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1、xx银行电子商业汇票业务管理办法（暂行）xx总发xx212号，xx年10月12日印发第一章 总 则第一条 为促进电子商业汇票业务发展，规范业务操作流程，为客户提供安全、方便、快捷的电子商业汇票业务，提高我行综合竞争力，制定本管理办法。第二条 本办法所称电子商业汇票业务是指以电子商业汇票系统为基础，网上银行为前端，核心业务系统为账务处理中心，为客户提供全面的电子商业汇票的出票、承兑、背书、托收、解付、质押、贴现和转贴现等业务。第三条 电子商业汇票系统适用于对公客户、财务公司、各分支机构对电子商业汇票业务的处理需求。第四条 各分支机构在开办电子商业汇票业务时，需根据总行制定的管理办法和相关审批、审
2、核流程办理，除电子商业汇票特殊处理要求外，其他操作方式和依据与现行风险管理政策和制度要求相同。第二章 部门职责第五条 总行各职能部门的职责（一）会计部主要职责包括：1、牵头负责电子商业汇票系统的开发和优化；2、制定、完善电子商业汇票业务管理办法和电子商业汇票系统操作规程；3、组织会计部门的电子商业汇票业务培训和指导；4、负责电子商业汇票系统机构管理、角色管理；5、制定电子商业汇票业务会计核算办法。（二）计财部主要职责包括：负责电子商业汇票融资类业务的开展与管理。（三）公司部主要职责包括：1、组织信贷部门的电子商业汇票业务培训和指导；2、协助、支持分支机构市场营销；3、对分支机构电子商业汇票业务
3、开展情况进行考核。（四）个金部主要职责包括：1、制定网上银行电子商业汇票业务操作手册；2、负责电子商业汇票业务所涉及的电子银行渠道建设，组织电子银行端电子商业汇票操作业务培训。（五）授信部主要职责包括：负责信贷系统中与电子商业汇票系统相关的接口开发和优化工作。（六）风管部主要职责包括：对各业务主管部门负责的电子商业汇票业务风险状况进行评价。（七）法规部主要职责包括：1、审核电子商业汇票业务服务协议、合同文本及相关制度的合法、合规性；2、给予分支机构在业务开办中需要的相关法律支持。（八）运营部主要职责包括：1、负责电子商业汇票日间运行管理、日终对账管理；2、负责与总行票据业务相关的账务、差错及日
4、常业务处理。（九）科技部主要职责包括：1、根据业务部门提交的需求，组织研究需求方案、应用版本研发和投产实施工作；2、负责电子商业汇票系统的运行维护和技术支持，保障系统的平稳运行。第六条 各分支机构职责（一）负责电子商业汇票业务客户关系营销、维护和日常管理工作；（二）作为电子商业汇票系统使用部门，进行柜员维护和电子商业汇票业务的具体操作；（三）收集和反映客户需求，对业务办理中遇到的问题及时提交各相关部门。第三章 流程管理第七条 电子商业汇票业务环节电子商业汇票业务包括签订服务协议、填写电子汇票业务申请表、网上银行功能、票据承兑、业务审核、提示付款、到期解付、贴现/转贴现、质押等环节，各部门、各条
5、线要严格遵循电子商业汇票业务流程，相互配合，确保电子商业汇票业务的顺利开展。第八条 签订服务协议及电子商业汇票业务申请书（一）服务协议1、需要在本行办理电子商业汇票业务的客户，应具备组织机构代码，在本行开立结算账户，需与开户机构签订xx银行电子商业汇票业务服务协议，并提供相应企业资质文件的复印件；2、开户机构根据已签署生效的服务协议，在电子商业汇票系统中增加客户信息，并据实际情况实时更新；3、协议文本需使用我行标准格式；4、客户账号下仍有权利义务未终结的电子商业汇票时，不得为客户注销该账号。（二）电子商业汇票业务申请表客户在开办电子商业汇票业务、注销电子商业汇票办理资格、客户基本信息或由银行代
