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1、评评估估的的申申报报明明细细表表层层次次重重大大错错报报风风险险被被审审计计单单位位：索索引引号号：12711271项项目目：财财务务报报表表截截止止日日期期：编编制制：复复核核：编编制制日日期期：复复核核日日期期：具具体体审审计计计计划划中中对对应应底底稿稿索索引引号号风风 险险 描描 述述对对评评估估的的申申报报明明细细表表层层次次重重大大错错报报风风险险确确定定总总体体应应对对措措施施具具体体措措施施是是否否采采用用备备注注是是否否1.向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性2.分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作3.提供更多的督导4.在选择拟实施
2、的进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素4.1对风险程度较低的账户余额也实施实质性程序；4.2调整审计程序的时间，使之有别于预期的时间安排；4.3运用不同的抽样方法；4.4对不同地理位置的多个组成部分实施审计程序；4.5以不预先通知的方式实施审计程序；5.对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改5.1在期末实施更多的审计程序；5.2通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据；5.3获取更具说服力的审计证据5.4扩大审计程序的范围对对计计划划的的进进一一步步审审计计程程序序总总体体方方案案的的影影响响1.拟实施的进一步审计程序以实质性程序为主 2.拟实施进一步审计程序时，将控制测试与实质性程序结合使用