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1、xx银行兰花公务卡会计核算办法（xx总发xx8号，xx年1月16日印发）为规范兰花公务卡会计核算，根据支付结算办法、xx银行兰花公务卡章程、xx银行兰花公务卡管理办法等规章制度要求，结合我行实际情况制定本办法。公务卡业务系统采用外包银联数据发卡系统与内建公务卡柜面交易相结合的业务系统，发卡系统是我行公务卡业务的记账中心，记录客户分户账和交易明细账，产生会计分录。日终批处理完成后生成当日交易流水文件、会计分录明细文件、并账文件。综合业务系统根据并账文件，按科目借贷发生额汇总数进行并账处理。一、本行交易（一）从本行借记卡转账或现金存入公务卡核心系统会计分录：借：211活期储蓄存款 /1010101
2、库存现金 贷：2620343公务卡行内待清算应付款 银联数据会计分录：借：2620343公务卡行内待清算应付款 贷：2170201公务卡存款/1360901公务卡垫款 （二）公务卡转账入我行借记卡或透支现金银联数据会计分录：借：2170201公务卡存款/1360901公务卡垫款 贷：1390332公务卡行内待清算应收款 5110602公务卡手续费取现 核心系统会计分录：借：1390332公务卡行内待清算应收款 贷：211活期储蓄存款 /1010101库存现金 二、跨行交易（一）他行ATM机取款，公务卡通过银联支出款项，核心系统无账务，银联数据会计分录：借：2170201公务卡存款/136090
3、1公务卡垫款 贷：2620310金卡业务应付本金 5110602公务卡手续费取现 中国银联的清算清单与银联数据核对无误后进行资金清算，会计分录：借：2620310金卡业务应付本金 贷：110存放中央银行准备金存款 （二）他行转账存入，公务卡通过收入款项或银联退款，在收到银联数据清单时，会计分录：借：1390307金卡业务应收款（本金） 贷：2170201公务卡存款 中国银联的清算清单与银联数据核对无误后进行资金清算，会计分录：借：110存放中央银行准备金存款 贷：1390307金卡业务应收款（本金） 三、利息核算（一）超过免息期、未能偿还最低还款额、超过信用额度、公务卡透支取现，则不享受免息期
4、，在账单日将会产生利息。1、公务卡有溢缴款或公务卡存在自扣关系，会计分录： 借：2170201公务卡存款/211活期储蓄存款 贷：50110垫款利息收入2、公务卡无溢缴款且无自扣关系，会计分录：借：1330401公务卡应收利息 贷：50110垫款利息收入（二） 超过应收利息确认日期（一般为三个月）仍未收回，公务卡表内欠息结转表外，用红字冲原来交易，会计分录： 借：1330401公务卡应收利息（红字） 贷：50110垫款利息收入（红字） 收：705表外应收未收利息（三）如果持卡人未归还上个账单日的利息，则下一个账单日将会产生复利，会计分录： 收：705表外应收未收利息四、欠款归还核算（一） 公务
5、卡归还顺序为表外本金（包括产生的费用）、表外消费、表外利息、表内利息、表内本金（包括产生的费用）、表内消费。（二）归还各类贷款本金（预借现金或消费款）时，会计分录：借：2620343公务卡行内待清算应付款 贷：1300205公务卡非应计垫款/13001逾期贷款 /1360901公务卡垫款（三） 归还表内利息，会计分录：借：2620343公务卡行内待清算应付款 贷：1330401公务卡应收利息（四）归还表外利息，会计分录： 借：2620343公务卡行内待清算应付款 贷：50110垫款利息收入付：705表外应收未收利息 五、逾期核算（一） 持卡人的还款额未达到账单的最低还款额时，本期产生的公务卡透
6、支额自动转为逾期贷款，会计分录：借：13001逾期贷款 贷：1360901公务卡垫款（二）90天后，将逾期贷款结转到公务卡非应计垫款，会计分录：借：1300205 公务卡非应计垫款 贷：13001公务卡逾期垫款（三） 逾期贷款或公务卡非应计垫款产生利息，会计分录：借：1330401公务卡应收利息 贷：50110垫款利息收入 后续会计核算按“三、利息核算”和“四、欠款归还核算”执行。六、滞纳金核算持卡人在到期还款日（含）前还款金额不足最低还款额时，就会产生滞纳金，会计分录：借：1360901公务卡垫款 贷：5110605公务卡手续费滞纳金七、呆账核算（一） 公务卡垫款、逾期贷款或公务卡非应计垫款
7、转呆账贷款，会计分录：借：13003呆账贷款 贷：1360901公务卡垫款/13001逾期贷款 /1300205 公务卡非应计垫款（二）计提呆账准备，会计分录： 借：53101提取呆账准备 贷：131贷款呆账准备 （三）公务卡呆账核销，会计分录： 借：131贷款呆账准备 贷：1360901公务卡垫款/13001逾期贷款 /1300205 公务卡非应计垫款/13003呆账贷款收：709已核销呆坏账（四）公务卡表内欠息核销，会计分录借：1330401公务卡应收利息（红字） 贷：50110垫款利息收入（红字）收：732已核销呆坏账表外应收未收利息（五）公务卡表外欠息核销，会计分录付：705表外应收未
8、收利息收：732已核销呆坏账表外应收未收利息八、交易撤消公务卡存款撤销、预借现金撤销，收到撤销成功的确认报表后，红字冲回原会计分录。原业务产生的手续费也一并冲回。 九、手续费公务卡挂失、补换新卡、调阅签单等业务产生的各种费用，会计分录： 借：1360901公务卡垫款/2170201公务卡存款 贷：5110603公务卡手续费挂失费 5110604公务卡手续费补/换卡 5110608公务卡手续费其它（如调阅签单等）十、本办法由xx银行会计结算部负责解释和修订附件：xx银行兰花公务卡业务科目设置表附件xx银行兰花公务卡业务科目设置表科目名称用 途应用网点13609公务卡垫款1360901公务卡垫款公
9、务卡发生的垫款银行卡中心13304公务卡应收利息1330401公务卡应收利息公务卡发生的应收利息银行卡中心2170201公务卡存款银行卡中心1390332公务卡行内待清算应收款柜面及本行存款机发起的公务卡支出款项银行卡中心2620343公务卡行内待清算应付款柜面及本行ATM发起的公务卡收入款项银行卡中心51106公务卡手续费收入公务卡手续费收入银行卡中心5110601公务卡手续费-年费银行卡中心5110602公务卡手续费-取现银行卡中心5110603公务卡手续费-挂失费银行卡中心5110604公务卡手续费-补/换卡银行卡中心5110605公务卡手续费-滞纳金银行卡中心5110606公务卡手续费
10、-账单补制银行卡中心5110607公务卡手续费-超限额费银行卡中心5110608公务卡手续费-其它加急费、工本费、调单费、快递费、跨境查询费、国外交易汇兑手续费等银行卡中心50110垫款利息收入公务卡利息收入银行卡中心13001逾期贷款按内部账设置银行卡中心1300205公务卡非应计垫款逾期90天以上借款银行卡中心13003呆账贷款按内部账设置银行卡中心131贷款呆账准备银行卡中心53101提取呆账准备银行卡中心705表外应收未收利息按内部账设置银行卡中心709已核销呆坏帐银行卡中心732已核销呆坏账表外应收未收利息银行卡中心1390307金卡业务应收款（本金）通过银联发起的应收款清算中心2620310金卡业务应付本金通过银联发起的应付款清算中心 6