6、理业务发生变更时需填写xx银行电子商业汇票业务申请表。第九条 网上银行功能（一）为保障票据行为的规范性和合法性，电子商业汇票业务的各票据行为参与者（客户）必须为我行网上银行签约客户，具有有效的电子签名认证信息；（二）各分支机构在电子商业汇票系统开户完成后，如客户无法使用网上银行电子商业汇票功能的，需将xx银行电子商业汇票申请表传真至个金部，由个金部增加客户的网上银行电子商业汇票操作权限。第十条 票据承兑电子商业汇票业务支持签发电子商业承兑汇票和电子银行承兑汇票。（一）电子商业承兑汇票电子商业汇票系统将出票人在网上银行提示的承兑申请转发至承兑人处，承兑人登录网上银行对待承兑票据做接受或拒绝操作。
7、（二）电子银行承兑汇票1、电子银行承兑汇票除票面要素改为由出票人在网上银行录入、提交承兑外，出票人提交的跟单资料、需满足的授信政策和放款审核流程均与实物票据承兑要求一致；2、承兑机构在银承签发涉及的授信流程、批复类型、额度使用规则、跟单资料、审核材料和审核流程均与纸质银行承兑汇票一致。第十一条 票据交付/背书转让（一）票据交付1、票据交付是指出票人将经承兑人承兑完成的商业汇票交付给票面收款人的票据行为；2、电子商业汇票系统将出票人在网上银行操作的提示收票申请转发至收票人处，收票人登录网上银行对待签收票据做接受或拒绝操作。（二）背书转让1、背书转让是指持票人将持有的商业汇票转让给被背书人的票据行
8、为；2、持票人在可转让有效期限内对持有的商业汇票作背书转让，超过上述期限仅能做逾期托收或追索；3、电子商业汇票系统将持票人在网上银行操作的提示背书转让申请转发至被背书人处，被背书人登录网上银行对待签收票据做接受或拒绝操作。第十二条 提示付款（一）持票人在票面到期时将持有的商业汇票向承兑人提示付款的操作，持票人分为对公企业和贴入行；（二）票据到期之日起10日内的托收称为提示付款，超过上述期限的称为逾期提示付款；（三）票据到期之日起2年后，持票人持有的商业汇票不能再做提示付款操作；（四）本行持有的电子商业汇票，各分支机构应于到期日向承兑人提示付款，如遇节假日的顺延到节后第一个工作日。第十三条 到期
9、解付电子商业汇票业务中所有与资金相关的清算行为均可采用线上清算与线下清算。线上清算指持票人向付款人申请票据资金时，通过大额支付系统即时转账报文进行资金汇划，即付款人在电子商业汇票系统同意支付款项后，大额支付系统即时将付款人清算行在人民银行的备付金账户中扣取款项转入持票人清算行备付金账户，持票人清算行在收到大额支付系统的即时转账报文后，将已收到款项存入持票人账户。线下清算指持票人与付款人之间的资金以双方约定的时间及方式自行给付。我行为持票人的，到期收款时应选择线上清算方式。（一）电子银行承兑汇票1、对于我行承兑的电子银行承兑汇票，在收到持票人的提示付款后，在验证无误后应做同意付款回执；但对于在票
10、面到期日前收到的提示付款一般应作拒付回执；2、我行在收到持票人的提示付款时，若同意付款的，应先从申请人账户或保证金账户划出票据款项到应解汇款账户，然后在电子商业汇票系统做同意付款回执；3、若在解付时出票人未备足款项，须垫付银行承兑汇票资金，垫款操作与纸质商业汇票操作一致。（二）电子商业承兑汇票1、对使用我行电子商业汇票业务的商业承兑汇票承兑人，我行实时转发持票人的提示付款请求，承兑人在到期日后收到提示付款请求的，需在收到提示付款请求的3日内确认解付或拒付，拒付时必须填写拒付理由；2、电子商业承兑汇票的承兑人做同意解付并线上清算的，解付款项实时从承兑人账户划出至清算过渡科目。第十四条 托收回款我
11、行贴入的电子商业汇票收到托收回款后，与纸质贴现或转贴现的商业汇票相同，均需会计人员在核心系统做贴现归还交易。信贷系统在收到电子商业汇票系统托收回款信息后，释放贴入票据占用的对公和同业客户授信额度。第十五条 贴现/转贴现（一）贴现1、贴现申请人将持有的电子商业汇票通过网上银行向我行提出贴现申请，贴现利率由贴现申请人和贴入行协商确认后在提交申请时填写。贴现申请的贴现利率与协商时不一致的贴入行应作拒绝处理；2、电子商业汇票贴现的业务品种可分为买断式贴现和回购式贴现；3、电子商业汇票的贴现申请人需与贴入机构签订贴现协议，协议项下电子商业汇票明细清单，需按照指定格式打印后并加盖公章和有权人名章后，作为贴
