形改善报告之办理、呈报。本公司年度内部控制声明书事项之办理、呈报。本公司稽核人员之督导、考核、管理及培训。稽核工作执行方式： 1.书面审查：依据提供之文件、资料、凭证等检查或查证。 2.现场查勘：至现场观察人、事、时、地、物，实地查证。 3.面谈访查：对有关人员，至现场面谈或约适当场所访谈。 4.程序查核
5、：依作业之过程查核其程序，发觉问题或缺失。 5.走动查核：不定时或随机至现场观察、谈话、沟通。 6.参与工作：参加主办单位之会议或实际工作，包括监标。 7.委托调查：如因技术或人力不足，必要时可委托专业单位调查。 8.必要时办理上级交办之特别查核。稽核周期： 固定周期查核项目. 1.年度稽核计划项目：依年度稽核计划项目所订每月每周查核事项。 2.重点项目固定查核：需每日/月或周固定查核之重点事项（需讨论定案）。 非固定周期查核项目. 1.上级指派查核项目：董事长（总经理）依经实际情况所临时交办查核事项。 2.视情况所需或查核实际情况需增加或修改计划内容：查核计划表于上月底前拟订并呈总经理核示增
6、加或修改稽核内容。内部稽核运作类型：分三类型【遵循稽核、风险稽核、经营稽核】 类型一.遵循稽核 任务： 查核记录及作业流程是否符合规定。 找各别任务执行绩效与标准之差异。 将不遵守规章的问题提出。 针对部分程序提改善建议以达公司标准。 目的： 避免财务危机。 确保制度被有效遵循。 确保内控制度持续有效。 方式： 依年度计划稽核计划执行。 稽核人员依八大循环作业流程所订之内部控制来进行内部稽核作业，属于例行性之内部稽核。 类型二.风险稽核 任务： 有效掌握复杂且动态发展的市场环境 选定风险指标将风险项目、风险单位量化并分析风险管理控制之成本。 有效规划执行企业风险管理，以系统性思维将企业运作风险
7、作系统性的归纳与分析，并设计出一套风险管理策略之运作模型，以便事前风险防治。 目的： 企业进行在危机管理时，能对危机有效的辨识及分析并提出对策。 分析风险控制成本来决定稽核之程序、稽核项目及资源分配。 有系统化的分析及归纳出风险的特性并提出管理及处理风险之方式。 方式： 依企业最可能发生及影响最大之风险项目、风险单位进行稽核。 稽核人员依风险量化之结果及分析管理控制之成本，决定稽核顺序及作业，此属于不定期之内部稽核。 类型三.经营稽核 任务： 评估未来情况及环境寻求最高成效之机会。 针对愿景/策略/任务事前找出症结并提出建言。 针对可能发生重大危害之项目，给予提前管控及稽核。 直接参与公司重大
8、策略/计划之推动及执行。 目的： 解决企业未来可能产生之危机问题。 设计能因应未来情况及环境的内控制度/流程。 提升企业策略/计划执行效率及营运绩效。 方式： 针对公司最高管理阶层所重视之项目进行稽核。 稽核人员针对企业愿景/策略之推动及执行，应积极参与运作，并提出建议来防止可能发生之风险及危机，此属于专案之内部稽核。四. 内部稽核之执行： 稽核前： 保持专业怀疑心态（有助风险察觉）。 充分了解内部稽核执业规则。 了解内部稽核道德规范 了解组织文化行为及角色（有助沟通）。 稽核中：知道内部控制观念及程序。知道健全的内部控制环境要素。知道内部控制缺失的重要及严重性。知道电脑环境下之有效控制。稽核
9、后：能运用各种稽核证据来编写工作底稿。能运用分析性覆核技巧。确定符合法令规定。分析评估及汇总稽核发现。能精简有效率撰写稽核报告。五. 稽核作业步骤：1.依月查核计划及查核任务拟订查核目的及查核重点。2.了解作业程序规定及流程和作业有关之帐册、表单、文件、资料、记录等资料及数据作业。3.拟订稽核公式及抽样计划。4.拟订查核所需资料。5.排订稽核时间计划及稽核通知单（包括时间及资料准备通知）6.编制工作底稿格式。7.与受查单位经办人员洽谈了解实际流程以及文件、表单、帐册、资料之实际运作及顺序8.实际查核并记录于工作底稿。9.查核过程之佐证资料复印作为稽核报告附件。10.问题点了解及相关完整流程影响
10、评估分析。11.与受查人员洽谈问题点发生原因及防止再发/改善对策之意见.（分制度面或认为因素）12.撰写稽核报告及改善建议之提出。六. 内部稽核制度架构： 自行检查（分级稽核）：即各单位之年度改善计划及自行检查提出报表由稽核部门查核及追踪改善情形。 稽核查核：业务稽核：依年度稽核工作计划，查核各单位（包括子公司）每年至少三至四次。 专案查核：依需要或上级指示，随时专案、深入的查核及提出报告。 走动查核：平常随时观察、沟通与访谈。 书面稽核：每月（季）查核各单位之例行报表及书面资料。 七. 改善及追踪： 内部稽查后均将报告陈核，其中改善事项均需即时通知相关部门改进，并追踪至有结果后予结案。八.