12、现协议的附件提交，其他业务办理所需跟单资料和审核材料，以及审核流程均与纸质商业汇票贴现要求一致；4、电子商业汇票贴现业务不需进行实物存入/取出交易和查询查复。（二）转贴现1、电子商业汇票转贴现业务指系统内转贴现业务和系统外转贴现业务；2、本行机构做为转贴现买入或卖出机构的，需在电子商业汇票系统进行业务流程操作，并在核心系统完成账务处理；其他业务办理所需跟单资料和审核材料，以及审核流程均与纸质商业汇票转贴现要求一致；3、电子商业汇票转贴现的业务品种包括买断式转贴现和回购式转贴现；第十六条 质押（一）电子商业汇票质押业务指票据质出人将票据质押给银行或其他客户；（二）本行机构做为质出人或质入人的，需
13、在电子商业汇票系统进行业务流程操作，并在核心系统完成账务处理；其他业务办理所需资料和审核材料，以及审核流程均与纸质商业汇票质押要求一致；（三）电子商业汇票质押业务不需进行实物存入/取出交易。第十七条 业务支持和故障排除机制（一）业务开办机构需指定一名客户经理专门负责电子商业汇票业务的营销支持工作，包括向客户经理、客户进行系统操作培训和现场支持；同时负责跟踪、解决和汇报本机构该业务出现的问题；（二）在电子商业汇票业务操作中若遇到系统报错信息或业务问题时，首先由客户经理处理和解答；客户经理不能解决的向发生问题系统的总行主管部门报告。第四章 账户管理第十八条 电子商业汇票账户（一）电子商业汇票业务的
14、各参与者必须为我行网上银行签约客户，具有组织机构代码；（二）各参与者账户名称必须与其银行预留印鉴名称一致，客户名称发生变更，需及时在电子商业汇票系统及核心业务系统进行修改。第十九条 账户销户规定（一）电子商业汇票的出票人和承兑人账户在商业汇票解付前，不得办理销户；（二）电子商业汇票的其他参与者，包括：收款人、被背书人，在其网上银行签约账户下有未转让或到期托收未回款的票据时，该账户不能办理销户；（三）对曾作为收款人和背书人的客户账户在销户后，曾持有过的电子商业汇票发生追索时，我行应积极配合相关参与者进行后续处理。第五章 收费管理第二十条 电子商业汇票服务费根据与客户签订的电子商业汇票业务服务协议
15、收取服务费。在电子商业汇票推广期间，可免收服务费。第二十一条 签发手续费办理电子银行承兑汇票业务，出票人除支付服务费用外，出票人仍需按照票面金额的万分之五向承兑机构支付银承签发手续费。第六章 风险管理第二十二条 协议风险各分支机构在开办业务时，对签署的服务协议及附件等内容要严格审核，防止相关内容被篡改，造成商业纠纷等风险出现。第二十三条 系统风险科技部负责电子商业汇票系统安全和稳定，保证系统安全稳定运行。第七章 系统操作管理第二十四条 岗位设置和人员要求电子商业汇票系统的系统管理员、承兑、贴现、保证、质押等业务相关岗位角色和人员的设置以及兼岗规则，均需符合风险管理要求。第二十五条 系统操作权限
16、（一）总行系统管理员负责系统运行管理、系统参数管理、系统证书管理、日终对账管理、机构维护、角色设置、人员管理。（二）分支机构业务主管负责本机构柜员的增加、电子汇票业务客户开户审核、冻结票据审核。（三）分支机构客户经理负责本机构电子汇票业务开户录入，电子商业汇票业务初审。（四）分支机构会计负责电子商业汇票业务审核，核心业务系统账务处理。第八章 其他事项 第二十六条 客户未在业务到期日前做出票据签收或提示申请的，开户银行应于票据行为的截止日营业结束前根据服务协议及业务申请书约定代替客户做相应的处理。第二十七条 本办法未尽事宜，遵照中华人民共和国票据法、票据管理实施办法等法律法规及xx银行相关制度执
17、行。第二十八条 本办法由总行会计部负责解释、修订。第二十九条 本办法自发文之日起施行。附件：1.xx银行电子商业汇票业务申请表 2.xx银行电子商业汇票业务服务协议（略） 3.xx银行电子商业汇票会计核算办法（略）4.xx银行电子商业汇票系统银行端用户操作手册（略）5.xx银行电子商业汇票系统企业客户端用户操作手册（略） 6.xx银行网上银行系统电子商业汇票操作手册（略） 13 附件1：xx银行电子商业汇票业务申请表客户名称：_申请账号：_组织机构代码：_联系电话：_ 电子邮箱：_申请种类：开通 变更 注销 业务类型：出票信息登记、出票、提示承兑、承兑签收、提示收票及收票、背书转让、贴现业务、
18、提示付款及承付、质押及质押解除、未用退回、保证业务、追索及同意清偿、查询以下业务可由银行代理： 发起提示付款 发起逾期提示付款 签收收票 签收背书转让 签收提示付款 签收逾期提示付款单位预留印鉴：经办人： 年 月 日客户经理审批：经办人： 年 月 日 业务主管审批：经办人： 审批日期： 年 月 日本申请表一式二份，一份申请人留存，一份经办网点留存。xx银行电子商业汇票会计核算办法为规范xx银行电子商业汇票系统会计核算处理，根据电子商业汇票业务管理办法、电子商业汇票业务处理手续、xx银行电子商业汇票业务管理办法（试行）等有关法律法规，特制定本制度。在电子商业汇票业务中与银行有关的业务操作均需由信
19、贷部门与会计部门共同完成，客户经理对业务进行初审，会计人员进行复审及记账处理。一、 开户、变更、注销1、 客户在申请开办电子商业汇票业务时，需填写xx银行电子商业汇票业务服务协议、xx银行电子商业汇票业务申请表，客户经理受理业务申请并与客户签署协议后，将协议及申请表提交会计部门，电票系统业务主管应审核印章加盖是否正确，是否有权人签名，需填写的内容是否填写。2、 客户在变更或注销电子商业汇票业务时，需填写xx银行电子商业汇票业务申请表，由客户经理受理后提交电票系统业务主管审核。、纸质材料审核无误的，电票系统业务主管登录系统对客户经理提交的电子数据进行审核。协议及申请书做传票附件。二、承兑1、审核
20、会计对客户经理提交的相关凭证进行审核，包括：承兑汇票申请书、票据清单、电子商业汇票业务凭证（无论何种业务，在初审时均应打印电票凭证，会计部门审核后做记账凭证附件）等，审查内容与纸质汇票一致。核对无误后，会计部门登录电票系统对承兑业务进行逐笔复审，复审时应核对电子信息与票据清单是否一致。2、凭证及记账复审无误后点击确定向人民银行电子商业汇票系统（以下简称人行电票系统）发送承兑签收回执。再查询电子商业汇票业务状态，待人行电票系统返回登记成功的回执后，通过核心业务系统“5954电票表外业务”进行账务处理。如发送失败的待查明原因后重新发送或做拒绝承兑处理。收：602 承兑票面金额编制表外收入传票作记账
21、凭证，电票业务凭证及其他凭证作记账凭证附件。3、冲账承兑业务记账后不允许做冲账处理。4、提示收票、申请撤销承兑信息在人行电票系统登记成功后，由客户经理通知申请客户登录网银系统操作提示收票或办理保证等业务处理。银行会计部门向人行电票系统登记承兑结果前，申请客户可以通过网银向人行电票系统撤销承兑申请。5、其他电子商业汇票最长付款期限为1年，限额为10亿，申请人必须为企业或其他经济组织。需要锁定保证金的，会计人员应根据信贷部门的出账编号逐笔锁定。三、保证电子商业汇票保证业务分为：出票保证、承兑保证、背书保证，金融机构可以为上述三种业务提供保证。1、审核会计部门对客户经理提交的相关凭证进行审核，包括：
22、保证业务申请资料、票据清单、电票业务凭证等，审查内容与纸质汇票一致。核对无误后，会计部门登录电票系统对保证业务进行逐笔复审，复审时应核对电子信息与票据清单是否一致。2、凭证及记账复审无误后点击确定向人行电票系统发送保证业务，再查询电子商业汇票业务状态，待系统返回登记成功的通知后，通过核心业务系统“5954电票表外业务”交易进行账务处理。如发送失败的，待查明原因后重新发送或做拒绝保证处理。收：62001 电子商业汇票保证票面金额编制表外凭证做记账凭证，电票凭证及票据清单等做传票附件。3、冲账保证业务记账后不允许做冲账处理。4、撤销申请会计部门向人行电票系统登记承兑结果前申请人可以申请撤销保证。5