11、稽核检讨会议： 每月月初召开上月稽核检讨会议，由缺失单位报告以下事项1.缺失原因。2.改善方法（防止再发对策）及改善情形。3.未改善原因及改善期限。4.稽核结果及改善结果统计不良单位处罚公布。九. 陈报经营高层及监察人：除稽核报告外，每月并提稽核月报一份于月检讨会议时讨论。十. 年度总报告、实绩及政策检讨： 每年二月间提年度稽核总报告一份，每年三.四月间提年度改善成果汇总报告。十一. 八大循环之稽核项目循环别查核作业项目配合查核单位循环别查核作业项目配合查核单位采购与付款循环物控核料（请购）作业查核生管课物控薪工循环人力资源规划编制管理部采购单下单作业查核采购课用人需求及申请作业管理部采购交期
12、查核采购课人力招募及甄选作业管理部供应商厂商评鉴及资料查核采购课晋升及调.迁作业管理部验收作业查核仓储课任用作业（含劳动合同）管理部进料检验查核品管课教育训练作业管理部退货作业查核采购课.仓储课特种及技术工种证照查核管理部扣款作业查核采购课.财务课出勤.请假.代理人查核管理部应付帐款作业查核采购课.财务课绩效考核作业管理部取得发票或转厂作业查核采购课.财务课薪资发放作业管理部付款作业查核财务课离职.资遣作业及薪资核算管理部生产循环生产排程查核生管课职工福利金作业管理部领料作业查核制造部.仓储课社会保险投保作业管理部生产作业查核制造部融资循环预算作业查核财务课下脚料缴库作业查核制造部.仓储课资金
13、申请及管理作业财务课生产不良报废作业查核制造部.仓储课零用金作业财务课生产效率查核制造部一般费用报销作业财务课半成品.在制品查核制造部.仓储课营业外收支查核财务课品管作业查核品管课借款作业查核财务课委外加工处理查核生管课.仓储课财务出纳日报表查核财务课成品出入库作业查核仓储课支票保管作业查核财务课存货管理查核仓储课印章保管作业查核印章保管人物料（总务仓）用料分析仓储课投资循环建厂工程发包作业建厂小组销货及收款循环订单处理查核业务课合同签订作业建厂小组验货作业查核业务课工程预算作业建厂小组出货及运送查核业务课.进出口差异分析样品管理寄送查核业务课.进出口电子资料资讯组织权责划分资讯课开立发票查核财务课程式开发及修改控制退货及换货作业查核业务课权限管理作业财务应收帐款处理查核财务课程式及资料存取控制售后服务及客诉处理查核业务课.品保课资料数据处理及备份固定资产循环固定资产取得查核相关财产保管单位资料数据及设备安全保管.保养维护作业查核工务课软硬体及资讯设备购置财产目录财务课设备使用及维护控制固定资产处置作业查核财务.相关单位