23、、撤销经银行保证过的票据在该汇票未用退回及提示付款后，会计部门需在电票系统中打印保证撤销凭证并在核心系统通过“5954电票表外业务”交易做保证撤销处理。编制表外凭证做记账凭证，电票凭证及其他凭证等做传票附件。6、其他同一票据只能提供一次保证，保证人应答保证结果前或申请人撤销申请前，申请人不得行使除撤销申请以外的票据行为。四、贴现电子商业汇票贴现业务分为：买断式贴现、回购式贴现。买断式贴现指贴出人将票据权利转让给银行，不约定日后赎回票据的贴现方式。回购式贴现是指贴出人将票据权利转让给银行，约定日后赎回的贴现方式。1、审核会计部门对客户经理提交的相关凭证进行审核，包括：贴现业务申请书、电票业务凭证
24、、清单等。除不需要出具实物票据外，其他审查要求与纸质汇票一致。核对无误后，会计部门登录电票系统对贴现业务进行逐笔复审，复审时应核对电子信息与贴现业务申请书是否一致。2、凭证及记账复审无误后点击确定后向人行电票系统发送贴现应答业务，再查询电子商业汇票业务状态，待系统返回登记成功的通知后，根据清算方式不同通过核心业务系统“5952电票业务线上清算”、“5953电票业务线下清算”交易进行账务处理。如发送失败的待查明原因后重新发送或做拒绝贴现处理。（1）买断式贴现会计分录借：1290501商业承兑汇票贴现电票（或）1290502银行承兑汇票贴现电票 票面金额贷：110存放中央银行款项（线上） 贴现金额
25、（或）201/999/2620320（线下） 贴现金额 50107贴现利息收入 贴现利息（2）回购式贴现会计分录借：19003其他票据资产 贴现金额贷：110存放中央银行款项（线上清算）（或）201/999/2620320（线下清算） 贴现金额50107贴现利息收入 贴现利息贴现凭证做记账凭证，电票凭证及其他凭证作传票附件。3、冲账及撤销贴现业务记账后不允许做撤销处理。4、回购式贴现业务赎回（回购式转贴现、回购式再贴现同此）回购式贴现在赎回期内由贴入行（逆回购方）客户经理录入赎回申请，会计部门对赎回申请进行复审，无误后发送人行电票系统。原持票人（正回购方）对回购申请进行应答，如同意回购的，贴入
26、行核销原记录。核心业务系统会计分录：借：110存放中央银行存款（线上）票面金额（或）201/999（线下） 票面金额贷：19003其他票据资产 票面金额5、其他 申请人开户行（收款人）与贴入行（付款人）为同一清算行的，只能选择线下清算（下同）；大额支付系统非日间状态时只能选择线下清算。五、转贴现电子商业汇票转贴现业务分为：买断式转贴现、回购式转贴现。（一） 本行做为贴入行（逆回购方）本行做为贴入行（逆回购方）时处理方法与贴现基本相同。（1）买断式转贴现会计分录：借：1290401系统外商承转贴现电票（或）1290402系统外银承转贴现电票（或）1290403系统内商承转贴现电票（或）12904
27、04系统内银承转贴现电票 票面金额 贷：50206转贴现利息收入 （或）5020402系统内转贴现利息收入 贴现利息110存放中央银行准备金存款（线上） （或）234/999（线下） 贴现金额（2）回购式转贴现会计分录：核心业务系统会计分录：借：19003其他票据资产票据金额贷：110存放中央银行准备金存款（线上）（或）234/999/（线下） 贴现金额50206转贴现利息收入 （或）5020402系统内转贴现利息收入 贴现利息（二）本行做为贴出行（正回购方）客户经理录入转贴现申请，会计部门对相应资料、电票业务凭证进行复审，无误后发送转贴现申请，再查询电子商业汇票业务状态，待收到贴入行成功应答
28、后根据清算方式不同通过核心业务系统“5952电票业务线上清算”、“5953电票业务线下清算”交易进行账务处理。（1）买断式转贴现会计分录：借：110存放中央银行准备金存款（线上）（或）234/407/999（线下） 贴现金额52207转贴现利息支出（或）5220602系统内转贴现利息支出 贴现利息贷：1290501商业承兑汇票贴现电票（或）1290502银行承兑汇票贴现电票 票面金额转贴现凭证作科目记账传票。 （2）回购式转贴现会计分录：核心业务系统会计分录：借：110存放中央银行准备金存款（线上）（或）234/407（线下） 贴现金额52207转贴现利息支出（或）5220602系统内转贴现利
29、息支出 贴现利息贷：255证券回购协议借入款 票据金额（三）转贴现票据赎回1、本行做为正回购方（贴出票据）赎回票据时会计分录：借：255证券回购协议借入款 票面金额贷：110存放中央银行准备金存款（线上）（或）234/407（线下） 票面金额2、本行做为逆回购方（贴入票据）发生赎回时会计分录：借：110存放中央银行准备金存款（线上）（或）234/407（线下） 票面金额贷：19003其他票据资产 票面金额六、再贴现电子商业汇票再贴现业务分为：买断式再贴现、回购式再贴现。借：110存放中央银行准备金存款贴现金额52206转贴现利息支出 贴现利息 贷：255证券回购协议借入款 票面金额 七、质押（
30、一）本行做为出质人1、出质客户经理录入质押申请，会计部门对相应资料、电票业务凭证进行复审，无误后发送质押申请。2、质押解除收到质权人发出的质押解除申请后，客户经理对申请进行初审，再由会计部门进行复审。（二）本行做为质权人1、质押会计部门对客户经理提交的相关凭证进行审核，包括：质押业务申请书、电票业务凭证等，审查内容与纸质汇票一致。会计部门登录人行电票系统对质押业务进行逐笔复审。复审无误的发送人行电票系统，并通过核心业务系统“5954电票表外业务”交易进行账务处理。收：70403电子商业汇票质押编制表外传票作记账凭证，其他资料做传票附件。2、质押解除会计部门对客户经理提交的质押申请进行复核，无误
31、后发送质押解除申请，再查询电子商业汇票业务状态。待出质人作出同意质押解除的处理后，会计部门打印质押解除业务凭证。并通过核心业务系统“5954电票表外业务”进行账务处理。付：70403电子商业汇票质押编制表外传票作记账凭证，其他资料做传票附件。八、提示付款电子商业汇票提示付款分为：提示付款和逾期提示付款。提示付款指持票人在提示付款期内向承兑人请求付款的行为。逾期提示付款指持票人在提示付款期后向承兑人请求付款的行为。提示付款方式不同会影响持票人的追索权限。（一）本行做为持票人本行做为持票人可以办理提示付款的票据包括：买断式贴现、买断式转贴现、已超过回购期限的回购式贴现、已超过回购期限的回购式转贴现
32、、质押已过到期日的票据。会计对客户经理提交的提示付款申请进行审核，审核无误后发送人行电票系统，再查询电子商业汇票业务状态，待收到对方成功应答并收到款项后，根据清算方式不同通过核心业务系统“5952电票业务线上清算”、“5953电票业务线下清算”交易进行账务处理。1、买断式贴现或买断式转贴现提示付款会计分录：借：110存放中央银行准备金存款（线上）（或）234同业一般存款/999（线下） 票面金额贷：1290501商业承兑汇票贴现电票（或）1290502银行承兑汇票贴现电票 （或）1290401系统外商承转贴现电票（或）1290402系统外银承转贴现电票（或）1290403系统内商承转贴现电票（
33、或）1290404系统内银承转贴现电票 票面金额编制特种凭证做记账传票，电票凭证作传票附件。2、质押已过到期日未赎回的票据提示付款会计分录：借：110存放中央银行准备金存款（线上）（或）114存放同业清算款项/999（线下） 票面金额贷：262过渡科目 票面金额 付：70403电子商业汇票质押分别编制特种凭证作传票，其他凭证做附件。3、已超过回购期限的回购式贴现及已超过回购期限的回购式转贴现提示付款会计分录：借：110存放中央银行准备金存款（线上）（或）114存放同业清算款项/999（线下） 票面金额贷：19003其他票据资产 票面金额（二）本行做为承兑人会计对持票人提出的提示付款进行复审，审
34、核无误后发送人行电票系统，根据清算方式不同通过核心业务系统“5952电票业务线上清算”、“5953电票业务线下清算”交易进行账务处理。借：付款科目 票面金额贷：110存放中央银行准备金存款（线上） （或）201/999（线下） 票面金额并通过“5954电票表外业务”交易进行表外账务处理付：602承兑汇票票面金额编制表外凭证做记账凭证，电票相关凭证做附件。（三）本行做为承兑人开户行如果承兑人同意对提示付款申请做线上清算处理的，系统自动将款项由客户扣款账号划至行内过渡科目。会计部门打印提示付款凭证后通过核心业务系统“5952电票业务线上清算”交易进行账务处理。借：电票付款过渡科目 票面金额贷：11
35、0存放中央银行准备金存款票面金额打印的提示付款凭证作记账凭证。如果承兑人同意对提示付款申请做线下清算处理的，款项由承兑人自行划转持票人。（四）本行做为持票人开户行如果承兑人同意对提示付款申请做线上清算处理的，会计部门打印提示付款凭证后通过核心业务系统“5952电票业务线上清算”交易进行账务处理。借：110存放中央银行准备金存款 票面金额贷：201 票面金额打印的提示付款凭证作记账凭证。九、追索电子商业汇票追索分为：拒付追索和非拒付追索拒付追索指票据到期提示付款后付款人不予付款的，向其前手提示追索。非拒付追索是持票人因票据付款人逃匿、破产或被责令终止业务活动等原因而行使不安抗辩权向其前手提示追索
36、。票据状态不同可选择追索的对象也不同。持票人可以同时向多个前手发起索追。（一）本行做为追索人会计部门对客户经理提交的追索请求复审，审核无误后发送人行电票系统，被追索人如果同意清偿的，票据权利将转移给被追人。追索业务的资金清算全部通过线下进行处理。会计核算办法同提示付款处理。（二）本行做为被追索人会计部门对客户经理提交的被追索申请进行复审，如果追索经本行有权人员审批同意清偿的，做同意清偿并发送人行电票系统。清偿后本行可以做为追索人向其前手发起再追索，同时会计部门通过大额支付系统或其他渠道向追索人划转款项。十、核心系统相关交易（一）5952线上清算交易线上清算：发生涉及资金业务时，申请方可以选择通
37、过大额支付系统即时进行资金清算。当业务为线上清算，且须从客户账户中扣款时，综合业务系统直接将款项从客户账扣至过渡科目，柜员再过通本交易进行会计核算处理，如果不涉及客户账扣款的，直接通过本交易进行会计核算处理。5952线上清算交易处理的业务包括：1、本行办理贴现（买断）2、本行办理贴现（回购）3、本行客户他行贴现4、客户回购式贴现赎回5、银行回购式贴现被赎回6、他行转贴现本行票据（买断）7、他行转贴现本行票据（回购）8、本行转贴现他行票据（买断）9、本行转贴现他行票据（回购）10、本行回购式转贴现票据赎回11、他行回购式转贴现被赎回12、再贴现（买断）13、再贴现（回购）14、再贴现赎回15、央
38、行卖票16、商承提示清算付款17、银承提示清算付款18、客户提示清算收款19、银行提示清算收款上述业务当选择线上清算时通过5952交易进行账务处理。要求输入大额支付系统即时转账报文的来账时间、支付交易序号、电票业务序号、电票号码。当上述内容匹配相符后，再根据业务类型不同，分别根据会计核算的要求输入相应的账号（同通用记账）。（二）5953线下清算交易线下清算：发生涉及资金业务时，申请人可以选择由付款人自行划转款项。5953线下清算交易处理的业务包括：1、本行办理贴现（买断）2、本行办理贴现（回购）3、银行回购式贴现被赎回4、他行转贴现本行票据（买断）5、他行转贴现本行票据（回购）6、本行转贴现他行票据（买断）7、本行转贴现他行票据（回购）8、本行回购式转贴现票据赎回9、他行回购式转贴现被赎回10、再贴现（买断）11、再贴现（回购）12、再贴现赎回13、银承提示清算付款14、银行提示清算收款15、央行卖票上述业务当选择线下清算时通过5953交易进行账务处理。要求输入电票业务序号、电票号码。当上述内容匹配相符后，再根据业务类型不同，分别根据会计核算的要求输入相应的账号（同通用记账）。（三）5954电票表外交易电票表外业务包括：承兑、承兑撤销（撤销、销账）、保证、保证撤销（撤销、销账）、质押、质押解除。十、本制度由会计结算部负责制定、解释和修改。十一、本制度自发文之日起施行。xx